陳亞

[摘 要] 出納業(yè)務(wù)在企業(yè)的會計(jì)實(shí)務(wù)中占據(jù)非常重要的作用，用友ERP-U 8.72管理軟件中，出納業(yè)務(wù)從最初的基礎(chǔ)設(shè)置到業(yè)務(wù)處理前后聯(lián)系緊密，有一系列相互關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)操作，環(huán)環(huán)相扣，對出納業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行探討就顯得尤為重要，為用友ERP-U 8.72的初學(xué)者及會計(jì)實(shí)務(wù)工作人員提供幫助。

[關(guān)鍵詞] 出納；用友ERP-U 8.72；業(yè)務(wù)操作

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 021

[中圖分類號] F270.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）03- 0041- 02

1 用友ERP-U 8.72出納業(yè)務(wù)基本理論

用友ERP-U 8.72管理系統(tǒng)中出納業(yè)務(wù)是非常重要的模塊，主要功能包括對出納憑證進(jìn)行出納簽字；查詢和打印現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報(bào)表；登記和管理支票登記簿；進(jìn)行銀行對賬，輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行長期未達(dá)賬提供審計(jì)報(bào)告。在實(shí)務(wù)操作中，需要從其初始設(shè)置開始，經(jīng)過業(yè)務(wù)處理前后相互連貫的操作才能完成整套出納業(yè)務(wù)。

2 出納業(yè)務(wù)初始設(shè)置

2.1 角色、用戶和權(quán)限的設(shè)置

操作員只有具備了出納業(yè)務(wù)的權(quán)限，才可以進(jìn)行出納業(yè)務(wù)的操作，用戶是指有權(quán)限登陸系統(tǒng)、對系統(tǒng)進(jìn)行操作的人員，即通常意義上的操作員；角色是指在企業(yè)管理中擁有某一類職能的人構(gòu)成的虛擬組織。出納用戶、角色及其權(quán)限的增加方法如下：

（1）用戶—角色（選中所屬用戶名稱）—權(quán)限

先通過系統(tǒng)管理—權(quán)限—用戶增加操作員，然后系統(tǒng)管理—權(quán)限—角色增加角色，同時在角色詳情中選中前設(shè)的用戶為出納人員，最后，系統(tǒng)管理—權(quán)限—權(quán)限設(shè)置出納人員的權(quán)限。

（2）角色—用戶（選中所屬角色）—權(quán)限

先通過系統(tǒng)管理—權(quán)限—角色增加角色，此時由于沒有增加操作員，因此沒有對應(yīng)角色的人員可選，然后系統(tǒng)管理—權(quán)限—用戶增加操作員，同時在操作員增加頁面選中所屬前設(shè)的出納角色，最后，系統(tǒng)管理—權(quán)限—權(quán)限設(shè)置出納人員的權(quán)限。

2.2 出納人員權(quán)限的設(shè)置

出納人員只有賦予了相應(yīng)的權(quán)限才可以進(jìn)行出納業(yè)務(wù)，出納人員的權(quán)限為總賬—出納，總賬—憑證—出納簽字，出納人員在現(xiàn)金日記賬中無法查詢憑證，提示“該操作員無此功能權(quán)限”，原因是由于出納人員沒有賦予相應(yīng)的權(quán)限，增加出納人員總賬—憑證—查詢憑證的權(quán)限即可。

2.3 會計(jì)科目的設(shè)置

涉及出納的會計(jì)科目主要為庫存現(xiàn)金和銀行存款。庫存現(xiàn)金需設(shè)置為日記賬，銀行存款需設(shè)置為日記賬和銀行賬，同時，需要對庫存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行指定科目的設(shè)置，庫存現(xiàn)金指定為現(xiàn)金科目，銀行存款指定為銀行科目，庫存現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)科目指定為現(xiàn)金流量科目。

3 出納日常業(yè)務(wù)操作

3.1 銀行存款余額調(diào)節(jié)表

（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的準(zhǔn)備工作

企業(yè)定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，需要先進(jìn)行該業(yè)務(wù)的初始設(shè)置，主要包括：銀行存款會計(jì)科目設(shè)置為銀行賬；設(shè)置結(jié)算方式，同時選中是否票據(jù)管理；設(shè)置憑證類別。缺少三項(xiàng)中的任何一項(xiàng)銀行存款余額調(diào)節(jié)表就無法進(jìn)行編制。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

銀行對賬單的余額方向可以為借方也可以為貸方，借貸方有不同的含義，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制也會產(chǎn)生相應(yīng)的影響。銀行對賬單的余額方向在借方，表示銀行對賬單增加額在借方，減少額在貸方，企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)目中，銀行已收企業(yè)未收項(xiàng)登記在借方，銀行已付企業(yè)未付項(xiàng)登記在貸方；銀行對賬單的余額方向在貸方，表示銀行對賬單增加額在貸方，減少額在借方，企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)目中，銀行已收企業(yè)未收項(xiàng)登記在貸方，銀行已付企業(yè)未付項(xiàng)登記在借方；不論銀行對賬單的余額方向在借方還是在貸方，對最終的調(diào)節(jié)表并無實(shí)質(zhì)影響，主要是企業(yè)未達(dá)賬在登記的時候借貸方向不同，這一點(diǎn)需要特別注意。銀行對賬單余額方向?qū)︺y行對賬的影響如表1所示。

案例分析：以某企業(yè)2016年3月工行存款為例，工行人民幣賬戶企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為7 000元，銀行對賬單調(diào)整前余額為5 000元。企業(yè)未達(dá)賬如下：①銀行已收企業(yè)未收。2月22日，銀行收到某公司支付的貨款6 000元，企業(yè)未收到；②銀行已付企業(yè)未付。2月26日，銀行自動支付短期借款利息1 000元，銀行付款票據(jù)企業(yè)未收到。銀行未達(dá)賬如下：①企業(yè)已收銀行未收。2月28日，已收到貨款10 000元，銀行未入賬；②企業(yè)已付銀行未付。2月25日，企業(yè)用現(xiàn)金支票支付零星采購貨款3 000元，銀行未入賬。

銀行對賬單余額方向在借方時，單位日記賬錄入對賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)如圖1所示，銀行對賬期初結(jié)果如圖2所示。

銀行對賬單余額方向在貸方時，單位日記賬錄入對賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)如圖3所示，銀行對賬期初結(jié)果如圖4所示。

3.2 出納簽字

總賬參數(shù)中設(shè)置了出納憑證必須經(jīng)由出納簽字，會計(jì)人員填制完憑證之后必須經(jīng)由出納簽字，出納人員在進(jìn)行出納簽字時提示“沒有符合條件的憑證”。錯誤原因可能有三：①指定科目：庫存現(xiàn)金和銀行存款是否設(shè)置；②出納人員權(quán)限是否設(shè)置，尤其要注意權(quán)限應(yīng)賦予該操作的賬套，不要賦予給系統(tǒng)本身的001賬套；③出納管理模塊不能啟用。

3.3 支票登記

支票登記也是出納管理的日常業(yè)務(wù)，出納人員無法進(jìn)行支票登記簿，解決方法如下：①在結(jié)算方式中選中是否票據(jù)管理如圖5所示；②在總賬的參數(shù)設(shè)置中選中支票控制，如圖6所示；③憑證必須是銀行存款付款憑證。

4 結(jié) 語

通過用戶、角色、權(quán)限，會計(jì)科目，憑證類別，支票登記，票據(jù)管理等一系列相應(yīng)的初始設(shè)置，對出納業(yè)務(wù)可能存在的問題進(jìn)行探討，分析其原因及找到問題的解決方法，從中看到業(yè)務(wù)前后是環(huán)環(huán)相扣，這就需要會計(jì)人員在實(shí)務(wù)中了解整套業(yè)務(wù)流程，才能得心應(yīng)手，順利解決出納實(shí)務(wù)工作。

主要參考文獻(xiàn)

[1]王新玲，陳利霞，汪剛.會計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教程[M].北京：清華大學(xué)出版社，2010.