注冊(cè)會(huì)計(jì)師
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在IPO審計(jì)中的改善對(duì)策
PO審計(jì)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師；改善對(duì)策IPO審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜、繁瑣的綜合性業(yè)務(wù)項(xiàng)目，承接IPO審計(jì)業(yè)務(wù)后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)工作人員常面臨繁復(fù)、復(fù)雜的工作任務(wù)，承擔(dān)擬上市企業(yè)、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等多方面的壓力，因?yàn)镮PO審計(jì)多以團(tuán)隊(duì)形式完成，以確保各項(xiàng)IPO審計(jì)流程的有效落實(shí)。近年來(lái)部分“違法”IPO審計(jì)操作使得不符合IPO條件的公司成功上市，這對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)造成諸多影響，所以本文主要從會(huì)計(jì)師事務(wù)所及IPO審計(jì)的簡(jiǎn)述、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在IPO審計(jì)中面臨的問(wèn)題、IPO審計(jì)的改善對(duì)策
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2023年24期2023-08-23
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)之淺談
關(guān)重要的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的過(guò)程中，會(huì)面臨審計(jì)信息披露不全面、審計(jì)方法更新不及時(shí)等問(wèn)題，本文針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)產(chǎn)生的問(wèn)題提出相應(yīng)的規(guī)范性意見(jiàn)和對(duì)策。［關(guān)鍵詞］注冊(cè)會(huì)計(jì)師；內(nèi)部控制審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)；合規(guī)性；風(fēng)險(xiǎn)防范；自我評(píng)價(jià)［中圖分類號(hào)］F23文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制工作提供客觀、獨(dú)立的鑒證，讓企業(yè)能夠直觀地對(duì)自身內(nèi)部控制制度的建立和落實(shí)有全面的了解，還能夠促進(jìn)企業(yè)在審計(jì)
南北橋 2023年11期2023-07-06
- 數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)：影響與應(yīng)對(duì)
析， 對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言， 工作理念、 工作內(nèi)容、 工作方式、 工作能力都將發(fā)生深刻的變革。“大智移云物區(qū)”信息技術(shù)的應(yīng)用對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生了影響， 進(jìn)而影響到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作?；跀?shù)字經(jīng)濟(jì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作影響的研究， 本文還特別分析了數(shù)字經(jīng)濟(jì)對(duì)會(huì)計(jì)四大假設(shè)和六大要素審計(jì)的影響。數(shù)字經(jīng)濟(jì)正成為“雙循環(huán)”新發(fā)展格局下新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)， 高校將進(jìn)一步培養(yǎng)“業(yè)財(cái)融合”的復(fù)合型會(huì)計(jì)信息化人才， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所將朝著創(chuàng)新與多元化方向發(fā)展， 行業(yè)協(xié)會(huì)將加強(qiáng)規(guī)范
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2023年1期2023-05-30
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗案例
審計(jì)失敗；注冊(cè)會(huì)計(jì)師；審計(jì)質(zhì)量；會(huì)計(jì)師事務(wù)所中圖分類號(hào)：F239? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2023）01-0116-03一、審計(jì)失敗概述（一）審計(jì)失敗的定義審計(jì)失敗是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中因未能按照審計(jì)準(zhǔn)則、法律規(guī)定進(jìn)行審計(jì)或者未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息不實(shí)甚至發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的行為，從而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。審計(jì)失敗主要分為兩種情況：一種是上市公司進(jìn)行了財(cái)務(wù)造假而審計(jì)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，另一種是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2023年1期2023-05-30
- 審計(jì)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)屬性、委托制與獨(dú)立性缺失治理
陵【摘要】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度是資本市場(chǎng)的基本制度。本文運(yùn)用公共經(jīng)濟(jì)學(xué)理論分析發(fā)現(xiàn)， 資本市場(chǎng)上的基本審計(jì)產(chǎn)品是純公共產(chǎn)品。在現(xiàn)行審計(jì)委托制下， 由對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、 完整性負(fù)責(zé)的一方委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師， 導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性缺失， 使得審計(jì)質(zhì)量主要依賴于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德， 審計(jì)報(bào)告成為“信用品”。對(duì)此， 本文提出兩項(xiàng)治理措施： 一是建立由審計(jì)產(chǎn)品的使用者購(gòu)買注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)品的使用者委托制； 二是在審計(jì)署設(shè)立“公眾利益實(shí)體審計(jì)司”， 采用授權(quán)委托制， 由政府購(gòu)
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2023年3期2023-05-30
- 退市新規(guī)下ST企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究
市新規(guī)下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)ST企業(yè)時(shí)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及與之相關(guān)的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，論文采用了案例分析的方法，對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)廣東榕泰實(shí)業(yè)股份有限公司的案例進(jìn)行研究。通過(guò)對(duì)案例企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究發(fā)現(xiàn)，退市新規(guī)的出臺(tái)使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師與企業(yè)間的矛盾升級(jí)同時(shí)也的確增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，新增了非經(jīng)常性損益科目及營(yíng)業(yè)收入等的審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域。最后基于論文的研究?jī)?nèi)容提出了幾點(diǎn)解決對(duì)策，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)ST企業(yè)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起到一定參考作用?！娟P(guān)鍵詞】退市新規(guī)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師；ST企
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2023年5期2023-05-22
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師勤勉盡責(zé)認(rèn)定與審計(jì)失敗關(guān)聯(lián)問(wèn)題研究
前，人們對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未勤勉盡責(zé)與審計(jì)失敗問(wèn)題給予更多關(guān)注與研究，有助于提醒注冊(cè)會(huì)計(jì)師更加明晰自身的法定職責(zé)和義務(wù)，避免在鑒證結(jié)論中僅采用“已勤勉盡責(zé)”等形式化的表述來(lái)逃避自身應(yīng)承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任與義務(wù)，也將有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)乃至司法機(jī)關(guān)在司法實(shí)踐中提升其判決結(jié)果的公信力，進(jìn)而有利于呼吁社會(huì)中介組織在資本市場(chǎng)中為上市公司提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師未勤勉盡責(zé)的現(xiàn)實(shí)認(rèn)定案例主要源于證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)，文章通過(guò)分析證監(jiān)會(huì)處罰公告認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師未勤勉盡責(zé)的具體事項(xiàng)
會(huì)計(jì)之友 2022年24期2022-12-22
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)連帶賠償法律責(zé)任比較研究
證券市場(chǎng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)法律責(zé)任的定性與定量出臺(tái)更明確的法律法規(guī)與實(shí)務(wù)判例。 【關(guān)鍵詞】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所; 注冊(cè)會(huì)計(jì)師; 審計(jì); 連帶責(zé)任; 民事賠償【中圖分類號(hào)】 F239;F230? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2022）14-0107-05一、引言隨著2020年《中華人民共和國(guó)證券法》、2021年《中華人民共和國(guó)刑法第十一修正案》的相繼施行，以及針對(duì)上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的證券集團(tuán)訴訟的興起，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)執(zhí)
會(huì)計(jì)之友 2022年14期2022-07-05
- 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展主要問(wèn)題及成因研究
不斷發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師成為就業(yè)熱點(diǎn)，但是隨著就業(yè)人數(shù)的激增，成為我國(guó)公共監(jiān)督系統(tǒng)的中堅(jiān)力量，其整個(gè)行業(yè)工作質(zhì)量對(duì)我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到非常重要的作用，但是目前我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展還存在著問(wèn)題和不足，本文通過(guò)對(duì)問(wèn)題出現(xiàn)的原因進(jìn)行深入分析，探究具體解決的對(duì)策，為促進(jìn)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范、持續(xù)發(fā)展提供思路與參考。關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師;行業(yè)發(fā)展;主要問(wèn)題;對(duì)策研究前言：近年來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)頻頻被曝光涉嫌企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)造假，嚴(yán)重影響了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社會(huì)公信力，也對(duì)整個(gè)行
科學(xué)與財(cái)富 2022年9期2022-07-02
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所人才流失問(wèn)題研究
濟(jì)的發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所依靠專業(yè)的人才提供針對(duì)性的服務(wù)，人才和知識(shí)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。關(guān)鍵資源的優(yōu)勢(shì)和特色是會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱的決定性因素，人才流失問(wèn)題值得會(huì)計(jì)師事務(wù)所深入思考、積極應(yīng)對(duì)，如何留住優(yōu)秀人才、促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展成為他們關(guān)注的問(wèn)題。本文對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的人才流失問(wèn)題展開(kāi)研究，通過(guò)分析原因，提出相應(yīng)的對(duì)策。關(guān)鍵詞 會(huì)計(jì)師事務(wù)所；注冊(cè)會(huì)計(jì)師；人才流失DOI： 10.
航空財(cái)會(huì) 2022年3期2022-06-26
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事賠償責(zé)任再思考
表， 由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能勤勉盡責(zé)而出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所被法院依法判決承擔(dān)連帶民事賠償責(zé)任的案件越來(lái)越多， 與資本市場(chǎng)的“看門(mén)人”“經(jīng)濟(jì)警察”的角色定位嚴(yán)重不匹配。 《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》與審計(jì)準(zhǔn)則之間關(guān)于“證明”與“合理保證”規(guī)定的責(zé)任偏差， 引發(fā)了公眾“預(yù)期差異”及司法“無(wú)所適從”等問(wèn)題， 亟需厘清審計(jì)準(zhǔn)則的地位以及勤勉盡責(zé)的標(biāo)準(zhǔn)。 當(dāng)然， 針對(duì)法律規(guī)范中關(guān)于出具不實(shí)報(bào)告主觀狀態(tài)的認(rèn)定分歧， 則有必要細(xì)化不同過(guò)失類型的具體標(biāo)準(zhǔn)， 通過(guò)法律條款的修訂
財(cái)會(huì)月刊·下半月 2022年6期2022-06-25
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所人才吸引力探析
摘? 要】注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是典型的智力密集型服務(wù)行業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)從根本上講是行業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)前，由于政策調(diào)整、市場(chǎng)變化，尤其是會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身文化建設(shè)不到位、管理機(jī)制不健全、保障體系不完善等，導(dǎo)致事務(wù)所特別是中小所的人才吸引力出現(xiàn)不同程度的下降已是不爭(zhēng)的事實(shí)。增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人才吸引力應(yīng)當(dāng)遵循以人為本、市場(chǎng)導(dǎo)向、統(tǒng)籌兼顧的基本原則。論文從文化建設(shè)、管理機(jī)制、保障體系3個(gè)方面對(duì)增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人才吸引力面臨的突出問(wèn)題進(jìn)行了剖析，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2022年4期2022-06-20
- 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的研究
獨(dú)立性，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師真實(shí)客觀發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。審計(jì)獨(dú)立性受到多方因素的影響，本文從審計(jì)雙方關(guān)系、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德三個(gè)層面，分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性缺失的原因，并提出相關(guān)改進(jìn)措施。關(guān)鍵詞：審計(jì)獨(dú)立性;注冊(cè)會(huì)計(jì)師;職業(yè)道德一、前言注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位不存在利害關(guān)系，目的是要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)保持公正中立的執(zhí)業(yè)態(tài)度，不受影響的發(fā)表專業(yè)性意見(jiàn)，是一種無(wú)法計(jì)無(wú)形的精神獨(dú)立。而形
快樂(lè)學(xué)習(xí)報(bào)·教師周刊 2022年20期2022-06-18
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與政府財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)探析
政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的相互協(xié)作， 政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在實(shí)施政府財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的過(guò)程中分別扮演著不同的角色。 本文沿著“理論溯源——現(xiàn)實(shí)需求——模式選擇”的思路， 首先綜合運(yùn)用審計(jì)基礎(chǔ)理論、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)理論、協(xié)同理論、交易成本理論等理論， 剖析注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與政府財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的內(nèi)在邏輯; 然后， 立足于政府審計(jì)機(jī)關(guān)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的視角， 分別探討兩類審計(jì)主體對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與政府財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的需求。 在此基礎(chǔ)上， 以政府購(gòu)買審計(jì)服務(wù)為邏輯線索， 提出注冊(cè)會(huì)計(jì)師
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2022年10期2022-05-30
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的激勵(lì)模式探討
，依法承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)，專業(yè)水平較高，發(fā)揮著重要的作用。優(yōu)質(zhì)的人力資源是事務(wù)所發(fā)展的重要基礎(chǔ)，但在傳統(tǒng)發(fā)展過(guò)程中受傳統(tǒng)理念因素影響，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師激勵(lì)機(jī)制尚不完善，造成人才流失嚴(yán)重，不利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展?；诖?，論文從會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師激勵(lì)模式入手，深入分析其特點(diǎn)，明確傳統(tǒng)模式中存在的問(wèn)題，結(jié)合激勵(lì)模式設(shè)計(jì)原則，針對(duì)性提出合理的創(chuàng)新策略，旨在為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)師事務(wù)所;注冊(cè)會(huì)計(jì)師;激勵(lì)模式【中圖分類
中小企業(yè)管理與科技·下旬刊 2022年6期2022-05-30
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信問(wèn)題的產(chǎn)生根源及治理措施研究
要：誠(chéng)信是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在行業(yè)中履約的立身之本，多年以來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)閷徲?jì)失信而被行業(yè)懲戒，甚至是被追究刑事責(zé)任的案件時(shí)有發(fā)生，誠(chéng)信問(wèn)題成為了制約注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的根本所在。本文通過(guò)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行再研究并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，希望對(duì)提升行業(yè)的誠(chéng)信度和公信力提供一定的參考作用。關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師;問(wèn)題根源;治理措施近年來(lái)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)取得了質(zhì)的飛躍，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)改革也取得了顯著的成果。服務(wù)業(yè)乘著改革的春風(fēng)，逐漸取代工業(yè)成為國(guó)內(nèi) GDP 占比最高
國(guó)際商業(yè)技術(shù) 2022年6期2022-05-23
- 新冠肺炎疫情背景下注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)策略研究
地的爆發(fā)給注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)造成了不小的影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為維護(hù)資本市場(chǎng)穩(wěn)定的重要組成部分，如何在類似突發(fā)事件中快速反應(yīng)，減少影響顯得尤為重要。因此，本文通過(guò)分析新冠肺炎疫情給注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面影響，為行業(yè)未來(lái)的應(yīng)對(duì)提出了幾，點(diǎn)實(shí)質(zhì)性建議。關(guān)鍵詞：新冠肺炎疫情;注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)ー、引言2020年初，新冠肺炎疫情的爆發(fā)給各行各業(yè)都帶來(lái)了不小的沖擊，雖然在黨中央的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我國(guó)在抗擊新冠肺炎疫情中取得了階段性的勝利，但目前，由于境外疫情仍在進(jìn)一步擴(kuò)張，
- 基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師勤勉盡責(zé)視角的審計(jì)失敗反思
璐摘 要：注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立第三方，在維護(hù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、推動(dòng)“新興加轉(zhuǎn)軌”形式下我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展等方面做出了杰出貢獻(xiàn)。然而近年來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗事件頻繁發(fā)生，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師勤勉盡責(zé)問(wèn)題推向了風(fēng)口浪尖。文章以立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)審計(jì)失敗事件為研究對(duì)象，以理性經(jīng)濟(jì)人理論、博弈論和舞弊三角理論為基礎(chǔ)，從注冊(cè)會(huì)計(jì)師勤勉盡責(zé)缺失角度探討審計(jì)失敗的根源;并從加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德培養(yǎng)、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所激勵(lì)機(jī)制以及增加會(huì)計(jì)舞弊違法成本等方面構(gòu)建利益制衡機(jī)制，約束
中國(guó)市場(chǎng) 2022年12期2022-04-04
- 加強(qiáng)江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的研究
以有效規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)審計(jì)咨詢服務(wù)行為，防止財(cái)務(wù)造假，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康有序運(yùn)行。近年來(lái)，企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真、上市公司財(cái)務(wù)造假等現(xiàn)象不斷發(fā)生，暴露出注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)存在著審計(jì)質(zhì)量失控問(wèn)題，亟待實(shí)施高效的外部監(jiān)管。同時(shí)，行政審批管理領(lǐng)域的“放管服”改革創(chuàng)新和嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的決策部署，以及近期國(guó)務(wù)院辦公廳30號(hào)意見(jiàn)的出臺(tái)，都對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管提出了更高要求。通過(guò)明確行業(yè)監(jiān)管概念，運(yùn)用信息不對(duì)稱、負(fù)外部性效應(yīng)理論，梳理中外注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管體制，分析江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師
現(xiàn)代管理科學(xué) 2022年1期2022-04-03
- 凈化審計(jì)環(huán)境 推動(dòng)良法善治
人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂草案（征求意見(jiàn)稿）》、深入思考當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展所面臨的突出問(wèn)題的基礎(chǔ)上， 本文從十個(gè)方面提出修改該征求意見(jiàn)稿的政策建議， 包括： 立法宗旨， 鑒證業(yè)務(wù)種類和保證程度， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式、治理機(jī)制和內(nèi)部管理， 執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則， 配合單位和機(jī)構(gòu)及其法律責(zé)任， 執(zhí)行延伸程序和引入法證會(huì)計(jì)， 監(jiān)督管理， 特定實(shí)體審計(jì)， 法律責(zé)任?！娟P(guān)鍵詞】注冊(cè)會(huì)計(jì)師法;鑒證業(yè)務(wù);非鑒證業(yè)務(wù);會(huì)計(jì)師事務(wù)所;注冊(cè)會(huì)計(jì)師
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2022年3期2022-03-27
- 新冠疫情下上市公司年報(bào)審計(jì)：風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);注冊(cè)會(huì)計(jì)師;年報(bào)審計(jì)【中圖分類號(hào)】F239? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A? ? ? 【文章編號(hào)】1004-0994（2022）06-0083-5自新冠疫情爆發(fā)以來(lái)， 全球經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受到較大影響。 對(duì)于企業(yè)而言， 疫情導(dǎo)致其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銳減、資金周轉(zhuǎn)停滯、資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)增大， 企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力受到嚴(yán)重沖擊。 基于此， 國(guó)家出臺(tái)了一系列應(yīng)對(duì)新冠疫情沖擊的優(yōu)惠政策和措施。 盡管如此， 在重重壓力下， 企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表能否真實(shí)公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利情況
財(cái)會(huì)月刊·下半月 2022年3期2022-03-26
- 審計(jì)分析程序的運(yùn)用探討
看門(mén)人”，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在該案例中存在許多值得反思之處。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)康美藥業(yè)年報(bào)審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的實(shí)施不充分，對(duì)康美藥業(yè)的營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)、銀行存款函證、有形資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)等關(guān)鍵審計(jì)程序的執(zhí)行不到位，沒(méi)有做到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，所以在該案中難辭其咎。如何從康美藥業(yè)案件中吸取教訓(xùn)，有效運(yùn)用分析程序揭示被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序提供指導(dǎo)，進(jìn)而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義?！娟P(guān)鍵詞】康美藥業(yè)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師；分析程序【中圖分類號(hào)】F239一、分析程序的適
國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì) 2022年2期2022-03-09
- 供應(yīng)商評(píng)估制度對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的改善
摘要】提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量是資本市場(chǎng)的一項(xiàng)重要任務(wù)。 作為三大自由職業(yè)之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師， 由于其業(yè)務(wù)安排的特殊性， 很難從需求者的角度來(lái)提高其業(yè)務(wù)質(zhì)量。 以TB集團(tuán)年報(bào)審計(jì)案例為背景， 運(yùn)用良好的董事會(huì)治理架構(gòu)， 通過(guò)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)安排的供應(yīng)商評(píng)估制度， 對(duì)某國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)五年的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估， 促進(jìn)其不斷提高服務(wù)質(zhì)量， 從而為如何改善注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量開(kāi)辟一條新的途徑?！娟P(guān)鍵詞】供應(yīng)商評(píng)估制度;審計(jì)質(zhì)量;公司治理;注冊(cè)會(huì)計(jì)師【中圖分類號(hào)】 F
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2022年2期2022-02-28
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管研究
，中國(guó)登記注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)已經(jīng)獲得了世界矚目的成績(jī)。中國(guó)的登記注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)一直是社會(huì)主義現(xiàn)代化市場(chǎng)體系建設(shè)中的一部分，在企業(yè)改革、部門(mén)轉(zhuǎn)移職責(zé)、推動(dòng)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展轉(zhuǎn)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制、公司的改造和蓬勃發(fā)展、財(cái)稅改革和保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和證券市場(chǎng)等方面，充分發(fā)揮了難以取代的功能。根據(jù)中注協(xié)發(fā)布的相關(guān)資料，截至2018年底，中注協(xié)個(gè)人會(huì)員超過(guò)25萬(wàn)人，全國(guó)共有會(huì)計(jì)師事務(wù)所9005家。在事務(wù)所規(guī)模逐步壯大，執(zhí)業(yè)數(shù)量不斷創(chuàng)新高的今天，由于近期資本市場(chǎng)上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2022年2期2022-01-09
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師新業(yè)務(wù)拓展問(wèn)題研究
高速發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)面臨愈加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，而傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)存在著局限性，為了增強(qiáng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，拓展新業(yè)務(wù)成為必然趨勢(shì)。另外，我國(guó)審計(jì)業(yè)務(wù)和非審計(jì)業(yè)務(wù)比例失衡，拓展新業(yè)務(wù)是適應(yīng)市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的舉措，也是推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)國(guó)際化發(fā)展的必然需要。本文主要是分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師新業(yè)務(wù)拓展的現(xiàn)狀、方向及面臨的問(wèn)題，并提出一些關(guān)于拓展注冊(cè)會(huì)計(jì)師新業(yè)務(wù)的建議。關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師;非審計(jì)業(yè)務(wù);新業(yè)務(wù)拓展一、引言近年來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理越加重要，國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2022年2期2022-01-09
- 淺談職業(yè)道德對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性
行為，更有注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了自身利益原因等違背職業(yè)道德的事件頻繁發(fā)生。站在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來(lái)看，遵守相關(guān)的職業(yè)道德要求是進(jìn)行審計(jì)工作的前提所在，更是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可靠性的基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞：職業(yè)道德;注冊(cè)會(huì)計(jì)師;發(fā)展一、職業(yè)道德的概述為規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)活動(dòng)，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)形象，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》制定了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則[1]。守則中明確提及注冊(cè)會(huì)計(jì)師與非執(zhí)業(yè)會(huì)員必須遵守職業(yè)道德
江蘇廣播電視報(bào)·新教育 2021年29期2021-12-06
- 應(yīng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)
十三五期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)體系中的貢獻(xiàn)度、影響力逐漸提升，行業(yè)迅猛發(fā)展的同時(shí)，也存在各種矛盾。文章收集了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、財(cái)政部、各級(jí)財(cái)政廳、各級(jí)財(cái)政局、證監(jiān)會(huì)以及各級(jí)證監(jiān)局公布的2011～2020年行業(yè)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并進(jìn)行了整理、計(jì)算、分類和匯總。筆者以此為基礎(chǔ)，分析了行業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并基于藍(lán)海戰(zhàn)略的內(nèi)涵，就如何應(yīng)對(duì)行業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了探索研究，為行業(yè)的健康發(fā)展拋磚引玉。關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師;藍(lán)海戰(zhàn)略;風(fēng)險(xiǎn)一、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)潛在
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2021年36期2021-11-28
- 科創(chuàng)板注冊(cè)制下注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施
【關(guān)鍵詞】注冊(cè)會(huì)計(jì)師；注冊(cè)制；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施【中圖分類號(hào)】F239隨著資本市場(chǎng)的深入發(fā)展，同時(shí)為了使愈加成熟的市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制發(fā)揮作用，證監(jiān)會(huì)決定將市場(chǎng)主導(dǎo)型的注冊(cè)制取代核準(zhǔn)制。在核準(zhǔn)制的要求下，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)不僅負(fù)責(zé)證券發(fā)行方提交的申報(bào)材料真實(shí)性審核，而且還對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審查。另一方面，在注冊(cè)制下，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)則主要負(fù)責(zé)審核申報(bào)文件完整性、準(zhǔn)確性等形式上的合規(guī)性，不評(píng)價(jià)發(fā)行人是否滿足各項(xiàng)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，而是讓市場(chǎng)來(lái)對(duì)發(fā)行公司股票的優(yōu)劣投票。作為資本
國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì) 2021年5期2021-10-23
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師環(huán)境審計(jì)體系構(gòu)建研究
關(guān)鍵詞】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師; 環(huán)境信息披露; 環(huán)境審計(jì)體系【中圖分類號(hào)】 F239.4? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2021）20-0109-07一、引言隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，環(huán)境逐漸成為犧牲品，超負(fù)荷的環(huán)境壓力也在通過(guò)頻繁的極端天氣向人們發(fā)出環(huán)境污染嚴(yán)重的信號(hào)，惡劣的天氣變化無(wú)疑是人類破壞自然環(huán)境行為所付出的代價(jià)。為了防止環(huán)境惡化帶來(lái)的災(zāi)難性后果，國(guó)家也高度重視環(huán)境污染問(wèn)題，黨的十九大報(bào)告中提出建設(shè)生態(tài)文明是中華民族永續(xù)發(fā)展的千年大
會(huì)計(jì)之友 2021年20期2021-10-08
- 新質(zhì)量管理準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理的策略
了3項(xiàng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。審計(jì)質(zhì)量管理不僅僅決定著會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)結(jié)果，也關(guān)系著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。關(guān)鍵詞：質(zhì)量管理 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 注冊(cè)會(huì)計(jì)師一、新質(zhì)量管理準(zhǔn)則出臺(tái)的背景伴隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，企業(yè)全要素生產(chǎn)效率需要全面提升，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)能力提出了更高的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也將從“做大做強(qiáng)”轉(zhuǎn)為“做強(qiáng)做優(yōu)”。審計(jì)行業(yè)發(fā)展最理想的狀態(tài)應(yīng)該是可以不斷增強(qiáng)和提高社會(huì)公眾對(duì)全球經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)運(yùn)作的信心和信任。當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，公眾比以往任何時(shí)
科技研究 2021年22期2021-09-22
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)角色及其民事責(zé)任問(wèn)題
需認(rèn)真思考注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)角色及其民事責(zé)任問(wèn)題。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在資本市場(chǎng)上的作用是增信而非擔(dān)保， 但由于治理層和管理層沒(méi)有真正形成監(jiān)督和被監(jiān)督的關(guān)系、利益相關(guān)者在上市公司財(cái)務(wù)造假中充當(dāng)協(xié)助者角色， 以及過(guò)往上市公司違法犯罪成本較低， 嚴(yán)重制約了注冊(cè)會(huì)計(jì)師增信作用的發(fā)揮。 鑒于此， 在界定注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任時(shí)應(yīng)考慮過(guò)罰相當(dāng)： 除非注冊(cè)會(huì)計(jì)師和上市公司串通財(cái)務(wù)造假， 否則， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只對(duì)第三人承擔(dān)比例責(zé)任; 在條件成熟時(shí)， 通過(guò)修法讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)比例責(zé)任加蓋
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2021年9期2021-09-22
- 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力結(jié)構(gòu)探析
，而良好的注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力是提供高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的關(guān)鍵。文章通過(guò)對(duì)現(xiàn)行環(huán)境下注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力結(jié)構(gòu)進(jìn)行探究，認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)能力主要包括：專業(yè)技能、管理技能、職業(yè)判斷和綜合發(fā)展技能，并提出提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力的策略，以供參考。[關(guān)鍵詞]注冊(cè)會(huì)計(jì)師;職業(yè)能力結(jié)構(gòu);企業(yè)[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.26.0901 前言在經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)虛擬化的當(dāng)今時(shí)代，企業(yè)面臨著復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，客戶需求、產(chǎn)品生命周期、企業(yè)生命周期、電
中國(guó)市場(chǎng) 2021年26期2021-09-15
- 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力結(jié)構(gòu)探析
，而良好的注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力是提供高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的關(guān)鍵。文章通過(guò)對(duì)現(xiàn)行環(huán)境下注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力結(jié)構(gòu)進(jìn)行探究，認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)能力主要包括：專業(yè)技能、管理技能、職業(yè)判斷和綜合發(fā)展技能，并提出提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力的策略，以供參考。[關(guān)鍵詞]注冊(cè)會(huì)計(jì)師;職業(yè)能力結(jié)構(gòu);企業(yè)[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.26.0901 前言在經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)虛擬化的當(dāng)今時(shí)代，企業(yè)面臨著復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，客戶需求、產(chǎn)品生命周期、企業(yè)生命周期、電
中國(guó)市場(chǎng) 2021年26期2021-09-15
- 審計(jì)期望差的形成原因及控制對(duì)策
審計(jì)失敗;注冊(cè)會(huì)計(jì)師一、審計(jì)期望差的概念及構(gòu)成要素（一）審計(jì)期望差的概念麥克唐納委員會(huì)認(rèn)為審計(jì)期望差距是公眾對(duì)審計(jì)的需求與公眾對(duì)目前審計(jì)執(zhí)業(yè)的認(rèn)識(shí)之間存在的差距。隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展，審計(jì)需求方對(duì)于審計(jì)質(zhì)量要求變得越來(lái)越高，而在這樣的背景下，審計(jì)供給方卻往往面臨著更多的壓力和固有限制，因此，審計(jì)期望差距的存在具有客觀和必然性。（二）審計(jì)期望差的構(gòu)成要素1998年麥克唐納委員會(huì)提出了有關(guān)審計(jì)期望差的構(gòu)成要素的研究報(bào)告，將審計(jì)期望差細(xì)分成為了4個(gè)部分，分別是
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2021年8期2021-09-10
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗問(wèn)題研究
：本文基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)定，結(jié)合我國(guó)注會(huì)行業(yè)現(xiàn)狀，通過(guò)探析瑞華對(duì)k公司審計(jì)失敗的案例，反思注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗的原因，并提出相應(yīng)措施以減少審計(jì)失敗事件的發(fā)生。關(guān)鍵詞：審計(jì)失敗;注冊(cè)會(huì)計(jì)師;職業(yè)道德2020年6月，證監(jiān)會(huì)公布k公司財(cái)務(wù)造假，告知書(shū)顯示2015-2018年，k公司共虛增利潤(rùn)115.3億元，且k公司未在財(cái)務(wù)報(bào)表披露控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用資金的關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用情況。然而面對(duì)時(shí)間跨度如此長(zhǎng)、涉案金額如此大的案件，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所卻沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，
時(shí)代商家 2021年15期2021-09-10
- 金亞科技非公允的關(guān)聯(lián)交易審計(jì)失敗案例分析
加大。同時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于自身疏忽或者利益驅(qū)使對(duì)存在利用非公允的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行舞弊嫌疑的公司出具了不準(zhǔn)確的審計(jì)意見(jiàn)以審計(jì)失敗告終的案例日益增多。審計(jì)的失敗，不僅危害了事務(wù)所本身，更危害了整個(gè)證券市場(chǎng)。在此背景下本文以金亞科技為研究對(duì)象，對(duì)其非公允的關(guān)聯(lián)交易審計(jì)失敗的案例來(lái)分析，找出審計(jì)失敗的具體原因，從而得出結(jié)論并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，便于日后非公允的關(guān)聯(lián)交易審計(jì)工作的進(jìn)行。關(guān)鍵詞：金亞科技;非公允關(guān)聯(lián)交易;立信;審計(jì)失敗;注冊(cè)會(huì)計(jì)師一、金亞科技非公允的關(guān)聯(lián)交易案例回顧成
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2021年3期2021-09-10
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德問(wèn)題研究
【摘 要】注冊(cè)會(huì)計(jì)師是對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督的一種有效的社會(huì)方式，在全球范圍之內(nèi)都得到了重視和認(rèn)可。目前，我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更應(yīng)該將“經(jīng)濟(jì)警察”的作用發(fā)揮出來(lái)。但是，近年來(lái)出現(xiàn)了一系列審計(jì)造價(jià)案例，不難發(fā)現(xiàn)，一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅沒(méi)有及時(shí)的制止財(cái)務(wù)造假行為，而且還參與其中。因此，社會(huì)中逐漸形成了加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德建設(shè)方面的要求。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來(lái)越迅速的背景下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠更好的發(fā)揮出其維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的作用。但是要保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師不會(huì)受到外部執(zhí)
客聯(lián) 2021年3期2021-09-10
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗問(wèn)題探討
81年恢復(fù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度以來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度得到了前所未有的發(fā)展，并且已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)控制機(jī)制的重要組成部分，確保了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。但是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的同時(shí)，也能看到其與預(yù)期存在較大的偏差，近年來(lái)審計(jì)失敗的案例屢有發(fā)生，這些都使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師飽受爭(zhēng)議以及批評(píng)，這不僅使得審計(jì)行業(yè)成了高危行業(yè)，對(duì)構(gòu)建良性的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系也起到了負(fù)面影響。文章簡(jiǎn)要地概述了審計(jì)失敗的相關(guān)概念、影響以及成因，并提供了如何解決的方法。[關(guān)鍵詞]注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì)失敗;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
中國(guó)市場(chǎng) 2021年19期2021-08-16
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師強(qiáng)制輪換制度及規(guī)避行為研究
宇【摘要】注冊(cè)會(huì)計(jì)師強(qiáng)制輪換制度是保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性、提高審計(jì)質(zhì)量的一項(xiàng)重要的制度安排， 但現(xiàn)實(shí)中存在的規(guī)避行為使得該項(xiàng)制度的效果大打折扣。 基于近年資本市場(chǎng)審計(jì)失敗的上市公司案例進(jìn)行分析， 發(fā)現(xiàn)主要的規(guī)避行為是換所不換人。 這種規(guī)避行為存在的主要原因除了注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的市場(chǎng)壓力， 還與監(jiān)管不當(dāng)和地方政府存在的以IPO成功為條件的對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獎(jiǎng)勵(lì)政策有關(guān)。 在此分析基礎(chǔ)上， 提出相應(yīng)的政策建議。【關(guān)鍵詞】注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì)質(zhì)量;獨(dú)立性;強(qiáng)制輪換制度
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 證券集體訴訟對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)
進(jìn)一步優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境、為業(yè)務(wù)發(fā)展蓄積更多源頭活水， 但同時(shí)也將進(jìn)一步加大注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的民事侵權(quán)訴訟風(fēng)險(xiǎn)， 進(jìn)而提出針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)需采取的應(yīng)對(duì)措施。【關(guān)鍵詞】證券法;證券集體訴訟;注冊(cè)會(huì)計(jì)師;民事侵權(quán)責(zé)任【中圖分類號(hào)】 F239? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A? ? ? 【文章編號(hào)】1004-0994（2021）07-0138-9自2020年3月1日起施行的《中華人民共和國(guó)證券法》（簡(jiǎn)稱《證券法》）第九十五條第三款創(chuàng)設(shè)了中國(guó)特色證券集體訴
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 特別代表人訴訟制度下注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任探析
訟制度下的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任規(guī)制注重投資者利益保護(hù)， 并輔以相對(duì)嚴(yán)重的民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任， 新《證券法》使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師職能職責(zé)更加清晰， 以便其在法律規(guī)制下合法高效地開(kāi)展審計(jì)工作。 但是， 對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師等關(guān)聯(lián)主體違規(guī)責(zé)任認(rèn)定的相關(guān)細(xì)則仍然較為缺乏， 有待進(jìn)一步完善?！娟P(guān)鍵詞】新《證券法》;特別代表人訴訟;會(huì)計(jì)師事務(wù)所;注冊(cè)會(huì)計(jì)師;法律責(zé)任【中圖分類號(hào)】 F239.4? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A? ? ? 【文章編號(hào)】1004-0994（2021）
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)同質(zhì)化的成因研究
同質(zhì)化; 注冊(cè)會(huì)計(jì)師; 會(huì)計(jì)師事務(wù)所【中圖分類號(hào)】 F239.4? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2021）16-0063-09一、引言（一）選題背景和意義財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告是具有審計(jì)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)基本工作是否符合會(huì)計(jì)制度、企業(yè)的內(nèi)控制度是否健全等事項(xiàng)的報(bào)告，是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金收支與經(jīng)營(yíng)狀況經(jīng)過(guò)特定的審計(jì)程序?qū)彶橹蟮贸鰜?lái)的客觀評(píng)價(jià)[1]。但是，傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告大多數(shù)采用統(tǒng)一的格式、標(biāo)準(zhǔn)化的語(yǔ)言與內(nèi)容和二元審
會(huì)計(jì)之友 2021年16期2021-08-09
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷研究
業(yè)判斷作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的精髓，對(duì)出具高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告提供充分的保證。然而證監(jiān)會(huì)在對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處罰中經(jīng)常提到注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷失誤，因此本文將研究注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷，旨在提高我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量。關(guān)鍵詞：審計(jì);注冊(cè)會(huì)計(jì)師;職業(yè)判斷一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷的概念職業(yè)判斷是在一種不確定的情況下由專業(yè)人士作出決策的過(guò)程。作出職業(yè)判斷的人員必須具有專業(yè)的知識(shí)、專業(yè)的技能以及相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，且應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)精神，即應(yīng)當(dāng)客觀公正地作出判斷，不能屈服于他人地意志。
現(xiàn)代營(yíng)銷·理論 2021年1期2021-03-15
- 上市公司財(cái)務(wù)造假和外部審計(jì)失敗的原因及防范策略
對(duì)策以及從注冊(cè)會(huì)計(jì)師外部審計(jì)角度對(duì)于審計(jì)失敗的防范策略。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)造假;注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì)失敗;2019年5月17日，抗美藥業(yè)在財(cái)務(wù)上造假的事情得到了最終結(jié)果，證監(jiān)會(huì)通報(bào)了其涉嫌虛假陳述和財(cái)務(wù)報(bào)告造假等違法事實(shí)?？得浪帢I(yè)和康得新等惡性財(cái)務(wù)造假事件再次將財(cái)務(wù)造假推入大眾的視野，再次引起了會(huì)計(jì)師事務(wù)所、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等業(yè)內(nèi)外各相關(guān)方的高度重視。一、財(cái)務(wù)造假的原因1、企業(yè)生存壓力當(dāng)下科技、信息技術(shù)加速發(fā)展，商業(yè)模式不斷創(chuàng)新，產(chǎn)品生命周期不斷縮短，由此給各類傳統(tǒng)行業(yè)帶來(lái)
科學(xué)與財(cái)富 2021年1期2021-03-08
- 淺析我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀問(wèn)題及對(duì)策
濟(jì)的發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)正在飛速發(fā)展，但仍然存在許多問(wèn)題，如事務(wù)所業(yè)務(wù)單一、中小所占比多、行業(yè)品牌難以樹(shù)立、缺乏獨(dú)立性等。本文將以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)中存在的現(xiàn)狀問(wèn)題作為切入點(diǎn)，通過(guò)規(guī)范分析法進(jìn)行研究分析，最終提出有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的建議。關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師;行業(yè)發(fā)展;對(duì)策一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀經(jīng)過(guò)40年努力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)已經(jīng)建立了以服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)為導(dǎo)向的鑒證和專業(yè)服務(wù)體系，以誠(chéng)信道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量為導(dǎo)向的監(jiān)督檢查體系，以做強(qiáng)做大為導(dǎo)向的行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略體
科學(xué)與財(cái)富 2021年2期2021-03-08
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性影響因素及對(duì)策研究
碧摘 要：注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性直接決定被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，進(jìn)而對(duì)各方利益主體的判斷和決策造成影響。而在實(shí)踐中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師很難做到完全獨(dú)立，這源于公司法定代表人與會(huì)計(jì)師事務(wù)所均是“理性”的經(jīng)濟(jì)組織，其經(jīng)營(yíng)目的在于“效益最大化”。前者需要通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的粉飾追求業(yè)績(jī)，后者則能夠獲得這一“造假成本”。這便是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的特殊性，而市場(chǎng)本身無(wú)法進(jìn)行自我調(diào)節(jié)，唯有通過(guò)監(jiān)管才能有效緩解該現(xiàn)象。因此，針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性進(jìn)行論述有較強(qiáng)的
科學(xué)與財(cái)富 2021年5期2021-03-08
- 應(yīng)收賬款審計(jì)存在的主要問(wèn)題與對(duì)策分析
相對(duì)較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大。然而，有不少會(huì)計(jì)師事務(wù)所特別是中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所為減少審計(jì)時(shí)間降低審計(jì)成本，在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，或多或少存在著這些問(wèn)題：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序流于形式，函證程序不規(guī)范，壞賬準(zhǔn)備審計(jì)不充分，審計(jì)工作底稿復(fù)核不到位等，針對(duì)上述問(wèn)題，本文提出了相應(yīng)的對(duì)策建議，包括加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款詢證函的收發(fā)控制，加大對(duì)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的測(cè)試，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款審計(jì)工作底稿的復(fù)核等，以提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2021年6期2021-02-04
- 充分發(fā)揮民間審計(jì)功能 助推精準(zhǔn)扶貧全面竣工
本文分析了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題，并結(jié)合調(diào)查，歸納出了問(wèn)題存在的原因主要在于政府方面對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師這個(gè)行業(yè)的理解或了解不夠，存在認(rèn)知上的偏差;同時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師也有某些不當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)。本文針對(duì)這些問(wèn)題，提出了地方政府或者部門(mén)應(yīng)積極委托或者要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與精準(zhǔn)扶貧的觀點(diǎn)。并探討了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在精準(zhǔn)扶貧中可以大顯身手的領(lǐng)域及其注意事項(xiàng)。文章最后還提出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)可以通過(guò)積極參與精準(zhǔn)扶貧，來(lái)拓展自己的業(yè)務(wù)范圍，從而為中小事務(wù)所爭(zhēng)取更好的生存空間
- 企業(yè)信息化對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的影響與對(duì)策研究
業(yè)信息化對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的影響，以及企業(yè)廣泛應(yīng)用信息技術(shù)衍生對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所新的業(yè)務(wù)需求，并從目標(biāo)設(shè)定、路徑設(shè)計(jì)、機(jī)制安排三個(gè)方面提出了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的應(yīng)對(duì)措施。[關(guān)鍵詞] 企業(yè)信息化;注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì);影響;對(duì)策doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 23. 039[中圖分類號(hào)] F232 ? ?[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] ?A ? ? ?[文章編號(hào)] ?1673 - 0194（2020）23- 0088- 03
中國(guó)管理信息化 2020年23期2020-12-28
- 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師非審計(jì)業(yè)務(wù)芻議
要] 當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，大部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的服務(wù)具有同質(zhì)性，過(guò)度的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所在傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上尋求拓展新型業(yè)務(wù)。同時(shí)，現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展催生了電子商務(wù)等一系列產(chǎn)業(yè)對(duì)網(wǎng)譽(yù)認(rèn)證、系統(tǒng)認(rèn)證等新業(yè)務(wù)的需求，企業(yè)需要借助注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供專業(yè)的咨詢、管理等相關(guān)服務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。由此可見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師拓展非審計(jì)業(yè)務(wù)不僅是適應(yīng)市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的舉措，也是行業(yè)發(fā)展革新必然經(jīng)歷的過(guò)程。[關(guān)鍵詞] 注冊(cè)會(huì)計(jì)師; 業(yè)務(wù)拓展; 非審計(jì)業(yè)務(wù)doi
中國(guó)管理信息化 2020年23期2020-12-28
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制研究
摘 要 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是監(jiān)管企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要手段，能夠更客觀、清楚地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等。近年來(lái)，不斷出現(xiàn)的審計(jì)失敗案例使社會(huì)各界對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量提出了較高的要求。本文首先介紹注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)現(xiàn)狀，以及影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的因素，再結(jié)合問(wèn)題、影響因素，從注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)市場(chǎng)兩個(gè)角度提出控制注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的策略。關(guān)鍵詞 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)質(zhì)量 控制一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)現(xiàn)狀注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位編制的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料進(jìn)行審
經(jīng)營(yíng)者 2020年22期2020-12-23
- 簡(jiǎn)析我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)審計(jì)失敗原因及防范措施
摘要：我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是監(jiān)督市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)安全的重要組成部分，發(fā)揮著鑒定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體是否安全可靠的作用。但是，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的復(fù)雜性，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中受到各種因素干擾和誤導(dǎo)，在審計(jì)過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)審計(jì)失敗，而審計(jì)失敗的原因既有會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面的主觀原因，又有被審計(jì)單位方面客觀原因?；诖耍疚膹奈覈?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)審計(jì)失敗的原因所在進(jìn)行分析，進(jìn)而提出預(yù)防審計(jì)失敗的防范措施，以期本文研究能對(duì)當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)開(kāi)展審計(jì)提供指導(dǎo)。關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì);失
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年34期2020-12-21
- 上市公司跨境業(yè)務(wù)審計(jì)問(wèn)題研究
場(chǎng)的基礎(chǔ)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為資本市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)重要組成部分之一，在提升上市公司信息披露質(zhì)量方面發(fā)揮著重要作用。上市公司財(cái)務(wù)造假方式日趨多樣、造假手段更為隱蔽，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未勤勉盡責(zé)等因素導(dǎo)致審計(jì)失敗的案例時(shí)有發(fā)生。文章以雅百特審計(jì)失敗案為例，通過(guò)對(duì)雅百特跨境虛假業(yè)務(wù)審計(jì)的研究，剖析導(dǎo)致眾華所對(duì)雅百特審計(jì)失敗的內(nèi)在因素，提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)從三方面著手提高審計(jì)質(zhì)量，避免審計(jì)失?。阂皇侵匾暚F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用，增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師“風(fēng)險(xiǎn)”意識(shí);二是加強(qiáng)后續(xù)專業(yè)教育，從“審計(jì)
會(huì)計(jì)之友 2020年24期2020-12-14
- 云審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);注冊(cè)會(huì)計(jì)師;云端服務(wù)商中圖分類號(hào)：F239.4? 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A? 文章編號(hào)：2096-3157（2020）25-0165-03一、引言云審計(jì)的出現(xiàn)及使用對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)模式進(jìn)行了顛覆性的創(chuàng)新，云審計(jì)具有計(jì)算簡(jiǎn)便、計(jì)算快速等優(yōu)點(diǎn)，并且擁有儲(chǔ)存能力。但是隨著社會(huì)的持續(xù)發(fā)展，云審計(jì)會(huì)在信息池中利用信息進(jìn)行審計(jì)。在云審計(jì)的過(guò)程中，云審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)貫穿于云審計(jì)的整個(gè)過(guò)程，從注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則上理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)共同形成，但是在云審
全國(guó)流通經(jīng)濟(jì) 2020年25期2020-12-14
- X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制研究
質(zhì)量控制;注冊(cè)會(huì)計(jì)師;問(wèn)題對(duì)策doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 19. 013[中圖分類號(hào)] F239 ? ?[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] ?A ? ? ?[文章編號(hào)] ?1673 - 0194（2020）19- 0032- 020 ? ? ?引 ? ?言所謂審計(jì)質(zhì)量控制，就是指審計(jì)組織和審計(jì)人員為確保審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率，從而制定和運(yùn)用各種審計(jì)政策和程序，通過(guò)科學(xué)的組織手段和技術(shù)方法，使各項(xiàng)審計(jì)管理業(yè)務(wù)
中國(guó)管理信息化 2020年19期2020-11-28
- 企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范研究
。關(guān)鍵詞 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制一、引言在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念下，越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理的重要性，尤其是在及時(shí)掌握了解企業(yè)內(nèi)部控制體系有效性，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面具有重要的意義。然而，審計(jì)工作由于涉及方方面面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果在審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)管理不到位，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有充分發(fā)表正確的審計(jì)意見(jiàn)，很有可能造成審計(jì)失敗，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部管理以及企業(yè)投資者的合法權(quán)益也將造成損害。因此，在企業(yè)審計(jì)工作開(kāi)
經(jīng)營(yíng)者 2020年20期2020-11-23
- 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任與控制研究
影響，比如注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)素質(zhì)不高、工作獨(dú)立性不強(qiáng)、對(duì)被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況不了解等，這些都可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，從而導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的發(fā)生。因此，為了更好地規(guī)避審計(jì)責(zé)任的發(fā)生，本文對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的控制措施進(jìn)行了分析。關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì)責(zé)任;問(wèn)題;措施注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任，是指在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，需要對(duì)其所出具審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任，目前我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任主要包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任。審計(jì)責(zé)任的發(fā)生，
理財(cái)·經(jīng)論版 2020年9期2020-11-06
- 淺談注冊(cè)會(huì)計(jì)師的倫理困境及對(duì)策
論，梳理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的倫理要求與倫理關(guān)系，結(jié)合自身實(shí)習(xí)經(jīng)歷分析了注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的倫理困境及其產(chǎn)生原因，并提出相應(yīng)對(duì)策。關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師;倫理困境;商業(yè)倫理一、問(wèn)題的提出近年來(lái)，康得新、康美藥業(yè)等財(cái)務(wù)造假案與審計(jì)失敗案頻發(fā)，侵害了利益相關(guān)者的利益，引發(fā)了社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師倫理的諸多質(zhì)疑。面對(duì)種種質(zhì)疑，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)識(shí)到審計(jì)失敗的根源在于職業(yè)道德的缺失，并從中吸取教訓(xùn)，努力提高職業(yè)道德水平。但是，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的特殊性，即既要維護(hù)客戶利
西部論叢 2020年2期2020-10-21
- 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂之我見(jiàn)
蓉關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師 問(wèn)題 建議一、引言注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為問(wèn)題頻繁發(fā)生，使得現(xiàn)行《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的修訂工作再次提上財(cái)政工作和立法日程中去，這是會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的迫切需要，同時(shí)也是我國(guó)社會(huì)主義法律體系日趨完善的重點(diǎn)內(nèi)容之一。因此，有必要針對(duì)現(xiàn)行《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的修訂問(wèn)題進(jìn)行深入探討。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂存在的主要問(wèn)題（一）會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)組織形式需要變革盡管近年來(lái)特殊普通合伙制事務(wù)所的發(fā)展現(xiàn)狀有所改善，使得特殊普通合伙制、有限責(zé)任制事務(wù)所的組織規(guī)模相當(dāng)，但是對(duì)行業(yè)市
財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2020年9期2020-10-21
- 試論注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策
。關(guān)鍵詞 注冊(cè)會(huì)計(jì)師;審計(jì)質(zhì)量;問(wèn)題;對(duì)策審計(jì)是監(jiān)管企業(yè)運(yùn)行方式的重要手段，也可以監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部的管理人員，審計(jì)工作的順利開(kāi)展有利于對(duì)企業(yè)的資金流向和人員調(diào)動(dòng)等的了解，此外還可以幫助企業(yè)的管理人員披露企業(yè)內(nèi)部的違法亂紀(jì)現(xiàn)象，規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)。近年來(lái)，社會(huì)各界對(duì)審計(jì)工作的要求逐漸提高，同時(shí)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的要求也越來(lái)嚴(yán)格。但是，近年來(lái)出現(xiàn)了多次審計(jì)失敗的案例，這些案例表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作還存在一些不足之處，如審計(jì)市場(chǎng)不規(guī)范、審計(jì)質(zhì)量不合格等。一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
經(jīng)營(yíng)者 2020年18期2020-10-09