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        日記賬

        • 高質(zhì)量發(fā)展下的醫(yī)院貨幣資金審計
          行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行逐筆核對,特別地對同金額的業(yè)務(wù)款直接掛在了銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達(dá)賬項上面,這樣就造成了未達(dá)賬項越積越多,金額越積越大,后期進(jìn)行清理的難度也就越來越大了。(五)其他貨幣資金與銀行存款余額調(diào)節(jié)混淆不清由于會計人員業(yè)務(wù)水平有限,不清楚銀行存款與其他貨幣資金分屬兩個不同的會計科目,在做銀行存款余額調(diào)節(jié)表時將其他貨幣資金的未達(dá)賬項也做了進(jìn)去,當(dāng)核對銀行存款的未達(dá)賬項時有些數(shù)據(jù)來源不清楚,而其他貨幣資金又沒有做調(diào)節(jié)表,全部反映在銀行存款余額調(diào)

          現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2023年20期2023-09-04

        • 淺析西方會計實務(wù)中日記賬過賬技巧
          西方會計實務(wù)中日記賬的重要作用在西方,會計分錄不是在一張張的記賬憑證上,而是被記錄在一本稱為“日記賬(journal)”的本子里。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時,直接將會計分錄記入該日記賬中,再據(jù)以記入各有關(guān)賬戶。日記賬又稱會計分錄賬,起著與我國記賬憑證相同的作用。在美國、英國、澳大利亞等西方國家會計實務(wù)中,日記賬是會計記錄的起點(diǎn),它將企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和會計要素各項目的增減變動情況進(jìn)行全面、連續(xù)和集中反映,是企業(yè)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、登記分類賬的依據(jù)。在西方國家,規(guī)模較小的企業(yè)

          中國農(nóng)業(yè)會計 2023年15期2023-08-24

        • 村級資金管理常見問題識別與研判
          收支憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,重點(diǎn)看是否賬款相符,是否存在庫存超限額、超限額超范圍支現(xiàn)、白條抵庫、坐支、滯留、占用、挪用、小金庫和賬外賬等問題。(二)賬證分析法。審查人員通過審查總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證等重要財務(wù)資料,進(jìn)行比對分析,重點(diǎn)看是否存在超限額超范圍支現(xiàn)、坐支、滯留、挪用、小金庫和賬外賬等問題。(三)查證問詢法。審查人員通過內(nèi)查外訪相結(jié)合等方式,審查賬目憑證與探訪問詢,重點(diǎn)看是否存在插手管現(xiàn)金,占用、挪用小金庫,賬外賬等問題。三、問

          農(nóng)村財務(wù)會計 2023年4期2023-07-16

        • 基于自編碼器神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的會計異常數(shù)據(jù)自動審計方案
          詐行為,需要對日記賬分錄進(jìn)行直接評估[1]。當(dāng)前,通常使用資深會計師或?qū)徲嫀熓止ぶ贫ǖ囊?guī)則,基于已知欺詐場景,通過時序評估等統(tǒng)計分析技術(shù)進(jìn)行會計數(shù)據(jù)的異常檢測[2]。但這種方法無法檢測以往未見的新欺詐行為。此外,財務(wù)審計具有滯后性,由于財務(wù)造假人員會不停嘗試避開檢測規(guī)則,手工規(guī)則會迅速過時[3]。隨著企業(yè)資源規(guī)劃(Enterprise Resource Plan-ning,ERP)系統(tǒng)的普遍使用,國內(nèi)外提出了許多日記賬取證分析技術(shù),以發(fā)現(xiàn)ERP 系統(tǒng)中的異

          貴陽學(xué)院學(xué)報(自然科學(xué)版) 2022年3期2023-01-10

        • 面向完整工作任務(wù)原理的職業(yè)院校財務(wù)會計教學(xué)設(shè)計研究*
          整提供銀行存款日記賬、對賬單及上月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,順次完成對賬、查找未達(dá)賬項、確定未達(dá)賬項的類別以及填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的完整工作任務(wù),而不是省略了對賬這一核心的工作任務(wù),直接提供幾項未達(dá)賬項,只需判斷未達(dá)賬項的類別就可以填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。另外,完整性中暗含了復(fù)雜性的特點(diǎn),即該完整任務(wù)應(yīng)具有一定的復(fù)雜性、可變性。比如,購入原材料業(yè)務(wù)中具體包括四種情形:(1)材料已驗收入庫,貨款已付。(2)材料已驗收入庫,貨款未付。(3)材料尚未驗收入庫,貨款

          智庫時代 2022年43期2022-12-30

        • 淺析財務(wù)工作中銀行存款日記賬的自動化錄入程序
          )1 現(xiàn)金存款日記賬的重要性銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬,其是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一。其登記要求為:根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿;所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨意增減;要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿;數(shù)字真實、準(zhǔn)確,摘要清晰明了,便于查閱。編制銀行現(xiàn)金存款日記賬是為了詳細(xì)了解庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況,及時發(fā)現(xiàn)收支工作中存

          科技視界 2022年14期2022-07-10

        • 換屆后農(nóng)村集體“三資”怎么交接
          所有憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、各類明細(xì)分類賬等進(jìn)行完整移交。將總賬中各賬戶余額與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬余額核對一遍,做到賬賬相符。(二)貨幣資金交接。由會計和出納一起,現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金實際金額應(yīng)與現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)額核對,保證賬款相符。存在“白條”抵庫的,應(yīng)審查抵庫項目是否合理,存在暫借款項的應(yīng)及時收回。根據(jù)銀行存款余額對賬單,核對銀行存款實際數(shù)額,銀行存款實際數(shù)額和銀行存款日記賬余額不符的,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,進(jìn)

          農(nóng)村財務(wù)會計 2022年2期2022-03-09

        • 會計電算化視角下出納會計工作探討
          現(xiàn)金和銀行支付日記賬里面的每一項款項分類記錄,同時如實記錄和核算貨幣資金和有價證券等,有利于給準(zhǔn)確投資決策和經(jīng)濟(jì)行為提供重要經(jīng)濟(jì)信息。3.監(jiān)督職能。出納人員除了要如實記錄和核算貨幣資金和有價證券以外還要嚴(yán)格監(jiān)督貨幣資金支付等業(yè)務(wù)得合理性。4.管理職能。關(guān)鍵是指對銀行存款和有價證券等展開有效管理。綜上所述職能都不會由于會計電算化的出現(xiàn)而產(chǎn)生變化。(二)遵紀(jì)守法與堅守結(jié)算原則的工作意識不變現(xiàn)階段,在會計電算化視角下,出納會計人員需要遵循財政法律法規(guī)和《銀行結(jié)算

          經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息 2022年24期2022-02-06

        • 會計賬簿的啟用與登記要求
          Q”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。8.過次頁承前頁。每一賬頁登記完畢時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額,在該賬頁最末一行“摘要”欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁”或“過次頁”,并將這一金額記入下一頁第一行有關(guān)金額欄內(nèi),在該行“摘要”欄注明“承前頁”,以保持賬簿記錄的連續(xù)性,便于對賬和結(jié)賬。對需要結(jié)記本月發(fā)生額的賬戶,結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù),如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶,結(jié)計“過

          農(nóng)村財務(wù)會計 2021年3期2021-12-14

        • 規(guī)范村財管理具體賬務(wù)處理探析
          賬戶。為使現(xiàn)金日記賬等賬簿的科目使用更加合理,原則上,“現(xiàn)金”科目的使用以村會計是否實際經(jīng)手現(xiàn)金為標(biāo)準(zhǔn):凡是村會計未實際經(jīng)手現(xiàn)金的,應(yīng)直接登記代管款(銀行存款)日記賬,不登記現(xiàn)金日記賬,會計核算時也不使用“現(xiàn)金”科目。(一)使用現(xiàn)金的情況1.從農(nóng)村委托代理中心或銀行提取現(xiàn)金:借:現(xiàn)金貸:代管款(銀行存款)2.如用現(xiàn)金直接購買零星物品,據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬,編制記賬憑證:借:管理費(fèi)用(其他支出等)—×××貸:現(xiàn)金(二)不使用現(xiàn)金的情況1.從財政收取美麗鄉(xiāng)村建設(shè)

          農(nóng)村財務(wù)會計 2020年7期2020-12-24

        • 寶雞氣象財務(wù)A++系統(tǒng)出納模塊操作探討
          ,實現(xiàn)自動生成日記賬功能,避免中間環(huán)節(jié)差錯,減少錯漏,從而提高工作效率。2 A++模塊應(yīng)用平臺及配置要求由于全國氣象部門統(tǒng)一使用的財務(wù)A++系統(tǒng),是開發(fā)的網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件。因此確保氣象財務(wù)數(shù)據(jù)集中存儲以及傳輸安全至關(guān)重要。(1)根據(jù)財務(wù)安全制度要求,首先市,(區(qū))縣財務(wù)軟件系統(tǒng)必須接入本級市局(三級預(yù)算單位)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)及不得鏈接互聯(lián)網(wǎng)。(2)根據(jù)財務(wù)制度確保內(nèi)外網(wǎng)要隔離。因此配備獨(dú)立專用財務(wù)計算機(jī)接入內(nèi)網(wǎng)或配置有物理隔離卡的雙網(wǎng)卡計算機(jī)(銀行網(wǎng)銀的操作需接入互

          綠色科技 2020年10期2020-11-28

        • 會計信息化環(huán)境下高校銀行對賬的問題與思考
          入銀行存款科目日記賬記錄與銀校直連中(無現(xiàn)金支付系統(tǒng))的開戶銀行提供的銀行對賬單(即銀行存款流水),二者進(jìn)行核對,并找到雙方存在的未達(dá)賬項,最終財務(wù)對賬系統(tǒng)自動編制生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(一)建立初始對賬數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)根據(jù)會計信息化財務(wù)軟件的銀行存款科目設(shè)置在對銀行對賬系統(tǒng)中指定對賬科目,設(shè)置對賬科目名稱,添加對賬操作員與設(shè)定操作員權(quán)限。發(fā)生對賬業(yè)務(wù)后,只能對操作員權(quán)限進(jìn)行增刪或修改,無法修改數(shù)據(jù)框架。為了保證高校銀行對賬的準(zhǔn)確性與真實性,第一次啟用銀行對賬系

          市場周刊 2020年6期2020-11-26

        • 淺析企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的問題及對策
          基礎(chǔ)的就是現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證進(jìn)行核對,現(xiàn)金收付款憑證是現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù),賬目和憑證應(yīng)當(dāng)一致,核對這兩部分的基本內(nèi)容是:核對憑證編號,對記賬憑證和原始憑證進(jìn)行檢查,檢查賬證金額是否相同,檢查借貸方向,如果在檢查過程中出現(xiàn)差錯要及時按照規(guī)定的方法更正。賬務(wù)管理的第二步是對現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對,在每天結(jié)賬之前對當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額和當(dāng)日庫存現(xiàn)金的實有數(shù)進(jìn)行核對,一般庫存現(xiàn)金的實有數(shù)都是采取實地盤點(diǎn)法進(jìn)行清點(diǎn),按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付

          山西財稅 2020年4期2020-02-22

        • “雙功能法”編制現(xiàn)金流量表的探討
          欄式現(xiàn)金流量表日記賬法”等;間接法如“公式法”等。上述方法均建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上,期末,按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制原則,經(jīng)過調(diào)整才形成現(xiàn)金流量表。這些方法,理論上缺乏一定的精確性,操作難度大,理解和準(zhǔn)確地運(yùn)用存在一定困難。本文創(chuàng)新性的提出“雙功能法”編制現(xiàn)金流量表,給各位專家學(xué)者和財務(wù)人員提供一條可操作的方法。1. 雙功能法的基本原理“雙功能法”就是實行“雙基礎(chǔ)”會計核算模式,建立以“現(xiàn)金收付實現(xiàn)制”為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量表會計和以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為主體基礎(chǔ)、兼顧“現(xiàn)

          焦作大學(xué)學(xué)報 2020年3期2020-02-14

        • 信息化教學(xué)設(shè)計在基礎(chǔ)會計課堂中的應(yīng)用實踐
          中的“庫存現(xiàn)金日記賬的登記”進(jìn)行信息化教學(xué)設(shè)計,下面分別從教學(xué)分析、教學(xué)方法、教學(xué)過程、教學(xué)反思四個方面來進(jìn)行分析論述。(一)教學(xué)分析1.教學(xué)內(nèi)容。本課例“庫存現(xiàn)金日記賬的登記”選自高教版《基礎(chǔ)會計》第五章第三節(jié)?;A(chǔ)會計是中職會計專業(yè)的入門課程,主要講述了基礎(chǔ)會計的基本理論、基本方法和基本技能。而庫存現(xiàn)金日記賬的登記是本教材的重點(diǎn),實操性很強(qiáng),是會計人員的一項必備技能。2.教學(xué)對象。本課程教學(xué)對象為中職一年級學(xué)生,他們已掌握記賬憑證的填制,了解登賬規(guī)則,

          廣東教育·職教版 2019年8期2019-09-20

        • 建立農(nóng)場收支日記賬完善家庭農(nóng)場經(jīng)營體制 ——松江區(qū)實行家庭農(nóng)場日記賬管理的探索與實踐
          建立了家庭農(nóng)場日記賬健全家庭農(nóng)場核算機(jī)制。經(jīng)過抽樣調(diào)查的家庭農(nóng)場試行、逐步完善和推廣,至今實現(xiàn)全區(qū)家庭農(nóng)場全覆蓋,推動了家庭農(nóng)場專業(yè)化、規(guī)?;l(fā)展。一、松江區(qū)家庭農(nóng)場日記賬演變歷程松江區(qū)家庭農(nóng)場日記賬經(jīng)歷了從無到有、從單一糧食經(jīng)營到種養(yǎng)結(jié)合等多種經(jīng)營并存的演化過程,期間多次修改以適應(yīng)家庭農(nóng)場發(fā)展的新形勢,提高日記賬的實用性和可操作性。家庭農(nóng)場的日記賬管理大致經(jīng)歷了三個階段:(一)建立賬本階段2008年,松江區(qū)順應(yīng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展趨勢建立了708戶家庭農(nóng)場經(jīng)營模

          上海農(nóng)村經(jīng)濟(jì) 2019年8期2019-08-24

        • 村莊貨幣資金盤點(diǎn)應(yīng)注意的幾個要點(diǎn)
          幣資金,后核查日記賬進(jìn)行貨幣資金盤點(diǎn),必須首先鎖定被審計村莊的貨幣資金(包括庫存現(xiàn)金和銀行存款)實際存量,然后具結(jié)貨幣資金賬面余額,最后進(jìn)行賬實核對,得出盤點(diǎn)結(jié)論。只有這樣,才能夠準(zhǔn)確判定被審計村莊貨幣資金管理是否賬實相符或存在問題。具體操作可分為三步。第一步:鎖定貨幣資金庫存余額。要依次清點(diǎn)出納員手中的現(xiàn)金存量,查詢核定至審計日銀行存款余額。同時,清點(diǎn)出納員經(jīng)手保管的有價證券、抵庫憑證、抵庫白條等,并分類將數(shù)量和金額逐項記入貨幣資金盤點(diǎn)表,核定貨幣資金實

          農(nóng)村財務(wù)會計 2019年3期2019-01-08

        • 深查細(xì)究明內(nèi)情 抽絲剝繭顯原形 ——象山縣某村出納挪用公款審計案例剖析
          5年的銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬本記載規(guī)范有序,庫存現(xiàn)金也控制在限額內(nèi),沒有發(fā)現(xiàn)異常事項。但發(fā)現(xiàn)交接前的銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬本記載不規(guī)范,沒有日清月結(jié),且往往月中或月末集中記賬,甚至出現(xiàn)先登記全部支出,后登記全部收入的的異常現(xiàn)象,月末現(xiàn)金余額超限額問題也時有發(fā)生。經(jīng)仔細(xì)核查銀行對賬單與銀行存款日記賬,發(fā)現(xiàn)2012年5月10日原任出納葉某以“飛過?!狈绞絼佑勉y行存款15萬元一天,經(jīng)進(jìn)一步查詢,具體情況是村集體銀行賬戶于2012年5月10日9點(diǎn)4

          中國農(nóng)業(yè)會計 2019年11期2019-01-08

        • 對清產(chǎn)核資“倒軋法”的再認(rèn)識
          。根據(jù)出納現(xiàn)金日記賬記載,該村2017年12月31日現(xiàn)金賬面余額3565元。今年1月1日到17日期間發(fā)生了以下幾項業(yè)務(wù):1. 1月3日支付征訂報刊費(fèi)1935元;2. 1月5日收到林地使用費(fèi)3500元,當(dāng)日繳存村集體信用社賬戶,涉及收現(xiàn)和將現(xiàn)金交信用社兩筆業(yè)務(wù),下同;3. 1月9日收到集體“四荒地”承包費(fèi)5000元,當(dāng)日繳存村集體信用社賬戶;4. 1月10日支付辦公用品310元;5. 1月15日提取現(xiàn)金25000元,當(dāng)日支付2017年第4季度村干部報酬180

          農(nóng)村財務(wù)會計 2018年9期2018-09-13

        • 貨淺幣析資金內(nèi)部控制審計
          全性。3.現(xiàn)金日記賬審計。主要關(guān)注點(diǎn)為:審閱日期欄,查看是否存在跨期業(yè)務(wù);審閱現(xiàn)金日記賬的摘要欄,看現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否與單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān),是否在現(xiàn)金允許支付的范圍內(nèi);審閱現(xiàn)金日記賬的金額欄,看其金額是否在規(guī)定開支的結(jié)算范圍之內(nèi);審閱現(xiàn)金對應(yīng)科目欄,看其會計科目的使用是否正確,是否存在對應(yīng)關(guān)系;驗算本月合計數(shù)、累計數(shù),看其計算是否準(zhǔn)確無誤;將庫存現(xiàn)金結(jié)余額與實存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對,看其是否一致,有無挪用;審閱庫存現(xiàn)金每日的結(jié)余額,看其是否超過了開戶銀行核定的庫存

          審計與理財 2018年8期2018-08-27

        • 淺析會計模擬實訓(xùn)
          、轉(zhuǎn)記賬憑證及日記賬、總賬和明細(xì)賬等。2、加深對會計專業(yè)知識、技能理解和認(rèn)識,提高對所學(xué)專業(yè)興趣。通過把所學(xué)的會計基本原理和技術(shù)方法與會計具體核算操作的實訓(xùn)結(jié)合起來,堅持理論聯(lián)系實際,從而加深學(xué)生對專業(yè)知識認(rèn)識,提高學(xué)生學(xué)習(xí)會計的興趣。二、會計實訓(xùn)內(nèi)容:會計模擬實訓(xùn)的內(nèi)容主要包括單項模擬實訓(xùn)和綜合模擬實訓(xùn)。1、單項模擬實訓(xùn)的內(nèi)容。單項模擬實訓(xùn)包括原始憑證、記賬憑證的填制和審核;會計憑證的裝訂和保管;資產(chǎn)負(fù)債表、損益表編制的模擬實訓(xùn)。2、綜合模擬實訓(xùn)的內(nèi)容。

          城市建設(shè)理論研究(電子版) 2018年23期2018-03-25

        • 淺談農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的審計方法
          憑證與明細(xì)賬、日記賬及總賬是否一致。3. 記賬憑證完備性的審計主要是查明記賬憑證的編制是否符合有關(guān)的規(guī)定,項目是否齊全。(1)記賬憑證應(yīng)具備的要素是否填制齊全,有無異?,F(xiàn)象。(2)記賬憑證有無合法的原始憑證為依據(jù)。(3)審查記賬憑證的編號是否連續(xù),判明記賬憑證的張數(shù)是否完備,是否有遺漏。(4)記賬憑證是否經(jīng)過復(fù)核,填制人、復(fù)核人有無簽名。三、會計賬簿的審計首先,通過對會計賬簿記錄的審查,確保會計賬簿所提供的財會資料真實、完整和合法,通過對賬簿記錄的嚴(yán)格審查

          農(nóng)村財務(wù)會計 2018年3期2018-03-16

        • 農(nóng)民合作社如何建賬
          作社應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、總分類賬和必要的明細(xì)分類賬。實踐中,我們建立了“九賬一簿”,即總賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,資產(chǎn)明細(xì)賬、股金明細(xì)賬、內(nèi)部往來與應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬、收入支出明細(xì)賬、產(chǎn)品物資明細(xì)賬和其他明細(xì)賬以及成員賬戶登記簿。其中,資產(chǎn)明細(xì)賬包括固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)明細(xì)賬;其他明細(xì)賬包含以上明細(xì)賬以外的需要明細(xì)記錄的其他科目明細(xì)賬;成員賬戶登記簿用于記錄成員在合作社中所擁有的出資份額,登記記錄成員交易情況和盈余分配

          農(nóng)村財務(wù)會計 2018年4期2018-01-23

        • 芻議銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法
          與企業(yè)銀行存款日記賬上的余額不相一致。通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表能清除未達(dá)賬項的影響。通常所用的方法是:將企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單上的存款余額都調(diào)整至正確余額。本文介紹銀行存款余額調(diào)節(jié)表的另一種編制方法:將銀行對賬單上的存款余額調(diào)整至企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額。一、原理本方法是從企業(yè)收到的銀行對賬單上的余額開始,調(diào)整那些包括銀行已經(jīng)記賬,企業(yè)還沒有記賬和企業(yè)已經(jīng)記賬,銀行還沒有記賬的全部未達(dá)賬項。使銀行對賬單上的存款余額經(jīng)過對全部未達(dá)賬項

          財會學(xué)習(xí) 2017年24期2017-12-20

        • 基層央行財務(wù)核算存在的問題及對策
          賬戶的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬。目前基層央行在不建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的情況下仍能進(jìn)行月結(jié)、年結(jié),系統(tǒng)未進(jìn)行有效控制。二是會計主管權(quán)限過大。會計主管在財務(wù)綜合管理系統(tǒng)中可分別進(jìn)行記賬、復(fù)核、登賬、報賬、月結(jié)、年結(jié)等工作,不符合財務(wù)制度要求。上述問題可能造成會計主管“一手清”,極易引發(fā)挪用資金、坐支等違反財經(jīng)紀(jì)律行為。重要憑證使用保管不規(guī)范。部分支行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián),電匯憑證回單等由出納自行保管,未納入財務(wù)憑證統(tǒng)一裝訂?;鶎有凶鳛橐患壺攧?wù)核

          銀行家 2017年10期2017-10-14

        • 創(chuàng)設(shè)有效情境 活躍會計課堂
          ?”學(xué)生說:“日記賬。”老師問:“實存數(shù)呢?”學(xué)生說:“實地盤點(diǎn)?!崩蠋熇^續(xù):“現(xiàn)在進(jìn)行銀行存款的清查,賬存數(shù)如何來?”學(xué)生說:“日記賬?!崩蠋焼枺骸皩嵈鏀?shù)呢?可不可以采用實地盤點(diǎn)法,跟庫存現(xiàn)金一樣,跑去銀行金庫數(shù)一數(shù)?”學(xué)生說:“肯定不行?!?.創(chuàng)設(shè)實物情境銀行會提供給企業(yè)一張單子,在會計上稱之為“對賬單”(實物展示)。3.創(chuàng)設(shè)人物、故事情境張麗2016年從臺職院會計專業(yè)畢業(yè)后應(yīng)聘到華海藥業(yè),她接手的第一個任務(wù)就是對公司3月份的銀行存款進(jìn)行清查。創(chuàng)設(shè)工作

          職業(yè) 2017年5期2017-06-01

        • 規(guī)范現(xiàn)金日記賬登記管理需抓好四個環(huán)節(jié)
          魯建現(xiàn)金日記賬是由出納員根據(jù)現(xiàn)金收支原始憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序,逐筆登記,反映本單位現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余的序時賬簿,其記載的內(nèi)容力求準(zhǔn)確、明細(xì)、精煉、整潔。但在實際工作中,有的單位不按要求填寫賬簿啟用表;有的賬簿登記不及時,“日記賬”變成了“月記賬”,甚至“季記賬”;有的先用鉛筆記賬,待簽字手續(xù)齊全后再用鋼筆描一遍;有的隔行、隔頁登記賬簿;有的發(fā)現(xiàn)錯記的業(yè)務(wù)就采用亂涂、亂刮、亂劃等不規(guī)范的方法糾正……如此一來,不僅增加了財會人員的工作量,

          中國經(jīng)貿(mào) 2017年9期2017-05-26

        • 用友ERP出納業(yè)務(wù)操作探討
          查詢和打印現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報表;登記和管理支票登記簿;進(jìn)行銀行對賬,輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對銀行長期未達(dá)賬提供審計報告。在實務(wù)操作中,需要從其初始設(shè)置開始,經(jīng)過業(yè)務(wù)處理前后相互連貫的操作才能完成整套出納業(yè)務(wù)。2 出納業(yè)務(wù)初始設(shè)置2.1 角色、用戶和權(quán)限的設(shè)置操作員只有具備了出納業(yè)務(wù)的權(quán)限,才可以進(jìn)行出納業(yè)務(wù)的操作,用戶是指有權(quán)限登陸系統(tǒng)、對系統(tǒng)進(jìn)行操作的人員,即通常意義上的操作員;角色是指在企業(yè)管理中擁有某一類職能的人構(gòu)成的虛擬組織。出

          中國管理信息化 2017年3期2017-03-17

        • 淺議會計出納原始憑證交接單
          清楚,出納現(xiàn)金日記賬余額與會計現(xiàn)金余額不一致。為此,搞清楚會計出納原始憑證交接單的重要作用與要求,就顯得十分重要。一、會計出納原始憑證交接單的主要作用會計出納原始憑證交接單是原始憑證移交的重要憑證,是會計出納原始憑證交接的重要記載。它的作用主要有以下幾點(diǎn):1. 明確原始憑證交接的日期及會計期間。即出納將當(dāng)期原始憑證移交給會計的具體時間是哪天,是自哪年哪月哪日起至哪年哪月哪日止這個期間發(fā)生的原始憑證。2. 明確會計出納原始憑證交接的數(shù)量和金額,以及相關(guān)附件的

          農(nóng)村財務(wù)會計 2017年3期2017-03-16

        • EXCEL在會計核算中的應(yīng)用
          地找出銀行存款日記賬與銀行對賬單中的記賬錯誤和未達(dá)賬項,提高審計效率。一、總體思路將單位銀行存款日記賬和銀行對賬單用Excel在同一工作簿中分別建立工作表,以雙方記賬單據(jù)的類型及號碼作為Excel判斷雙方同步記賬的主要條件,用雙方的發(fā)生額必須相等作為輔助條件,然后運(yùn)用邏輯判斷函數(shù)將兩個工作表中的同步記賬的部分標(biāo)示出來,通過對數(shù)據(jù)的篩選反映出未達(dá)賬項。二、具體步驟步驟一:建立工作簿及工作表。步驟二:輸入單位銀行存款日記賬數(shù)據(jù)。進(jìn)入工作表,分別在A1到H1單元

          環(huán)球市場 2017年22期2017-03-10

        • 新年伊始,合作社會計先做兩件事
          )總賬;(2)日記賬,包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等;(3)三欄式明細(xì)賬,如實收資本明細(xì)賬、短期借款明細(xì)賬、長期借款明細(xì)賬、資本公積明細(xì)賬等;(4)收入、費(fèi)用(損益類)明細(xì)賬。上述賬簿必須每年更換一次,也就是在年初重新建賬。建賬方法為:(1)總賬:根據(jù)所開賬戶往年登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量的大小,保留足夠數(shù)量用以登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的頁碼,逐一開設(shè)賬戶,建立新賬。對于所開賬戶,將上年該賬戶的余額,直接抄入新賬戶所開第一頁的首行,也就是直接“過賬”。同時,在摘要欄內(nèi)注明“上年

          農(nóng)村財務(wù)會計 2017年1期2017-01-17

        • 職業(yè)教育中《出納實務(wù)》課程教學(xué)心得
          而學(xué)會登記現(xiàn)金日記賬以及銀行存款日記賬。下面是《出納實務(wù)》的教學(xué)過程:首先,基本技能項目的教學(xué),在教學(xué)之前,對學(xué)生提出能力目標(biāo),即通過本項目的學(xué)習(xí)要讓學(xué)生掌握哪些技能,在基本技能項目里面,我將項目分為兩個任務(wù),分別是財會阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫、財務(wù)中文大寫數(shù)字實訓(xùn);例如財會阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫,對中職學(xué)生來說沒有難度,相反會讓學(xué)生產(chǎn)生濃厚興趣,學(xué)生就會好奇財會上阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫與平時書寫的阿拉伯?dāng)?shù)字有什么不同,從學(xué)生的興趣入手,教會學(xué)生做到書寫要正確、清晰、整齊、流

          中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2017年1期2017-01-06

        • 雙語教學(xué)中中西方會計差異分析 ——以《基礎(chǔ)會計》課程為例
          —將交易紀(jì)錄在日記賬中—將每筆日記登記到總分類賬中—編制試算平衡表—期末賬項調(diào)整—編制調(diào)整后的試算平衡—編制財務(wù)報表—編制日記賬并對結(jié)賬分錄過賬—編制結(jié)賬后試算平衡表。在我國會計中,會計循環(huán)又稱為賬務(wù)處理程序,其步驟為:分析并審核原始憑證—編制和審核記賬憑證—登記日記賬,明細(xì)賬和總分類賬—編制試算平衡表—對賬,調(diào)整賬項,做結(jié)賬分錄—編制財務(wù)報表。從會計循環(huán)的步驟來看,中西方基本相似,但也存在一定的差異:第一,西方會計中十分重視試算平衡表,分別會在賬項調(diào)整之

          當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 2016年19期2016-12-28

        • 規(guī)范現(xiàn)金日記賬登記需抓好四個環(huán)節(jié)
          王玉梅規(guī)范現(xiàn)金日記賬登記需抓好四個環(huán)節(jié)□ 韓志國 邵艷艷 王玉梅村莊“現(xiàn)金日記賬”是由出納員根據(jù)現(xiàn)金收支原始憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序,逐筆登記,反映本村現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余的序時賬簿,其記載的內(nèi)容力求準(zhǔn)確、明細(xì)、精煉、整潔。但在實際工作中,有的村莊不按要求填寫賬簿啟用表;有的賬簿登記不及時,“日記賬”變成了“月記賬”,甚至“季記賬”;有的先用鉛筆記賬,待民主理財結(jié)束后再用鋼筆描一遍;有的隔行、隔頁登記賬簿;有的發(fā)現(xiàn)錯記的業(yè)務(wù)就采用亂涂、亂刮

          農(nóng)村財務(wù)會計 2016年12期2016-12-13

        • 財務(wù)“日記賬”管理模式探究
          +徐金莉摘要:日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。本文將日記賬的概念引申到企業(yè)成本管理領(lǐng)域,從企業(yè)成本管理現(xiàn)狀出發(fā),分析企業(yè)構(gòu)建日記賬式管理模式的必要性,提出了日清月結(jié)成本管理的體系框架、工作流程、具體措施及實踐效果。關(guān)鍵詞:“日記賬” 管理模式作為企業(yè)實現(xiàn)精細(xì)管理的一項重要管理工具,財務(wù)日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,是以工作表單為載

          中國總會計師 2016年8期2016-10-29

        • 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的技巧與應(yīng)用
          慮企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對賬單的聯(lián)系,兩者都入賬或者兩者都未入賬的都不叫“未達(dá)賬項”,只是一方入賬另一方未入賬的才叫“未達(dá)賬項”,而且哪一方未入賬的就是哪一方的“未達(dá)賬項”。二、簡化銀行存款余額調(diào)節(jié)表如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?如果按照書本的內(nèi)容進(jìn)行講解是一個很艱難的過程,為了能讓學(xué)生更好地掌握這個知識點(diǎn),學(xué)習(xí)更輕松愉快,本人將銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行了簡化,如下圖所以:簡化表分兩部分:左邊是企業(yè)的賬(企業(yè)日記賬),右邊是銀行的賬(銀行對賬單),如果是未收

          現(xiàn)代職業(yè)教育·中職中專 2016年4期2016-10-21

        • 淺談內(nèi)部現(xiàn)金管理制度
          時,兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表,由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,會計員編制現(xiàn)金日報表。二、現(xiàn)金開支審批制現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面:1.現(xiàn)金開支范圍。各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費(fèi)用,差旅費(fèi),收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。2.制定各種報銷憑證,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章,

          博覽群書·教育 2016年7期2016-10-11

        • 那些年:記賬前先洗手
          賬須及時,現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項逐日逐筆記賬,現(xiàn)金日記賬除購銷業(yè)務(wù)外要按原始憑證登記,逐日結(jié)出余額。還應(yīng)按時對賬、結(jié)賬,定期檢查清理賬目??傎~至少五天登記一次并結(jié)出余額,記賬前先洗手。四、各種賬簿應(yīng)依照編定的頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)在賬頁最后一行結(jié)出本頁合計數(shù)及余額,注明“過次頁”字樣;同時,將合計數(shù)及余額記入下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并注明“承前頁”字樣。五、結(jié)賬時需要加計當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明

          農(nóng)村財務(wù)會計 2016年4期2016-07-25

        • 銀行對賬單揭開財務(wù)人員職務(wù)犯罪面紗
          企業(yè)的銀行存款日記賬逐筆核對,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 的主要目的是核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,也是用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。檢察機(jī)關(guān)在查辦財務(wù)人員涉嫌貪污犯罪案件時,需要特別注意索取和檢查企業(yè)的銀行對賬單,不要小視銀行對賬單,或許一份對賬單就是偵破案件的突破口。2008年在綏化市檢察院立案的職務(wù)犯罪案件中,有一例貪污公款案就是從銀行對賬單入手偵破的。案件的突破口是司法會計通過銀行對賬單核對該單位銀行日記賬,再用銀行日記賬逐筆核

          活力 2016年2期2016-04-20

        • 理清年終銀行對賬的“千頭萬緒”
          原因,并對銀行日記賬的余額進(jìn)行抽查,內(nèi)、外部審計也應(yīng)將這項工作作為審計的一個方面。具體的檢查項目是:一看是否根據(jù)不同的銀行賬號分別開設(shè)銀行存款日記賬。二看出納和會計的職責(zé)是否分離,銀行預(yù)留印鑒是否分開掌管。三看銀行存款日記賬是否根據(jù)審核后的、公允的、合法的收付款憑證登記入賬。四看對于重大的開支項目是否經(jīng)過核準(zhǔn)、審批,是否合規(guī)合法。五看銀行支票的簽發(fā)是否嚴(yán)格,是否能妥善保管。六看銀行存款日記賬各賬戶的發(fā)生額之和及余額之和與總賬是否每月相符。七看銀行存款日記賬

          農(nóng)村財務(wù)會計 2016年1期2016-03-28

        • 出納人員的基本條件和素質(zhì)
          筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額; 隨時查詢銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶;保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整;按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件,辦理外匯出納業(yè)務(wù);但出納人員不得負(fù)責(zé)登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括:辦理現(xiàn)金收付;辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票;登記日記賬,保證日清月結(jié);保管庫存現(xiàn)金和

          商品與質(zhì)量·學(xué)術(shù)觀察 2015年3期2015-10-21

        • 淺談對鄉(xiāng)鎮(zhèn)出納會計管理中存在問題及對策
          事項,及時做好日記賬登記,把好每張原始憑證的初審;較好地執(zhí)行收支兩條線財務(wù)規(guī)定,堅持“一支筆”審批制度,明確財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限、責(zé)任;嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和核算制度;無設(shè)立小金庫的現(xiàn)象;大部分賬戶的銀行現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié),賬款、賬實相符。二是,存在的問題。部分賬戶未做到及時登賬、清查。檢查中發(fā)現(xiàn):部分賬戶收付款憑證不及時審核整理,銀行現(xiàn)金日記賬每日未做到及時登記、清理,個別賬戶甚至出現(xiàn)月初至檢查之日,未登記過一筆收支記錄;日記賬登記不規(guī)范,記錄

          科技視界 2015年29期2015-10-19

        • 借助賬簿、憑證、資產(chǎn)負(fù)債表手工編制現(xiàn)金流量表
          末,企業(yè)的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬等與現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物有關(guān)的會計賬簿均已結(jié)賬,表明與本月現(xiàn)金收支有關(guān)的業(yè)務(wù)全部結(jié)束,可以根據(jù)與現(xiàn)金流量有關(guān)的會計賬簿、會計憑證著手編制現(xiàn)金流量表。二、建立T型賬戶根據(jù)現(xiàn)金流量表的表格順序依次建立以項目名稱命名的T型賬戶。比如:首先設(shè)置經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,從“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目開始建立由其命名的T型賬戶,將全部影響現(xiàn)金流量的項目自上而下,均建立單獨(dú)的T型賬戶,用于歸集每一項目的現(xiàn)金流量

          商業(yè)會計 2015年18期2015-09-17

        • 電算化環(huán)境下的現(xiàn)金管理
          現(xiàn)金、登記現(xiàn)金日記賬、核對庫存現(xiàn)金,會計人員登記賬簿,稽核人員審核記賬憑證等。然而,電算化環(huán)境下由于記賬憑證錄入系統(tǒng)時間不同,存在著兩種記賬憑證編制方式,一種是會計人員根據(jù)原始憑證在會計核算軟件系統(tǒng)中直接編制并錄入記賬憑證,出納人員根據(jù)機(jī)制憑證辦理資金收付(以下簡稱直接編制);另一種是會計人員先編制手工記賬憑證,出納人員據(jù)以辦理資金收付后,再由會計人員將手工憑證錄入到會計核算軟件中(以下簡稱先編后錄)。具體采取哪種方式,國家政策沒有做出強(qiáng)制要求,一般由單位

          商業(yè)會計 2015年2期2015-09-15

        • 中外會計專業(yè)課程教學(xué)內(nèi)容比較與整合 ——以ISEC項目中《基礎(chǔ)會計學(xué)》課程為例
          還必須設(shè)立現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬兩個特種日記賬。國外的會計實務(wù)比較靈活,沒有規(guī)定會計科目和必須設(shè)立的會計賬簿,企業(yè)可以根據(jù)實際情況自行設(shè)立會計賬簿體系,稱為Accounting system (會計系統(tǒng)),包括Journal(日記賬)和Ledger(分類賬),會計業(yè)務(wù)多的企業(yè)在設(shè)置General journal(普通日記賬)和General Ledger(總分類賬)的基礎(chǔ)上,可以根據(jù)需要設(shè)立Special journals(特種日記賬)和Subsidi

          商業(yè)會計 2015年8期2015-06-10

        • 淺析高速公路服務(wù)區(qū)如何做好貨幣資金核算管理
          不能從銀行存款日記賬中獲取任意一個時點(diǎn)的真實存款數(shù)額,銀行賬戶之間有串戶情形的存在。(2)在貨幣資金業(yè)務(wù)入賬時,需要在現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,避免存在現(xiàn)金實存數(shù)與賬面數(shù)不一致,以防出現(xiàn)已付款未記賬和已收款未記賬的情形,服務(wù)區(qū)財務(wù)部門在盤點(diǎn)日時,不應(yīng)存在現(xiàn)金與日記賬余額差異。貨幣資金業(yè)務(wù)入賬不及時,還會導(dǎo)致現(xiàn)金和銀行存款日記賬出現(xiàn)赤字現(xiàn)象。(3)財務(wù)部門在憑證復(fù)核、銀行對賬時,要嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行,而不應(yīng)當(dāng)流于形式,要及時發(fā)現(xiàn)錯報及時更改,避免導(dǎo)致信息失真。財會

          財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版) 2015年9期2015-03-19

        • 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制問題探析
          記錄的銀行存款日記賬與開戶銀行送來的銀行對賬單兩者的月末余額進(jìn)行核對,而核對結(jié)果往往不一致,原因有兩種,一是存在未達(dá)賬項,二是企業(yè)與銀行至少一方存在記賬錯誤。2.查找未達(dá)賬項(1)未達(dá)賬項定義及分類當(dāng)核對結(jié)果不一致時,首先應(yīng)該查找未達(dá)賬項。所謂未達(dá)賬項是指由于銀行結(jié)算憑證在傳遞中需要一定的時間,從而造成一方已經(jīng)登記入賬,而另一方因尚未接到有關(guān)憑證未登記入賬的款項。未達(dá)賬項是銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)中的正常現(xiàn)象,主要有以下四種情況:①銀行已收款入賬,企業(yè)尚未入賬

          中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2014年8期2014-10-30

        • 普通日記賬演變邏輯及其進(jìn)化路徑——評利特爾頓《普通日記賬的演變》
          王麗燕《普通日記賬的演變》(The Evolution of the Journal Entry,以下簡稱《演變》),最早于1928年在The Accounting Review上刊登,后被收錄在利特爾頓與B·S·耶梅合作主編的《會計史論文集》一書中,是利特爾頓會計史研究的代表作之一。在《演變》一文中,利特爾頓對西方日記賬的歷史發(fā)展過程進(jìn)行了深入研究,清晰地展示了不同時期日記賬的特點(diǎn)及其演化路徑。有專家認(rèn)為:“在人類會計發(fā)展史上,有兩次歷史性轉(zhuǎn)變讓會計的

          財會通訊 2014年28期2014-08-15

        • 淺議企業(yè)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理措施
          與負(fù)責(zé)銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、應(yīng)收款和應(yīng)付款的人員分離。二、庫存現(xiàn)金收支控制,分收入控制和支出控制(一)收入控制為了確保企業(yè)收到的現(xiàn)金能夠及時、足額入賬,企業(yè)應(yīng)當(dāng)從收據(jù)、入賬依據(jù)、結(jié)算方式、收款方式、坐支等方面加強(qiáng)對資金收入的控制。對庫存現(xiàn)金收入的控制關(guān)鍵是對資金的來源渠道、收取金額和未收金額進(jìn)行控制。首先應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票控制。企業(yè)應(yīng)分別設(shè)置外購發(fā)票和自制收據(jù)登記簿,詳細(xì)登記發(fā)票增減變動情況;指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用和登記,建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制并不

          中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2014年3期2014-07-20

        • 探討高校后勤內(nèi)控制度審計
          .核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符,檢查非記賬本位幣現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。審計人員測試現(xiàn)金余額的起點(diǎn)是,核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符。如果不符,應(yīng)查明原因,必要時應(yīng)建議做出適當(dāng)調(diào)整。2.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金。監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項目下所列庫存現(xiàn)金是否存在的一項重要審計事項。審計人員對庫存現(xiàn)金的監(jiān)督盤點(diǎn)最好實施突擊性的檢查,時間最好選擇在上午上班前或下午下班時,盤點(diǎn)的范圍一般包括單位內(nèi)部經(jīng)管的現(xiàn)金。將盤點(diǎn)金額與庫存現(xiàn)金日

          商業(yè)會計 2014年4期2014-03-27

        • 試論貨幣資金管理中的錯弊行為
          人員故意將現(xiàn)金日記賬收入或收支的總額加錯,少列收入或多列支出,從而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金日記賬賬面余額減少,從而將多余的庫存現(xiàn)金占為己有。(2)涂改憑證金額。會計人員利用各種方法,涂改憑證上的金額,一般將收入減少,支出增加,將多余的現(xiàn)金放進(jìn)自己的腰包。例如,將營業(yè)外收入¥1,000,改寫成¥400,那么減少的¥600 就變成了操作人員的財產(chǎn)了。(3)使用空白發(fā)票或收據(jù)向顧客開票。當(dāng)顧客把現(xiàn)金交給出納的時候,出納員收到現(xiàn)金后,用自己通過各種方式得到的空白發(fā)票,開給顧客

          合作經(jīng)濟(jì)與科技 2013年18期2013-08-15

        • 企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制探討
          庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬是否相符,并將超過備用金定額的部分交存銀行。②統(tǒng)一管理。企業(yè)所有現(xiàn)金都必須通過現(xiàn)金日記賬核算,不得存在賬外現(xiàn)金,現(xiàn)金支出必須有嚴(yán)格的審批程序,不能存在白條抵庫,更不能設(shè)置小金庫。(3)單證管理。貨幣資金支出控制要做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的檢查控制,首先要保證發(fā)票和收據(jù)是否連號,這項工作可以通過檢查收據(jù)和發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)進(jìn)行,收據(jù)的領(lǐng)用和保管應(yīng)由專人負(fù)責(zé),支票的簽發(fā)也應(yīng)制定專人,并按照收據(jù)和發(fā)票的順序簽發(fā)。嚴(yán)格艷照資金使用范圍使用資金,正確使用現(xiàn)

          商場現(xiàn)代化 2013年1期2013-03-15

        • 加強(qiáng)對銀行存款的審計監(jiān)督
          行對賬單與銀行日記賬發(fā)現(xiàn)銀行對賬單有數(shù)額較大的存取現(xiàn)金業(yè)務(wù),但銀行日記賬并沒有顯示,只不過年底銀行對賬單與銀行日記賬金額一致,通過仔細(xì)核對及進(jìn)一步調(diào)查問題浮現(xiàn)出來,審計期間內(nèi)銀行對帳單較大金額存取現(xiàn)金是本單位財務(wù)人員在單位領(lǐng)導(dǎo)不知情的情況下挪用公款,年底再歸還入賬的違規(guī)行為。因此為了控制資金的挪用、收入不入賬等風(fēng)險,需要核對資金流水,尋找沒有入賬的資金收付。1.2利用未達(dá)賬項掩飾其舞弊行為被審計單位不按規(guī)定確認(rèn)收支事項,而作為未達(dá)賬項,以達(dá)到調(diào)節(jié)企業(yè)利潤的

          China’s foreign Trade·下半月 2012年6期2012-12-14

        • 基礎(chǔ)會計教學(xué)中的數(shù)學(xué)思維
          )也成立。二、日記賬的登記依據(jù)日記賬包括銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬,其中銀行存款日記賬的登記依據(jù)是銀行存款收款憑證(簡稱“銀收”)、銀行存款付款憑證(簡稱“銀付”)和庫存現(xiàn)金付款憑證(簡稱“現(xiàn)付”),現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是庫存現(xiàn)金收款憑證(簡稱“現(xiàn)收”)、現(xiàn)付和銀付。通常情況下,教師只是通過對銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)進(jìn)行歸納總結(jié),而沒有采用一些邏輯推理過程來加強(qiáng)學(xué)生的領(lǐng)悟和記憶。筆者在講課的過程中運(yùn)用了數(shù)學(xué)當(dāng)中的反證法完成了這一過程。反

          當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 2012年8期2012-02-16

        • 會計專業(yè)英語中的中外差異與專業(yè)術(shù)語互譯探討
          在會計實務(wù)中的日記賬設(shè)置、會計科目詳細(xì)程度以及做分錄方面,我國會計跟西方會計存在一定的差異,而會計專業(yè)術(shù)語的互譯中也有一定各自專業(yè)特點(diǎn)和細(xì)小差別。具體看主要體現(xiàn)在如下方面:一、會計專業(yè)英語中國內(nèi)外差異1.日記賬設(shè)置方面的差異在分析原始憑證,將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作會計分錄(Makeentries)以及登記日記賬(Journal)方面,以美國、英國等西方發(fā)達(dá)國家為代表的國外會計有一定差異。國外會計對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作分錄是在日記賬中完成的,而中國會計實務(wù)中是在記賬憑證中完成的。

          中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2011年1期2011-03-15

        • 中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制簡析
          保管,以及現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬等的登記外,還保管會計印章,這就為出納私自動用支票,挪用、貪污貨幣資金以及其他違反財經(jīng)法紀(jì)行為留下可乘之機(jī)。由此可見,如果沒有以不相容的職責(zé)分工為基礎(chǔ)而建立的內(nèi)控制度,資金的安全性、完整性難以得到保證,最終將會危及企業(yè)的盈利能力以及生存能力。3.現(xiàn)金管理不規(guī)范。中小企業(yè)為躲避稅收部門對銀行賬戶的審查,或基于中小企業(yè)業(yè)務(wù)繁多且每筆業(yè)務(wù)金額較少,若每次都送存銀行再取出支付會浪費(fèi)很多的人力、物力和時間,所以常常將部分業(yè)務(wù)往來收入送

          統(tǒng)計科學(xué)與實踐 2010年4期2010-03-22

        • 會計模擬實習(xí)教學(xué)的創(chuàng)新與探索
          一本;3)普通日記賬,包括庫存現(xiàn)金日記賬一本、銀行存款日記賬一本。4 使用“會計科目”使用財政部制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中規(guī)定的會計科目(2007年1月起執(zhí)行)。5 進(jìn)行“會計循環(huán)”學(xué)生要按照會計模擬實習(xí)的要求,有條不紊地進(jìn)行會計循環(huán),循序漸進(jìn)地邊學(xué)習(xí)理論,邊實踐技能。5.1 分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),填制記賬憑證,并在普通日記賬中記錄工業(yè)企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中,每發(fā)生一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都必須取得原始憑證,如銷貨發(fā)票、現(xiàn)金收據(jù)和各種銀行結(jié)算憑證等。會計模擬實習(xí)教學(xué)主要從2

          中國教育技術(shù)裝備 2009年20期2009-11-24

        • 對職校財會專業(yè)教學(xué)計劃的探討
          始憑證;②現(xiàn)金日記賬,為防止收支不清和發(fā)生差錯,杜絕私自挪用現(xiàn)金或其他不法行為,應(yīng)當(dāng)切實保護(hù)現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金賬目要逐日結(jié)出余額,庫存現(xiàn)金要逐日清點(diǎn),并進(jìn)行核對,如有不符,應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。5.銀行存款企業(yè)的核算企業(yè)存入銀行的貨幣資金,稱為銀行存款。企業(yè)在銀行開設(shè)的存款賬戶有兩種:一種是用于辦理流動資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶,即基本存賬戶;另一種是用于辦理專項基金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶,即專項存款賬戶。銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù),如同現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一樣,要由出納人員

          教師·上 2009年9期2009-11-24

        • 淺議高?;A(chǔ)會計教學(xué)方法的創(chuàng)新
          本企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單完成對銀行存款的清查。教師首先給出一個企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行的對賬單,然后引導(dǎo)學(xué)生對比兩者余額,學(xué)生會發(fā)現(xiàn)企業(yè)的日記賬與銀行的對賬單的余額不一致,于是教師提出問題:認(rèn)真思考什么原因?qū)е露哂囝~不符。通過學(xué)生討論分析得出結(jié)論:銀行存款日記賬上的某些款項銀行對賬單上沒有記錄,同時銀行對賬單上的某些款項銀行日記賬上沒有記錄。這些一方登記另一方尚未登記的款項就稱為“未達(dá)賬項”。教師進(jìn)步向?qū)W生解釋未達(dá)賬項是結(jié)算憑證由于傳遞的時間不

          商情 2009年17期2009-09-23

        • 關(guān)于會計賬實不符的處理分析
          隔要短于總賬,日記賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬一般一天就要登記一次?,F(xiàn)金、銀行存款日記賬,應(yīng)根據(jù)收、付款記賬憑證,隨時按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。經(jīng)管現(xiàn)金和銀行存款日記賬的專門人員,必須每日掌握銀行存款和現(xiàn)金的實有數(shù),謹(jǐn)防開出空頭支票和影響經(jīng)營活動的正常用款。1.3注明記賬符號。登記完畢后,要在記賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登賬的符號,表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號,以免發(fā)生重記或漏記。1.4書寫留空。賬簿中書寫的文字

          中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2009年12期2009-06-13

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