庫存現(xiàn)金
- 堵塞風險漏洞 擰緊財務(wù)管理“安全閥”
、配置標準的庫存現(xiàn)金管理設(shè)備，同時進行物品安全跟蹤設(shè)計、財務(wù)管理安全數(shù)字設(shè)計，實施庫存現(xiàn)金使用限額管理，銀行存款滿足需求管理，進行財務(wù)規(guī)劃，提供收支決策建議。同時，探索財務(wù)管理安全按鈕的實踐模型，實施物理安全設(shè)計和數(shù)字安全設(shè)計，最終設(shè)計形成電子化和物理化財務(wù)管理安全按鈕，按照安全按鈕邏輯路徑解決財務(wù)安全問題。財務(wù)管理安全的物理設(shè)計財務(wù)管理安全的物理設(shè)計要突出區(qū)域安全設(shè)計和物品安全跟蹤設(shè)計，以實現(xiàn)基本的安全保障，確保資金得到有效防護。區(qū)域的安全設(shè)計要突出空間
中國商人 2023年8期2023-08-21
- 合作社防疫業(yè)務(wù)的核算實例
科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付款”等科目?！纠?】合作社購買消毒液200瓶，每瓶5元，N95口罩2000只，每只2元，全部款項已用銀行存款支付。編制會計分錄為：2.合作社購買消毒機等防疫設(shè)備時，按照實際購買成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付款”等科目。【例2】合作社購買無需安裝的消毒機2臺，每臺價格4000元?？铐椧延勉y行存款支付。另外現(xiàn)金支付運費100元。編制會計分錄為：3.合作社領(lǐng)用口罩、消毒液、防護服等防疫物資時
農(nóng)村財務(wù)會計 2023年2期2023-03-09
- 醫(yī)院庫存現(xiàn)金管理存在的問題與解決對策
管理的重要性庫存現(xiàn)金對于醫(yī)院運營是最重要的流動性資產(chǎn)。對于醫(yī)院管理來說，庫存現(xiàn)金就如同人體的血液一樣，只有庫存現(xiàn)金流轉(zhuǎn)順暢，醫(yī)院內(nèi)控管理才可以正常運轉(zhuǎn)；如果庫存現(xiàn)金枯竭，醫(yī)院可能有停止運營的風險。庫存現(xiàn)金屬于醫(yī)院流動資產(chǎn)中流動性最強的一種貨幣資產(chǎn)，是指醫(yī)院庫存的人民幣現(xiàn)鈔和存放在銀行的銀行存款。庫存現(xiàn)金對維持醫(yī)院正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)具有重要作用，可以隨時用于支付各種成本費用，購買醫(yī)療器械、藥品，償還債務(wù)，少量投資等。因此，醫(yī)院的庫存現(xiàn)金持有量，微觀上影響醫(yī)院的經(jīng)營
西部財會 2022年7期2022-12-17
- 合作社成本支出的核算
務(wù)導(dǎo)致合作社庫存現(xiàn)金減少，經(jīng)營支出增加。會計分錄為：借：經(jīng)營支出 300貸：庫存現(xiàn)金 300【例2】農(nóng)民合作社為成員加工農(nóng)產(chǎn)品，以銀行存款支付加工費500元。該業(yè)務(wù)導(dǎo)致農(nóng)民合作社經(jīng)營支出增加，銀行存款減少。會計分錄為：借：經(jīng)營支出 500貸：銀行存款 500【例3】農(nóng)民合作社為成員貯藏農(nóng)產(chǎn)品，以現(xiàn)金支付水電費200元。該業(yè)務(wù)導(dǎo)致農(nóng)民合作社經(jīng)營支出增加，現(xiàn)金減少。會計分錄為：借：經(jīng)營支出 200貸：庫存現(xiàn)金 200【例4】農(nóng)民合作社對非成員提供勞務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本
農(nóng)村財務(wù)會計 2022年1期2022-11-23
- 合作社購銷產(chǎn)品物資的會計核算
科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“成員往來”“應(yīng)付款”等科目。產(chǎn)品物資銷售時，按照實現(xiàn)的銷售收入，借記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)收款”“成員往來”等科目，貸記“經(jīng)營收入”科目；按照銷售產(chǎn)品物資的實際成本，借記“經(jīng)營支出”科目，貸記“產(chǎn)品物資”科目?！纠?】某養(yǎng)殖合作社從某飼料企業(yè)購入200噸飼料，價款200000元，以銀行存款支付150000元，余款暫欠，以現(xiàn)金支付運費及裝卸費3000元。會計分錄為：購入飼料時支付運費裝卸費時【例2】合作社以1100元
農(nóng)村財務(wù)會計 2022年4期2022-08-29
- 新制度下合作社專項應(yīng)付款的核算實例
金時，借記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目，貸記“專項應(yīng)付款”科目?！纠?】某合作社為省級示范社，2021年5月，收到縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村促進中心撥付的國家財政直補資金10萬元，用于改善合作社基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，款項已入開戶銀行。編制會計分錄為：合作社使用已收到的國家財政直接補助資金時，應(yīng)按照實際使用國家財政直接補助資金的數(shù)額，借記“消耗性生物資產(chǎn)”“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”“在建工程”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目，同時借記“專項應(yīng)付款”科目，
農(nóng)村財務(wù)會計 2022年8期2022-08-26
- 金融經(jīng)濟視域下的商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)研究
利性，可以說庫存現(xiàn)金給商業(yè)銀行帶來的收益較少，甚至無法帶來收益，只能滿足客戶提現(xiàn)以及商業(yè)銀行日常開支需求，并且在保存的過程中還會產(chǎn)生較大的經(jīng)濟成本。由此可見，矛盾性是商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的突出特點。3 商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金管理3.1 管理方法與目標商業(yè)銀行現(xiàn)金流入與流出的余額即為庫存現(xiàn)金，商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理應(yīng)當保證庫存現(xiàn)金適量。庫存現(xiàn)金過多，銀行收益隨之減少，且管理較多的庫存現(xiàn)金需要付出較大的經(jīng)濟成本，也不符合中央銀行的制度標準，而庫存現(xiàn)金過少又無法滿足客戶提
中國市場 2022年33期2022-02-23
- 企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度建設(shè)的問題與對策
濟法規(guī)。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理是國家現(xiàn)金管理的重要組成部分，本文以企業(yè)庫存現(xiàn)金管理為視角，分析探討現(xiàn)金管理制度建設(shè)存在的問題，并提出解決問題的對策。一、現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度存在的問題不可否認，在當時的計劃經(jīng)濟體制和經(jīng)濟發(fā)展水平下，《條例》發(fā)揮了重要作用，諸如在促進商品生產(chǎn)和流通、治理通貨膨脹、限制?？厣唐芬约翱刂粕鐣瘓F購買力的過度膨脹、規(guī)范金融秩序、加強企業(yè)財務(wù)管理等很多方面成效顯著。但是，隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立與發(fā)展和經(jīng)濟水平的不斷進步，《條例》及《細則》存
山西財稅 2022年9期2022-02-01
- Sanxingdui livre un masque en or exceptionnel
元，個別單位庫存現(xiàn)金余額較大，白條金額達到60余萬元,超過三個月的有35.4萬元，最長的白條是2009年的，至今沒有處理。有的單位甚至抵庫的白條無領(lǐng)導(dǎo)簽字，存在極大的風險。鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關(guān)受限于財政條件，未按要求推行公務(wù)卡管理。另外，教育系統(tǒng)實行全市財務(wù)統(tǒng)管后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育成報賬單位，已經(jīng)沒有單位賬號，發(fā)現(xiàn)有的單位存在一次性撫恤金、教育遺屬、退職費存在個人賬戶發(fā)放問題。L’Institut provincial du patrimoine culturel et ar
今日中國·法文版 2021年5期2021-05-11
- 事業(yè)單位貨幣資金余額財務(wù)會計與預(yù)算會計年末對賬
是指單位以“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”“零余額賬戶用款額度”4個資金形態(tài)反映的資金。政府會計制度規(guī)定，“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目下應(yīng)當設(shè)置“受托代理資產(chǎn)”明細科目，核算單位受托代理、代管的“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”。編制資產(chǎn)負債表時，貨幣資金作為資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)類項目，反映單位期末擁有或控制的“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”“零余額賬戶用款額度”科目的期末余額合計數(shù)；若單位存在通過“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目核算的受托代理資產(chǎn)，還應(yīng)當
中國農(nóng)業(yè)會計 2021年3期2021-04-20
- 課程思政在高職“會計基礎(chǔ)”課程教學的改革與實施
驗，下面以“庫存現(xiàn)金的清查”知識點的教與學過程為例，進行具體闡述。（一）情景導(dǎo)入教師播放甲公司報案的視頻案例導(dǎo)入“庫存現(xiàn)金清查”的新課，通過公安機關(guān)對乙公司的調(diào)查和處理結(jié)果，加深學生對現(xiàn)金清查的重要性認識。同時教師引導(dǎo)并融入思政品德教育：會計崗位人員要定期盤點，引申到從事任何工作都要務(wù)實工作、愛崗敬業(yè)、誠信待人。（二）學生自學接著教師通過任務(wù)驅(qū)動，展開兩張圖片“現(xiàn)實中的小龍女和賬面上的小龍女”的明顯區(qū)別具體化學生關(guān)于現(xiàn)金清查的初步印象，請學生自學后回答：庫
牡丹江大學學報 2021年3期2021-03-31
- 淺談中小型企業(yè)庫存現(xiàn)金管的現(xiàn)狀及問題
段，導(dǎo)致企業(yè)庫存現(xiàn)金管理混亂，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文主要談?wù)摿水斍爸行⌒推髽I(yè)在庫存現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)的狀況和存在的問題。關(guān)鍵詞：中小型企業(yè);庫存現(xiàn)金;規(guī)范化管理庫存現(xiàn)金管理是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障，同時，庫存現(xiàn)金管理是企業(yè)擴大再生產(chǎn)的資源保障。在市場經(jīng)營競爭日益激烈的情況下，企業(yè)只有維持好自身的可持續(xù)發(fā)展，才能求得長期生存。企業(yè)擴大再生產(chǎn)就要求不斷更新設(shè)備，技術(shù)和工藝，要投入更多、更好的物質(zhì)資源、人力資源等。在市場經(jīng)濟中，各種資源的取得都需要支付現(xiàn)金，
青年生活 2020年17期2020-10-21
- 財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理
類核算。1.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理（1）甲公司在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余100元。會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金 100貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 100（2）經(jīng)反復(fù)核查，上述庫存現(xiàn)金長款無法查明原因，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。會計分錄為：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 100貸：營業(yè)外收入 1002.庫存現(xiàn)金盤虧的賬務(wù)處理（1）甲公司在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款300元。會計分錄為：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 300貸：庫存現(xiàn)金
農(nóng)村財務(wù)會計 2020年9期2020-09-21
- 行政單位資產(chǎn)的管理與核算研究
在財務(wù)部門的庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金是一種流動性最強的流動資產(chǎn)，它具有普遍的可接受性，現(xiàn)金可以隨時用來購買貨品、支付費用或償還債務(wù)，也可以隨時存人銀行，留待以后使用。為了正確、及時地進行現(xiàn)金結(jié)算并如實反映和嚴格監(jiān)督現(xiàn)金的收支、結(jié)存情況，行政單位應(yīng)當加強現(xiàn)金管理，遵循各種手續(xù)，保證現(xiàn)金的安全、完整，要指定專職的出納員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。由于現(xiàn)金具有普遍的可接受性和最強的流動性的特點，因此，行政單位必須加強對現(xiàn)金的管理?，F(xiàn)金管理制度是國家金融管理的一項重要制度，也是行政單
經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息 2020年13期2020-03-01
- 淺談企業(yè)貨幣資金審計
資金主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)包括企業(yè)的人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項，除按基本戶開戶行核定的限額保留的庫存現(xiàn)金外，超過限額的庫存現(xiàn)金必須存入銀行。其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款等。貨幣資金審計容易發(fā)生的錯報環(huán)節(jié)以及重大錯報風險點通常包括以下幾個方面：1.被審計單位資產(chǎn)負債表
經(jīng)濟視野 2020年24期2020-02-28
- 淺析企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的問題及對策
一、企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的概念及相關(guān)理論（一）企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的概念庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門，由出納人員經(jīng)管，企業(yè)持有并且能夠隨時用于日常經(jīng)營支付的現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金是企業(yè)內(nèi)流動性最強的資產(chǎn)，對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營具有重要意義。（二）企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)理論企業(yè)庫存現(xiàn)金的賬務(wù)管理主要是庫存現(xiàn)金的賬務(wù)核對，最基礎(chǔ)的就是現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證進行核對，現(xiàn)金收付款憑證是現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)當一致，核對這兩部分的基本內(nèi)容是:核對憑證編號，對記
山西財稅 2020年4期2020-02-22
- 淺探企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的問題及對策
物館1 企業(yè)庫存現(xiàn)金管理中存在的問題分析1.1 庫存現(xiàn)金的使用隨意且頻繁根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)除了發(fā)放個人勞動報酬、支付員工差旅費、購買勞保、提供福利等零星支出之外，企業(yè)與其他單位進行的資金往來必須通過銀行轉(zhuǎn)賬來實現(xiàn)。但是，在我國企業(yè)當中，特別是中小企業(yè)，隨意使用企業(yè)庫存現(xiàn)金進行支付和購買的情況十分普遍。在很多企業(yè)，甚至出現(xiàn)了出納人員攜帶上百萬的巨款外出進行經(jīng)營性支付，給企業(yè)的資金安全帶來了巨大大的風險。還有些企業(yè)為了瞞報收入，避免麻煩，與客戶交易時，有意選擇
新商務(wù)周刊 2019年18期2019-12-21
- 農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理 存在的問題及改進建議探討
）引言銀行的庫存現(xiàn)金如果過高，會使銀行資金的使用效益降低，營業(yè)成本上升，而庫存現(xiàn)金不足會導(dǎo)致流動性問題，容易損害銀行信譽。農(nóng)村商業(yè)銀行普遍出現(xiàn)現(xiàn)金使用量難以估計、對現(xiàn)金需求大且不穩(wěn)定同時銀行本身對庫存現(xiàn)金管理不夠重視等問題，如果能合理的解決和規(guī)避這些問題，會使銀行的運作能夠更加順利。一、農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理存在的問題（一）農(nóng)村銀行現(xiàn)金使用量難以估計農(nóng)村商業(yè)銀行的原型大多都是農(nóng)村信用社，具有“點多面廣”的特征。隨著農(nóng)村經(jīng)濟的不斷發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶資
大眾投資指南 2019年14期2019-12-20
- 信息化教學設(shè)計在基礎(chǔ)會計課堂中的應(yīng)用實踐
第四版中的“庫存現(xiàn)金日記賬的登記”進行信息化教學設(shè)計，下面分別從教學分析、教學方法、教學過程、教學反思四個方面來進行分析論述。（一）教學分析1.教學內(nèi)容。本課例“庫存現(xiàn)金日記賬的登記”選自高教版《基礎(chǔ)會計》第五章第三節(jié)?；A(chǔ)會計是中職會計專業(yè)的入門課程，主要講述了基礎(chǔ)會計的基本理論、基本方法和基本技能。而庫存現(xiàn)金日記賬的登記是本教材的重點，實操性很強，是會計人員的一項必備技能。2.教學對象。本課程教學對象為中職一年級學生，他們已掌握記賬憑證的填制，了解登賬
廣東教育·職教版 2019年8期2019-09-20
- 淺析中小企業(yè)現(xiàn)金庫存管理的問題及對策
要：中小企業(yè)庫存現(xiàn)金管理是指中小規(guī)模的企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)鈔管理，作為企業(yè)流動性資金，一定程度上可以維持中小企業(yè)的正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)，并且促進企業(yè)良性循環(huán)。目前我國中小企業(yè)在庫存現(xiàn)金管理上面有不少的問題，本文通過對其現(xiàn)狀及成因進行分析。進一步提出相應(yīng)的解決對策。本文認為通過加強現(xiàn)金限額核定、提高人員的專業(yè)素質(zhì)、加強坐支現(xiàn)金、收支現(xiàn)金的程序管理以及大額支現(xiàn)等方面的管理?？梢蕴岣?span id="vhbjpnb" class="hl">庫存現(xiàn)金的管理效率和控制運營風險。關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金管理 中小企業(yè)庫存現(xiàn)金是中小企業(yè)當
消費導(dǎo)刊 2019年6期2019-08-22
- 淺談醫(yī)院資金結(jié)算管理
的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。一、公立醫(yī)院的庫存現(xiàn)金結(jié)算管理，應(yīng)當按照國家事業(yè)單位有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金進行核算，不允許坐支現(xiàn)金。例如我單位是一家公立醫(yī)院，自2003年成立之日起就應(yīng)當建立現(xiàn)金日記賬，當日下班前應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，2003年5月28日，當日收到現(xiàn)金58000元，按收到時的先后順序逐筆記入到現(xiàn)金賬中，支出現(xiàn)金32000元，按支付時的先后順序逐筆登記到現(xiàn)金賬中，最后結(jié)出當
消費導(dǎo)刊 2019年39期2019-07-12
- 中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及對策
貨幣資金包含庫存現(xiàn)金、備用金、銀行存款等，指企業(yè)運營過程中表現(xiàn)為貨幣形體的資金，是企業(yè)資產(chǎn)的一個重要組成部分，更是其開展各類經(jīng)濟活動的重要基礎(chǔ)，貨幣資金所具備的固有屬性，強調(diào)企業(yè)在進行經(jīng)營管理的過程中，與外界的交易都必須通過貨幣資金實現(xiàn)，資金的收付在企業(yè)經(jīng)營活動的所有環(huán)節(jié)都有體現(xiàn)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，則企業(yè)的正常運營必然會受到影響。貨幣資金管理對于中小企業(yè)而言有著非常重要的作用，一是通過有效的貨幣資金管理，中小企業(yè)能夠有效預(yù)防內(nèi)部資金占用或者資金亂用的問題
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2019年7期2019-03-12
- 家庭農(nóng)場借款的會計核算
款時，借記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目，貸記“短期借款”科目；家庭農(nóng)場發(fā)生的短期借款利息支出，直接計入當期損益，借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目；歸還短期借款時，借記“短期借款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目。【例1】永新欣欣家庭農(nóng)場暫時資金短缺，于2018年6月1日從縣農(nóng)商行取得臨時借款10000元，存入銀行，月利率為5‰，為期3個月，定于2018年8月31日一次性還本付息。會計分錄為：①2018年6月1日借入貸款時：借：
農(nóng)村財務(wù)會計 2019年5期2019-01-09
- 企業(yè)應(yīng)如何加強貨幣管理
納人員保管的庫存現(xiàn)金，銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)并可以隨時支取的貨幣資金；其他貨幣資金是指企業(yè)的貨幣資金中除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款等。2 加強貨幣資金的日常管理2.1 做好庫存現(xiàn)金的日常管理⑴現(xiàn)金收入的管理企業(yè)現(xiàn)金收入的主要途徑就是企業(yè)賬款的回收，而企業(yè)賬款的回收通常需要經(jīng)過四個時點，既客戶開出付款票據(jù)、企業(yè)收到票據(jù)、票據(jù)交存銀行、企業(yè)收到現(xiàn)金。這樣，企業(yè)賬款的回
新商務(wù)周刊 2018年12期2018-12-08
- 物業(yè)管理企業(yè)庫存現(xiàn)金管理風險及控制
在各類資產(chǎn)中庫存現(xiàn)金具有流動性大、易流失等特點，客觀上造成庫存現(xiàn)金管理風險較大。如何有效控制庫存現(xiàn)金管理中存在的風險，確保庫存現(xiàn)金的完整和安全，對促進物業(yè)管理企業(yè)發(fā)展有著重要的作用。2 庫存現(xiàn)金管理存在的風險物業(yè)管理企業(yè)是隨著房地產(chǎn)市場的發(fā)展逐步發(fā)展起來的，現(xiàn)在已經(jīng)成為辦公、住宅物業(yè)管理不可或缺的企業(yè)。小型物業(yè)管理企業(yè)一般規(guī)模較小，設(shè)備設(shè)施簡陋，資金管理投入人力物力有限。在物業(yè)服務(wù)項目中，住宅項目占較大份額，由于住宅小區(qū)位置分散，業(yè)主情況千差萬別，物業(yè)費收
山東冶金 2018年2期2018-03-28
- 基于某公司運用電子信息優(yōu)化現(xiàn)金管理的分析報告
金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，即是現(xiàn)鈔。一般會計上所說的現(xiàn)金通常是指狹義的現(xiàn)金，包括庫存人民幣和外幣。目前某公司月末庫存現(xiàn)金高，報銷流程長，現(xiàn)金支付集中、涉及現(xiàn)金報銷的項目多，但某公司總部沒有外幣現(xiàn)金庫存。1.1 現(xiàn)金流項目眾多某公司行業(yè)特性導(dǎo)致使用現(xiàn)金業(yè)務(wù)項目眾多?，F(xiàn)金收入來源主要有游客現(xiàn)金繳納旅游款收入、租車收入、借支余款退回等?，F(xiàn)金支出來源主要有領(lǐng)隊和導(dǎo)游帶團現(xiàn)付借支、勞務(wù)費、零星采購借支、辦理簽證、交通費、差旅費、誤餐及導(dǎo)游補貼、路橋費、臨時加油費、業(yè)務(wù)招
中國商論 2018年11期2018-03-12
- 庫存現(xiàn)金管理研究
敏[提要] 庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)中必不可少的一項重要資產(chǎn)，但部分企業(yè)存在著內(nèi)部控制不完善、超范圍使用現(xiàn)金、庫存限額失控等問題，應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，強化現(xiàn)金內(nèi)部控制，確保企業(yè)健康有序發(fā)展。關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金；庫存限額；內(nèi)部控制中圖分類號：F23 文獻標識碼：A收錄日期：2017年10月10日一、庫存現(xiàn)金管理規(guī)定庫存現(xiàn)金是指企業(yè)用于日常零星開支而存放在財務(wù)部門并由出納人員經(jīng)管的貨幣，包括人民幣和各類外幣。庫存現(xiàn)金的流動性非常強，為加
合作經(jīng)濟與科技 2017年24期2017-11-30
- 庫存現(xiàn)金項目化審計的單元設(shè)計與實踐探究
麗燕摘 要：庫存現(xiàn)金項目化審計改革，是基于高職學生的認知結(jié)構(gòu)和就業(yè)方向，堅持“任務(wù)驅(qū)動，項目導(dǎo)向”，通過項目設(shè)計、情景設(shè)計、任務(wù)實施等方面改革，完善實踐教學環(huán)節(jié)，著力培養(yǎng)學生的職業(yè)能力的同時肩負起培養(yǎng)學生的職業(yè)素養(yǎng)的責任。關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金 項目化審計 單元設(shè)計中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）10（b）-124-02庫存現(xiàn)金審計是貨幣資金審計的重要組成部分，單元課時為4課時。由于庫存現(xiàn)金審計的綜合性、實踐性與應(yīng)用
中國商論 2017年29期2017-05-30
- 規(guī)范農(nóng)民合作社會計科目設(shè)置和核算
支現(xiàn)金，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當及時交存銀行，并嚴格按照規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務(wù)。合作社取得的所有現(xiàn)金均應(yīng)及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存，要組織專人定期或不定期清點核對現(xiàn)金。（2）現(xiàn)金短款的賬務(wù)處理。合作社應(yīng)定期清查現(xiàn)金，對于清查中發(fā)現(xiàn)的短款，要及時查明原因，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。屬于出納的責任，應(yīng)當賠償?shù)牟糠?，借記“?nèi)部往來”等科目，不足部分，作為“管理費用”處理，按實際短款的金額，貸記“庫存現(xiàn)金”等科目?！纠?】海榮蔬菜合作社201
農(nóng)村財務(wù)會計 2017年2期2017-02-22
- 論鐵路工業(yè)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制及審計
產(chǎn)項目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個會計科目。它是企業(yè)中最活躍、流動性最強的資產(chǎn)，并且是唯一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動資產(chǎn)。近年來為發(fā)展交通運輸事業(yè)，國家和地方對鐵路基礎(chǔ)建設(shè)大力扶持，鐵路基礎(chǔ)建設(shè)項目迎來了快速發(fā)展時期，“十三五”規(guī)劃中曾指出到2020年約有3萬億資產(chǎn)投資于鐵路基礎(chǔ)建設(shè)項目，而對鐵路基礎(chǔ)建設(shè)項目提供配套產(chǎn)品的鐵路工業(yè)企業(yè)也迎來快速擴張發(fā)展階段，原材料的采購量和產(chǎn)成品的供應(yīng)量大幅增加，貨幣資金收付業(yè)務(wù)會更加頻繁。若沒有健
財會學習 2016年20期2016-12-31
- 常見“促銷”方式會計處理探討
計處理。借：庫存現(xiàn)金 200.00貸：主營業(yè)務(wù)收入——A （170.94×200/300）113.96主營業(yè)務(wù)收入——B （170.94×100/300）56.98應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 29.06借：主營業(yè)務(wù)成本 130貸：庫存商品——A 100庫存商品——B 302.開票處理。需將銷售貨物和隨同銷售贈送的貨物品名、數(shù)量以及按各項商品公允價值的比例分攤確認的價格（折扣價格）和銷售價格在同一發(fā)票上注明。A的銷售價格為200元，折扣價格為113.
商業(yè)會計 2016年13期2016-10-20
- 審計人員也要會盤點現(xiàn)金
關(guān)，因此加強庫存現(xiàn)金管理，對于保護單位資產(chǎn)安全完整，評價單位的內(nèi)控制度將起到積極作用。審計人員在對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點時，如果準備階段缺少了對某個細節(jié)的考慮和檢查，或者把盤點過程所涉及的程序弄反了，極有可能導(dǎo)致這次盤點工作的失敗。筆者認為，審計人員關(guān)注庫存現(xiàn)金盤點程序，使用正確盤點方法至關(guān)重要。一、庫存現(xiàn)金盤點的程序1.核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符。審計人員測試現(xiàn)金余額的起點是核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符。如果不相符，應(yīng)查明原因，并作適當調(diào)
農(nóng)村財務(wù)會計 2016年5期2016-10-13
- 合作社借款的會計核算
金額，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記“短期借款”科目。合作社發(fā)生的短期借款利息支出，直接計入當期損益，按實際歸還的短期借款利息，借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。歸還短期借款時，按實際歸還的本金，借記“短期借款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目?！纠?】2015年1月1日，某合作社向某信用社貸款1萬元，款項已存入銀行。貸款合同約定，貸款期限為6個月，貸款年利率為5.4%，到期還本付息。編制會計分錄為：（1）取得短
農(nóng)村財務(wù)會計 2016年5期2016-10-13
- 合作社幾個易混淆科目實例分析
：銀行存款或庫存現(xiàn)金101 800專項基金 28 000借：經(jīng)營支出 800貸：庫存現(xiàn)金 800上述會計分錄存在以下3點錯誤：第1點，固定資產(chǎn)的入賬價值有誤，因為購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，入賬價值按原價加采購費、包裝費、運雜費、保險費和相關(guān)稅金等計價，故入賬價值：129800+300=130100元；第2點，直接通過專用基金核算有誤，合作社收到國家財政補助的資金時應(yīng)先通過專項應(yīng)付款科目核算，然后再轉(zhuǎn)入專用基金科目核算；第3點，辦證費用屬于非經(jīng)營支出，應(yīng)
農(nóng)村財務(wù)會計 2016年9期2016-10-12
- 淺談內(nèi)部現(xiàn)金管理制度
都要認真清點庫存現(xiàn)金，結(jié)出當日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理；到了月底，出納還要按照規(guī)定及時結(jié)出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。它包括以下幾點：1.清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符。也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。2.登記和清理日記賬。將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金
博覽群書·教育 2016年7期2016-10-11
- 農(nóng)民合作社會計核算實例解析
——以廊坊市興旺蔬菜農(nóng)民合作社為例
分錄為：借：庫存現(xiàn)金 20000固定資產(chǎn) — 農(nóng)業(yè)機械 5000貸：股金 — 張三 5000李四 5000王五 5000趙六 5000劉七 50002011年12月，李莊村農(nóng)戶甲某加入合作社，投入銀行存款8000元，經(jīng)成員大會批準，甲某擁有合作社股金5000元。會計分錄為：借：銀行存款 8000貸：股金 5000資本公積 3000二、合作社日常業(yè)務(wù)的核算1、現(xiàn)金及銀行存款的核算2011年3月1日，合作社把現(xiàn)金19000元存入銀行。會計分錄為：借：銀行存款
中國農(nóng)民合作社 2016年5期2016-08-02
- 淺析中小企業(yè)庫存現(xiàn)金應(yīng)用盲區(qū)
王龍摘 要：庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，同時也是一個企業(yè)最難管理，最容易發(fā)生舞弊現(xiàn)象的資產(chǎn)。對于一個剛成立的中小企業(yè)而言，要有一個高素質(zhì)的財務(wù)團隊為企業(yè)投資出謀劃策、預(yù)算資金、提供扎實的經(jīng)濟基礎(chǔ)，才能讓企業(yè)在激烈競爭的社會中立于不敗之地。關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金；中小企業(yè)；預(yù)算一、引言當前正是十三五攻堅克難全面建成小康社會的開局之年，多數(shù)地方政府為了能夠讓更多的中小型企業(yè)入駐地方，并且在十三五時期帶領(lǐng)我國現(xiàn)有貧困群眾一起脫貧。對于當前形勢來看，引進企業(yè)固然簡單
商 2016年16期2016-06-12
- 合作社如何核算收入
價款，記入“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收款”、“成員往來”等賬戶借方，記入“經(jīng)營收入”貸方，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本?！纠亢献魃鐬槌蓡T代購生產(chǎn)資料，預(yù)收代購商品款5000元，交付代購商品后，按代購商品價款的1%收取手續(xù)費。（1）收取代購商品款時，會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金 5000貸：成員往來 5000（2）購入代購商品時，會計分錄為：借：受托代購商品 5000貸：庫存現(xiàn)金 5000（3）交付受托代購商品時，會計分錄為：借：成員往來 5000貸：受托代購商品 50
中國農(nóng)民合作社 2016年2期2016-04-02
- 合作社應(yīng)收款的會計核算
營收入”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。收回款項時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收款”科目?！纠?】某糧食專業(yè)合作社銷售一批大米到某超市，成本50000元，售價56000元，并以現(xiàn)金代墊運雜費200元，已辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。編制會計分錄為：（1）業(yè)務(wù)發(fā)生時：借：應(yīng)收款—某超市 56 200貸：經(jīng)營收入—農(nóng)產(chǎn)品銷售收入—大米56 000庫存現(xiàn)金 200同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：經(jīng)營支出—農(nóng)產(chǎn)品銷售支出—大米50 0
農(nóng)村財務(wù)會計 2016年3期2016-04-02
- 農(nóng)民專業(yè)合作社費用核算
200貸：庫存現(xiàn)金 200【例2】農(nóng)民專業(yè)合作社為成員加工農(nóng)產(chǎn)品，以銀行存款支付加工費220元。借：經(jīng)營支出220貸：銀行存款 220【例3】農(nóng)民專業(yè)合作社為成員貯藏農(nóng)產(chǎn)品，以現(xiàn)金支付水電費100元。借：經(jīng)營支出 100貸：庫存現(xiàn)金 100【例4】農(nóng)民專業(yè)合作社對非成員提供勞務(wù)，勞務(wù)銷售時結(jié)轉(zhuǎn)成本300元。借：經(jīng)營支出300貸：生產(chǎn)成本300【例5】年末結(jié)賬，合作社將本年經(jīng)營支出20000元轉(zhuǎn)入當年盈余。借：本年盈余20 000貸：經(jīng)營支出 20 000
農(nóng)村財務(wù)會計 2016年7期2016-04-02
- 貨幣資金核算
余金額與實際庫存現(xiàn)金金額進行核對，保證賬款相符。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，并進行處理。月份終了，將“現(xiàn)金日記賬”的余額與“現(xiàn)金”總賬的余額進行核對，保證賬賬相符。2. 現(xiàn)金的總分類核算為總括反映村集體經(jīng)濟組織庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，村集體經(jīng)濟組織應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶。該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記現(xiàn)金增加的數(shù)額，貸方登記現(xiàn)金減少數(shù)額，期末余額在借方，反映村集體經(jīng)濟組織實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)當按照人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金
農(nóng)村財務(wù)會計 2016年2期2016-03-28
- 合作社其他支出分類核算
科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目?！纠?】某合作社用銀行存款支付農(nóng)行貸款利息3000元。根據(jù)銀行付款單，編制會計分錄為：借：其他支出—利息支出3 000貸：銀行存款 3 000【例2】某合作社與某農(nóng)產(chǎn)品銷售公司簽訂委托銷售合同，因產(chǎn)品不達標，按合同規(guī)定需支付罰金800元，在銷貨款中直接抵扣。收到產(chǎn)品質(zhì)量認定書，并經(jīng)理事會批準認可時，編制會計分錄為：借：其他支出—罰款支出 800貸：應(yīng)付款—某農(nóng)產(chǎn)品銷售公司 800二、合作社發(fā)生防洪搶險或捐贈支出
農(nóng)村財務(wù)會計 2016年1期2016-03-28
- 淺談《基礎(chǔ)會計》課堂教學改革的一點嘗試
每日負責盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬；按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金及有價證券安全；保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒等。同學們，你們的第一份“會計”工作很有可能是“出納”，主要的工作內(nèi)容也就是今天我們上課的內(nèi)容“怎樣記錄與保管庫存現(xiàn)金”等，下面我們就開始我們的專業(yè)知識的學習與專業(yè)技能的訓練吧。2.知識準備：教師引入庫存現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金管理制度、核算庫存現(xiàn)金的相關(guān)理論。3.任務(wù)實施：（1）提取現(xiàn)金：填寫現(xiàn)金支票、加蓋預(yù)留印鑒（填寫審核原始憑證）—到銀行提取現(xiàn)金
新課程 2015年12期2015-08-15
- 淺議企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制
些問題。1 庫存現(xiàn)金內(nèi)控管理存在的漏洞及原因1．1 財務(wù)崗位職責分工不明確許多的企業(yè)是“家族制”的管理模式，財務(wù)管理流于形式，財務(wù)制度形同虛設(shè)。為了節(jié)支，沒有真正做到錢賬分管，記賬、出納、稽核等崗位由一人兼。在企業(yè)中，出納負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及填制現(xiàn)金支票的工作。如果現(xiàn)金日記賬和總賬都由出納或由同一個人來登記，賬簿中出現(xiàn)的問題就很難被發(fā)現(xiàn)，這樣很容易會發(fā)生監(jiān)守自盜的現(xiàn)象。所以，登記現(xiàn)金日記賬和登記總賬、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人進行分離。只有財務(wù)崗位職責
黑龍江生態(tài)工程職業(yè)學院學報 2015年2期2015-03-29
- 公司將債權(quán)和債務(wù)轉(zhuǎn)給自然人股東代替分紅所得的涉稅風險分析
甲公司 8萬庫存現(xiàn)金 2萬（3）實際對林軍分配時借：應(yīng)付股利—林軍 7萬應(yīng)付票據(jù)—丁公司 4萬貸：應(yīng)收票據(jù)—丙公司 9萬庫存現(xiàn)金 2萬請問，以上賬務(wù)中存在哪些涉稅風險？天華公司 蔡強師答：由于合同或協(xié)議決定賬務(wù)處理、賬務(wù)處理決定稅務(wù)處理，要規(guī)避稅收風險，特別是賬務(wù)中的涉稅風險，必須要保證合同或協(xié)議的內(nèi)容與賬務(wù)處理和稅務(wù)處理一致。從以上賬務(wù)來看，該賬務(wù)處理與公司董事會的分配決議不一致。因為根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人股東取得公司債權(quán)債務(wù)形式的股份分紅計征個人所
財會通訊 2015年5期2015-01-01
- 淺議企業(yè)加強庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理措施
淺議企業(yè)加強庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理措施蔣華萍本文首先簡單說明了庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn)，指出加強庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制管理的重要性，并從五個方面提出了企業(yè)加強庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制管理的措施。企業(yè)庫存現(xiàn)金；內(nèi)部控制管理措施庫存現(xiàn)金是庫存的人民幣、外幣，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn)，具有不受任何限制、可以隨時自由支付的特點。雖然庫存現(xiàn)金在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的比例不大，但因其特殊性，極易發(fā)生舞弊，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。因此加強庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2014年3期2014-07-20
- 探討高校后勤內(nèi)控制度審計
貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。由于貨幣資金是集團流動性最強的資產(chǎn)，集團必須加強對貨幣資金的管理，建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制，以確保全部應(yīng)收取的貨幣資金均能收取，并及時正確的予以記錄；全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準的用途進行的，并及時正確的予以記錄；庫存現(xiàn)金、銀行存款報告正確，并得以安全保管；準確預(yù)測集團正常經(jīng)營所需的貨幣資金收支額，確保集團有充足又不過剩的貨幣資金余額。一般而言，一個良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)達到以下幾點：（1）貨幣資金收支與記
商業(yè)會計 2014年4期2014-03-27
- 農(nóng)民專業(yè)合作社會計賬務(wù)詳解——貨幣資金及應(yīng)收款項的核算
，貨幣資金分庫存現(xiàn)金及銀行存款（含其他貨幣資金）。就會計核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是，由于貨幣資金具有高度流動性，在組織會計核算中，加強貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。（一）現(xiàn)金1.現(xiàn)金收入的核算合作社收入現(xiàn)金主要途徑有：從銀行提取現(xiàn)金，收取轉(zhuǎn)賬起點以下的零星收入款，職工交回的剩余差旅費款，收取對個人的罰款，無法查明原因的現(xiàn)金溢余等。收到現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”賬戶，貸記有關(guān)賬戶。2.現(xiàn)金支出的核算按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時，借記有關(guān)賬戶
中國合作經(jīng)濟 2014年1期2014-02-05
- 中小企業(yè)庫存現(xiàn)金管理問題探討
66500）庫存現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn)，同銀行存款、其他貨幣資金合并為貨幣資金科目，被列在資產(chǎn)負債表的第一位，可見其重要性。做好庫存現(xiàn)金的管理，可以有助于企業(yè)更好的發(fā)展，現(xiàn)金運用得當，企業(yè)的經(jīng)營也會事半功倍。近年來，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組力度進一步加大，中小企業(yè)猶如雨后春筍一般大量涌現(xiàn)。但隨之而來的卻是企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理的低效和運轉(zhuǎn)不靈,嚴重影響了企業(yè)的生存和發(fā)展。從企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀可以看出，我國中小企業(yè)傳統(tǒng)的企業(yè)現(xiàn)金管理理
大慶社會科學 2013年2期2013-05-28
- 合作社貸款擔保貼息業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
款時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記“短期借款”、“長期借款”科目。二、合作社發(fā)生的借款利息支出，直接計入當期損益，借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。一年以上借款利息應(yīng)按期計提。三、支付擔保公司業(yè)務(wù)費時，借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。四、歸還借款時，借記“短期借款”、“長期借款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。五、收到借款貼息時沖減利息支出，借記“銀行存款”科目，貸記“其他支出”科
吉林農(nóng)業(yè)·下半月 2013年1期2013-03-13
- 差旅費報銷單據(jù)金額填寫淺議
字”，貸記“庫存現(xiàn)金”。出差人員回到單位后應(yīng)及時辦理差旅費的報銷手續(xù)。首先，出差人員到財務(wù)部門領(lǐng)取差旅費報銷單，如實填寫報銷單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由，出發(fā)到達的時間、地點，乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等，并將有關(guān)車票、船票、飛機票、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在粘貼單上，上附報銷單，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，送財務(wù)部門，財務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實、合法，按照本單位差旅費開支管理辦法計算應(yīng)報銷的交通費金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補助費、住宿費包干
財會通訊 2012年1期2012-08-15
- 淺議事業(yè)單位貨幣資金會計核算改革
確的界定應(yīng)為庫存現(xiàn)金，應(yīng)使用“庫存現(xiàn)金”科目核算上述內(nèi)容。然而，對于現(xiàn)金內(nèi)涵的分析則不應(yīng)局限于會計核算的會計基本職能層面，而應(yīng)以會計核算為基礎(chǔ)，突出反映并強化會計監(jiān)督與財務(wù)管理的層面考量。此時的現(xiàn)金應(yīng)被理解為廣義的現(xiàn)金，即指以貨幣資金形態(tài)存在的資金形式，也即“貨幣資金”。該內(nèi)涵遠大于“庫存現(xiàn)金”，對于廣義的現(xiàn)金來說，除了庫存現(xiàn)金這種以現(xiàn)鈔形式存放的貨幣資金外，還應(yīng)包括銀行存款和其他貨幣資金。由此可見，按照現(xiàn)行《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定的“現(xiàn)金”核算內(nèi)容與現(xiàn)金
財會通訊 2012年22期2012-06-25
- 基礎(chǔ)會計教學中的數(shù)學思維
存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬，其中銀行存款日記賬的登記依據(jù)是銀行存款收款憑證（簡稱“銀收”）、銀行存款付款憑證（簡稱“銀付”）和庫存現(xiàn)金付款憑證（簡稱“現(xiàn)付”），現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是庫存現(xiàn)金收款憑證（簡稱“現(xiàn)收”）、現(xiàn)付和銀付。通常情況下，教師只是通過對銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)進行歸納總結(jié)，而沒有采用一些邏輯推理過程來加強學生的領(lǐng)悟和記憶。筆者在講課的過程中運用了數(shù)學當中的反證法完成了這一過程。反證法所依據(jù)的是邏輯思維規(guī)律中的“矛盾律”和“
當代經(jīng)濟 2012年8期2012-02-16
- 商業(yè)銀行現(xiàn)金管理問題探析
非盈利性資產(chǎn)庫存現(xiàn)金的管理。目前我國的商業(yè)銀行對現(xiàn)金管理仍然存在很多問題，本文以南寧某商業(yè)銀行支行為例進行研究，并針對其中存在的問題提出相關(guān)解決辦法。一、商業(yè)銀行現(xiàn)金管理存在的問題（一）儲蓄業(yè)務(wù)柜員業(yè)務(wù)差錯的問題 南寧某商業(yè)銀行支行實行的是單人收付操作，即儲蓄業(yè)務(wù)柜員（以下稱柜員）一人集經(jīng)辦、出納、復(fù)核等多種職位于一身，獨立完成每筆業(yè)務(wù)。這樣的工作職責在提高工作效率的同時，也加大了單人操作的工作負荷，致使柜員在工作中出現(xiàn)注意力不集中而造成的假幣誤收，是影響
財會通訊 2011年20期2011-08-15
- 淺述貨幣資金管理
途不同可分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產(chǎn)的審查重點。二、庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價物，屬于廣義的概念；在我國企業(yè)會計報表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、隨時可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2011年12期2011-07-24
- 淺談如何做好會計分錄
析：1）涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款2個賬戶，庫存現(xiàn)金和銀行存款都屬于資產(chǎn)類賬戶；2）涉及生產(chǎn)成本和原材料2個賬戶，生產(chǎn)成本屬于成本類，原材料屬于資產(chǎn)類賬戶；而3）涉及銀行存款、應(yīng)交稅費和主營業(yè)務(wù)收入3個賬戶，銀行存款屬于資產(chǎn)類，主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類中的收入類賬戶，應(yīng)交稅費屬于負債類賬戶。第三步：確定涉及會計賬戶是增加還是減少仍沿用上例：1）涉及的庫存現(xiàn)金增加，銀行存款減少；2）涉及的生產(chǎn)成本增加，原材料減少；3）涉及的銀行存款增加，應(yīng)交稅費增加，主營業(yè)務(wù)收入
中國教育技術(shù)裝備 2009年14期2009-07-09
- 一次特殊的運鈔
放問題。眼看庫存現(xiàn)金一天天減少，到2月2日庫存現(xiàn)金已全面告急。為了不影響支付，讓當?shù)匕傩者^好年，天臺信用聯(lián)社啟動了應(yīng)急預(yù)案。2月2日中午，聯(lián)社借來一輛四輪驅(qū)動的越野車，由車技過硬的保衛(wèi)科副科長褚禮明駕駛，經(jīng)公安部門允許，保衛(wèi)科長陳秋明負責押運，冒著刺骨嚴寒，頂著漫天飛雪，他們開始了一次不尋常的押運任務(wù)。車緩慢地行駛在崎嶇的山路上，盡管是越野車，車還是不停地打滑。隨著海撥的上升，路況越來越差，眼前簡直分不清哪里是路，哪里是溝，一路上險象環(huán)生，讓人不敢多想。緊
金融博覽 2008年3期2008-04-09