財(cái)務(wù)舞弊
- 基于CRIME 理論的財(cái)務(wù)舞弊案例分析
要】康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案作為A 股史上最大的財(cái)務(wù)舞弊案，一直備受市場(chǎng)關(guān)注。文章基于CRIME 理論，從舞弊行為人、舞弊手段、舞弊激勵(lì)、監(jiān)管機(jī)制、結(jié)果五個(gè)方面系統(tǒng)全面地分析了康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案，并從內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管兩方面提出建議?！娟P(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)舞弊；CRIME 理論；康美藥業(yè)【中圖分類號(hào)】F274隨著我國上市公司數(shù)量的增多，有的企業(yè)為了在眾多企業(yè)中脫穎而出，獲得更多投資機(jī)會(huì)，不惜違法違規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊，這種行為極大損害了投資者的利益，并且破壞了市場(chǎng)規(guī)律，使眾多
國際商務(wù)財(cái)會(huì) 2023年7期2023-07-21
- 資金占用與財(cái)務(wù)舞弊行為識(shí)別
而引發(fā)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為的潛在需求?；谧C監(jiān)會(huì)發(fā)布的《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第9號(hào)》，深入探討上市公司資金占用和財(cái)務(wù)舞弊行為的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，通過對(duì)資金占用兩種模式的比較分別構(gòu)建了相應(yīng)的財(cái)務(wù)舞弊行為預(yù)警指標(biāo)，并采集我國證券市場(chǎng)的相關(guān)數(shù)據(jù)建立Logistic回歸模型進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別。研究結(jié)果表明：基于資金占用分析的舞弊行為預(yù)警指標(biāo)可以顯著提高舞弊模型的識(shí)別準(zhǔn)確率，模型穩(wěn)健性檢驗(yàn)也驗(yàn)證了該方法的優(yōu)勢(shì)；進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)基于資金占用的舞弊行為預(yù)警指標(biāo)對(duì)集團(tuán)企業(yè)和非國有企業(yè)的舞弊
會(huì)計(jì)之友 2023年14期2023-07-06
- 基于CRIME五因素論的浪奇財(cái)務(wù)舞弊案例研究
我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件頻發(fā)，這不僅損害了上市公司的聲譽(yù)與形象，還使我國資本市場(chǎng)無法健康運(yùn)行。此次通過CRIME五因素論模型，對(duì)浪奇的舞弊主體、舞弊手段、舞弊動(dòng)機(jī)、舞弊監(jiān)管機(jī)制和舞弊造成的后果進(jìn)行全方位的分析，從上市公司層面、審計(jì)機(jī)構(gòu)層面和政府層面提出預(yù)防上市公司舞弊的具體措施，促進(jìn)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：CRIME五因素論；浪奇；財(cái)務(wù)舞弊中圖分類號(hào)：F23?????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.167231
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2023年13期2023-06-28
- 基于GONE理論的上市公司財(cái)務(wù)舞弊研究
，不斷曝光的財(cái)務(wù)舞弊案例嚴(yán)重?fù)p壞了投資者的利益，阻礙了資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，打擊財(cái)務(wù)舞弊行為已成為燃眉之急。以具有代表性的A公司為例，基于GONE理論視角，從貪婪、機(jī)會(huì)、需求和暴露四個(gè)維度深入分析其財(cái)務(wù)舞弊的原因，并針對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、獨(dú)立董事以及審計(jì)機(jī)構(gòu)等突出問題提出相應(yīng)的治理對(duì)策，以期為凈化市場(chǎng)投資環(huán)境提供參考。關(guān)鍵詞：A公司；財(cái)務(wù)舞弊；GONE理論中圖分類號(hào)：F275? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2023）09-012
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2023年9期2023-06-20
- 上市公司財(cái)務(wù)舞弊的市場(chǎng)外溢效應(yīng)研究
2019年與財(cái)務(wù)舞弊公司具有共同審計(jì)師的107家上市公司為研究樣本，實(shí)證發(fā)現(xiàn)：上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件顯著為負(fù)的市場(chǎng)反應(yīng)，具有通過共同簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師傳導(dǎo)的外溢效應(yīng)，即與財(cái)務(wù)舞弊公司具有共同簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的上市公司，在事件日前后的市場(chǎng)反應(yīng)也是顯著為負(fù)的。同時(shí)，本文通過對(duì)比在2015年至2019年5年期間出現(xiàn)過多次審計(jì)失敗和單次審計(jì)失敗的審計(jì)師其外溢效應(yīng)的差異，得出多次審計(jì)失敗的外溢效應(yīng)更為強(qiáng)烈。本文研究表明，審計(jì)師的聲譽(yù)機(jī)制能夠?qū)?span id="7hhfbjd" class="hl">財(cái)務(wù)舞弊起到一定的“震懾作用”。
商場(chǎng)現(xiàn)代化 2023年1期2023-06-08
- 多因素聯(lián)動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的影響
法對(duì)我國企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為發(fā)生機(jī)理進(jìn)行組態(tài)分析。研究發(fā)現(xiàn)：（1）單個(gè)因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的影響有限，無法構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的必要條件。（2）存在容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)舞弊的5種條件組態(tài)，分別為內(nèi)外交困型、內(nèi)外聯(lián)動(dòng)型、貪婪驅(qū)使型、壓力驅(qū)使型和監(jiān)督不力型。（3）舞弊動(dòng)機(jī)、管理層權(quán)力與職位優(yōu)勢(shì)是舞弊行為產(chǎn)生最為核心的因素。研究對(duì)我國企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的識(shí)別、治理、防范均有一定借鑒價(jià)值?！娟P(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)舞弊； 組態(tài)分析； GONE理論【中圖分類號(hào)】 F275? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A?
會(huì)計(jì)之友 2023年3期2023-05-30
- 上市公司財(cái)務(wù)舞弊的演變：1990~2022
代發(fā)生的典型財(cái)務(wù)舞弊案， 窺探上市公司財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)展趨勢(shì)。在梳理關(guān)于公司財(cái)務(wù)舞弊法律責(zé)任制度演進(jìn)的基礎(chǔ)上， 以十年為標(biāo)準(zhǔn)， 將公司財(cái)務(wù)舞弊歷程分為四個(gè)階段， 并在每個(gè)階段選取兩個(gè)典型的財(cái)務(wù)舞弊案例， 理清它們的舞弊案情、 舞弊類型、 舞弊手段、 舞弊動(dòng)機(jī)、 審計(jì)師過錯(cuò)、 監(jiān)管處罰以及司法訴訟結(jié)果等。研究發(fā)現(xiàn)， 近三十多年來， 公司舞弊的程度越來越嚴(yán)重， 舞弊的手段越來越復(fù)雜， 舞弊的動(dòng)機(jī)越來越傾向于“謀利”， 有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所始終扮演著“幫兇”角色， 而監(jiān)
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2023年1期2023-05-30
- 上市公司財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因及對(duì)策探析
但是上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件卻增多。上市公司財(cái)務(wù)舞弊往往容易導(dǎo)致資本市場(chǎng)秩序混亂，打擊投資者信心，給廣大投資者造成巨大損失。因此，如何有效地遏制上市公司財(cái)務(wù)舞弊，成為當(dāng)前中國資本市場(chǎng)的一個(gè)焦點(diǎn)問題。文章以舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論為基礎(chǔ)，從道德品質(zhì)、舞弊動(dòng)機(jī)、舞弊機(jī)會(huì)、暴露機(jī)會(huì)以及被發(fā)現(xiàn)后的懲罰力度和性質(zhì)五個(gè)角度對(duì)康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假事件展開了動(dòng)因剖析，并提出針對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的治理對(duì)策。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊；舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論；康美藥業(yè)；動(dòng)因；對(duì)策中圖分類號(hào)：F275;F406.7?
中國市場(chǎng) 2023年11期2023-05-10
- 基于機(jī)器學(xué)習(xí)算法的企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊預(yù)測(cè)及可解釋性分析
艷摘?要：?財(cái)務(wù)舞弊不僅損害了投資者信心，也對(duì)資本市場(chǎng)產(chǎn)生極大影響。為預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊行為，文章選取2016-2020未發(fā)生舞弊行為與首次發(fā)生舞弊行為的企業(yè)作為研究對(duì)象，依據(jù)Python機(jī)器學(xué)習(xí)算法建立決策樹、支持向量機(jī)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)及邏輯回歸模型，基于舞弊三因素理論選取44個(gè)指標(biāo)預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為，并通過SHAP可解釋性工具重點(diǎn)關(guān)注單個(gè)指標(biāo)變化對(duì)財(cái)務(wù)舞弊預(yù)測(cè)的重要性程度，同時(shí)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)以及非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)舞弊的相互作用、預(yù)測(cè)錯(cuò)誤的樣本查看的影響。研
中國市場(chǎng) 2023年11期2023-05-10
- 上市公司財(cái)務(wù)舞弊預(yù)測(cè)因子定量評(píng)估算法
何對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為進(jìn)行有效的定性或定量預(yù)測(cè)及判斷，成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)及相關(guān)領(lǐng)域?qū)W者關(guān)注的重點(diǎn)和研究難點(diǎn)。文章通過構(gòu)建舞弊影響因子向量，引入關(guān)系矩陣，創(chuàng)造性地將上市公司財(cái)務(wù)舞弊預(yù)測(cè)因子定量評(píng)估問題轉(zhuǎn)化為關(guān)聯(lián)矩陣迭代計(jì)算問題，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊預(yù)測(cè)因子定量評(píng)估。首次實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊行為預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)報(bào)告分離，并基于關(guān)聯(lián)矩陣實(shí)現(xiàn)可追溯且確定性的預(yù)測(cè)，為前置監(jiān)管和精準(zhǔn)監(jiān)管提供理論和應(yīng)用支撐?；诮?jīng)驗(yàn)對(duì)該算法有效性進(jìn)行實(shí)證，為其在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用提供直接支撐。 【關(guān)鍵詞
會(huì)計(jì)之友 2023年10期2023-05-06
- 企業(yè)并購的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查要點(diǎn)探析
亞太藥業(yè)； 財(cái)務(wù)舞弊； 會(huì)計(jì)估計(jì)【中圖分類號(hào)】 F275.5? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2023）05-0024-04據(jù)《上海證券報(bào)》2022年4月初統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2021年度A股上市公司主動(dòng)發(fā)起的重大資產(chǎn)收購累計(jì)116單，與2020年的117單基本一致。然而從交易規(guī)?？?，已披露交易金額的66單合計(jì)交易金額為2 171.47億元，同比增長了15.41%，這反映出并購仍是企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的方式之一。但是，企業(yè)并購中暴露的問題仍然較
會(huì)計(jì)之友 2023年5期2023-03-02
- 上市公司財(cái)務(wù)舞弊與內(nèi)部控制研究
了融資選擇以財(cái)務(wù)舞弊的方式達(dá)到其目的。然而財(cái)務(wù)舞弊行為不僅損害廣大投資人以及財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)使用者的利益，還嚴(yán)重影響我國資本市場(chǎng)秩序。本文從最近發(fā)生的BBL股份有限公司企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊事件入手，結(jié)合GONE理論分析公司舞弊動(dòng)因，從內(nèi)部控制五要素的角度分析其內(nèi)部控制中的問題，并提出預(yù)防和改善內(nèi)部控制的建議和對(duì)策，以實(shí)現(xiàn)上市公司能進(jìn)一步可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：上市公司;財(cái)務(wù)舞弊;內(nèi)部控制一、引言近年來，從中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的行政處罰決定中可以明顯看出，每年有許多上市公司因涉嫌
商場(chǎng)現(xiàn)代化 2022年9期2022-07-19
- 關(guān)于行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)舞弊的審計(jì)案例研究
、挪用公款等財(cái)務(wù)舞弊行為用于個(gè)人消費(fèi)、資金投資等支出，使得行政事業(yè)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象。為了解和規(guī)范關(guān)行政事業(yè)單位審計(jì)以J市為例，探究案例下的違規(guī)行為，并得出相關(guān)審計(jì)建議與啟示。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)舞弊；審計(jì)案例一、案例事實(shí)（一）關(guān)于利用職務(wù)便利挪用計(jì)劃生育扶助資金。X某自進(jìn)入N區(qū)衛(wèi)計(jì)局后，一直在政策法規(guī)科工作，從普通科員逐步提拔為科長。多年來X某長期負(fù)責(zé)匯總審核各鎮(zhèn)、街道上報(bào)的計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助資金和計(jì)劃生育家庭特別扶助資金享受人員名冊(cè)，統(tǒng)計(jì)資金金額
客聯(lián) 2022年11期2022-07-06
- 瑞幸咖啡財(cái)務(wù)舞弊行為研究
：識(shí)別和防范財(cái)務(wù)舞弊是企業(yè)利益相關(guān)者永恒不變的話題，近年來，我國上市公司屢屢被曝光財(cái)務(wù)舞弊丑聞，對(duì)廣大投資者造成了利益損失，也損害了資本市場(chǎng)可持續(xù)健康發(fā)展的根基，因此研究企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案例具有現(xiàn)實(shí)緊迫性。本文對(duì)瑞幸咖啡財(cái)務(wù)舞弊行為進(jìn)行研究，分析其舞弊的原因和方式，并在此基礎(chǔ)上提出防范措施，以期能更好地促進(jìn)我國上市公司和資本市場(chǎng)的發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊；防范措施；瑞幸咖啡一、前言2020年年初，美國知名機(jī)構(gòu)指出瑞幸咖啡財(cái)務(wù)舞弊，隨后瑞幸自身也承認(rèn)了舞弊金額高達(dá)
客聯(lián) 2022年10期2022-07-06
- “區(qū)塊鏈+審計(jì)”防范企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊研究
我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件屢禁不止，防范企業(yè)舞弊成為亟待解決的問題。區(qū)塊鏈的去中心化、分布式記賬、公開透明、不可更改等特性與攻克財(cái)務(wù)舞弊難題所需要的一些技術(shù)不謀而合，區(qū)塊鏈的誕生勢(shì)必會(huì)對(duì)我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件產(chǎn)生巨大的影響。本文首先從 “區(qū)塊鏈+審計(jì)”相關(guān)闡述出發(fā)，分析了“區(qū)塊鏈+審計(jì)”防范企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的優(yōu)勢(shì)并構(gòu)建了“區(qū)塊鏈+審計(jì)”防范企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的流程，為“區(qū)塊鏈+審計(jì)”的發(fā)展提供借鑒。關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈;審計(jì);財(cái)務(wù)舞弊上市公司準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)信息披露是我國證
科學(xué)與財(cái)富 2022年9期2022-07-02
- 人工智能下的反舞弊進(jìn)程及優(yōu)化策略
變化使得企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為越來越隱蔽，現(xiàn)行的審計(jì)手段越來越難以獲取可靠性強(qiáng)的審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)師的反舞弊審計(jì)工作提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在該背景下，分析財(cái)務(wù)舞弊的嚴(yán)重現(xiàn)情況，以及近年來發(fā)生的較為典型的舞弊案例。結(jié)合傳統(tǒng)反舞弊審計(jì)手段的不足，列舉國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所運(yùn)用人工智能技術(shù)在反舞弊審計(jì)中的理論成果，提出針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略，即不斷完善和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，增強(qiáng)信息披露的及時(shí)性，利用信息化技術(shù)進(jìn)行審計(jì)。關(guān)鍵詞：人工智能;財(cái)務(wù)舞弊;反舞弊技術(shù);應(yīng)對(duì)策略中圖分類號(hào)：F275?
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2022年16期2022-06-29
- 關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為及審計(jì)策略的研究
的投資。這種財(cái)務(wù)舞弊行為嚴(yán)重侵害了投資人及各方利益主體的權(quán)益，影響公司在行業(yè)內(nèi)的口碑和公眾形象，不利于資本市場(chǎng)穩(wěn)健發(fā)展，阻礙了國家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。本文針對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)機(jī)進(jìn)行分析，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為特征及原因展開論述，并提出了企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的審計(jì)策略，為相關(guān)專業(yè)提供參考借鑒。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;影響因素;審計(jì)策略1企業(yè)舞弊行為的相關(guān)理論上世紀(jì)50年代，美國企業(yè)審計(jì)學(xué)家勞倫斯提出了財(cái)務(wù)舞弊對(duì)企業(yè)的影響因素研究，其理論成果在業(yè)內(nèi)影響較大。勞倫斯將企業(yè)
科學(xué)與財(cái)富 2022年2期2022-06-06
- 關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為及審計(jì)策略的研究
的投資。這種財(cái)務(wù)舞弊行為嚴(yán)重侵害了投資人及各方利益主體的權(quán)益，影響公司在行業(yè)內(nèi)的口碑和公眾形象，不利于資本市場(chǎng)穩(wěn)健發(fā)展，阻礙了國家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。本文針對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)機(jī)進(jìn)行分析，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為特征及原因展開論述，并提出了企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的審計(jì)策略，為相關(guān)專業(yè)提供參考借鑒。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;影響因素;審計(jì)策略1企業(yè)舞弊行為的相關(guān)理論上世紀(jì)50年代，美國企業(yè)審計(jì)學(xué)家勞倫斯提出了財(cái)務(wù)舞弊對(duì)企業(yè)的影響因素研究，其理論成果在業(yè)內(nèi)影響較大。勞倫斯將企業(yè)
科學(xué)與財(cái)富 2022年2期2022-06-06
- 關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為及審計(jì)策略的研究
的投資。這種財(cái)務(wù)舞弊行為嚴(yán)重侵害了投資人及各方利益主體的權(quán)益，影響公司在行業(yè)內(nèi)的口碑和公眾形象，不利于資本市場(chǎng)穩(wěn)健發(fā)展，阻礙了國家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。本文針對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)機(jī)進(jìn)行分析，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為特征及原因展開論述，并提出了企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的審計(jì)策略，為相關(guān)專業(yè)提供參考借鑒。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;影響因素;審計(jì)策略1企業(yè)舞弊行為的相關(guān)理論上世紀(jì)50年代，美國企業(yè)審計(jì)學(xué)家勞倫斯提出了財(cái)務(wù)舞弊對(duì)企業(yè)的影響因素研究，其理論成果在業(yè)內(nèi)影響較大。勞倫斯將企業(yè)
科學(xué)與財(cái)富 2022年2期2022-06-06
- 上市公司治理結(jié)構(gòu)缺陷對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響
將以紫鑫藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊事件為例，從上市公司內(nèi)部控制缺陷方面探討對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。研究發(fā)現(xiàn)，公司治理結(jié)構(gòu)和審計(jì)失職等方面的內(nèi)部控制缺陷給財(cái)務(wù)舞弊提供了可能性，因此，企業(yè)應(yīng)提高監(jiān)管和審計(jì)力度，避免此現(xiàn)象的發(fā)生，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保障會(huì)計(jì)信息使用的權(quán)益。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;會(huì)計(jì)信息質(zhì)量;財(cái)務(wù)舞弊高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息可以帶來較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)使用者帶來利益，而低質(zhì)量會(huì)計(jì)信息則可能導(dǎo)致較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)信息影響著企業(yè)的獲利能力，以及長期發(fā)展的可能性。近年來，會(huì)計(jì)信息
科學(xué)與財(cái)富 2022年3期2022-06-01
- 上市公司財(cái)務(wù)舞弊的治理：經(jīng)驗(yàn)與理論分析
樣本， 研究財(cái)務(wù)舞弊治理的現(xiàn)狀和動(dòng)因。 研究發(fā)現(xiàn)： 中國上市公司財(cái)務(wù)舞弊有愈演愈烈之勢(shì)， 且現(xiàn)有懲處手段較少和力度過輕， 客觀上助長了舞弊氣焰； 比對(duì)國內(nèi)外財(cái)務(wù)舞弊治理相關(guān)立法， 更能發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的治理存在著嚴(yán)重問題。 本文進(jìn)一步從明確舞弊參與方的行政責(zé)任、刑事責(zé)任與民事責(zé)任的角度， 構(gòu)建了“不敢舞弊、不能舞弊、不想舞弊”的財(cái)務(wù)舞弊治理模型， 并從加重自由刑和罰金刑的角度于檢舉、訴訟、問責(zé)和索賠四個(gè)層面提出強(qiáng)化該模型的建議， 以促進(jìn)上市公司
財(cái)會(huì)月刊·下半月 2022年11期2022-05-30
- 法務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)化上市公司獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的機(jī)制構(gòu)想
市公司大規(guī)模財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生， 提升審計(jì)機(jī)構(gòu)的自律性、公正性和專業(yè)化水平， 引入法務(wù)會(huì)計(jì)參與審計(jì)監(jiān)督變得非常必要和可行。 本文通過探索金亞科技審計(jì)防控中“木桶效應(yīng)”的短板， 結(jié)合其投資者集體索賠糾紛案， 在梳理法務(wù)會(huì)計(jì)與獨(dú)立審計(jì)二者關(guān)系的基礎(chǔ)上， 對(duì)其舞弊手段與審計(jì)失敗成因進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析， 通過定位法務(wù)會(huì)計(jì)介入獨(dú)立審計(jì)的授權(quán)主體， 明確優(yōu)化審計(jì)質(zhì)量的路徑， 以增加審計(jì)證據(jù)真實(shí)性， 提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲譽(yù)并彌合審計(jì)期望差距。 據(jù)此， 提出加大法律處罰力度、加強(qiáng)
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2022年11期2022-05-30
- 嚴(yán)監(jiān)管下的財(cái)務(wù)舞弊分析基于2020?2021年的舞弊樣本
股上市公司的財(cái)務(wù)舞弊樣本，分析新《證券法》實(shí)施以來上市公司財(cái)務(wù)舞弊的新動(dòng)態(tài)和新特征。研究發(fā)現(xiàn)：新《證券法》實(shí)施以來，在“零容忍”的嚴(yán)監(jiān)管環(huán)境下，監(jiān)管部門對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊查處的力度和時(shí)效顯著提高;注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的能力有所提升;財(cái)務(wù)舞弊呈現(xiàn)出從單純的利潤表操縱轉(zhuǎn)向利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表聯(lián)動(dòng)操縱的趨勢(shì);“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”以及“文化、體育和娛樂業(yè)”成為財(cái)務(wù)舞弊高發(fā)行業(yè);財(cái)務(wù)舞弊公司的非財(cái)務(wù)異常特征出現(xiàn)次數(shù)顯著多于財(cái)務(wù)異常特征?！娟P(guān)鍵詞】新《證
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2022年7期2022-05-30
- 通過異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析上市公司舞弊
我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊從開始到曝出舞弊丑聞通常需要3～5年，甚至更長的時(shí)間。在此期間很多投資者以高價(jià)購買舞弊公司的股票，導(dǎo)致發(fā)生重大損失。對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行研究，盡早發(fā)現(xiàn)上市公司財(cái)務(wù)舞弊跡象，可以減少投資者損失，起到規(guī)范資本市場(chǎng)運(yùn)作的效果。文章對(duì)金亞科技上市之后5年的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，并結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展等多個(gè)因素，發(fā)現(xiàn)在曝出舞弊丑聞之前，金亞科技的財(cái)務(wù)報(bào)表中就有了明顯的舞弊跡象，以此警示廣大投資者重視對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。【關(guān)鍵詞】財(cái)
國際商務(wù)財(cái)會(huì) 2022年8期2022-05-29
- 財(cái)務(wù)舞弊與內(nèi)部控制問題研究
法》修訂后，財(cái)務(wù)舞弊事件仍然頻發(fā)，造假手段也越來越多樣化。本文把中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展劃分為兩個(gè)階段，將各階段具有代表性的財(cái)務(wù)造假事件與會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)以及內(nèi)部控制規(guī)范相結(jié)合，分析我國內(nèi)部控制體系的形成、現(xiàn)狀以及面臨的問題。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;內(nèi)部控制;YY事件;LT事件;YGX事件一、引言財(cái)務(wù)舞弊等會(huì)計(jì)腐敗已經(jīng)成為社會(huì)問題。財(cái)務(wù)舞弊事件接連浮出水面，造假手段變得多樣化，涉及金額也隨之增多。在法律制度的完善過程中，也產(chǎn)生了公司治理與內(nèi)部控制問題。內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)
中國民商 2022年4期2022-05-18
- 財(cái)務(wù)舞弊、審計(jì)質(zhì)量與社會(huì)審計(jì)監(jiān)管
來，我國惡性財(cái)務(wù)舞弊事件與審計(jì)合謀行為時(shí)有發(fā)生。為了完善我國審計(jì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，提高社會(huì)審計(jì)效果并從根源上預(yù)防財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生，文章首次從監(jiān)管方視角出發(fā)，引入了審計(jì)質(zhì)量作為中介變量，基于2011—2020年我國舞弊上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，采用固定效應(yīng)回歸模型對(duì)社會(huì)審計(jì)監(jiān)管的作用方式及影響機(jī)理進(jìn)行實(shí)證研究。研究結(jié)果表明，社會(huì)審計(jì)監(jiān)管力度與審計(jì)質(zhì)量存在倒U型關(guān)系，與財(cái)務(wù)舞弊傾向存在正U型關(guān)系，審計(jì)質(zhì)量在社會(huì)審計(jì)監(jiān)管力度與財(cái)務(wù)舞弊傾向之間起到部分中介作用?；诖?，提出如下
會(huì)計(jì)之友 2022年9期2022-05-18
- 基于多層次債券市場(chǎng)模型的民企債券市場(chǎng)改革路徑研究
形發(fā)行門檻、財(cái)務(wù)舞弊行為監(jiān)管不嚴(yán)、缺失有效的評(píng)級(jí)跟蹤與質(zhì)量驗(yàn)證機(jī)制等是導(dǎo)致現(xiàn)有問題的主要原因。此外，借助該模型還發(fā)現(xiàn)剛性兌付雖然能在短期內(nèi)繁榮債券市場(chǎng)，但是會(huì)使市場(chǎng)在低水平達(dá)到均衡，阻礙債券市場(chǎng)的長期健康發(fā)展。最后從發(fā)行、財(cái)務(wù)監(jiān)管、評(píng)級(jí)跟蹤和質(zhì)量驗(yàn)證等方面提出具體政策建議，以提升評(píng)級(jí)質(zhì)量并形成多層次市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)更好發(fā)展。 〔關(guān)鍵詞〕 多層次債券市場(chǎng);信用評(píng)級(jí);剛性兌付;隱形發(fā)行門檻;財(cái)務(wù)舞弊 〔中圖分類號(hào)〕F832.5 〔文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼〕A 〔文章編號(hào)〕10
社會(huì)科學(xué)研究 2022年1期2022-03-22
- 企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別與干預(yù)研究
息來設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別指標(biāo)體系，構(gòu)建了財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別模型。同時(shí)，文章提出對(duì)于存在財(cái)務(wù)舞弊的企業(yè)必須采取強(qiáng)有力的干預(yù)措施，包括完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，從而幫助企業(yè)糾正錯(cuò)誤，提升在后續(xù)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的嚴(yán)謹(jǐn)性以及遵紀(jì)守法性。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;舞弊三角;識(shí)別;干預(yù)中圖分類號(hào)：F275 ????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1005-6432（2022）01-0169-02DOI：10.13939/j.cnki.zgsc
中國市場(chǎng) 2022年1期2022-03-19
- 基于GONE理論的物流上市公司財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因及治理研究
;上市公司;財(cái)務(wù)舞弊;治理研究中圖分類號(hào)：F239.2;F253.7 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A ? ? ?文章編號(hào)：1673-291X（2022）06-0091-03隨著物聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，物流資本市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，物流業(yè)也成為發(fā)展最為迅速的實(shí)體行業(yè)之一，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長、增加社會(huì)就業(yè)、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展方面作用突出。根據(jù)申萬行業(yè)分類，目前A股市場(chǎng)物流上市公司的數(shù)量已達(dá)到45家，涌現(xiàn)出中外運(yùn)、物產(chǎn)中大、順豐速運(yùn)等大型現(xiàn)代物流企業(yè)。在物流行業(yè)繁榮發(fā)展的同時(shí)，2
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2022年6期2022-03-19
- 基于GONE理論的上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為分析
電器有限公司財(cái)務(wù)舞弊案為例，結(jié)合相關(guān)理論研究，重點(diǎn)分析了的圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊行為，研究發(fā)現(xiàn)圣萊達(dá)公司高層與關(guān)聯(lián)方、當(dāng)?shù)卣约胺ㄔ捍ㄒ粴?，合謀實(shí)施舞弊，深入研究后發(fā)現(xiàn)其各方面都存在諸多問題，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了防范財(cái)務(wù)舞弊的針對(duì)性建議。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;內(nèi)部控制;關(guān)聯(lián)方交易中圖分類號(hào)：F23 ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.16723198.2022.06.0410 引言自20世紀(jì)90年代初建設(shè)至今，我國資本市場(chǎng)持續(xù)高速
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年6期2022-03-07
- 基于萬福生科探討上市公司會(huì)計(jì)舞弊、審計(jì)失敗與法律責(zé)任
國上市公司的財(cái)務(wù)舞弊越來越嚴(yán)重，假冒財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表是上市公司財(cái)務(wù)舞弊的主要手段，呈現(xiàn)出持續(xù)增加的趨勢(shì)，主要的原因是現(xiàn)行的監(jiān)管體制。選擇農(nóng)業(yè)上市公司萬福生科當(dāng)案例研究的對(duì)象，研究探討了其財(cái)務(wù)舞弊手段，其次通過舞弊三角模型理論對(duì)萬福生科舞弊動(dòng)因從壓力、機(jī)會(huì)、借口三個(gè)方面進(jìn)行深入分析，整理了舞弊的原因，整理了舞弊行為的認(rèn)定方法分析了舞弊行為發(fā)生的原因。通過對(duì)審計(jì)失敗原因的分析，向公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出改善建議，規(guī)范了公司自身的行為提高了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，改善
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 基于萬福生科探討上市公司會(huì)計(jì)舞弊、審計(jì)失敗與法律責(zé)任
國上市公司的財(cái)務(wù)舞弊越來越嚴(yán)重，假冒財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表是上市公司財(cái)務(wù)舞弊的主要手段，呈現(xiàn)出持續(xù)增加的趨勢(shì)，主要的原因是現(xiàn)行的監(jiān)管體制。選擇農(nóng)業(yè)上市公司萬福生科當(dāng)案例研究的對(duì)象，研究探討了其財(cái)務(wù)舞弊手段，其次通過舞弊三角模型理論對(duì)萬福生科舞弊動(dòng)因從壓力、機(jī)會(huì)、借口三個(gè)方面進(jìn)行深入分析，整理了舞弊的原因，整理了舞弊行為的認(rèn)定方法分析了舞弊行為發(fā)生的原因。通過對(duì)審計(jì)失敗原因的分析，向公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出改善建議，規(guī)范了公司自身的行為提高了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，改善
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 基于萬福生科探討上市公司會(huì)計(jì)舞弊、審計(jì)失敗與法律責(zé)任
國上市公司的財(cái)務(wù)舞弊越來越嚴(yán)重，假冒財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表是上市公司財(cái)務(wù)舞弊的主要手段，呈現(xiàn)出持續(xù)增加的趨勢(shì)，主要的原因是現(xiàn)行的監(jiān)管體制。選擇農(nóng)業(yè)上市公司萬福生科當(dāng)案例研究的對(duì)象，研究探討了其財(cái)務(wù)舞弊手段，其次通過舞弊三角模型理論對(duì)萬福生科舞弊動(dòng)因從壓力、機(jī)會(huì)、借口三個(gè)方面進(jìn)行深入分析，整理了舞弊的原因，整理了舞弊行為的認(rèn)定方法分析了舞弊行為發(fā)生的原因。通過對(duì)審計(jì)失敗原因的分析，向公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出改善建議，規(guī)范了公司自身的行為提高了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，改善
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年2期2022-02-24
- 瑞幸咖啡財(cái)務(wù)舞弊影響分析
度關(guān)注。此次財(cái)務(wù)舞弊事件不僅使瑞幸咖啡公司股價(jià)暴跌，更嚴(yán)重?fù)p害了海外上市的中概股企業(yè)的聲譽(yù)。文章系統(tǒng)性地梳理了瑞幸咖啡本次財(cái)務(wù)舞弊事件的過程經(jīng)要，并研究了導(dǎo)致其財(cái)務(wù)舞弊案件發(fā)生的內(nèi)在誘因。在此基礎(chǔ)上，剖析本次事件對(duì)中概股板塊、瑞幸咖啡自身等方面產(chǎn)生的影響，最后針對(duì)此類財(cái)務(wù)舞弊事件提出多角度的治理策略。 關(guān)鍵詞：瑞幸咖啡 財(cái)務(wù)舞弊 中概股 中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-4914（2022）01-103-03 2020年初，一場(chǎng)巨
經(jīng)濟(jì)師 2022年1期2022-02-22
- 登云股份財(cái)務(wù)舞弊問題研究
勢(shì)愈演愈烈的財(cái)務(wù)舞弊案，沖擊并破壞了資本市場(chǎng)的秩序，嚴(yán)重妨礙了我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展。在此背景下，本文選取登云股份財(cái)務(wù)舞弊案為研究對(duì)象，闡述舞弊案中登云股份所采取的舞弊手段及其造成的影響，從企業(yè)融資需求、股權(quán)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)以及法律威懾等方面探析了登云股份舞弊行為產(chǎn)生的內(nèi)外原因及對(duì)應(yīng)存在的問題，提出拓寬融資渠道、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、建立并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制體系、加強(qiáng)職業(yè)能力及道德培養(yǎng)和加大處罰力度等相應(yīng)防治對(duì)策與整改建議，對(duì)現(xiàn)狀能夠起到改善的作用。
赤峰學(xué)院學(xué)報(bào)·自然科學(xué)版 2022年1期2022-02-19
- 我國股票市場(chǎng)上市公司“財(cái)務(wù)舞弊”的演化博弈分析
展，上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件也層出不窮、屢禁不止（見圖1）。上市公司財(cái)務(wù)舞弊的時(shí)間長、金額巨大、手段隱蔽，甚至中介機(jī)構(gòu)與上市公司互相配合進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊也屢見不鮮。股票市場(chǎng)監(jiān)管缺失與處罰效率不高，導(dǎo)致絕大多數(shù)財(cái)務(wù)舞弊案件處置嚴(yán)重延遲。［1］退市制度不健全導(dǎo)致“財(cái)務(wù)舞弊”上市公司退市久拖不決。上市公司披露信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整與及時(shí)是證券市場(chǎng)有序運(yùn)行的基石，上市公司財(cái)務(wù)舞弊是對(duì)信息披露制度的挑釁，導(dǎo)致股票市場(chǎng)資源錯(cuò)配，毀壞股票市場(chǎng)誠信，侵害投資者利益，誤導(dǎo)投資者價(jià)值判
長春金融高等專科學(xué)校學(xué)報(bào) 2022年1期2022-02-10
- 企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊問題研究
蔣利漫摘要：財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的產(chǎn)生由來已久，某些企業(yè)為了達(dá)到某種目的可能就會(huì)采取財(cái)務(wù)舞弊的方法，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過舞弊來符合自己的需要。本文主要研究財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生后果，希望能夠?yàn)樨?cái)務(wù)數(shù)據(jù)的使用者提供一些辨別舞弊的思路。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;影響因素;瑞幸咖啡財(cái)務(wù)舞弊的出現(xiàn)，不僅妨礙戰(zhàn)略發(fā)展的制定，還會(huì)給投資者帶來投資決策上的影響，擾亂市場(chǎng)秩序，帶來不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。學(xué)術(shù)專家們投入了大量的精力在對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的各方面研究上，以期找到防止財(cái)務(wù)舞弊發(fā)生的策略。早在20世紀(jì)80
國際商業(yè)技術(shù) 2022年1期2022-02-07
- 上市公司財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與治理對(duì)策研究
上市公司; 財(cái)務(wù)舞弊; 舞弊三角模型; 灰色關(guān)聯(lián)度模型【中圖分類號(hào)】 F275? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2022）03-0055-07 一、引言 2020年10月9日，國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見》中明確指出要優(yōu)化上市公司結(jié)構(gòu)和發(fā)展環(huán)境，使上市公司運(yùn)作規(guī)范性明顯提升，信息披露質(zhì)量不斷改善，突出問題得到有效解決，可持續(xù)發(fā)展能力和整體質(zhì)量顯著提高[ 1 ]。但是近年上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件頻發(fā)嚴(yán)重影響了我國資本
會(huì)計(jì)之友 2022年3期2022-01-21
- 企業(yè)財(cái)務(wù)優(yōu)化調(diào)整研究
議。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;財(cái)務(wù)造假;DF公司;上市公司一、問題提出本文分析哪些因素促使財(cái)務(wù)問題的發(fā)生，并就如何預(yù)防和治理提出合理化建議。文章從商業(yè)倫理與職業(yè)道德角度對(duì)“DF公司財(cái)務(wù)優(yōu)化調(diào)整”案例 進(jìn)行了回顧，指出哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常，并分析其中一些違背商業(yè)倫理與職業(yè)道德的責(zé)任問題，從中得到上市公司提升商業(yè)倫理與職業(yè)道德意識(shí)的啟示。二、理論和假設(shè)在概念方面，張曉磊、金環(huán)（2018）曾指出，財(cái)務(wù)造假廣義上講，只要沒有按照“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”做賬，都叫作假，企業(yè)相關(guān)人員為了達(dá)到
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2022年2期2022-01-09
- 淺議企業(yè)內(nèi)部控制的作用
機(jī)制則能降低財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。這項(xiàng)研究在對(duì)今后在相關(guān)領(lǐng)域財(cái)務(wù)工作的審計(jì)有十分重大的意義。BF咖啡所發(fā)生的虛報(bào)財(cái)務(wù)信息的問題也對(duì)世人有警醒作用，安踏公司的絕地反擊對(duì)各企業(yè)亦有示范作用。本論文主要講述的是發(fā)現(xiàn)相關(guān)財(cái)務(wù)工作中的漏洞與不足，并找到處理方法以便在今后的工作中有效地防范。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;BF咖啡;內(nèi)部控制一、研究背景在2017年12月創(chuàng)立的BF咖啡在半年間就融資高達(dá)兩億美元，估值達(dá)十億美元，并因此創(chuàng)下了中國最年輕獨(dú)角獸的記錄。相對(duì)于拼多多與趣頭條已經(jīng)很
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2022年1期2022-01-08
- 基于GONE理論的新綠股份財(cái)務(wù)舞弊案例研究
分析新綠股份財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因，并在財(cái)務(wù)舞弊方面存在的問題提出相關(guān)建議。關(guān)鍵詞：新綠股份;GONE 理論;財(cái)務(wù)舞弊1. 引言隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資本市場(chǎng)日益成熟，現(xiàn)如今新三板逐漸受到多數(shù)企業(yè)的青睞。新三板市場(chǎng)主要服務(wù)于中小微企業(yè)，能夠促進(jìn)小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展，為其提供資金支持。新三板與主板、中小板相比包容性更強(qiáng)、更為靈活寬松。正是因?yàn)樾氯宓奶攸c(diǎn)，為不少未達(dá)上市標(biāo)準(zhǔn)的公司進(jìn)入資本市場(chǎng)提供了便利，出現(xiàn)了較多的財(cái)務(wù)舞弊事件，如果對(duì)此不加以管控，將會(huì)影響資本市場(chǎng)的有序性，
科技信息·學(xué)術(shù)版 2021年32期2021-12-12
- 淺析A醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊及治理
的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象屢見不鮮，財(cái)務(wù)舞弊問題已成為社會(huì)廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)。財(cái)務(wù)舞弊嚴(yán)重危害市場(chǎng)的正常運(yùn)行，給企業(yè)、投資人以及社會(huì)公眾帶來諸多不利影響。本文將分析A醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊的成因，并就如何解決防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊的問題提供思路。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;治理對(duì)策;醫(yī)藥企業(yè)1.財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)理論1.1財(cái)務(wù)舞弊的概念財(cái)務(wù)舞弊是指蓄意遺漏重要事實(shí)或公布虛假數(shù)據(jù)，使信息使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出錯(cuò)誤的判斷或決策。就財(cái)務(wù)舞弊的大致定義而言，財(cái)務(wù)舞弊是一種上市公司自發(fā)性的預(yù)
科學(xué)與生活 2021年24期2021-12-06
- 動(dòng)漫衍生品企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的治理對(duì)策
品上市公司的財(cái)務(wù)舞弊行為，但因企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的不完善以及人員道德水平低下等原因，財(cái)務(wù)舞弊案例屢禁不止。本文在此基礎(chǔ)上對(duì)動(dòng)漫衍生品企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的治理對(duì)策進(jìn)行研究，以期提供一定的借鑒作用。關(guān)鍵詞：動(dòng)漫衍生品企業(yè);財(cái)務(wù)舞弊;對(duì)策引言：當(dāng)前，我國動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，在國家政策的扶持下，《文化部"十三五"時(shí)期文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》明確提出，到00年，預(yù)計(jì)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值達(dá)到500億元左右，動(dòng)漫創(chuàng)意和產(chǎn)品質(zhì)量大幅提升，培育一批在國際上具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和影響力的國產(chǎn)動(dòng)漫品牌和骨干
科學(xué)與生活 2021年24期2021-12-06
- XX公司財(cái)務(wù)舞弊案例研究
我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件頻發(fā)，既損害了投資者的利益，也給資本市場(chǎng)帶來了很大沖擊。本文選取行業(yè)典型XX公司財(cái)務(wù)舞弊事件為研究對(duì)象，深入剖析其舞弊原因，以給廣大上市公司警示。關(guān)鍵詞：XX公司 財(cái)務(wù)舞弊 舞弊方式 舞弊原因一、財(cái)務(wù)舞弊概述財(cái)務(wù)舞弊是指公司的高級(jí)管理人員、財(cái)會(huì)主管人員等相關(guān)人員在編制財(cái)務(wù)賬目、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)候，為了牟取高級(jí)管理人員、股東利益相關(guān)者的利益，違反國家會(huì)計(jì)法律、國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律制度及政府規(guī)章，編制出一套不能真實(shí)反映公司狀況的財(cái)務(wù)報(bào)
科學(xué)與生活 2021年16期2021-11-25
- 財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)對(duì)策研究文獻(xiàn)綜述
以看出，公司財(cái)務(wù)舞弊在中國金融市場(chǎng)上屢見不鮮且有愈演愈烈之勢(shì)。在對(duì)多個(gè)財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)事件進(jìn)行深入研究之后，本文對(duì)其相關(guān)概念進(jìn)行了闡述，最后針對(duì)舞弊手段提出了相應(yīng)的對(duì)策。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊、審計(jì)失敗、審計(jì)對(duì)策一、財(cái)務(wù)舞弊的基本概念及動(dòng)因（一）財(cái)務(wù)舞弊的基本概念財(cái)務(wù)舞弊這一概念，全球范圍內(nèi)的學(xué)者并未形成統(tǒng)一的確切界限。在目前世界范圍內(nèi)使用的較為廣泛的是國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的定義：任何以欺詐、隱瞞或個(gè)人違背信用活動(dòng)為特征的非法行為，這些活動(dòng)不依靠暴力或脅迫。
科學(xué)與生活 2021年18期2021-11-24
- 本福特定律檢測(cè)會(huì)計(jì)信息可靠性的國內(nèi)外研究綜述及未來研究展望
信息可靠性;財(cái)務(wù)舞弊數(shù)字，可以用來排序、計(jì)算、記錄，但人們很難發(fā)現(xiàn)在運(yùn)用數(shù)字時(shí)會(huì)遵循某種規(guī)律。人們通過大量數(shù)字的計(jì)算和分析發(fā)現(xiàn)，首位數(shù)為1或2的數(shù)據(jù)似乎總是比8或9的數(shù)據(jù)多。這一揭示了數(shù)字1～9在首位出現(xiàn)概率分布的規(guī)律，就是本福特定律。一、本福特定律的發(fā)現(xiàn)1881年，美國數(shù)學(xué)家、天文學(xué)家西門·紐康通過對(duì)不同類型數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析后發(fā)現(xiàn)：隨機(jī)數(shù)，以1為第一位數(shù)要比以2為第一位數(shù)的概率大，以2為第一位數(shù)又比以3為第一位數(shù)的概率大，以此類推。這是人們第一次發(fā)現(xiàn)“本福特
中國集體經(jīng)濟(jì) 2021年34期2021-11-14
- 高管團(tuán)隊(duì)特征、社會(huì)責(zé)任意識(shí)與財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)
社會(huì)責(zé)任; 財(cái)務(wù)舞弊; 門檻效應(yīng)【中圖分類號(hào)】 F272.91;F270;F275? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2021）22-0058-08一、引言瑞幸咖啡公司的財(cái)務(wù)舞弊丑聞轟動(dòng)了整個(gè)資本市場(chǎng)，屢次登上媒體熱搜，引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。2020年1月31日，知名做空機(jī)構(gòu)渾水發(fā)布的做空?qǐng)?bào)告直指瑞幸咖啡在2019年度通過虛增收入及支出進(jìn)行財(cái)務(wù)造假。2020年4月2日，瑞幸咖啡公開承認(rèn)財(cái)務(wù)舞弊，且虛假交易額高至22億元，消息公布
會(huì)計(jì)之友 2021年22期2021-11-08
- 淺談上市公司審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施
市公司常見的財(cái)務(wù)舞弊手段入手，指出會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司審計(jì)存在的問題，闡述了提高審計(jì)質(zhì)量的措施，并結(jié)合實(shí)例進(jìn)行分析，以供同行參考。關(guān)鍵詞：上市公司;財(cái)務(wù)舞弊;外部審計(jì);質(zhì)量提升;風(fēng)險(xiǎn)防控審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告，是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一項(xiàng)基本業(yè)務(wù)。然而，近年來上市公司財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這些事件的發(fā)生，不僅為廣大股民帶來了信任危機(jī)，而且對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量提出質(zhì)疑。新形勢(shì)下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？以下結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行探討
中國民商 2021年10期2021-11-03
- 基于GONE理論視角下欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊案例分析
鮮。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)舞弊，一方面會(huì)侵害各外部投資者的利益，使企業(yè)價(jià)值貶低；另一方面，企業(yè)的舞弊行為會(huì)擾亂資本市場(chǎng)的秩序，致使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)偏離健康發(fā)展的軌道。文章以GONE理論為基礎(chǔ)，對(duì)欣泰電氣財(cái)務(wù)造假案例進(jìn)行詳細(xì)分析，提出了防范舞弊行為的建議?！娟P(guān)鍵詞】GONE理論；欣泰電氣；財(cái)務(wù)舞弊【中圖分類號(hào)】F275一、財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)理論（一）GONE理論20世紀(jì)90年代初，G.J.Bologua提出了GONE理論，該理論構(gòu)成舞弊行為的四個(gè)因子，即G（貪婪Greed）、O（
國際商務(wù)財(cái)會(huì) 2021年9期2021-10-23
- 林州重機(jī)財(cái)務(wù)舞弊分析
券市場(chǎng)上有關(guān)財(cái)務(wù)舞弊的事件源源不斷的出現(xiàn)，備受人們關(guān)注，成為飯后談資。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊問題的探究一直沒有停過。本文以近期證監(jiān)會(huì)處罰的林州重機(jī)為例，采用舞弊四因素理論對(duì)原因進(jìn)行分析。在從內(nèi)到外，既內(nèi)部控制，審計(jì)監(jiān)管與法律法規(guī)等角度提出阻止財(cái)務(wù)舞弊的建議?！絷P(guān)鍵詞：GONE理論;林州重機(jī);財(cái)務(wù)舞弊1案件介紹2020年8月4日，林州重機(jī)被證監(jiān)會(huì)開具了行政處罰決定書，對(duì)林州重機(jī)在2017年經(jīng)營期內(nèi)進(jìn)行的財(cái)務(wù)造假行為做出處罰，給予警告并開出罰單 30萬元，同時(shí)對(duì) 3名
速讀·上旬 2021年12期2021-10-12
- 淺析財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因
各大上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為屢見不鮮，不僅導(dǎo)致投資者損失慘重，投資信心降低，干擾了市場(chǎng)正常運(yùn)行，同時(shí)也導(dǎo)致資源無法有效配置等一系列嚴(yán)重后果，其危害性已影響到政府、企業(yè)、公司等各個(gè)社會(huì)層面。因此，規(guī)范我國證券市場(chǎng)，深入研究舞弊企業(yè)案例，對(duì)該類行為防范和治理措施具有積極意義。本文引入萬福生科的案例并運(yùn)用運(yùn)用舞弊四因素理論，對(duì)萬福生科財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因進(jìn)行識(shí)別、分析。以期通過本文對(duì)舞弊進(jìn)行防范和有效治理提供借鑒。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊、萬福生科、動(dòng)因一、萬福生科財(cái)務(wù)舞弊案例回
國際商業(yè)技術(shù) 2021年11期2021-09-29
- 基于GONE理論的A上市公司財(cái)務(wù)舞弊研究
段，上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件屢見不鮮，不僅破壞了股東、投資者、債權(quán)人的利益，更是無視了我國資本市場(chǎng)的規(guī)則。上市公司舞弊行為極大地?fù)p害了市場(chǎng)秩序，破壞了市場(chǎng)環(huán)境，我國急需嚴(yán)格的法律制度控制舞弊行為的發(fā)生，市場(chǎng)監(jiān)管部門要加強(qiáng)管理，加大違法行為的懲治程度，增加違法成本，從而凈化市場(chǎng)環(huán)境，為投資者提供有力保障。關(guān)鍵詞：上市公司;財(cái)務(wù)舞弊;GONE理論;策略一、GONE理論“GONE”理論是四大舞弊理論中較為有趣的理論，它將該理論的內(nèi)容簡(jiǎn)化為四個(gè)因素，盡管簡(jiǎn)短，但十分形
商場(chǎng)現(xiàn)代化 2021年14期2021-09-22
- 中國上市公司財(cái)務(wù)舞弊主要問題成因及治理研究
藝[摘 要]財(cái)務(wù)舞弊問題是世界性難題，新冠肺炎疫情全球蔓延，使難以復(fù)蘇的世界經(jīng)濟(jì)再次遭到重創(chuàng)，資本市場(chǎng)震蕩下滑低迷，股民對(duì)資本市場(chǎng)投資失去信心。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展常態(tài)化，資本市場(chǎng)發(fā)展逐步走向成熟。上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件頻頻發(fā)生，使我國資本市場(chǎng)陷入信任危機(jī)，給我國高質(zhì)量經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來影響。因此，中國上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題已引起全社會(huì)普遍的關(guān)注。文章圍繞中國上市公司財(cái)務(wù)舞弊主要問題成因及治理進(jìn)行討論。[關(guān)鍵詞]上市公司;財(cái)務(wù)舞弊;公司治理[DOI]10.13939
中國市場(chǎng) 2021年25期2021-09-14
- A公司財(cái)務(wù)舞弊分析
數(shù)量雖少，但財(cái)務(wù)舞弊卻頻繁發(fā)生。農(nóng)業(yè)有其自身的行業(yè)特性，使之在財(cái)務(wù)舞弊上也反映出行業(yè)特點(diǎn)。文章以A公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”）為例，分析農(nóng)業(yè)類上市公司財(cái)務(wù)舞弊的原因和財(cái)務(wù)造假手段，對(duì)有效減少農(nóng)業(yè)類上市公司財(cái)務(wù)舞弊，改善資本市場(chǎng)投資環(huán)境提出建議。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;違規(guī)拆借;資產(chǎn)減值損失1.A公司財(cái)務(wù)舞弊案例1.1A公司財(cái)務(wù)舞弊事件介紹2012年9月A公司被報(bào)道在沒有經(jīng)過董事會(huì)同意的情況下向其旗下子公司、參股公司輸送關(guān)聯(lián)借款5億元，而且并沒有按照規(guī)定發(fā)布公告告知
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2021年10期2021-09-13
- 林州重機(jī)財(cái)務(wù)舞弊案例分析
來不斷出現(xiàn)的財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)失敗案例，本文選取林州重機(jī)集團(tuán)股份有限公司為例，梳理了財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)失敗相關(guān)理論，并借助舞弊三角理論詳細(xì)分析了該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)，同時(shí)分析了北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所未發(fā)現(xiàn)其舞弊行為的原因，最后提出關(guān)于如何減少財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)失敗的建議。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;審計(jì)失敗;林州重機(jī);舞弊三角理論一、引言近些年來，社會(huì)上不斷出現(xiàn)審計(jì)失敗案例，值得我們深思。審計(jì)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，是防止財(cái)務(wù)誤導(dǎo)信息流向廣大投資者的一道重要防線。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2021年2期2021-09-10
- 基于風(fēng)險(xiǎn)因子理論的*ST金玨財(cái)務(wù)舞弊案例研究
爆出上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件，這些事件的發(fā)生對(duì)我國資本市場(chǎng)的健康有序發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。本文基于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子分析理論，分析了*ST金玨財(cái)務(wù)舞弊的成因，并由此提出應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊對(duì)策。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)因子理論;*ST金玨;財(cái)務(wù)舞弊1.引言隨著我國資本市場(chǎng)的日漸發(fā)展，我國上市公司數(shù)量也逐年增加，但每年經(jīng)證監(jiān)會(huì)披露的上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件的數(shù)量也非常驚人。這些上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為，不僅不利于投資者個(gè)人，也不利于資本市場(chǎng)有序發(fā)展。本文以*ST金玨為例，描述其財(cái)務(wù)舞弊事件經(jīng)過，并
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2021年2期2021-09-10
- 我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別和治理辨析
經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)舞弊問題變得更加突出。這不僅擾亂了投資者以及人們的正常生活，還擾亂了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以財(cái)務(wù)舞弊成為理論研究者的一個(gè)重要課題。特別是近幾年來市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了前所未有的發(fā)展，逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)和支柱，因此上市公司中的財(cái)務(wù)舞弊影響更為廣泛、持久。所以加強(qiáng)對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)管理，及時(shí)識(shí)別和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊問題并制定相應(yīng)的防范和治理措施，對(duì)于規(guī)范我國上市公司秩序有重要的意義。關(guān)鍵詞：上市公司;財(cái)務(wù)舞弊;識(shí)別治理一、相關(guān)介紹財(cái)務(wù)舞弊是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中普
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2021年4期2021-09-10
- 農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊分析及防范研究
要：當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊已司空見慣，而其中以農(nóng)業(yè)類企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊尤為突出，不僅數(shù)量顯著高于其他行業(yè)，而且造假金額巨大。通過分析參仙源財(cái)務(wù)舞弊案例，總結(jié)了其財(cái)務(wù)舞弊過程及特點(diǎn)，分析了財(cái)務(wù)舞弊的成因，其中探討了農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠、生物資產(chǎn)不易盤點(diǎn)等特性對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的影響，最后提出了相應(yīng)的防范措施。以期減少財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生，改善投資環(huán)境，促進(jìn)我國農(nóng)業(yè)企業(yè)健康蓬勃的發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)舞弊;農(nóng)業(yè)企業(yè);防范措施農(nóng)業(yè)作為國家的支柱產(chǎn)業(yè)，對(duì)我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要影響。隨著各項(xiàng)農(nóng)業(yè)優(yōu)惠
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2021年4期2021-09-10
- 上市公司財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因與防范研究
今，上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件數(shù)量呈現(xiàn)高增長趨勢(shì)，早期的“藍(lán)田股份”、“銀廣夏”、“新大地”，近年的“獐子島”、“C公司”等等財(cái)務(wù)舞弊事件給我國資本市場(chǎng)帶來了極其惡劣的影響，讓投資者對(duì)監(jiān)管部門失去信心，更是對(duì)審計(jì)師產(chǎn)生失望，投資資本市場(chǎng)的積極性受到嚴(yán)重打擊。在當(dāng)下，維護(hù)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定，保護(hù)各利益相關(guān)者的利益，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防范頻繁發(fā)生的上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件，已是刻不容緩。本文將采用文獻(xiàn)研究以及案例研究相結(jié)合的研究方法，首先，從財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因、識(shí)別和防范三個(gè)方面梳理國
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2021年8期2021-09-10
- 基于GONE理論的康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案例分析
，但上市公司財(cái)務(wù)舞弊屢禁不止，其帶來的性質(zhì)極其惡劣，嚴(yán)重影響資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，防范上市財(cái)務(wù)公司造假依然是非常有必要。本文從GONE理論的四個(gè)維度分析康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假的動(dòng)因，并提出減少財(cái)務(wù)舞弊的措施，促進(jìn)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，保障中小股東的權(quán)益。關(guān)鍵詞：GONE理論;財(cái)務(wù)舞弊;上市企業(yè)一、引言 我國2020年上海主板因公司財(cái)務(wù)造假受到證監(jiān)會(huì)處罰的上市企業(yè)有東方金鈺、輔仁藥業(yè)、富控互動(dòng)、康美藥業(yè)、奧瑞德、惠而浦、康尼機(jī)電、香溢融通等9家企業(yè)。深圳中小板因公司
客聯(lián) 2021年6期2021-09-10