內部控制環(huán)境
- 論控制環(huán)境在企業(yè)內部控制中的重要作用
對于構建內部控制環(huán)境有清晰的意識，清楚地認識到內部環(huán)境對于企業(yè)管理的重要意義，以此全面長遠地促進自身的發(fā)展。本文以T科技有限公司為例，對其內部控制環(huán)境現狀進行了分析，并對其經營過程中存在的問題提出相應的優(yōu)化建議。關鍵詞：民營企業(yè)；內部控制環(huán)境；問題；對策一、內部控制環(huán)境的概述1.內部控制環(huán)境的涵義建立良好的內部控制環(huán)境是有效規(guī)范內部控制的重要前提，其對企業(yè)的組織結構、生產運營等各方面都起著規(guī)范作用，對經營管理目標具有較大影響。在當今市場經濟環(huán)境下，民營企業(yè)
商場現代化 2023年2期2023-06-09
- 企業(yè)內部控制環(huán)境對會計信息質量影響
關鍵詞：內部控制環(huán)境;會計信息;質量引言：內部控制是公司的一項制度由公司管理層和其他員工共同設計、實施和維護。其次，企業(yè)的領導者要確保公司的運營效率和效益要充分利用資源來達到公司的最終目標。內部控制是一種動態(tài)的、由全體員工共同參與來完成的過程，而內部控制的設計和執(zhí)行則是由公司管理層以及全體員工共同負責。公司的財務信息質量與其自身的內在環(huán)境密切相關。會計內部控制是確保信息真實、財務管理質量的重要課題。長期以來，公司對提高會計信息質量的戰(zhàn)略進行了深入的探討?，F
成功營銷 2022年2期2022-04-25
- 論內部控制環(huán)境與事業(yè)單位會計信息質量
的現象。內部控制環(huán)境是內部控制的關鍵所在，也是左右單位會計信息水平的核心所在。本文從事業(yè)單位的內部控制環(huán)境入手，分析事業(yè)單位的會計信息質量現狀，希望為事業(yè)單位會計信息質量建設做點貢獻。關鍵詞：內部控制環(huán)境;事業(yè)單位;會計信息質量內部控制環(huán)境和會計信息質量是密不可分的，在經濟進步的道路上，財務作假、欺詐等情況頻頻被曝光。全球范圍內都熟知的安然事件，以及國內萬福生科等一系列財務事件都昭示著這一問題。不少會計信息造假的產生都和單位的內部控制漏洞和無效性有所關聯，
國際商業(yè)技術 2022年4期2022-04-21
- 探討企業(yè)內部控制環(huán)境及優(yōu)化路徑
必須做好內部控制環(huán)境的優(yōu)化。內部控制環(huán)境是內部控制的首要制約因素，它決定了內部控制其他內容的實施效果，對內部控制的作用起著關鍵影響。本文就首先對內部控制環(huán)境進行闡述，然后分析了目前企業(yè)在內部控制環(huán)境中存在的問題并給出相應對策，希望可以促進內部控制在企業(yè)中取得更好的效果，提高企業(yè)的綜合實力。關鍵詞：企業(yè);內部控制環(huán)境;優(yōu)化;路徑近年來由于缺失內部控制導致會計造假、企業(yè)倒閉的國內外案例層出不窮，例如我國“綠大地”“萬福生科”以及美國“安然”“施樂”等令人震驚的
時代商家 2021年33期2021-12-11
- 事業(yè)單位內部控制環(huán)境研究分析
部控制;內部控制環(huán)境一、內部控制環(huán)境作用內部控制和審計分別是國家權力制約與監(jiān)督體系的內部和外部的有力保障，是提高政府履行公共受托責任效果的重要途徑。內部控制是事業(yè)單位業(yè)務合規(guī)合法的有力保證，而審計是督促事業(yè)單位積極履行受托責任的強大外力，二者是缺一不可。內部控制是有效防范舞弊和腐敗的基礎機制，是合理合規(guī)履行公共服務責任的內在要求，也是提高財務信息質量的必然要求。而控制環(huán)境作為內部控制的環(huán)境土壤，它在一定程度上決定了內控的執(zhí)行效果?？梢哉f，控制環(huán)境是影響內部
商訊·公司金融 2021年19期2021-11-28
- 淺談如何改進和完善農業(yè)企業(yè)的內部控制制度
福生科;內部控制環(huán)境一、研究背景本世紀初期，安然、世通等全球著名公司分別被爆出會計信息造假的財務丑聞，進而導致企業(yè)走向破產。我國如綠大地、萬福生科及遼寧振隆等農業(yè)企業(yè)也相繼被爆出財務造假的丑聞。研究發(fā)現國內外企業(yè)出現財務造假及其他嚴重問題的背后都與企業(yè)內部管理無序，沒有建立起完善的內部控制管理體系和良好的內部環(huán)境有關。由此可見，內部控制對企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的影響。二、文獻綜述國內學者對于農業(yè)企業(yè)內部控制和風險管理的研究主要通過研究由財務造假被揭發(fā)的企業(yè)
中國集體經濟 2021年7期2021-03-24
- 信息化背景下企業(yè)內部控制存在的問題與對策
部控制;內部控制環(huán)境一、引言目前學術界對企業(yè)內部控制歸納總結了五目標、五原則和五要素，并以此作為各企業(yè)開展內部控制實務管理的根本遵循。在將信息技術應用于企業(yè)內部控制工作過程中，部分企業(yè)及學者將信息化對企業(yè)內部控制的影響分析及問題探討局限于環(huán)境、風險和控制三要素，一定程度上收窄了內部控制要素。本文以五要素為著眼點探討信息化背景下企業(yè)內部控制存在的問題與對策，將信息化影響與內部控制要素緊密結合，有助于企業(yè)內部控制工作有效性的全面提升。二、企業(yè)內部控制概述（一）
科學與財富 2021年28期2021-03-01
- 基于財務視角的國有公司治理環(huán)境的探討
有企業(yè);內部控制環(huán)境中圖分類號：F123.15 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）01（a）--02在我國經濟發(fā)展的歷程中，國有企業(yè)的地位舉足輕重，既是推進我國國民經濟發(fā)展的助推器，同時也是完善社會主義市場經濟體系的催化劑。國家的政策導向推動了風電行業(yè)的發(fā)展，各大國有集團的積極投資更是促進了風電的飛速發(fā)展。 然而大量國有資本的涌入催生的高速發(fā)展也帶來了一些經營管理上的問題。 在公司治理方面，余若勛（2014）通過研究發(fā)現國企中普遍存在
中國商論 2021年1期2021-01-11
- 對內部控制環(huán)境視角下的會計信息失真問題的幾點探討
，本文從內部控制環(huán)境視角下分析了會計信息失真的具體問題，并提出相對應的解決對策，希望能夠降低會計信息失真的概率。關鍵詞：內部控制環(huán)境；會計信息失真；問題；解決對策；職業(yè)道德一、內部控制環(huán)境與會計信息失真的概述（一）內部控制環(huán)境的含義內部控制是指私營組織或者公共組織為了推動自身更好地發(fā)展，實現經營發(fā)展目標，而根據企業(yè)發(fā)展的實際情況制定相關的制度和方法，賦予各個職位人員一定的監(jiān)督制約權，預防內部徇私舞弊行為，保障信息資料完整、真實、合法的行為。通常來看，內部控
財會學習 2020年3期2020-12-30
- 內部控制環(huán)境下會計信息失真問題的治理
關鍵詞】內部控制環(huán)境;會計信息失真;會計數據造假一、內部控制的內涵2018年，財政部聯合審計部等多個政府部門曾出臺過《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，《規(guī)范》指出，內部控制一種維持公司制度正常運轉的約束與規(guī)范，它具有制度意義，具有不可違抗性。它管理著公司不同部門、不同性質的職員，對他們的工作任務和工作職責進行明確劃分，使企業(yè)管理更具條理性、簡便性，增加企業(yè)收益。二、內部控制的原則（一）全面性原則在企業(yè)運行過程中，內部控制應當被貫徹始終，尤其是公司管理層，其在進行決
商情 2020年46期2020-12-09
- 企業(yè)加強內部控制建設研究
制建設;內部控制環(huán)境;信息溝通自改革開放以來，我國經濟在飛速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展速度也得到了提升，企業(yè)一直以來都是我國經濟發(fā)展中的重要力量，但是現階段部分企業(yè)內部控制時卻存在著很多問題，需要不斷完善企業(yè)內部控制制度，才能夠使企業(yè)滿足社會發(fā)展的實際需求，同時也能提高企業(yè)的經濟利潤，幫助企業(yè)規(guī)避各類不同的風險，使得企業(yè)在社會主義市場激烈的競爭中能夠獲取一席之地。本文簡要分析了在當前企業(yè)應如何加強內部控制制度的建設。一、當前企業(yè)內部控制建設中存在的問題（一）內部控制
現代經濟信息 2020年23期2020-10-20
- 民營企業(yè)內部控制環(huán)境與控制模式研究
形勢下，內部控制環(huán)境與控制模式成為民營企業(yè)經營管理的重要內容。目前，我國民營企業(yè)的內部控制模式依然存在諸多問題，這些問題成為阻礙我國民營企業(yè)發(fā)展和進步的瓶頸。在新的發(fā)展形勢下，民營企業(yè)領導和管理者應樹立正確的內部控制工作觀念，構建科學合理的內部控制工作體系，從而不斷提高企業(yè)的內部控制質量，保證企業(yè)財政資金的利用率，提高企業(yè)的市場競爭能力。關鍵詞：民營企業(yè);內部控制環(huán)境;控制模式在當前全新的發(fā)展形勢下，我國民營企業(yè)應從多個層次和角度重新審視企業(yè)內部控制環(huán)境和
理財·經論版 2020年7期2020-09-22
- 施工企業(yè)內部控制環(huán)境對內部會計監(jiān)督的影響研究
而有利的內部控制環(huán)境可保證企業(yè)會計信息的準確傳達。在社會經濟高速發(fā)展的背景下，利用內部控制環(huán)境強化內部會計監(jiān)督具有極為重要的價值?；诖?，文章對企業(yè)內部控制環(huán)境與內部會計監(jiān)督的聯系進行分析，再對內部控制環(huán)境對企業(yè)內部會計監(jiān)督的影響進行探究，并對完善企業(yè)內部控制環(huán)境、優(yōu)化內部會計監(jiān)督水平的有效策略進行探索。關鍵詞：內部控制環(huán)境;影響;內部會計監(jiān)督內部控制環(huán)境是實施內部控制和內部會計監(jiān)督的基礎，其建設的最終目的是為了確保企業(yè)管理活動的有序開展。建立健康有序的內
中國集體經濟 2020年21期2020-08-21
- 企業(yè)加強內部控制建設研究
制建設;內部控制環(huán)境;風險管理一、引言自從改革開放以來，我國經濟一直保持高速增長，企業(yè)在我國經濟發(fā)展中發(fā)揮的作用非常大。受到金融危機的影響，我國企業(yè)發(fā)展的腳步放緩，甚至出現虧損問題。在嚴峻的外部就業(yè)形勢的基礎上，企業(yè)還沒有建立完善的內部控制，導致企業(yè)在經營中出現管理不善的問題，承受風險的能力比較差，不能應對外界的沖擊。我國很多企業(yè)都是利益導向模式，并沒有制定長遠的發(fā)展目標，只是注重生產，但是忽視內部控制，不能建立規(guī)范的內部管理制度，業(yè)務流程也不夠規(guī)范。企業(yè)
財會學習 2020年15期2020-06-03
- 圓通速遞有限公司內部控制環(huán)境問題分析
族企業(yè)的內部控制環(huán)境問題。首先分析圓通速遞的內控環(huán)境現狀，接著通過與業(yè)內其他實力相當的物流企業(yè)進行對比，探究其內部控制環(huán)境方面的問題，并給出相應的優(yōu)化建議。[關鍵詞] 內部控制環(huán)境;圓通速遞;家族企業(yè);優(yōu)化doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 03. 005[中圖分類號] F239.45? ? [文獻標識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2020）03- 0012- 0
中國管理信息化 2020年3期2020-04-23
- 我國上市公司非標準內部控制審計報告淺析
良好的內部控制環(huán)境是企業(yè)完善內部控制、強化管理的基礎和保障，缺乏完善的內部控制環(huán)境必然會導致企業(yè)內部控制的失效。本文以2011—2018年我國上市公司被出具的528份非標準內部控制審計/鑒證報告（以下簡稱“非標內控報告”）為樣本，對非標內控報告的類型分布及變化趨勢，非標內控報告涉及的各類重大事項、內控缺陷作描述性統計和分析，探討非標內控報告披露的規(guī)范性，著重對內部控制的基礎、控制環(huán)境存在的問題進行分析，并提出相應的對策，為企業(yè)內部控制水平的提升拋磚引玉。
經營者 2020年4期2020-04-10
- 企業(yè)內部控制的現狀及改進措施
關鍵詞]內部控制環(huán)境;管理層態(tài)度;內控監(jiān)督[DOI]1013939/jcnkizgsc2020081211引言隨著市場經濟的不斷發(fā)展，內部控制在企業(yè)日常管理中的地位不斷地提升，切實有效的內部管理已然成為企業(yè)長期發(fā)展的必然之路，但是綜合我國現行的內控制度，發(fā)現現行內控制度存在很多的問題，例如企業(yè)內控的環(huán)境、管理層態(tài)度、企業(yè)內部的執(zhí)行與監(jiān)督等問題，希望通過我國企業(yè)內控問題的研究提出改善現行存在問題的意見，完善企業(yè)內部控制制度以降低企業(yè)經營管理風險，幫助企業(yè)在市
中國市場 2020年8期2020-03-25
- 企業(yè)內部控制環(huán)境與會計信息失真探析
據，而在內部控制環(huán)境中，會計信息失真的現象時有發(fā)生，如果不能對其進行有效處理，則會對會計信息作用的發(fā)揮產生影響。本文結合會計信息失真的危害，就內部控制環(huán)境下會計信息失真的防范措施進行了探討，希望能夠促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。關鍵詞：內部控制環(huán)境? 會計信息? 失真新的發(fā)展環(huán)境下，市場經濟的快速發(fā)展為企業(yè)提供了良好的發(fā)展機遇，企業(yè)想要抓住機遇，實現自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，就必須構建起良好的內部控制環(huán)境，對會計信息失真問題進行嚴格控制，采取切實可行的預防措施，幫助企
財經界·中旬刊 2020年2期2020-03-08
- 民營企業(yè)內部控制環(huán)境淺析
因是企業(yè)內部控制環(huán)境欠缺，風險評估不足，無法應對多變的市場環(huán)境，一定程度上增加了企業(yè)的運營風險，降低領導層財務決策的科學性。內部控制是現代企業(yè)實施內部管理的重要手段，規(guī)范化的控制活動、完善的組織架構、科學的企業(yè)文化、有效的人力資源政策及強有力的內部審計可提升企業(yè)員工的內控意識和積極性，加強企業(yè)部門間的分工合作與制衡能力，最終提高企業(yè)工作效率。新時期，各民營企業(yè)要強調良好內部控制環(huán)境的構建，全面推動自身的長遠發(fā)展。本文以H民營企業(yè)為例，探析了企業(yè)內部控制環(huán)境
財會學習 2020年4期2020-01-04
- 內部控制環(huán)境視角下的會計信息失真問題研究
，我們將內部控制環(huán)境和會計信息失真現象結合起來探究，進行深層挖掘和分析，從而找出企業(yè)財務舞弊產生的原因，對癥下藥，進一步得出具體對策并提出相關建議，也可以在一定程度上完善在我國企業(yè)中關于這兩者的內在聯系。關鍵詞：內部控制環(huán)境 ? 會計信息失真 ? 研究一、引言近年來，關于會計丑聞大家都有所耳聞。企業(yè)的財務部是企業(yè)的核心，公司的發(fā)展情況也主要供通過會計信息體現。通過財務數據，我們可以推測出企業(yè)的運營狀況，依據這些數據，企業(yè)管理者對未來發(fā)展做出的決策也更加得當
時代金融 2019年26期2019-11-16
- 企業(yè)內部控制環(huán)境對內部會計監(jiān)督的影響研究
督工作，內部控制環(huán)境作為會計日常工作的基礎，內部控制環(huán)境的變化與會計的監(jiān)督密不可分，只有內部控制環(huán)境得到加強，企業(yè)內會計的監(jiān)督工作才能高效進行，從而使會計工作質量提升，保證企業(yè)的順利運行。關鍵詞：企業(yè);內部控制環(huán)境;會計監(jiān)督企業(yè)內部控制在增加企業(yè)營業(yè)額和實現企業(yè)預期發(fā)展目標及收益有著很大的影響。企業(yè)的內部控制主要是靠企業(yè)董事、負責人等對企業(yè)的財產安全、經營過程等相關信息的監(jiān)管監(jiān)控過程。主要有內部監(jiān)督、企業(yè)風險評估、企業(yè)信息、內部會計監(jiān)督等要素組成。內部會計
科學與財富 2019年30期2019-10-30
- 企業(yè)內部控制環(huán)境與會計信息失真探析
和完善，內部控制環(huán)境與會計信息失真關系還在進一步探討和研究過程中。本次選題針對企業(yè)內部控制環(huán)境與會計信息關系，進行全面分析，并根據其影響提出了相關完善對策，為企業(yè)內部控制環(huán)境與會計信息質量發(fā)展提供了一定理論支持。關鍵詞：內部控制環(huán)境;會計信息失真;探析一、企業(yè)內部控制環(huán)境與會計信息失真的概念根據企業(yè)內部控制發(fā)展進程，企業(yè)內部控制環(huán)境概念從最早的以現金、財務賬目、企業(yè)經濟業(yè)務或物相互核對、相互分離為基礎，慢慢演變成企業(yè)組織結構、崗位職務、經濟業(yè)務以及賬務處理
理財·財經版 2019年7期2019-10-21
- 企業(yè)內部控制環(huán)境對內部會計監(jiān)督影響分析
。從企業(yè)內部控制環(huán)境和內部會計監(jiān)督的概念入手，分析了企業(yè)內部控制環(huán)境和內部會計監(jiān)督中存在的問題入手，并提出了一些有效的策略改進問題。關鍵詞：企業(yè);內部控制環(huán)境;內部會計監(jiān)督;影響中圖分類號：F23 文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.29.0491 企業(yè)內部控制與內部會計監(jiān)督企業(yè)的內部控制主要指的就是企業(yè)為了保證穩(wěn)定的運營、實現自身的發(fā)展目標、保證合理的經濟收益而制定一些管理手段和制度，是企業(yè)內部結合了企業(yè)的
現代商貿工業(yè) 2019年29期2019-10-06
- 基于樂視集團內部控制環(huán)境研究
關鍵詞：內部控制環(huán)境：現狀：措施一、前言在競爭激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)將競爭力只放在產品與技術已遠遠不夠，企業(yè)的競爭力已經上升到制度層面，只有完善和貫徹內部控制制度，才能推動企業(yè)的發(fā)展。而內部環(huán)境是內部控制最主要的環(huán)節(jié)，它對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展有著直接影響。目前，為了適應經濟環(huán)境的不斷變化，大部分企業(yè)也建立了一些管理制度，但由于缺乏經驗，對內部控制制度了解不足，或者只是隨意模仿其他企業(yè)的制度，而忽視了企業(yè)自身情況，導致內部控制制度失效，給企業(yè)帶來損失。下面就從
商訊·公司金融 2019年6期2019-09-10
- 內部控制環(huán)境要素對會計信息質量的影響研究
關鍵詞：內部控制環(huán)境;會計信息質量;影響研究隨著企業(yè)的經營管理不斷的改革，對于會計信息質量要求也越來越高，企業(yè)的會計信息的質量好壞有取決于會計外部環(huán)境因素，但也離不開企業(yè)內部環(huán)境的影響。一、內部控制環(huán)境的概述內部控制環(huán)境是內控管理的一部分，是能夠影響著內控系統的建立與實施的各種因素，比如企業(yè)文化、公司治理結構、企業(yè)組織機構設置、權責分配、人力資源政策、內部審計等等。企業(yè)文化指的是企業(yè)組織發(fā)展中形成的價值觀及統一的思維方式和行為觀念，企業(yè)文化是內部的文化氛圍
環(huán)球市場 2019年33期2019-09-10
- 內部控制環(huán)境與會計信息失真問題研究
均與企業(yè)內部控制環(huán)境相關聯。本文通過闡述會計信息失真與內部控制環(huán)境的概念，結合內部控制環(huán)境各要素對會計信息失真的原因進行分析，最后提出了加強內部控制治理會計信息失真的措施。關鍵詞：內部控制環(huán)境;控制要素;會計信息失真一、會計信息失真與內部控制環(huán)境的概念（1）會計信息失真。會計信息是指會計單位主體通過財務報告向會計信息使用者提供的反映企業(yè)財務狀況和、經營成果和現金流量等方面的信息。會計信息失真，是指企業(yè)財務報告提供的會計信息與企業(yè)原始憑證不一致產生的信息虛假
財訊 2019年32期2019-07-29
- 優(yōu)化中小企業(yè)內部控制環(huán)境對策分析
小企業(yè)在內部控制環(huán)境方面存在的問題，包括管理者缺乏內部控制意識、企業(yè)治理結構存在缺陷、缺乏有效的內部控制、人力資源管理不足以及缺乏企業(yè)文化，并針對這些缺陷進行優(yōu)化對策分析，從理論出發(fā)、結合實際情況，給中小企業(yè)內部控制建設提供理論基礎。關鍵詞：內部控制;中小企業(yè);內部控制環(huán)境一、優(yōu)化內部控制環(huán)境的意義中小企業(yè)的經營成本較低，能夠很快的適應市場的經濟變化，多樣地滿足客戶需求，是我國市場中數量最多的企業(yè)，能夠提供大量的工作崗位。據相關調查報告顯示，我國中小企業(yè)的
現代營銷·學苑版 2019年3期2019-06-12
- 企業(yè)內部控制環(huán)境對內部會計監(jiān)督的影響研究
面對企業(yè)內部控制環(huán)境對內部會計監(jiān)督的影響進行研究。關鍵詞：企業(yè)；內部控制環(huán)境；內部會計監(jiān)督企業(yè)在現代化的管理中，競爭越來越激烈，其問題也伴隨而來。為了加強和規(guī)范企業(yè)的內部控制，不少國家都制定了各自的準則。我國為加強和規(guī)范企業(yè)的內部控制，根據國家有關法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會等機構一同制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）。2013年，美國對COSO委員會發(fā)布的《內部控制整合框架》（COSO-IC）進行了增補，簡稱（2013）COSO報告。一
財訊 2019年8期2019-06-11
- 內部控制環(huán)境與會計信息失真關系的研究
本文基于內部控制環(huán)境的四個重要要素--組織架構、內部審計、企業(yè)文化及人力資源政策，首先分別介紹內部控制環(huán)境和會計信息失真的概念，然后對內部控制環(huán)境與會計信息失真之間的關系進行分析。最后，提出企業(yè)優(yōu)化內部控制環(huán)境的相關措施，來減少會計信息失真問題出現的概率，促進企業(yè)的發(fā)展。關鍵詞：內部控制環(huán)境? 會計信息失真? 措施一、引言近年來，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)中的會計信息問題受到企業(yè)領導人的高度重視，對會計信息的質量要求越來越高，會計信息內容是否真實，直接影響企
財經界·下旬刊 2019年4期2019-06-03
- 優(yōu)化中小企業(yè)內部控制環(huán)境對策分析
中小企業(yè)內部控制環(huán)境對策分析Analysis of Optimizing Countermeasures of Internal Control Environment ofSmall and Medium-Sized Enterprises陳莉莉（中煤特殊鑿井（集團）有限責任公司，合肥 230001）CHEN Li-li（China Coal Special Drilling （Group） Co. Ltd.， Hefei 230001， China）【
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2019年4期2019-05-29
- 淺析民營企業(yè)內部控制環(huán)境與控制模式研究
企業(yè)改善內部控制環(huán)境，完善法律法規(guī)、制度文件體制，培養(yǎng)專業(yè)人才，制定合理的管理體制，成為了企業(yè)發(fā)展必須要做的工作。關鍵詞：民營企業(yè);內部控制環(huán)境;改善控制模式隨著經濟的發(fā)展，大多數企業(yè)為了自身盈利而違反了法律法規(guī)。現階段，政府很重視企業(yè)的內部控制環(huán)境，為了彌補經濟發(fā)展出現的空缺，國家推行了很多法律制度來約束和控制企業(yè)的內部環(huán)境的改善，提出一些指導意見，并且加大了企業(yè)內部控制環(huán)境的監(jiān)管力度。但由于民營企業(yè)比較寬松，國家對民營企業(yè)內部控制環(huán)境的研究較少，尤其是
財會學習 2019年14期2019-05-14
- 新三板企業(yè)內部控制環(huán)境分析
平，發(fā)揮內部控制環(huán)境應有的作用，不斷提升新三板企業(yè)的可持續(xù)競爭能力。本文在對新三板及內部控制環(huán)境相關理論進行分析的基礎上，深刻剖析了新三板企業(yè)內部控制環(huán)境存在的問題，并據此提出了一系列優(yōu)化新三板企業(yè)內部控制環(huán)境的具體建議。關鍵詞：新三板企業(yè);內部控制環(huán)境;存在問題;建議現階段，新三板企業(yè)是指能在全國中小企業(yè)股份轉讓系統進行掛牌以及交易的企業(yè)。完善新三板上市企業(yè)的內部控制制度，除了能夠推動新三板市場的健康穩(wěn)定發(fā)展，還能夠確保企業(yè)經營的合法法規(guī)性，提高自身治理
財會學習 2019年7期2019-03-25
- 企業(yè)內部控制環(huán)境對內部會計監(jiān)督影響研究
合理調整內部控制環(huán)境，從而確保企業(yè)的內部控制得以順利開展。本文就針對企業(yè)內部控制環(huán)境對內部會計監(jiān)督影響進行了簡要的探討分析，希望可以為企業(yè)中會計監(jiān)督工作的開展提供一份有效的理論依據。關鍵詞：企業(yè);內部控制環(huán)境;內部會計監(jiān)督;影響研究一、企業(yè)內部控制與內部會計監(jiān)督企業(yè)的內部控制簡單來說就是由企業(yè)中相關管理人員帶動全體員工開展管理，從而有效促進企業(yè)經營管理的合理有序進行，強化相關信息的可靠性和完整性，提高企業(yè)的經營效率和效果，從而有效促進企業(yè)長遠發(fā)展的過程。一
財會學習 2019年7期2019-03-25
- 民營上市公司資金鏈斷裂帶來的思考及對策
，著重從內部控制環(huán)境、項目投資管理等民營企業(yè)存在的常見問題剖析探討，并嘗試提出改善的方案，特別指出創(chuàng)始股東及高管，在保證內部控制基礎環(huán)境的成功建設方面的決定性作用，及推薦引入全面預算管理工具幫助民營企業(yè)提升管理水平。關鍵詞 民營上市公司 資金鏈斷裂 內部控制環(huán)境一、事件描述W公司是筆者曾供職的在港交所掛牌的民營公司，20年的經營歷程，其中上市10年，從事門窗幕墻、太陽能電站開發(fā)等業(yè)務，屬于資金密集型。W公司2018年10月20日宣布，當年10月到期的折合約
經營者 2019年24期2019-01-03
- 中小企業(yè)板上市公司內部控制環(huán)境研究
市公司;內部控制環(huán)境;影響因素本文系江西省社會科學規(guī)劃項目：“江西省中小企業(yè)信息化建設模式的研究”階段性成果（項目批號：15YD025）中圖分類號：F27 文獻標識碼：A收錄日期：2018年10月16日一、引言隨著我國社會經濟水平的逐步提升，公司管理工作中內部控制的重要價值也逐漸體現出來。作為公司內部控制中一項常規(guī)且基本的要素，內部控制環(huán)境的重要性同樣逐漸突顯出來。在市場競爭日益加劇的今天，完善公司內部控制環(huán)境，提高內部控制的管理水平能很好防范一些財務舞弊
合作經濟與科技 2019年2期2019-01-02
- 商業(yè)銀行內部控制環(huán)境建設 存在的問題及對策研究
礎，做好內部控制環(huán)境建設工作，防范金融風險，確保金融市場安全。文章首先簡要概述了內部控制環(huán)境與內部控制之間的關系，內部控制環(huán)境是內部控制其他要素的基礎；其次，分析了目前金融環(huán)境下，銀行在內部控制環(huán)境建設中存在的問題。最后，提出了相應的改進建議。關鍵詞：內部控制；內部控制環(huán)境；風險防范；職業(yè)道德隨著我國金融體制改革的不斷深化，銀行業(yè)改革取得了顯著成績，在內部控制、風險防范上投入大量人力物力，預防犯罪能力不斷提高，各類金融犯罪案件呈下降趨勢，但近年銀行犯罪出現
中國集體經濟 2018年30期2018-11-28
- 論如何從控制環(huán)境加強企業(yè)內部控制
我國企業(yè)內部控制環(huán)境存在的問題及相應的改善措施展開討論。【關鍵詞】內部控制 內部控制環(huán)境 公司治理美國COSO委員會于1992年提出的報告《內部控制——整體框架》中指出內部控制是由企業(yè)董事會、經理層以及其他員工實施的，為財務報告的可靠性、經營活動的效率和效果、相關法律法規(guī)的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程。同時提出內部控制包括五個要素，即控制環(huán)境、鳳險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。其中控制環(huán)境主要指主體內部的文化、價值觀念、組織結構、管理理念、經
商情 2018年45期2018-11-26
- 內部控制環(huán)境要素對會計信息質量的影響研究
先闡述了內部控制環(huán)境的現狀；其次從內部控制環(huán)境各要素展開分析其對會計信息質量的影響，結論證明內部控制環(huán)境的缺陷會降低會計信息質量，本文強調內部控制環(huán)境對提高會計信息質量的重要作用；最后提出改善內部控制環(huán)境的建議，有利于防止企業(yè)會計信息失真問題的產生，促進企業(yè)的經營發(fā)展和社會資源的有效配置。關鍵詞：內部控制環(huán)境 會計信息質量 影響中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）10（c）-116-02隨著我國市場經濟秩序和各項會
中國商論 2018年30期2018-09-10
- 中小企業(yè)內部控制環(huán)境分析
中小企業(yè)內部控制環(huán)境管理，能夠為保障中小企業(yè)健康穩(wěn)定運行提供重要的環(huán)境支持。當前中小企業(yè)內部控制環(huán)境形勢更加復雜，需要加強全面管控分析，找出存在的不足，才能針對性制定應對措施，發(fā)揮內部控制環(huán)境應有的保障功能。本文對中小企業(yè)內部控制環(huán)境現狀和存在的問題進行了深入分析，并提出了進一步優(yōu)化中小企業(yè)內部控制環(huán)境的具體對策，希望為不斷提升中小企業(yè)可持續(xù)競爭水平提供一定的理論借鑒或者參考。關鍵詞：中小企業(yè) 內部控制環(huán)境 問題 理論 對策 發(fā)展中圖分類號：F276 文獻
中國商論 2018年29期2018-09-10
- 企業(yè)內部控制環(huán)境探究
用的企業(yè)內部控制環(huán)境，作為最根本、最有效的因素之一，亟待我們去發(fā)現、去研究、去探索、去突破。關鍵詞：內部控制環(huán)境；影響因素；問題；對策隨著20世紀90年代巴林銀行倒閉、2001年美國安然事件和世通財務舞弊案件的發(fā)生，反觀我國企業(yè)內部會計制度的整體狀況，形式也不容樂觀。部分企業(yè)內部控制薄弱，會計信息失真嚴重，尤其是我們國內的濟南輕騎案件、三鹿奶粉、中航油事件等一系列明星企業(yè)的隕落，為我們敲響了警鐘。證券市場上上市公司的會計信息造假案例以及其他經濟案例，都是由
中國集體經濟 2018年24期2018-08-22
- 淺談行政事業(yè)單位內部控制環(huán)境
五要素：內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。其中內部控制環(huán)境是其余四個要素的基礎，是其他四要素能否發(fā)揮作用的先決條件。內部控制環(huán)境好比是行政事業(yè)單位內部控制的地基和鋼筋結構，若是沒有良好的內部控制環(huán)境，行政事業(yè)單位的內部控制可能出現缺乏有效的風險評估、控制活動失效、信息與溝通不暢、內部監(jiān)督將不到位等問題。因此，我們應該注重內部控制環(huán)境的建設和優(yōu)化，為保障內部控在行政事業(yè)單位內有序實施和有效運行，從而提高治理水平和治理效率而打牢基礎。【關
時代金融 2018年11期2018-06-25
- 加強工程建設項目內部控制的思考
設項目；內部控制環(huán)境；內部控制制度；全過程控制；內部控制監(jiān)督一、加強工程建設項目內部控制的作用與意義工程建設領域歷來是社會商業(yè)領域涉案的易發(fā)高發(fā)地帶，其發(fā)生都與內控不嚴、內控不到位有關。在黨中央持續(xù)深入推進反腐倡廉建設的今天，通過加強工程建設項目的內部控制來防范工程項目建設中的各種舞弊行為，并進一步規(guī)范工程建設領域市場交易行為和權力運行行為顯得更為重要。加強工程項目的內部控制能提高工程項目管理的質量，能推動公司精細化管理水平，增強工作透明度提升各級管理者的
中國經貿 2018年11期2018-06-25
- 建設銀行內部控制現狀及完善對策
對象，以內部控制環(huán)境現狀為主，在研究了建設銀行內部控制現狀之后，發(fā)現了其在控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與評價這五個方面存在一定的問題，針對這些問題，本文從內控環(huán)境建設、風險評估建設、內控活動建設、信息與溝通和監(jiān)控系統的建設方面一一提出相應的對策。[關鍵詞]建設銀行；內部控制環(huán)境；內部控制建設[中圖分類號]F832.2 [文獻標識碼]A在我國經濟增長速度逐漸減慢的情況下，銀行貸款面臨不確定性因素卻在逐漸增多，在這種情形下，商業(yè)銀行在經營過程
農村經濟與科技 2018年4期2018-05-14
- 公司內部控制環(huán)境探析——以金牛足公司為例
。本文以內部控制環(huán)境為主要的研究對象，并結合金牛足公司的內部控制環(huán)境中的主要影響因素來說明當今公司的內部環(huán)境現狀，及其存在的問題。由此，提出相應建議來完善該企業(yè)內部環(huán)境建設，以便企業(yè)能夠更好、更快的發(fā)展。Abstract： Internal control， as a core part of modern enterprise management， has become more and more important in the management
價值工程 2018年34期2018-01-23
- 財務共享模式下對內控檢查工作的思考
控檢查；內部控制環(huán)境；財務稽核財務共享模式給內部控制工作的各個方面帶來了新的機遇與嚴峻挑戰(zhàn)，這要求財務共享中心內控體系要不斷發(fā)展以適應新環(huán)境?；诖?，我們要有效發(fā)揮內控檢查的職能作用，降低內控風險，提高企業(yè)運營效率。近幾年來，國家各部委相繼發(fā)布了《中央企業(yè)全面內部管理指引》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》等規(guī)章制度，明確要求企業(yè)加強和規(guī)范內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力。因此財務共享模式下加強內控檢查已成為一種趨勢和必然。共
科學與財富 2017年32期2017-12-20
- 企業(yè)內部控制環(huán)境與會計信息失真分析
過對企業(yè)內部控制環(huán)境和會計信息失真的概述，分析了會計信息失真的危害及其與企業(yè)內部控制環(huán)境的關聯，并提出了建立健全企業(yè)治理機構、提升會計工作人員素質、加強會計準則研究的措施。旨在促進我國會計行業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。[關鍵詞] 會計；信息失真；企業(yè)；內部控制環(huán)境；策略[中圖分類號] F640 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-6043（2017）12-0017-03一、引言會計信息失真是指企業(yè)會計以財務報表等形式向企業(yè)高層領導人員、債權人、廣大投資者呈
商業(yè)經濟 2017年12期2017-12-20
- 內部控制的外部環(huán)境對中小型企業(yè)的影響
型企業(yè)；內部控制環(huán)境；外部環(huán)境中小型企業(yè)的內部控制水平影響的外部環(huán)境因素是除公司內部環(huán)境因素以外的因素對中小型企業(yè)內部控制水平有間接的影響。影響中小型企業(yè)內部控制的外部環(huán)境因素有很多。一、政府管制對內部控制的影響若企業(yè)內部控制出現嚴重缺陷失效，內部控制則顯示出負的外部效應。內部控制負的外部效應，不僅會導致企業(yè)出于成本效應的考慮使內部控制水平達不到社會最優(yōu)水平，而且還會導致企業(yè)將內部控制失效的損失轉移給外部利益的關系人，給社會造成極大的危害。解決內部控制外部
現代營銷·學苑版 2017年10期2017-12-14
- 新三板上市公司內部控制環(huán)境研究
板企業(yè)的內部控制環(huán)境所存在的問題， 研究發(fā)現我國現階段在內部控制環(huán)境方面的影響因素，提出完善我國新三板企業(yè)內部控制環(huán)境中的措施，以期促進新三板的成長。關鍵詞：新三板市場；內部控制；內部控制環(huán)境隨著我國經濟的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇上市，來拓寬企業(yè)的融資渠道，完善企業(yè)的資本構成，提高企業(yè)的股份流動性，為企業(yè)帶來更多的財富。中小微型企業(yè)是我們國家發(fā)展的頂梁柱，但社會資本很難進入中小微企業(yè)，工信部的數據表明，只有20%左右的社會資本能夠進入到中小微企業(yè)，我們
中國集體經濟 2017年24期2017-09-09
- 新時期鐵路運輸收入內部控制環(huán)境的合理構建
鐵路企業(yè)內部控制環(huán)境的主要因素，以及就如何合理的構建鐵路運輸收入內部環(huán)境給出了幾點建議。關鍵詞：新時期鐵路 運輸收入 內部控制環(huán)境新時期鐵路的發(fā)展受市場的影響越來越大，鐵路運輸收入是鐵路企業(yè)最重要的經營收入，加強對鐵路企業(yè)的運輸收入的管理對企業(yè)的經濟發(fā)展有著至關重要的作用，而如果要想有效的做好鐵路運輸收入工作，就需要我們意識到鐵路企業(yè)內部環(huán)境的重要性，采取有效的措施去優(yōu)化鐵路運輸收入內部環(huán)境，從而促進鐵路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一、影響鐵路企業(yè)內部控制環(huán)境的因素
財經界·下旬刊 2017年3期2017-06-25
- 完善內部控制體系 構筑企業(yè)風險防線
礎建設、內部控制環(huán)境優(yōu)化，培養(yǎng)內部控制人才、完善法人治理結構、加強內部控制意識等方面，提出了加強企業(yè)內部控制制度建設的建議，并提出只有逐步完善企業(yè)的內部控制體系，才可能使其成為企業(yè)實實在在的抵御內外部風險的堅實防線。關鍵詞：內部控制 基礎建設 內部控制環(huán)境 企業(yè)發(fā)展中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）12（c）-095-02企業(yè)內部控制體系是一項全方位、多領域的系統工程，是企業(yè)賴以存在和發(fā)展的基礎性工作，對企業(yè)良性
中國商論 2017年36期2017-05-30
- 基于內部控制環(huán)境下高校財務管理探討
關鍵詞：內部控制環(huán)境；高等教育；財務管理我國高等教育在發(fā)展的過程中，各大高校也相應地面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)。加強內部控制是積極響應高等教育體系改革的重要環(huán)節(jié)，另外，它對解決高校財務管理存在的問題，建立健全財務管理體系發(fā)揮著極其重要的作用。因此，各大高校為了提高財務管理效率都紛紛開展內部控制工作。一、內部控制環(huán)境下高校財務管理存在的問題（一）高校財務管理人員對內部控制的意識淡薄、認知有限內部控制對高校的財務管理起到了重要的作用，它在實際運用過程中有很大的靈活性
財會學習 2017年4期2017-03-15
- 教育事業(yè)單位內部控制環(huán)境建設研究
事業(yè)單位內部控制環(huán)境建設所存在的問題，并提出有效的措施與建議?！娟P鍵詞】教育事業(yè)單位；內部控制環(huán)境；建設一、現階段我國教育事業(yè)單位內部控制環(huán)境的現狀1. 缺乏對內部控制的認識從當前的發(fā)展模式分析，我國教育事業(yè)單位的相關領導者以及財務人員并沒有清楚的認識到內部控制的重要意義，很多領導者僅僅關注各項政績表現，忽視內部管理。此外，還有部分教育事業(yè)單位財務人員未從大處著手，未認識到內部控制的重要意義，且缺乏崗位責任意識，在日常工作中對各類重要經濟事項缺少決策，往往
中國經貿 2016年23期2017-03-01
- 新時期內部控制對會計信息質量的影響分析
息質量，內部控制環(huán)境可以直接影響信息質量，是其他影響因素的基礎。本文以此為切入點，先介紹了內部控制對于會計信息質量的影響，后根據這些影響提出了相應的解決對策，旨在為研究本課題的學者提供理論參考。關鍵詞：內部控制環(huán)境 會計信息 質量影響 對策一、新時期內部控制環(huán)境對會計信息質量產生的影響（一）公司治理環(huán)境對會計信息質量產生的影響如果把公司治理當作是環(huán)境，那么財務會計就可以被當作是系統，財務會計的信息質量的直接影響因素就是公司的治理環(huán)境，董事會能不能起到重要的
財經界·下旬刊 2017年1期2017-02-15
- 淺談企業(yè)內部控制環(huán)境
要：企業(yè)內部控制環(huán)境是企業(yè)整個內部控制框架的基礎，約束著其他控制要素的構建并為其提供結構，是實施內部控制的基礎，影響主體人員的控制意識、風險意識，構建企業(yè)控制文化、風險文化，對奠定組織風格和組織結構起著關鍵作用。本文結合國企改革樣本A公司，從內部環(huán)境的的重要組成部分：組織結構設置、企業(yè)文化建設以及人力資源政策制定三方面探討內部控制環(huán)境的重要性。關鍵詞：內部控制環(huán)境 組織結構設置 企業(yè)文化建設 人力資源政策從中航油傾覆，創(chuàng)維高管被捕，邯鄲農行特大金庫被盜案等
財經界·下旬刊 2016年24期2017-02-04
- 淺談國有企業(yè)內部控制環(huán)境建設
國有企業(yè)內部控制環(huán)境建設文/仇寶梅摘要：國有企業(yè)掌握著國民經濟的命脈，也是我國一直以來經濟發(fā)展的主要動力。當前情況下，由于企業(yè)內部控制環(huán)境建設方面的缺陷導致控制失效等情況，造成企業(yè)發(fā)展遇到很大問題。因此，國有企業(yè)內部控制環(huán)境建設的完善程度對企業(yè)發(fā)展來說非常重要。本文通過對國有企業(yè)的特征和性質進行研究，分析當前國有企業(yè)內部控制環(huán)境建設方面存在的問題，并提出相應的改進建議。關鍵詞：國有企業(yè)；內部控制環(huán)境；企業(yè)發(fā)展；環(huán)境建設在我國，完善國有企業(yè)內部控制環(huán)境，對于
財會學習 2016年12期2016-12-31
- 內部控制環(huán)境要素對會計信息質量的影響研究
關鍵詞 內部控制環(huán)境 內部控制 會計信息質量一、內部控制環(huán)境對會計信息質量影響分析在COSO內部控制框架中，環(huán)境控制工作的質量是由多方面的因素所共同決定的，如企業(yè)員工自身的業(yè)務能力、道德水平，企業(yè)管理者的管理模式與經營理念，企業(yè)自身的業(yè)務文化等因素，都直接影響著內部控制環(huán)境的好壞。一個良好的內部控制環(huán)境，能夠有效制約其他不利因素，確保整個內部控制體系順利運轉，也能保證會計信息的質量與真實性。本文主要從內部控制工作的幾個方面入手，具體分析了保證會計信息真實性
經營者 2016年14期2016-11-12
- 內部控制環(huán)境要素對會計信息質量的影響研究
。本文對內部控制環(huán)境要素對會計信息質量的影響研究，主要分析了內部控制與會計信息之間的關系，并對內部控制環(huán)境要素對會計信息質量的影響因素進行了分析，有針對性的提出了相應的解決對策。關鍵詞：內部控制環(huán)境；會計信息質量；影響分析中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1671-864X（2016）10-0126-01前言：現階段，企業(yè)經營管理模式發(fā)生了較大的變化，對會計信息質量有著更高的要求。在這樣的背景環(huán)境下，研究企業(yè)會計信息質量影響因素，對于解決企業(yè)財
人間 2016年28期2016-11-10
- 學費管理內部控制環(huán)境完善探析
就必須對內部控制環(huán)境進行完善。本文對學費管理內部控制環(huán)境中存在的問題進行探析，并提出了完善內部環(huán)境控制的對策。關鍵詞：學費管理；內部控制環(huán)境；問題；對策中圖分類號：G647.5 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）019-000-01引言在高校中完善學費管理的內部控制環(huán)境能夠有效杜絕當前高校亂收費現象，對于保障學生公平、促進高校良性發(fā)展意義重大。當前我國的很多高校在學費管理中已經建立了相應的內部控制體系，然而這一內部控制環(huán)境并不完善，在
現代經濟信息 2016年19期2016-10-20