柳書開

一、會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下高校銀行對(duì)賬工作的必要性

在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下高校銀行對(duì)賬，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行科目和金額的差錯(cuò)，以便采取積極的措施進(jìn)行更正，避免造成資產(chǎn)流失；有利于密切監(jiān)控資金的來龍去脈，防范貪污腐敗風(fēng)險(xiǎn)，不給高校內(nèi)部財(cái)務(wù)人員貪污公款留空隙；有利于決策者了解高校資金的運(yùn)營(yíng)情況，可以為決策者提供可靠的決策依據(jù)，避免造成大量閑置資金與開空頭支票，從而提高高校資金的使用效率。

二、會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下高校銀行對(duì)賬的實(shí)現(xiàn)方式與實(shí)現(xiàn)過程

在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，不再采用以往落后的手工勾對(duì)方式。在高校財(cái)務(wù)對(duì)賬系統(tǒng)中，導(dǎo)入銀行存款科目日記賬記錄與銀校直連中(無(wú)現(xiàn)金支付系統(tǒng))的開戶銀行提供的銀行對(duì)賬單(即銀行存款流水)，二者進(jìn)行核對(duì)，并找到雙方存在的未達(dá)賬項(xiàng)，最終財(cái)務(wù)對(duì)賬系統(tǒng)自動(dòng)編制生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(一)建立初始對(duì)賬數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)

根據(jù)會(huì)計(jì)信息化財(cái)務(wù)軟件的銀行存款科目設(shè)置在對(duì)銀行對(duì)賬系統(tǒng)中指定對(duì)賬科目，設(shè)置對(duì)賬科目名稱，添加對(duì)賬操作員與設(shè)定操作員權(quán)限。發(fā)生對(duì)賬業(yè)務(wù)后，只能對(duì)操作員權(quán)限進(jìn)行增刪或修改，無(wú)法修改數(shù)據(jù)框架。為了保證高校銀行對(duì)賬的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，第一次啟用銀行對(duì)賬系統(tǒng)之前，要先將上期末銀行存款期末日記賬期末余額、銀行存款對(duì)賬單余額、雙方未達(dá)賬項(xiàng)錄入對(duì)賬系統(tǒng)。在開始對(duì)賬之后，一般不再進(jìn)行操作。

(二)銀行對(duì)賬

1.銀行存款流水信息導(dǎo)入對(duì)賬系統(tǒng)

進(jìn)入無(wú)現(xiàn)金系統(tǒng)，根據(jù)所需要對(duì)賬日期查詢相應(yīng)時(shí)間段的銀行存款流水，篩選對(duì)方戶名、金額、支付日期、附言等關(guān)鍵信息，將所需要的關(guān)鍵信息流水導(dǎo)入銀行對(duì)賬系統(tǒng)。需要注意的是銀行對(duì)賬單或者銀行流水系統(tǒng)中的借方發(fā)生額表示銀行存款數(shù)額減少，貸方發(fā)生額表示銀行存款數(shù)額增加。

2.銀行存款科目發(fā)生額流水導(dǎo)入對(duì)賬系統(tǒng)

進(jìn)入會(huì)計(jì)信息化賬務(wù)系統(tǒng)，篩選所要對(duì)賬的銀行科目流水信息中的對(duì)方戶名、金額、支付日期、附言以及憑證單號(hào)等重要信息。注意選擇科目的上下層級(jí)，不僅僅銀行存款賬戶要一致，銀行日記賬科目層級(jí)與銀行存款賬戶層級(jí)流水也要一致，如1002.1為建設(shè)銀行，1002.1.1為建設(shè)銀行日常業(yè)務(wù)賬戶，1002.1.2為建設(shè)銀行專用子賬戶。每個(gè)單位根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需要在銀行開設(shè)的銀行存款賬戶不同，在銀行對(duì)賬選擇科目層級(jí)時(shí)應(yīng)根據(jù)設(shè)置的科目層級(jí)需要來選擇導(dǎo)入銀行存款科目賬信息。

3.進(jìn)行銀行存款流水內(nèi)部對(duì)賬與銀行科目賬流水內(nèi)部對(duì)賬

開戶銀行對(duì)于客戶銀行存款賬戶的紅字沖正會(huì)體現(xiàn)在銀行對(duì)賬單中，所以需要對(duì)銀行存款賬戶流水進(jìn)行內(nèi)部對(duì)賬、勾銷處理。銀行存款科目賬，因?yàn)殄e(cuò)賬、支付失敗重匯等原因也需要對(duì)銀行存款科目做紅字沖銷，在對(duì)賬過程中也需要對(duì)其勾銷處理。

4.利用對(duì)賬系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬

自動(dòng)對(duì)賬是對(duì)賬系統(tǒng)根據(jù)銀行流水與銀行存款日記賬進(jìn)行雙方的核對(duì)、勾銷。在對(duì)賬前置條件中，金額相等為必選條件，其他條件為支票號(hào)相同、戶名相同、銀行對(duì)賬單與日記賬日期范圍等。選定對(duì)賬條件進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)匹配，對(duì)賬員對(duì)匹配好的數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)將其收錄到已經(jīng)對(duì)賬庫(kù)中，并且會(huì)在銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單中標(biāo)記為“已對(duì)賬”，同時(shí)視為已達(dá)賬。在完成勾選自動(dòng)對(duì)賬條件下，還未完成匹配的銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單視為未達(dá)賬。

5.在自動(dòng)對(duì)賬的前提下，進(jìn)行手工對(duì)賬

手工對(duì)賬主要解決的是自動(dòng)對(duì)賬中無(wú)法處理的多筆銀行流水對(duì)應(yīng)一筆銀行存款日記賬和一筆銀行流水對(duì)應(yīng)多筆銀行存款日記賬，以及銀行存款對(duì)賬單與銀行存款日記賬中的信息不匹配中需要人工甄別的部分。

6.查詢對(duì)賬與取消對(duì)賬

對(duì)賬員需要查詢已達(dá)賬項(xiàng)、未達(dá)賬項(xiàng)，將錯(cuò)誤對(duì)賬進(jìn)行取消。在日常高校財(cái)務(wù)工作中，師生需要查詢款項(xiàng)到賬情況，對(duì)賬員需要查詢款項(xiàng)的到賬情況與入賬情況。

(三)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

在經(jīng)過自動(dòng)對(duì)賬與手工對(duì)賬結(jié)束后，銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單無(wú)可匹配信息，可在銀行對(duì)賬系統(tǒng)中選定“生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，此功能可以檢查對(duì)賬是否正確，是否存在已對(duì)賬中銀行存款日記賬的刪除與變更，調(diào)整后余額是否平衡。年度內(nèi)的對(duì)賬數(shù)據(jù)自動(dòng)延續(xù)，跨年對(duì)賬需要對(duì)本年數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)賬處理后生成下年數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。

三、會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下高校銀行對(duì)賬存在的問題

(一)銀行服務(wù)問題

在實(shí)際工作過程中，一些銀行提供的銀行對(duì)賬單存在數(shù)據(jù)失真、不能及時(shí)將銀行對(duì)賬單遞交給客戶、遺漏單據(jù)等問題。這樣導(dǎo)致對(duì)賬人員無(wú)法準(zhǔn)確獲取到銀行對(duì)賬信息、入賬不及時(shí)等問題，一旦數(shù)據(jù)有誤，需要重新尋找錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的根源，甚至要取消對(duì)賬或者重新開始對(duì)賬，這無(wú)疑是一項(xiàng)繁復(fù)的工作。

(二)會(huì)計(jì)信息化軟件服務(wù)問題

會(huì)計(jì)信息化軟件服務(wù)商的接口與銀行、財(cái)政部門無(wú)法完全對(duì)接，特別是財(cái)政零余額的對(duì)賬工作，仍然需要用手工從財(cái)政支付系統(tǒng)下載對(duì)賬單或者從銀行對(duì)賬單獲取數(shù)據(jù)，之后對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理再導(dǎo)入銀行對(duì)賬系統(tǒng)，在這過程存在數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)賬過程中，多筆銀行流水對(duì)應(yīng)一筆銀行存款日記賬和一筆銀行流水對(duì)應(yīng)多筆銀行存款日記賬的業(yè)務(wù)的對(duì)賬還不夠方便快捷，還不具備多筆銀行流水對(duì)應(yīng)多筆銀行存款日記賬的功能。

(三)對(duì)賬人員隊(duì)伍建設(shè)問題

高校銀行對(duì)賬工作，首先要掌握資金結(jié)算中心各項(xiàng)銀行收付業(yè)務(wù)，其次銀行對(duì)賬工作不是僅憑對(duì)賬員一個(gè)人就能完成的工作，應(yīng)該是需要收費(fèi)科、會(huì)計(jì)核算科，乃至所有科室的配合才能完成。這就需要對(duì)賬員對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)部門資金的來龍去脈以及各科室的業(yè)務(wù)要加以熟悉。對(duì)賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，只是關(guān)注對(duì)賬金額能否匹配，而忽視了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與入賬時(shí)間，造成對(duì)賬結(jié)果失真。有的對(duì)賬員認(rèn)為未達(dá)賬只是銀行與學(xué)校入賬時(shí)間的前后不一致導(dǎo)致的，沒有及時(shí)追溯原因并處理，導(dǎo)致長(zhǎng)期積壓未達(dá)款項(xiàng)，造成學(xué)校的資產(chǎn)流失。

(四)對(duì)賬制度問題

當(dāng)前，很多高校財(cái)務(wù)部門的對(duì)賬工作沒有具體的操作規(guī)范，更沒有形成對(duì)賬制度與對(duì)賬體系，對(duì)賬人員僅憑自己的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行對(duì)賬，這樣容易導(dǎo)致對(duì)賬數(shù)據(jù)的失真。有的高校財(cái)務(wù)部門銀行對(duì)賬工作內(nèi)部控制不嚴(yán)，由于人手不足，沒有做到不相容的崗位進(jìn)行分離，甚至出現(xiàn)出納員、會(huì)計(jì)核算員兼職做對(duì)賬員的情況。對(duì)賬過程缺少內(nèi)部監(jiān)督，沒有稽核制度，會(huì)造成對(duì)賬的錯(cuò)誤無(wú)人糾正，存在導(dǎo)致貪污腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。

四、會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下如何做好高校銀行對(duì)賬工作

(一)提高銀行服務(wù)水平

銀行方面要有專門對(duì)賬的工作人員，主動(dòng)與客戶進(jìn)行對(duì)賬工作。每日銀行單據(jù)要及時(shí)打印并送交客戶，要做到不遺漏，一旦有遺漏要及時(shí)找到原因并做好處理工作。同時(shí)還應(yīng)與高校會(huì)計(jì)信息化軟件服務(wù)商做好溝通與協(xié)調(diào)，在銀行數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)通知軟件服務(wù)商進(jìn)行適應(yīng)性處理，保證對(duì)賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)的有效性與真實(shí)性。

(二)改進(jìn)會(huì)計(jì)信息化軟件

會(huì)計(jì)信息化軟件服務(wù)商要在與銀行、財(cái)政部門充分溝通的前提下，適時(shí)做好軟件運(yùn)行的適應(yīng)性工作，保證銀行對(duì)賬工作不因技術(shù)問題而中斷。適時(shí)征求一線對(duì)賬工作人員的意見、建議，改進(jìn)對(duì)賬系統(tǒng)的對(duì)賬功能，提高高校財(cái)務(wù)工作的對(duì)賬效率。

(三)強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提升業(yè)務(wù)水平

強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，必須嚴(yán)肅問責(zé)，建立清晰的責(zé)任追究制度，獎(jiǎng)懲分明，鞭策對(duì)賬員切實(shí)做好對(duì)賬工作，調(diào)動(dòng)對(duì)賬人員的積極性。注重提升對(duì)賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，讓對(duì)賬員到每個(gè)科室學(xué)習(xí)或者輪崗，使其熟悉整個(gè)財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)與資金流動(dòng)情況。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要定期培訓(xùn)學(xué)習(xí)，在提高自己的業(yè)務(wù)水平的前提下，注重培養(yǎng)總結(jié)能力與財(cái)務(wù)資金的分析能力，有助于提高高校貨幣資金的使用效率。

(四)建立銀行對(duì)賬操作規(guī)范并形成制度依據(jù)，完善并執(zhí)行內(nèi)控制度、內(nèi)部監(jiān)督制度

制定銀行對(duì)賬人員的工作職責(zé)與對(duì)賬制度，并作為執(zhí)行依據(jù)，使對(duì)賬工作人員有章可循，保證對(duì)賬數(shù)據(jù)的真實(shí)性與完整性。嚴(yán)格執(zhí)行不相容的崗位必須相分離制度，銀行支付令密碼與U盾分開管理，杜絕一人兼多崗、一人管多個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬號(hào)的情況。建立銀行存款余額調(diào)節(jié)表稽核制度，每月終了，要有專門的工作人員對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，并對(duì)其對(duì)賬內(nèi)容進(jìn)行隨機(jī)抽查，形成有效的監(jiān)督作用。

總之，會(huì)計(jì)信息化在高校銀行對(duì)賬工作的應(yīng)用，有力地提高了對(duì)賬人員的工作效率，未來應(yīng)加強(qiáng)高校、銀行、軟件服務(wù)商的溝通與協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)賬人員隊(duì)伍建設(shè)，完善對(duì)賬相關(guān)制度，從而進(jìn)一步提高高校資金的使用效率，最大限度地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。