節(jié)稅
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅節(jié)稅分析
何進(jìn)行土地增值稅節(jié)稅，通過有效且合法的手段降低土地增值稅，使企業(yè)資金能夠正常流轉(zhuǎn)。一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與土地增值稅概述（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)指的是為了實現(xiàn)城市規(guī)劃與城市建設(shè)目標(biāo)而開展土地開發(fā)與房屋建設(shè)工作的企業(yè)。在長期發(fā)展過程中，我國房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)逐漸趨于成熟。但房地產(chǎn)開發(fā)的產(chǎn)業(yè)鏈較長、成本結(jié)構(gòu)較復(fù)雜且資金回收率較低，在一定程度上加大了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展難度。（二）土地增值稅土地增值稅即轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物并取得收入的單位與個
理財·收藏版 2023年7期2023-08-13
- 淺談稅務(wù)籌劃在私營企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)用
助私營企業(yè)更好地節(jié)稅。而私營企業(yè)是納稅主體，其稅務(wù)籌劃不僅關(guān)系到財務(wù)管理效率的提升，也關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。因此，論文詳細(xì)分析了私營企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則，以及其對于財務(wù)管理的意義，最后分別列舉了稅務(wù)籌劃在企業(yè)投資活動、利潤分配、籌資活動、經(jīng)營管理幾方面的應(yīng)用?！続bstract】The tax planning of private enterprises is an important part of its financial management wo
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2022年4期2022-06-20
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅節(jié)稅分析
針對土地增值稅的節(jié)稅方法進(jìn)行重點探討。一、調(diào)控背景下房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展困境我國房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)過多年發(fā)展，目前產(chǎn)業(yè)趨于成熟。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，本質(zhì)上是對房產(chǎn)資源進(jìn)行開發(fā)、利用和租賃售賣，在這個過程中獲得經(jīng)濟(jì)利益。房地產(chǎn)行業(yè)本身的特殊性，導(dǎo)致它的成本結(jié)構(gòu)復(fù)雜，特點是產(chǎn)業(yè)鏈長、上下游企業(yè)多、開發(fā)過程漫長、資金回收效率低。房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營對象是不動產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)社會大環(huán)境對房地產(chǎn)市場的影響明顯，而且房產(chǎn)資源不能流動，因此競爭集中在一定區(qū)域范圍內(nèi)，這是房地產(chǎn)行業(yè)的固有
財會學(xué)習(xí) 2022年8期2022-03-18
- 探究新會計準(zhǔn)則對企業(yè)合理避稅的影響
業(yè)園減稅政策進(jìn)行節(jié)稅改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)生了巨大的變化。我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系也逐漸完善，針對我國各個地市經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的案例來看，絕大多數(shù)省份都是通過建立工業(yè)園區(qū)促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為規(guī)范企業(yè)日常監(jiān)管，鼓勵企業(yè)搬入工業(yè)園區(qū)從而形成規(guī)?；氖袌鼋?jīng)濟(jì)模式，并對搬入產(chǎn)業(yè)園區(qū)的企業(yè)也給予相關(guān)優(yōu)惠政策[2]。例如在搬入工業(yè)園區(qū)的幾年之間內(nèi)會對企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行優(yōu)惠減免。企業(yè)想要增加自己的經(jīng)濟(jì)效益可通過這些優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅，并且這些地方政策還對企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行有效
環(huán)球市場 2022年19期2022-03-18
- 淺析稅收籌劃與節(jié)稅工程
安排，盡可能取得節(jié)稅（Tax Savings）的經(jīng)濟(jì)利益?！倍渭冇韶攧?wù)部門執(zhí)行稅收籌劃的弊端通過稅收籌劃的定義，我們可以看出。這個籌劃是對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排。但是很多單位，稅收籌劃都是財務(wù)部門的事情，甚至于就是會計的事情。受部門或者籌劃負(fù)責(zé)人的局限性，很多籌劃僅僅只是就稅論稅、為了減少稅負(fù)而進(jìn)行的計劃。這樣的計劃一般是沒有考慮公司的整體經(jīng)營。例如：A公司，是一個農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，企業(yè)的利潤比較可觀，高額的利潤使得公司的稅負(fù)成本很高。針對
大眾投資指南 2021年5期2021-12-01
- 基于權(quán)衡理論的海外子公司內(nèi)部融資結(jié)構(gòu)研究
資考慮因素，權(quán)衡節(jié)稅價值、政治風(fēng)險成本和匯率變動成本，得出海外子公司內(nèi)部融資的資本結(jié)構(gòu)。一、研究背景跨國公司進(jìn)行資金融通通常有兩個金融市場，一個是外部金融市場，即跨國公司系統(tǒng)之外的金融市場;另一個是內(nèi)部的金融市場，即跨國公司內(nèi)部融資所形成的市場。從國內(nèi)外的調(diào)查可知，對于跨國公司而言，相當(dāng)一部分資本融通發(fā)生在它的內(nèi)部。這是因為部分國家對跨國公司在本國融資加以限制、某些海外子公司在東道國的融資成本較高、融資內(nèi)部化有利于母公司對海外子公司的有效控制等原因。一直以
今日財富 2021年15期2021-06-30
- 對藥品銷售企業(yè)涉稅風(fēng)險控制及節(jié)稅的思考與建議
稅負(fù)的控制，合理節(jié)稅，規(guī)避涉稅風(fēng)險。但是節(jié)稅需要遵循一定的原則，涉稅風(fēng)險也比較多。基于此，文章總結(jié)了藥品銷售企業(yè)的節(jié)稅原則，并論述出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險，最后提出涉稅風(fēng)險的控制措施以及節(jié)稅籌劃措施。關(guān)鍵詞：藥品銷售企業(yè);涉稅風(fēng)險;節(jié)稅;原則;措施1引言在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，經(jīng)濟(jì)管理體系發(fā)揮重要職能，對于企業(yè)來說，就是稅務(wù)管理水平，直接影響到企業(yè)的發(fā)展。按照稅法要求，企業(yè)可以合理避稅，采取合法的節(jié)稅措施，堅持一定原則，排除涉稅風(fēng)險。特別是藥品銷售企業(yè)，面對醫(yī)藥體制改革以
科學(xué)與財富 2021年28期2021-03-01
- 財務(wù)管理中的合理節(jié)稅對策
氣息，因此在企業(yè)節(jié)稅管理的過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際內(nèi)容進(jìn)行分析，并且轉(zhuǎn)化為適合自己的節(jié)稅管理體制。在我國社會主義經(jīng)濟(jì)市場不斷發(fā)展的背景之下，各個行業(yè)都呈現(xiàn)著欣欣向榮的發(fā)展趨勢，因此加強(qiáng)對于企業(yè)的節(jié)稅管理尤為重要。通過提出合理的管理措施，推動我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，不僅僅對于推動行業(yè)發(fā)展有著重要的意義，同時對于推動我國經(jīng)濟(jì)體制改革也有一定的促進(jìn)作用。財務(wù)管理中的合理節(jié)稅原則（一）合法性企業(yè)在對節(jié)稅方案進(jìn)行選擇的過程中，不能夠違反相應(yīng)的法律法規(guī)以及經(jīng)濟(jì)法的規(guī)定，不能
營銷界 2020年17期2020-10-09
- 芻議跨國企業(yè)集團(tuán)BEPS行動計劃視角下的轉(zhuǎn)讓定價
稅風(fēng)險，從而達(dá)到節(jié)稅的目的，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化?！続bstract】Under the perspective of BEPS， this paper studies the multinational enterprise group to formulate reasonable transfer pricing， comprehensively analyzes the project and tax policies and time cost o
中小企業(yè)管理與科技·中旬刊 2020年6期2020-08-14
- 稅務(wù)會計合理節(jié)稅問題探究
務(wù)人員應(yīng)從管理和節(jié)稅的角度去思考、規(guī)劃企業(yè)的稅收，這對財務(wù)人員有很大的挑戰(zhàn)，除了自身具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和溝通能力，而且對稅收法律法規(guī)必須具有深刻的了解和熟悉，更需要單位的全力支持才能實施。關(guān)鍵詞：稅務(wù)會計;節(jié)稅;避稅納稅是公民和法人的應(yīng)盡義務(wù)，節(jié)稅不是逃稅，合理節(jié)稅指在國家法規(guī)允許前提下合法行為。一些稅務(wù)會計者把節(jié)稅工作稱之為“都江堰水利樞紐工程”，并將這種既合理合法又高效的節(jié)稅模式形象比作“都江堰節(jié)稅工程”。即根據(jù)自己企業(yè)情況，因勢利導(dǎo)，使企業(yè)在盡力交稅
現(xiàn)代營銷·經(jīng)營版 2020年5期2020-07-17
- 營改增后建筑施工企業(yè)節(jié)稅技巧探究
成重大風(fēng)險。2、節(jié)稅籌劃節(jié)稅籌劃主要是利用國家的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，在遵守法律法規(guī)的前提下，綜合利用各種手段進(jìn)行稅收籌劃，實現(xiàn)節(jié)稅的目的[2]。節(jié)稅籌劃要求建筑施工企業(yè)主動適應(yīng)國家政策，在政府的鼓勵提倡下開展節(jié)稅工作，同時，確保節(jié)稅籌劃與國家相關(guān)政策的意圖一致。節(jié)稅籌劃沒有逃稅風(fēng)險，但是，對企業(yè)運用國家政策的能力與企業(yè)的管理能力提出了更高的要求。3、轉(zhuǎn)嫁籌劃稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也是納稅籌劃的一種重要類型，它是指納稅人通過各種合法的方式與途徑，把需要繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給其他納
大眾投資指南 2019年7期2019-12-21
- 工程預(yù)算在建筑工程成本管理中的有效應(yīng)用及其作用分析
本方案，合理進(jìn)行節(jié)稅，同時很好地規(guī)范成本管理，避免惡性競爭給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。隨著社會的發(fā)展，我們要不斷地優(yōu)化工程預(yù)算方法，在預(yù)算前進(jìn)行全面的分析、調(diào)查，讓工程預(yù)算更加合理，為成本管理提供更有意義的參考。關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)效益;工程預(yù)算;節(jié)稅中圖分類號：F275.3文章編號：2095-624X（2019）24-0108-02一、工程預(yù)算在建筑工程中的應(yīng)用問題1.工程預(yù)算未能落地執(zhí)行在實際施工過程中，建設(shè)單位只是設(shè)計出具體的施工方案，但真正施工的是其他公司或企業(yè)，
求知導(dǎo)刊 2019年24期2019-12-06
- 淺析企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險及防范措施
鍵詞]稅收籌劃;節(jié)稅;稅收籌劃人員[中圖分類號]F2751 引 言在當(dāng)前的企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中，一部分企業(yè)已經(jīng)意識到了稅收籌劃的風(fēng)險問題，逐漸加強(qiáng)了對稅收籌劃工作的重視力度，有效地避免了絕大部分的風(fēng)險問題。但是還有很大一部分企業(yè)并未意識到稅收籌劃存在的風(fēng)險，因此常常會出現(xiàn)各種因稅收籌劃不謹(jǐn)慎而造成的一系列影響企業(yè)正常發(fā)展的不必要問題，對企業(yè)造成了很大損失。因此，對于稅收籌劃問題應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重視，嚴(yán)防其帶來的風(fēng)險問題。2 稅收籌劃的概念所謂的稅收籌劃，也就是合理避稅
新財經(jīng) 2019年14期2019-10-16
- 企業(yè)稅務(wù)籌劃的內(nèi)容與切入點分析研究
，盡可能地獲得“節(jié)稅”的稅收利益。因此，對于企業(yè)來說，進(jìn)行稅務(wù)籌劃是很有好處的，也是很有必要的。本文對稅務(wù)籌劃的內(nèi)容進(jìn)行闡述，進(jìn)而對稅務(wù)籌劃的切入點進(jìn)行分析，希望對企業(yè)管理者和財務(wù)人員提供有益借鑒?！娟P(guān)鍵詞】 財務(wù)管理 稅務(wù)籌劃 節(jié)稅一、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性等特點，是納稅人獲得稅收最大利益的籌劃方法。通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以達(dá)到合理節(jié)稅或避稅的目的。由于節(jié)稅或避稅可以間接增加企業(yè)的盈利，所以管理者們樂于采
大經(jīng)貿(mào) 2019年7期2019-09-12
- 中石化稅收籌劃問題及發(fā)展對策
鍵詞：稅收籌劃 節(jié)稅 合理避稅 納稅成本一、選題背景與意義1992年，《稅收與企業(yè)戰(zhàn)略》一書中率先提出了有效的稅務(wù)籌劃這一概念，作者認(rèn)為過往的稅收籌劃簡單的以最終稅負(fù)最小化為目標(biāo)，在實際上忽略了交易的成本，并指出，科學(xué)有效的稅收籌劃應(yīng)當(dāng)從與交易相關(guān)的各各方面的利益出發(fā)，全盤規(guī)劃，要充分的考慮到顯性稅收與隱性稅收，以及稅收成本與非稅收成本等因素，同時還需要具體分析稅收對企業(yè)具有哪些戰(zhàn)略性的影響。在現(xiàn)階段，由于西方發(fā)達(dá)國家具有先對完善的稅收制度，以及較為開放的
消費導(dǎo)刊 2019年9期2019-08-27
- 消費稅納稅籌劃研究
費稅;稅收籌劃;節(jié)稅一、引言稅收籌劃是指納稅人采取一系列措施和手段，在合理的范圍內(nèi)盡可能的降低稅負(fù)。稅籌的主要方式有四種：節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。節(jié)稅是納稅人通過一系列巧妙的方法利用現(xiàn)行稅法中已有的稅收優(yōu)惠或減稅政策，在不影響立法的前提下達(dá)到減稅的目的。避稅是納稅人在合法范圍內(nèi)，利用稅法中的漏洞進(jìn)行籌劃。轉(zhuǎn)嫁是對價格進(jìn)行適當(dāng)?shù)母淖?，把稅?fù)轉(zhuǎn)嫁給別人的一種活動。實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險是指納稅人的納稅申報是明確的賬戶，并且全額納稅，稅收不會被罰款
財會學(xué)習(xí) 2019年21期2019-07-15
- 企業(yè)所得稅稅收籌劃
劃;企業(yè)所得稅;節(jié)稅【中圖分類號】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）10-0181-021 公司簡介1.1 簡要概況1999年，L公司在上海創(chuàng)立，然后于2016年在上海證券交易所上市，它提倡健康綠色的休閑生活，打造了“E”的卡通形象，在休閑食品行業(yè)建立起了一定的品牌知名度，加上近年來不斷擴(kuò)展市場，慢慢實現(xiàn)了產(chǎn)品的多元化。1.2 主要涉稅情況由表1計算得出，L公司2018年末企業(yè)所得稅占總稅額的比例為55.36%;2018
企業(yè)科技與發(fā)展 2019年10期2019-06-30
- 固定資產(chǎn)折舊處理方式對企業(yè)所得稅的影響
優(yōu)惠政策所達(dá)到的節(jié)稅效果，進(jìn)而提出第一個節(jié)稅方案：限制新購固定資產(chǎn)的價格。其次，對固定資產(chǎn)折舊年限的估計本就帶有主觀判斷，而且早在2014年稅務(wù)總局就通過放寬關(guān)于折舊的規(guī)定對符合條件的固定資產(chǎn)給予了稅收優(yōu)惠，并且逐漸擴(kuò)大優(yōu)惠范圍和提高優(yōu)惠力度，因此本文通過比較不同折舊方法和不同折舊年限對所得稅的影響，發(fā)現(xiàn)采用加速折舊方法和縮短折舊年限可以節(jié)稅，進(jìn)而提出第二個、第三個節(jié)稅方案：調(diào)整折舊方法，縮短折舊年限。最后，總結(jié)了三種方案的適用范圍和注意事項。關(guān)鍵詞：固定
科技經(jīng)濟(jì)市場 2019年4期2019-06-28
- 白酒生產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃研究
一般納稅人更利于節(jié)稅。具體而言，可以利用企業(yè)銷售額及進(jìn)項稅額等財務(wù)數(shù)據(jù)，通過模擬兩類納稅人身份下各自的應(yīng)納稅額大小比較，選擇稅額較小的那一種。一般而言，白酒企業(yè)月銷售額都會超過30萬元而無法適用小規(guī)模納稅人免稅條件，同時購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，以及農(nóng)產(chǎn)品等原料含有較多進(jìn)項稅額，再加上收購方企業(yè)或許有增值稅專用發(fā)票的需求等，多數(shù)白酒企業(yè)可能選擇一般納稅人更利于節(jié)稅和長遠(yuǎn)發(fā)展。(二) 折扣方法的選擇。增值稅若有銷售折扣且銷售額和折扣額是在同一張發(fā)票上的“金額
福建質(zhì)量管理 2019年21期2019-03-28
- 稅延政策將給參保者帶來哪些優(yōu)惠？
稅率也較高，因此節(jié)稅幅度越高。其次，扣除養(yǎng)老保險繳費后，可能會降低所適用的個稅稅率。如月收入1萬元的情況，不參保稅延型養(yǎng)老保險的適用稅率為20%，參保后隨著稅前扣除600元養(yǎng)老保險費，個稅稅率降低為10%，進(jìn)一步增大了延稅效應(yīng)。每個月幾十到幾百的延稅數(shù)額，日積月累，到退休時達(dá)到的總延稅額度將十分可觀。假設(shè)按照4.5%的利率，不考慮工資增長等因素，月收入16667元和30000元的參保者30年的總延稅額度將分別達(dá)到18.7萬元和35.6萬元。在領(lǐng)取階段，所有
中國衛(wèi)生 2018年7期2018-09-12
- 合理運用稅收籌劃空間的思索
通過納稅籌劃獲得節(jié)稅效益顯得尤為重要。稅收籌劃發(fā)展到今天早已不是一個新名詞了，然而為了和避稅、偷逃稅、欠稅等概念區(qū)分，時至今日納稅籌劃卻仍在不斷地被定義，目前比較規(guī)范的說法是：在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。關(guān)鍵詞：合理；納稅籌劃；節(jié)稅一、納稅籌劃的基本方法（一）利用稅收優(yōu)惠政策：我國所得稅法規(guī)定對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉(zhuǎn)辦的社會福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人
中國國際財經(jīng) 2018年6期2018-07-29
- 稅務(wù)籌劃在個人所得稅中的應(yīng)用
得稅 納稅籌劃 節(jié)稅1.住房公積金政策合理降稅。我國財政部、國家稅務(wù)總局頒布《關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》中的規(guī)定，單位在低于職工上一個年度每月平均薪金12%的范圍內(nèi)，可扣除掉個人應(yīng)稅所得額中的住房公積金。單位和職工繳存低于所在設(shè)區(qū)上一年度職工月平均工資的3倍的住房公積金。例如：甲公司職員張某月工資為6000元，其中，該公司的公積金存繳基數(shù)為1000元比例是20%，張某所在公司交納公積金為6000x20%=
商情 2018年15期2018-06-04
- 企業(yè)組織形式的稅收籌劃
籌劃;組織形式;節(jié)稅[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A1 企業(yè)選擇組織形式進(jìn)行籌劃的必要性稅收籌劃對于每個企業(yè)來說都是非常重要的，企業(yè)通過進(jìn)行籌劃可以在一定程度上減輕企業(yè)對稅費的承受負(fù)擔(dān)，當(dāng)然企業(yè)稅收籌劃的前提就是要在符合國家相關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)過籌劃之后企業(yè)較之前少繳納了稅費，從而增加了企業(yè)的利益，為企業(yè)實現(xiàn)利益最大化提供了保障。企業(yè)可以進(jìn)行籌劃的方式是比較多種多樣的，企業(yè)選擇何種的組織方式是其中的一種方式，企業(yè)在不違法的情況下選擇繳納稅費較少的方案，
農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技 2018年18期2018-05-14
- 年終獎發(fā)放相關(guān)節(jié)稅問題探析
年終獎發(fā)放的一些節(jié)稅問題，為企業(yè)更好的提高薪酬管理水平提供思路。關(guān)鍵詞：年終獎；節(jié)稅；無效區(qū)間年終獎永遠(yuǎn)是年末的熱點話題，許多企業(yè)發(fā)現(xiàn)明明今年的年終獎遠(yuǎn)超去年，但是實際拿到的年終獎卻和去年相差無幾，對員工的激勵作用自然大打折扣。依法納稅是每個公民的應(yīng)盡責(zé)任，但合理籌劃個人所得稅，避免員工承擔(dān)不必要的稅負(fù)，不僅利于降低企業(yè)成本，提高員工工作積極性，還有利于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一、年終獎扣稅的法律規(guī)定根據(jù)國家稅務(wù)局《個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得
財會學(xué)習(xí) 2018年9期2018-04-20
- 公司節(jié)稅問題研究
選擇之一就是合法節(jié)稅。本文闡述了節(jié)稅籌劃的合法性與合理性原則，探討了有效實現(xiàn)公司合法節(jié)稅的十項具體方法，具有一定的參考價值。【關(guān)鍵詞】公司 節(jié)稅 遞延所得稅一、前言合法節(jié)稅也被稱為稅務(wù)籌劃，是指公司在基于遵守國家稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，合理安排自身的財務(wù)活動，并且選擇一種稅負(fù)最輕、最有利于公司經(jīng)營的納稅方案。隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭也顯得異常激烈。為了能夠進(jìn)一步增強(qiáng)市場競爭力，公司可以利用合法節(jié)稅的方式來增加經(jīng)濟(jì)收入，以便能夠更好地適應(yīng)
時代金融 2017年35期2018-01-22
- 稅收籌劃相關(guān)問題探討
籌劃是一種重要的節(jié)稅渠道。本文從內(nèi)涵、目標(biāo)、必要性等方面并結(jié)合相關(guān)案例對稅收籌劃相關(guān)問題進(jìn)行了探討，使其在企業(yè)中充分發(fā)揮重要作用，發(fā)揮稅收籌劃最大的價值。關(guān)鍵詞：稅收籌劃；節(jié)稅；問題探討一、內(nèi)涵稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，在企業(yè)上繳相關(guān)稅費之前，對企業(yè)進(jìn)行的經(jīng)營投資等相關(guān)納稅項目進(jìn)行合理的規(guī)劃和安排，充分利用稅法中減免稅等相關(guān)優(yōu)惠政策來減少企業(yè)的稅務(wù)成本。這一行為必須具有合法性，不能將其建立在稅收風(fēng)險的基礎(chǔ)上進(jìn)行，也不得通過偷、漏、騙稅等不合法的手段來
財會學(xué)習(xí) 2017年14期2017-08-18
- 營改增后小微企業(yè)節(jié)稅方式探析
改增 小微企業(yè) 節(jié)稅中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）10（b）-093-021 小微企業(yè)范圍界定根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2009]36號），根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型（《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2009]36號））。
中國商論 2017年29期2017-05-30
- 論會計方法的選擇對企業(yè)納稅籌劃的影響
方法；納稅籌劃；節(jié)稅在企業(yè)發(fā)展過程中，納稅籌劃主要指的是企業(yè)在我國政策允許的狀況下，按照相應(yīng)法律法規(guī)制定有效的措施進(jìn)行事前籌劃，最終保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展過程中，企業(yè)的稅收競爭也越來越激勵，會計方法是企業(yè)稅收工作開展的根本，對于企業(yè)競爭力具有直接影響。通常來說，對其納稅籌劃影響較大的會計方法包括：固定資產(chǎn)折舊方法、債券溢折價的攤銷方法、存貸計價方法。一、稅收籌劃具備素質(zhì)（一）法律意識社會的發(fā)展過程中，法律約束已經(jīng)滲透到各個方面。在企業(yè)發(fā)
商情 2016年49期2017-03-01
- 房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償節(jié)稅措施探析
鍵詞]拆遷補(bǔ)償；節(jié)稅；房地產(chǎn)企業(yè)[DOI]1013939/jcnkizgsc201643159房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的待開發(fā)產(chǎn)品部分涉及拆遷補(bǔ)償?shù)牟糠挚梢匀N方式進(jìn)行：一是貨幣補(bǔ)償；二是安置房屋補(bǔ)償，也就是我們常說的“拆一還一”實物補(bǔ)償形式；三是以上兩種方式相結(jié)合。如果被拆遷戶選擇貨幣補(bǔ)償方式，該項支出作為“拆遷補(bǔ)償費”計入開發(fā)成本中的土地成本。如果被拆遷戶選擇就地安置房屋補(bǔ)償方式，相當(dāng)于被拆遷戶用房地產(chǎn)企業(yè)支付的貨幣補(bǔ)償資金向房地產(chǎn)企業(yè)購入房屋，該補(bǔ)償?shù)姆课輵?yīng)視
中國市場 2016年43期2017-02-16
- 論國有企業(yè)合并稅收籌劃中應(yīng)注意的事項
合并；稅收籌劃；節(jié)稅國有企業(yè)合并是企業(yè)經(jīng)營過程中的一項重大決定，而對于合并重組企業(yè)交易過程中的稅務(wù)處理，可能會對這一重大決策產(chǎn)生一定的影響，因此，對于合并重組企業(yè)來說，稅收風(fēng)險及稅務(wù)成本需要企業(yè)提前進(jìn)行規(guī)劃，掌握合并重組過程中涉及的稅務(wù)種類及稅務(wù)政策，對稅務(wù)做出合理有效的計劃，才可以使企業(yè)做出正確的決策，并保證合并過程的順利實施。一、企業(yè)合并稅收籌劃及相關(guān)理論（一）稅收籌劃定義納稅籌劃是納稅人根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的稅法、稅境，采取各種合法的方法，對涉稅行為做
財會學(xué)習(xí) 2016年23期2017-01-07
- 企業(yè)所得稅稅收籌劃研究
企業(yè)爭取到更大的節(jié)稅效益。實施稅收籌劃工作必須要基于相關(guān)的國家法規(guī)條款限定范圍內(nèi)，特別是在針對所得稅進(jìn)行稅收籌劃之時，必須要能夠基于相關(guān)的國家法規(guī)政策基礎(chǔ)上來對所得稅稅收籌劃的方向進(jìn)行合理的調(diào)整，以促使企業(yè)盈利水平能夠得以有效改善?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)所得稅；稅收籌劃；成本核算；節(jié)稅目前，企業(yè)怎樣由調(diào)整所得稅稅收籌劃的策略與思路上來達(dá)到既可以合理避稅，同時還可降低涉稅的風(fēng)險，目前已經(jīng)成為了一項十分重要的研究內(nèi)容。對于企業(yè)而言所得稅在其所應(yīng)繳納的稅款中很大一部分的
中國經(jīng)貿(mào) 2016年20期2016-12-26
- 嵌入節(jié)稅目標(biāo)的員工薪酬方案設(shè)計
正山 鄭寶鳳嵌入節(jié)稅目標(biāo)的員工薪酬方案設(shè)計邱正山鄭寶鳳效率、公平、合法是現(xiàn)行薪酬管理最為關(guān)注的三大目標(biāo)，單純根據(jù)上述目標(biāo)制定薪酬計劃，極易忽視員工的節(jié)稅需求，導(dǎo)致單位和員工無謂的目標(biāo)沖突。如何讓員工在既定的薪酬水平下最大限度地節(jié)稅，又讓單位每分錢的薪酬支出都擲地有聲？筆者認(rèn)為，在薪酬管理原有目標(biāo)的基礎(chǔ)上，再嵌入節(jié)稅目標(biāo)，可形成單位與員工雙贏的局面。薪酬；節(jié)稅技巧；方案設(shè)計；目標(biāo)協(xié)同一、工資薪金的節(jié)稅技巧1.充分發(fā)揮免稅項目和免征額的稅收擋板作用非特定行業(yè)工
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2016年11期2016-12-07
- 稅務(wù)籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用
僅是一種合法的“節(jié)稅”表現(xiàn)，更是企業(yè)取得經(jīng)濟(jì)效益最大化的一個有效的途徑。雖然稅務(wù)籌劃的發(fā)展還是處于不太成熟的階段，但是在今后必將會受到納銳人廣泛的關(guān)注。本文主要論述了稅務(wù)籌劃在企業(yè)的財務(wù)管理中的重要性，以及對稅務(wù)籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用進(jìn)行了研究。稅務(wù)籌劃是一種合法的節(jié)稅行為，它與平常意義上的“偷稅”有著本質(zhì)的區(qū)別。節(jié)稅是在法律的允許的范圍內(nèi)， 是合法的一種行為，而偷稅是違法的，是有意的去對一些賬簿，記賬憑證進(jìn)行偽造，達(dá)到進(jìn)行少繳稅款或者是不交稅款的目的，這
環(huán)球市場信息導(dǎo)報 2016年33期2016-11-29
- 基于預(yù)計年薪的納稅無差別點節(jié)稅技巧
薪的納稅無差別點節(jié)稅技巧文/邱正山我國現(xiàn)行工資薪金實行七級超額累進(jìn)稅，非特定行業(yè)正常工資按月計算納稅，年終獎又可以單獨作為一個月的工資并按特定方法計稅。在現(xiàn)行稅制下，如何讓自己的工資薪金最大限度地節(jié)稅？本文通過工資薪金納稅無差別點模型，結(jié)合逐次測試法，從而確定不同工資薪金水平的納稅無差別點，為納稅人合理選擇工資薪金方案提供參考。預(yù)計年薪；年終獎臨界點盲區(qū)；納稅無差別點；節(jié)稅籌劃一、納稅無差別點模型設(shè)計（一）納稅無差別點的概念工資薪金的納稅無差別點，近義于不
財會學(xué)習(xí) 2016年21期2016-11-18
- 建筑企業(yè)如何通過選擇納稅人的身份進(jìn)行納稅籌劃
人身份，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；營改增；納稅籌劃；節(jié)稅一、全面營改增對建筑企業(yè)納稅人身份的影響2016年5月1日起我國實行了營業(yè)稅全面改征增值稅，建筑企業(yè)也由營業(yè)稅納稅人變成了增值稅納稅人，營業(yè)稅納稅人只有一種，不管其規(guī)模大小，建筑企業(yè)營業(yè)稅納稅人稅率均為3%；而增值稅納稅人又分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，兩種納稅人增值稅的稅率不同，應(yīng)納稅額的計算辦法也不一樣，因此稅收負(fù)擔(dān)也不盡相同。從避稅的角度來看，這也給建筑企業(yè)提供了納稅籌劃的空間。
企業(yè)文化·中旬刊 2016年9期2016-10-21
- 對企業(yè)稅收籌劃相關(guān)問題的若干探討
鍵詞]稅收籌劃；節(jié)稅；風(fēng)險防范[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.44.1231 稅收籌劃1.1 概念目前階段我國對稅收籌劃還沒有一個得到一致認(rèn)可的概念。本文所指的稅收籌劃，是指在企業(yè)的繳稅項目形成前，在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)（稅法等其他相關(guān)法律）的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的納稅項目包括主營項目、投資和理財?shù)?，進(jìn)行合理的規(guī)劃，最大限度地利用稅法中規(guī)定的減稅和免稅政策，來降低企業(yè)的稅務(wù)成本。這一切都基于企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理并且是非惡意逃避社會責(zé)任的
中國市場 2015年44期2015-05-30
- 航運企業(yè)財務(wù)節(jié)稅實現(xiàn)途徑探索——以中航天津公司為例
資天津子公司實現(xiàn)節(jié)稅，光租由天津子公司光租經(jīng)營實現(xiàn)節(jié)稅，利用工效掛鉤政策實現(xiàn)節(jié)稅，通過上述稅務(wù)籌劃措施，公司在遞延納稅和絕對節(jié)稅兩方面的綜合效應(yīng)如下:累計可遞延納稅15，783 萬元(其中2007年、2008 年分別可達(dá)遞延納稅4，622 萬元、2，356 萬元)，累計獲得遞延納稅時間價值收益6，203 萬元;預(yù)計2007 年絕對節(jié)稅額可達(dá)6，676 萬元。上述稅務(wù)籌劃方案的實施，降低了公司所得稅稅負(fù)，提高了資金的使用效益，增加了公司價值，為公司優(yōu)化船隊結(jié)
產(chǎn)業(yè)與科技論壇 2015年24期2015-03-19
- 企業(yè)所得稅籌劃研究
得稅；納稅籌劃；節(jié)稅；管理；調(diào)整一、引言根據(jù)我國稅法要求，企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅是目前我國企業(yè)所納稅種中最重要的一種。所依據(jù)的現(xiàn)行稅法是2008年1月1日正式實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。企業(yè)所得稅具有稅負(fù)彈性大、稅負(fù)重、可籌劃等特點。因此，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時，所得稅是首選稅種。二、企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的征稅對象主要是指在我國從事交通運輸、物資生產(chǎn)、勞務(wù)服務(wù)、商品流通等以營利為目的的內(nèi)資企業(yè)在
商 2015年16期2015-01-28
- 基于稅收臨界點的房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃
增值稅；臨界點；節(jié)稅近年來，國家為了控制房地產(chǎn)價格過高、投資過熱，先后出臺了一系列地產(chǎn)宏觀調(diào)控政策及配套細(xì)則，但收效卻不太大。商品房價格在激烈的市場競爭中依然居高不下，其原因固然是綜合復(fù)雜的，毫無疑問，高稅負(fù)就是其中的重要原因之一。房地產(chǎn)行業(yè)涉及的稅種多達(dá)十幾種，在整個稅負(fù)構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予足夠重視。一、問題的提出土地增值稅的納稅人是有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上的一切建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的單位和個人，其計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
審計與理財 2014年11期2014-12-17
- 談富人遺產(chǎn)節(jié)稅規(guī)劃
世。蔡家已有相關(guān)節(jié)稅規(guī)劃，蔡萬才雖擁有新臺幣2280億元（約合人民幣456億元）身價，但據(jù)會計師估計，蔡家已將財產(chǎn)移轉(zhuǎn)達(dá)9成以上，預(yù)估在臺遺產(chǎn)不到20億新臺幣，遺產(chǎn)稅應(yīng)低于2億新臺幣，低于多年前過世的霖園集團(tuán)創(chuàng)辦人蔡萬霖的5億新臺幣的遺產(chǎn)稅。節(jié)稅的方法主要如下：（1）臺灣于1973年2月8日開始實施贈與稅，當(dāng)時45歲、坐擁可觀財富的蔡萬才，已在此時間點之前，將部分增值性高的財產(chǎn)免稅贈與子女，以后的增值都屬于子女。（2）蔡萬才曾于1995年透過未上市的富邦投
大眾理財顧問 2014年11期2014-11-06
- 論節(jié)稅與偷稅 避稅之區(qū)別研究
濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，節(jié)稅成為很多企業(yè)關(guān)注的一個熱門話題。然而真正對節(jié)稅概念的正確理解不多，往往常與避稅甚至偷稅混雜一起。本文將從正確介定節(jié)稅的概念和特征入手，簡述其與偷稅、避稅之區(qū)別，提倡正確的節(jié)稅理念，不打擦邊球，更不要偷逃國家稅款?！娟P(guān)鍵詞】節(jié)稅；偷稅；避稅；區(qū)別當(dāng)前在中國普遍存在著對節(jié)稅認(rèn)識上的偏見。那么，節(jié)稅到底是什么，與偷稅、避稅有無區(qū)別，應(yīng)否提倡節(jié)稅？本文將對此作一番分析。1.節(jié)稅、偷稅和避稅的概念及其特征節(jié)稅又稱納稅籌劃，是指納稅人在不違背稅法立
科技致富向?qū)?2013年8期2013-05-30
- 試析企業(yè)稅務(wù)籌劃
義的稅務(wù)籌劃僅指節(jié)稅，既不違背稅收法律規(guī)定，又不違背稅法的立法意圖。廣義的稅務(wù)籌劃，既包括節(jié)稅又包括避稅，避稅是利用政府稅收管理或稅法制訂中存在的缺陷，以正常行為達(dá)到少交稅的目的，該行為雖未違背法律規(guī)定，但卻違背了立法意圖，政府只有逐步修訂或完善稅法、稅制，才能減少企業(yè)的該種行為。有關(guān)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，也有兩種觀點，一種觀點認(rèn)為傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃目標(biāo)是指納稅人稅收負(fù)擔(dān)最低化，體現(xiàn)為納稅最少、納稅最晚。另一種現(xiàn)代的稅務(wù)籌劃目標(biāo)是指服從于企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)，在此目標(biāo)下，
山東工會論壇 2013年4期2013-04-11
- 火電廠投資收益節(jié)稅模式研究
本效益水平，這對節(jié)稅模式控制會產(chǎn)生積極的作用。資本結(jié)構(gòu)對節(jié)稅模式會產(chǎn)生重要的影響，火電廠在進(jìn)行財務(wù)目標(biāo)管理過程中，需要采取積極有效的節(jié)稅措施，提高節(jié)稅質(zhì)量，科學(xué)合理地控制稅收，確保資本效益能夠全面產(chǎn)生。節(jié)稅模式對企業(yè)的控制權(quán)分配會產(chǎn)生一定的影響，因此實施過程中需要建立完善的利益均衡機(jī)制，從而實現(xiàn)財務(wù)控制管理的目標(biāo)，保證資本結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。一、火電廠投資收益節(jié)稅基本模式分析火電廠在新的時代背景下已經(jīng)步入戰(zhàn)略管理的狀態(tài)，隨著火電廠戰(zhàn)略管理的實施，節(jié)稅戰(zhàn)略管理的理
張家口職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報 2013年3期2013-02-01
- 淺談企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃
利益的一種損失。節(jié)稅籌劃就是納稅人在不違背稅法的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過納稅人對籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活動的巧妙安排，達(dá)到少繳或不繳稅的目的。一、節(jié)稅籌劃的特征1.合法性節(jié)稅是利用稅法中的優(yōu)惠政策達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的，而優(yōu)惠政策是立法者的一種政策行為，節(jié)稅者的節(jié)稅行為符合立法者當(dāng)初的立法意圖。2.政策導(dǎo)向性如果納稅人通過節(jié)稅籌劃最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策所要引導(dǎo)的
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2012年5期2012-07-14
- 基于我國個人所得稅法第六次修正后的節(jié)稅思考
延長了8天。二、節(jié)稅的法律屬性關(guān)于避稅的法律屬性主要有以下三種觀點:基于稅收法定主義視角出發(fā)的避稅合法論、基于實質(zhì)課稅原則的避稅非法論和基于折衷視角的避稅脫法論。三、基于稅基的節(jié)稅方法由于我國經(jīng)濟(jì)正處于快速發(fā)展時期，新事物、新行業(yè)不斷涌現(xiàn)，從收入的分配渠道看現(xiàn)實中個人收入多元化，隱秘化。除了工薪所得外，還有兼職收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；房屋租賃收入；證券、基金投資收入；利息；勞務(wù)收入；稿酬收入；偶然所得收入等等。從收入的形式看，既有現(xiàn)金收入，也有實物收入、有價證
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2012年3期2012-07-12
- 稅收征管模式下的企業(yè)稅收籌劃管理分析
稅收征管；避稅；節(jié)稅；稅收籌劃中圖分類號：D9文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2012）02-0256-011概念及特點1.1稅收征管是一種執(zhí)行性管理稅務(wù)人員在征管過程中，只能按既定的稅法正確執(zhí)行，在執(zhí)行過程中不得改變稅法，也不得放棄稅法要求履行的職責(zé)。因此，在稅收征管過程中遇到稅收法規(guī)無法執(zhí)行時，必須通過信息反饋，最終以修訂稅收法規(guī)的形式來解決，在法規(guī)未修訂之前，只能正確執(zhí)行。1.2稅收征管應(yīng)遵循法定程序稅收征管的一切活動都應(yīng)有法律依據(jù)，遵循
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2012年2期2012-07-09
- 基于企業(yè)價值最大化的房屋租賃稅務(wù)籌劃方案設(shè)計與比較
企業(yè)房屋租賃進(jìn)行節(jié)稅方案探討時，主要是圍繞一個中心案例，提出不同的籌劃思路和方案。通過對不同方案節(jié)稅效果的對比研究，有助于促進(jìn)企業(yè)降低稅負(fù)，提高盈利，增加凈收益，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。為了籌劃計算過程的簡便，本文在節(jié)稅方案的探討過程中對城鎮(zhèn)土地增值稅和印花稅暫不予考慮。具體案例如下：某大型國有企業(yè)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，由于效益不佳、產(chǎn)品轉(zhuǎn)型、企業(yè)改制等原因，導(dǎo)致部分房產(chǎn)閑置，下崗失業(yè)人員增加。為了盤活資產(chǎn)，增加效益，2009年，甲企業(yè)將位于市區(qū)
財會通訊 2012年2期2012-06-05
- 淺議企業(yè)的節(jié)稅籌劃與合理避稅
趙書琴淺議企業(yè)的節(jié)稅籌劃與合理避稅蘭州華美商貿(mào)有限責(zé)任公司 趙書琴合理避稅，也稱稅務(wù)籌劃，是指納稅人通過財務(wù)活動的合理安排，充分利用稅收法規(guī)所提供的優(yōu)惠條件，在規(guī)定范圍內(nèi)的多種可供選擇的納稅方案中，取其能夠使稅收負(fù)擔(dān)最輕的一種，從而享得最大的稅收優(yōu)惠。合理避稅是在法律允許的范圍內(nèi)展開的，與偷稅、漏稅、抗稅有著本質(zhì)的不同。市場經(jīng)濟(jì)條件下，合理避稅是企業(yè)的必然選擇。一、合理避稅的基本內(nèi)涵（一）合理避稅是市場競爭的產(chǎn)物當(dāng)前，我國市場全面對外開放，企業(yè)正在一個更加
財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版) 2010年11期2010-10-09
- 納稅人身份選擇的稅收籌劃
目的。1.不含稅節(jié)稅點增值率利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負(fù)相等的辦法計算節(jié)稅點增值率，利用節(jié)稅點增值率與增值率的比較，確定納稅人的身份選擇。令一般納稅人應(yīng)納增值稅為T，小規(guī)模納稅人增值稅為T'，銷售額為S（不含稅，下同），可抵扣的購進(jìn)貨物金額為B，增值稅稅率為t，征收率為t'，增值率為R，節(jié)稅點增值率R*。有：T=S×t-B×t；T'=S×t；R=（S-B）/S；T=T解得t、t'和R的關(guān)系為：R=t'/t此時的增值率R就為兩種納稅人增值稅稅負(fù)相等的節(jié)稅
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2010年11期2010-07-19
- 談小型企業(yè)的節(jié)稅技巧
以，我們只能通過節(jié)稅技巧來為小型企業(yè)謀利益了。小型企業(yè)的節(jié)稅重點，應(yīng)放在增值稅和企業(yè)所得稅這兩大稅種上。小型企業(yè)增值稅的節(jié)稅技巧2009年1月1日開始實施的新增值稅條例，已把小規(guī)模納稅人的稅率統(tǒng)一降為3％，這對廣大“兒童”企業(yè)來說，是一個利好政策，也是應(yīng)該加以利用的政策，尤其是高利潤的小型企業(yè)，應(yīng)該通過小規(guī)模納稅人的身份來節(jié)稅——這也是技巧之一。那么，在什么情況下應(yīng)當(dāng)選擇小規(guī)模納稅人身份吶?我們案例討論如下：案例1通過計算納稅收益確定納稅人身份節(jié)稅我們假設(shè)
財會學(xué)習(xí) 2009年9期2009-11-09
- “避稅”與“節(jié)稅”問題淺析
是就產(chǎn)生了避稅和節(jié)稅行為。本文從基本概念和特征入手，對避稅和節(jié)稅進(jìn)行比較分析。關(guān)鍵詞：避稅；節(jié)稅；合法性一、“避稅”的概念和特征1基本概念避稅，即稅收規(guī)避的簡稱，指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，通過對經(jīng)營事項進(jìn)行事先籌劃，在法律允許的范圍內(nèi)，達(dá)到減免稅負(fù)的目的。各國對避稅概念的理解可分為廣義和狹義兩種。廣義的避稅，是指納稅義務(wù)人為減輕稅負(fù)所采取的一切行為。進(jìn)一步可將其分為正當(dāng)避稅和不正當(dāng)避稅1，其中正當(dāng)避稅也稱合法避稅，是指納稅人依據(jù)稅法規(guī)定，作
中國經(jīng)貿(mào) 2009年16期2009-11-05
- 談土地增值稅的節(jié)稅技巧
業(yè)。土地增值稅的節(jié)稅思路主要是把握好增值率的節(jié)點，降低增值額，進(jìn)而降低增值率，節(jié)約稅金。為了減輕這個高額稅負(fù)'我們針對房地產(chǎn)企業(yè)的有關(guān)條例，設(shè)計了土地增值稅的節(jié)稅模型，以便幫助企業(yè)把握增值率的節(jié)點，制定節(jié)稅的價格策略。舉例如下：案例1利用節(jié)稅模型，減輕土地增值稅稅負(fù)1，納稅人享受起征點優(yōu)惠節(jié)稅模型假設(shè)某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建成一批商品房待售，除銷售稅金及附加外，全部允許扣除項目的金額為10000萬元。當(dāng)其銷售這批商品房的價格為X(萬元)時，相應(yīng)的銷售稅金及附加
財會學(xué)習(xí) 2009年7期2009-08-26
- 稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用
籌劃；經(jīng)營活動；節(jié)稅提起稅務(wù)籌劃，人們的第一反應(yīng)似乎就是“讓企業(yè)在合理合法的前提下減輕稅收負(fù)擔(dān)，降低經(jīng)營成本，提高稅后利潤”。研究如何利用每一個可能的空間盡可能地降低稅收支出，這種技術(shù)化的籌劃模式是十分重要的。稅務(wù)籌劃這項經(jīng)濟(jì)活動是在一定的經(jīng)濟(jì)條件下產(chǎn)生的，從其產(chǎn)生的主觀原因來看，主要是經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動，是經(jīng)濟(jì)主體為追求利潤最大化目標(biāo)而產(chǎn)生的。稅務(wù)籌劃這項經(jīng)濟(jì)活動是利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行的，它是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，伴隨著國家稅收優(yōu)惠政策的出臺而產(chǎn)生的，符合國家稅
會計之友 2009年30期2009-07-23
- 談營業(yè)稅的節(jié)稅技巧
。這也是營業(yè)稅的節(jié)稅技巧之一。試舉例，如下：案例1：運用第三方合同，消除營業(yè)稅的重復(fù)納稅這個案例的籌劃效果：消除60％的重復(fù)納稅。這個案例是為某建筑設(shè)計單位做的節(jié)稅方案。這個單位除了繪制圖紙外，還承攬一些工程建設(shè)的活。我們給他們做財務(wù)咨詢時，曾到業(yè)務(wù)部門訪談，結(jié)果就發(fā)現(xiàn)了問題：他們承建一個鍋爐房，合同總價款為1000萬元，其中鍋爐價格600萬元，實際的收入是400萬元，但要按全價1000萬元納稅，交納的營業(yè)稅為：1000×3％=30(萬元)這里可以直觀地看
財會學(xué)習(xí) 2009年4期2009-06-02
- 談個人所得稅的節(jié)稅技巧
節(jié)稅高招葛長銀：中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授，中工國際上市公司獨立董事，實戰(zhàn)派財稅專家，著有《大眾會計學(xué)》、《領(lǐng)導(dǎo)者會計學(xué)》、《企業(yè)頭上六把刀》、《企業(yè)節(jié)稅3板斧》等熱賣書籍。個人所得稅的納稅項目很多，我們選定“工資薪金”和“勞務(wù)報酬”兩個常規(guī)項目，來談一下節(jié)稅技巧。對于工資薪金收入，依據(jù)國家現(xiàn)行政策，我們的節(jié)稅建議有二：一是平均發(fā)，也就是讓員工的每月工資數(shù)額盡量平均，從而適應(yīng)較低的稅率，來減輕稅負(fù)；二是分開發(fā)，即把員工的報酬分為工資和獎金兩大部分，均衡
財會學(xué)習(xí) 2009年2期2009-04-30
- 營利性民營醫(yī)院的幾個稅務(wù)籌劃方案
鍵詞：稅務(wù)籌劃；節(jié)稅；系統(tǒng)工程筆者以本人曾經(jīng)供職的上海某家民營醫(yī)院為例，為其設(shè)計了幾種稅務(wù)籌劃方案，各方案均以現(xiàn)有的狀況為基礎(chǔ)，彼此之間互為獨立。一、醫(yī)院概況1. 經(jīng)營范圍及性質(zhì)該醫(yī)院于2001年10月由民間資本投資成立。注冊資本為2000萬元人民幣,屬私營有限責(zé)任公司。經(jīng)營范圍為內(nèi)科，外科，婦產(chǎn)科，兒科，眼科，耳鼻咽喉科，口腔科，皮膚科，腫瘤科，麻醉科，中醫(yī)科，醫(yī)療美容科，醫(yī)學(xué)檢驗科，醫(yī)學(xué)影像科服務(wù)等。醫(yī)院性質(zhì)為營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)。2. 關(guān)聯(lián)單位與上海一家專
金融經(jīng)濟(jì) 2009年1期2009-02-25
- “夫妻店” 分開經(jīng)營稅負(fù)輕
無多大關(guān)系，但從節(jié)稅的角度來分析，夫妻二人共同經(jīng)營與分開經(jīng)營卻存在很大區(qū)別。王新開設(shè)了一個經(jīng)營水暖器材的店鋪，由妻子負(fù)責(zé)經(jīng)營管理。為了增加收入，王新還承接了一些水暖安裝工程。王新的小店每年獲得銷售水暖器材凈所得４萬元，水暖安裝工程凈所得２萬元。這樣，王新全年應(yīng)繳納的個人所得稅＝60000×35％－6750＝14250元。那么，如何能節(jié)稅呢？如果王新將店鋪分別登記為“銷售水暖器材”與“承接安裝工程”兩個店鋪，并且注明經(jīng)營者分別為王新本人和其妻子。假定總的經(jīng)營
現(xiàn)代營銷·經(jīng)營版 2006年12期2006-05-14
- 報損與出售 哪個繳稅更劃算
68萬元，合計可節(jié)稅：12.705－8.5－0.68=3.525萬元。采取正常銷售處理方式時，節(jié)約所得稅（50－20）×33%=9.9萬元，可抵扣進(jìn)項稅8.5萬元，城建稅、教育費附加8.5×(5%+3%)=0.68萬元，可節(jié)稅：9.9+8.5+0.68=19.08萬元。通過分析，就該企業(yè)來說，選擇將材料正常銷售處理比報損方式處理更劃算，可少繳稅15.555萬元?？梢姡豁棙I(yè)務(wù)采取不同的處理方法，對企業(yè)經(jīng)營的影響是不一樣的。企業(yè)要正確分析，合理籌劃，實現(xiàn)利
現(xiàn)代營銷·經(jīng)營版 2006年11期2006-05-14