現(xiàn)金流量
- 現(xiàn)金流量視角下物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析
風(fēng)險特點，從現(xiàn)金流量視角出發(fā)，以韻達股份為例，結(jié)合其經(jīng)營狀況與財務(wù)報表數(shù)據(jù)，分析財務(wù)管理方面的潛在風(fēng)險，最后針對財務(wù)風(fēng)險提出建議。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；財務(wù)風(fēng)險；物流企業(yè)0 引言現(xiàn)代物流行業(yè)在支撐國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮重要作用。近年來，隨著電商行業(yè)的崛起，我國消費能力在一定程度上被激發(fā)，物流行業(yè)發(fā)展迅速。為了滿足市場需求，物流行業(yè)逐漸擴大規(guī)模。與此同時，物流企業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)，內(nèi)部管理不善和外部環(huán)境的不確定性都給其帶來財務(wù)風(fēng)險。在評估財務(wù)風(fēng)險時，企業(yè)常常忽略現(xiàn)金
財務(wù)管理研究 2023年11期2024-01-12
- 省級電網(wǎng)企業(yè)基于司庫平臺的現(xiàn)金流量管控實踐
企業(yè)在新時期現(xiàn)金流量管理方面面臨的具體困境，并提出通過機制創(chuàng)新和探索實踐，發(fā)揮數(shù)字化司庫平臺的樞紐作用，不斷提高資金集約和信息集中程度，全過程跟蹤現(xiàn)金流量波動情況，提高資金運營效率，防控資金安全風(fēng)險，降低資金使用成本。[關(guān)鍵詞]司庫平臺；資金集約；現(xiàn)金流量中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）24-0037-03隨著信息技術(shù)、金融監(jiān)管的不斷成熟，司庫平臺可有效利用金融資源，著力解決大型集團企業(yè)內(nèi)部資金管理分散、管控下
管理學(xué)家 2023年24期2023-12-30
- 企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及其優(yōu)化對策探討
科學(xué)、合理的現(xiàn)金流量管理能夠一定程度地降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，使企業(yè)在激烈的競爭中實現(xiàn)更加穩(wěn)定的發(fā)展。二、現(xiàn)金流量管理概述（一）現(xiàn)金流量管理的概念現(xiàn)金流量在企業(yè)運作的各個環(huán)節(jié)中都發(fā)揮著不可或缺的作用，全面貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動環(huán)節(jié)中，以購買原材料、銷售商品、償還債務(wù)等各種形式反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入、流出的情況。不同的現(xiàn)金流量具有各自特點，可以運用現(xiàn)金流量從成長能力、償債能力等不同視角去分析企業(yè)的發(fā)展情況，而將現(xiàn)金流量變化的各項數(shù)據(jù)綜合在
企業(yè)改革與管理 2023年4期2023-04-15
- 現(xiàn)金流量表審計常見問題與應(yīng)對
徐 崢現(xiàn)金流量表是在收付實現(xiàn)制的基礎(chǔ)上反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，是財務(wù)報告的重要組成部分之一。現(xiàn)金流量表與企業(yè)的貨幣資金存在密切的關(guān)聯(lián)，通常被認(rèn)為是最難以舞弊的會計報表。近年來，康得新等事件的發(fā)生使得機構(gòu)投資者、企業(yè)的債權(quán)和投資者等報表使用人更加關(guān)注現(xiàn)金流量表，通過這張表了解企業(yè)的實際獲利能力、償債能力、盈利能力等。對現(xiàn)金流量表進行審計，是防范企業(yè)舞弊風(fēng)險、提高會計信息披露質(zhì)量的需要。審計人員在對現(xiàn)金流量表進行審計時，應(yīng)予以足
中國注冊會計師 2021年2期2021-03-11
- 企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險管控探究
：通俗地講，現(xiàn)金流量是企業(yè)在一個會計期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出的總量情況的總稱。隨著我國改革開放的持續(xù)深入，企業(yè)之間的競爭也日益激烈，企業(yè)不僅要在業(yè)務(wù)上有所突破，同時更要有完善的財務(wù)管理體制來護航，而現(xiàn)金流量管理作為重要的財務(wù)管理工具，能促進企業(yè)更有效穩(wěn)步的發(fā)展，因此加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理具有重要的現(xiàn)實意義。一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性第一，現(xiàn)金流量是企業(yè)財務(wù)管理的重要基礎(chǔ)條件。在企業(yè)開展相應(yīng)的現(xiàn)金流量管理工作時，
消費導(dǎo)刊 2020年39期2021-01-28
- 芻議房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題及對策
發(fā)展過程中都現(xiàn)金流量管理方面存在一定不足?；诖?，本文對我國房地產(chǎn)企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面所存在的問題和不足進行了分析，并提出了幾點改進措施。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);現(xiàn)金流量管理一、我國房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理所存在的問題與不足（一）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的員工缺乏現(xiàn)金流量管理的意識我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的主要和首要運營目標(biāo)是創(chuàng)造以及追求更高的經(jīng)濟利潤，并將創(chuàng)造更高的經(jīng)濟利潤作為自身的財務(wù)指標(biāo)，在實際的運營過程中并不重視現(xiàn)金流量的作用，從而使得現(xiàn)金流量管理工作在房地產(chǎn)企業(yè)管
中國民商 2020年11期2020-12-14
- 地勘企業(yè)完善現(xiàn)金流量管理的建議
展，必須加強現(xiàn)金流量管理。現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理主要內(nèi)容，通過經(jīng)營、投資、籌資現(xiàn)金流量收支變化，及時反映企業(yè)資金流動方向，對企業(yè)起著舉足輕重作用。正確掌握現(xiàn)金流量管理方法，控制現(xiàn)金流量程序，樹立現(xiàn)金流量在財務(wù)管理中的作用，對地勘企業(yè)持續(xù)有效發(fā)展具有重要意義。本文對地勘企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性和現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀進行分析，并提出完善建議。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 ; 地勘企業(yè) ;現(xiàn)金流量表地勘企業(yè)的現(xiàn)金流量具有一定特殊性。地勘企業(yè)必須加大對現(xiàn)金流量管理，通過分
財富生活·下半月 2020年2期2020-09-10
- 企業(yè)財務(wù)現(xiàn)金流量管理的問題及其對策
化影響，企業(yè)現(xiàn)金流量管理方式也跟隨經(jīng)濟發(fā)展尋求轉(zhuǎn)變，企業(yè)要想長久穩(wěn)定發(fā)展，就要保證經(jīng)濟利益最大化，將經(jīng)濟利潤為核心，注重現(xiàn)金流量管理，只有這樣企業(yè)才能在今后發(fā)展過程中創(chuàng)造更多經(jīng)濟價值。為此，企業(yè)如何打破現(xiàn)金流量管理的局限性，成為當(dāng)今企業(yè)急需解決的問題。一、現(xiàn)金流量的主要管理方式（一）現(xiàn)金盈余管理企業(yè)高層管理人員應(yīng)將現(xiàn)金盈余作為管理目標(biāo)，確?，F(xiàn)金余額能夠予以合理分配，防止企業(yè)資金鏈斷裂造成經(jīng)濟運營癱瘓。隨著積攢的現(xiàn)金越來越多，許多高層管理人員都會借助現(xiàn)金流量
大眾投資指南 2020年6期2020-06-13
- 現(xiàn)金流量表審計問題與分析
會計利潤外，現(xiàn)金流量表也一樣會存在虛假舞弊現(xiàn)象，財務(wù)報表使用者對現(xiàn)金流量表的關(guān)注也越來越多，對現(xiàn)金流量表審計也提出了新的要求?；?span id="vxjlnvd" class="hl">現(xiàn)金流量表現(xiàn)有的特點，本文就在現(xiàn)金流量表審計過程中出現(xiàn)的問題進行分析。一、對現(xiàn)金流量表進行審計的意義（一）預(yù)防企業(yè)做假賬及虛假財務(wù)報表企業(yè)的現(xiàn)金流量表本期與前期現(xiàn)金流量的差額等同于企業(yè)籌資活動、經(jīng)營活動、投資活動現(xiàn)金凈流量與匯率變動總和。通過此等式可以檢查現(xiàn)金流量表是否平衡，該表也可以查找現(xiàn)金等價物發(fā)生差異的原因。企業(yè)若做假賬調(diào)
今日財富 2020年9期2020-04-03
- 現(xiàn)金流量管理對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警作用
濰坊供電公司現(xiàn)金流量在企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位，現(xiàn)金流量是否充足，對于企業(yè)能否平穩(wěn)運行起著關(guān)鍵作用，甚至可以決定企業(yè)的存亡。一旦企業(yè)的現(xiàn)金流量不暢，就很可能會導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而對企業(yè)的發(fā)展形成致命一擊。因此，在企業(yè)的發(fā)展中，一定要充分發(fā)揮現(xiàn)金流量的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警作用。但是由于我國企業(yè)目前是利潤導(dǎo)向型，在企業(yè)的發(fā)展中更加注重利潤忽視了業(yè)績的質(zhì)量，這就導(dǎo)致企業(yè)在現(xiàn)金流量方面存在著嚴(yán)重的滯后性?；诖耍P者對現(xiàn)金流量在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中的預(yù)警作用進行詳細(xì)的闡述。一
環(huán)球市場 2020年12期2020-01-18
- 電力財務(wù)管理中現(xiàn)金流量表的應(yīng)用探析
、電力企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面的現(xiàn)狀（一）現(xiàn)金流量管理內(nèi)容上的問題當(dāng)前我國的主要現(xiàn)金流量管理流程僅僅只是對企業(yè)現(xiàn)金流量進行基本控制和預(yù)算，然而僅僅只是簡單的對企業(yè)現(xiàn)金流量進行預(yù)算和控制，并不能夠真正使企業(yè)的現(xiàn)金流量得到合理的分配，并且企業(yè)的現(xiàn)金流量并不僅限于企業(yè)的日常經(jīng)營，也包含企業(yè)的籌資、投資活動中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因此現(xiàn)金流量管理在電力企業(yè)中并沒有得到真正的重視，而現(xiàn)金流量管理的作用和價值也沒能夠得到真正的體現(xiàn)。（二）對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識不夠電力企業(yè)對現(xiàn)
環(huán)球市場 2020年14期2020-01-18
- 論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
咨詢有限公司現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮著重要的作用，為企業(yè)健康發(fā)展提供了基礎(chǔ)保障，貫穿于企業(yè)管理的整個過程中，在經(jīng)營、投資和籌資三個環(huán)節(jié)中占據(jù)重要地位。因此在日常財務(wù)工作開展過程中，應(yīng)從經(jīng)營、投資、籌資三個方面著手加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，并采取有效措施積極應(yīng)對相應(yīng)風(fēng)險，為食業(yè)創(chuàng)造安全可靠的資金使用環(huán)境。1 現(xiàn)金流量管理概論1.1 現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容現(xiàn)金流量屬于現(xiàn)代理財學(xué)的一個重要范疇，是指企業(yè)在一定的經(jīng)營時間內(nèi)通過一定經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出
新商務(wù)周刊 2019年6期2019-12-20
- 中小企業(yè)現(xiàn)金流量表分析中應(yīng)注意的問題
于企業(yè)來說，現(xiàn)金流量表分析是非常重要的，能夠為戰(zhàn)略決策的制定提供參考依據(jù)。但現(xiàn)階段諸多企業(yè)現(xiàn)金流量表分析存在一些問題，比如財務(wù)人員對現(xiàn)金流量表的重視程度不夠、現(xiàn)金流量表分析方式比較單一等等，導(dǎo)致沒有有效利用數(shù)據(jù)進行經(jīng)營決策。為了避免此種情況持續(xù)發(fā)生，應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識現(xiàn)金流量表分析的重要性，進而明確現(xiàn)金流量表分析的注意事項，從而科學(xué)合理的展開現(xiàn)金流量表的分析，有效利用現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，使企業(yè)在發(fā)展壯大的高速公路上奔馳。1 現(xiàn)金流量表分析的目的及作用現(xiàn)金流量表作為財
新商務(wù)周刊 2019年2期2019-12-20
- 試論企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范
于企業(yè)來說，現(xiàn)金流量就像是人體內(nèi)的血液一樣，是企業(yè)生存發(fā)展的命脈。如果企業(yè)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)了問題，必然會導(dǎo)致企業(yè)面臨一系列風(fēng)險和問題，甚至可能會影響到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和生存命運，因而企業(yè)必須高度重視對現(xiàn)金流量的管理。本文從有效防范企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險的角度進行了研究，首先分析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性，在此基礎(chǔ)上分析了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的基本情況，最后就如何加強現(xiàn)金流量管理、防范現(xiàn)金流量風(fēng)險，提出了一些有針對性的解決對策，旨在為促進企業(yè)現(xiàn)金流量管理步入良性軌道提供參
中國商論 2019年6期2019-09-10
- 論集團企業(yè)現(xiàn)金流量表編制方法及其存在問題
越來越廣泛，現(xiàn)金流量表在集團企業(yè)財務(wù)管理活動中的重要性也越來越明顯了，集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的方法也呈現(xiàn)出了多樣化的特點，在編制過程中難免會遇到一些問題，這些問題會對集團企業(yè)的經(jīng)營決策產(chǎn)生一定的影響。本文從集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的重要性出發(fā)，分析了集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的幾個方法，并提出了集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表存在的幾個問題，目的在提高集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的水平。一、集團企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的重要性（一）為投資決策提供所需的信息來源通過現(xiàn)金流量表，企業(yè)可以
今日財富 2019年18期2019-08-01
- 提高企業(yè)現(xiàn)金流量的措施
陌軒摘 要：現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營的第一要素，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有著至關(guān)重要的作用。因此現(xiàn)金流量管理也成為了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心部分。在企業(yè)的經(jīng)營活動和發(fā)展過程中，現(xiàn)金流量是否充足、活躍，現(xiàn)金流量管理是否科學(xué)、合理，直接反映了一個企業(yè)的活力與素質(zhì)。據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在發(fā)達國家中，有80%的企業(yè)面臨破產(chǎn)時賬面資金仍是盈利的，導(dǎo)致它們破產(chǎn)的原因更多是因為資金鏈斷裂。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；科學(xué)管理現(xiàn)金流我國許多企業(yè)對于現(xiàn)金流量的管理，也存在很多問題，由于自身資金控制能
科學(xué)與財富 2019年18期2019-07-10
- 現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用
財務(wù)管理中，現(xiàn)金流量扮演著極其重要的角色，在防范風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著極其重要的作用，已經(jīng)成為了企業(yè)內(nèi)部普遍關(guān)注的焦點性話題。通過現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用，對于企業(yè)財務(wù)管理水平的提升具有極大的促進作用，維護企業(yè)資產(chǎn)的安全性與穩(wěn)定性，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。本文主要針對現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用展開深入的研究，希望為相關(guān)行業(yè)人士提供些許幫助。現(xiàn)金流量管理，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位。加強現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用，可
今日財富 2018年8期2018-05-14
- 淺析現(xiàn)金流量表會計要素的設(shè)置
方淑琴現(xiàn)金流量表會計要素的設(shè)置一直是學(xué)術(shù)界存在爭議的問題，本文首先論述了現(xiàn)金流量表會計要素的必要性和可能性，并且介紹了現(xiàn)金流量表會計要素的設(shè)置與賬戶體系的設(shè)置。若設(shè)置現(xiàn)金流量表會計要素，將極大的提高會計信息的質(zhì)量。現(xiàn)金流量表會計要素設(shè)置的必要性和可能性（1）現(xiàn)金流量表會計要素設(shè)置的必要性1.決定會計要素設(shè)置的影響因素會計要素的設(shè)置存在理論的依據(jù)，杜興強教授在其論著中指出，會計要素的設(shè)置是由會計基本假設(shè)、會計目標(biāo)和會計對象共同決定的，并且受到會計基本假設(shè)的制
財訊 2018年6期2018-05-14
- 企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用
業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用陳曉萍（南通市疾病預(yù)防控制中心，江蘇 南通 450000）近幾年，伴隨著時代的不斷發(fā)展與進步，企業(yè)管理內(nèi)容呈現(xiàn)出多樣性，且在相關(guān)政策的引導(dǎo)下進行了創(chuàng)新變革。在企業(yè)的發(fā)展中，財務(wù)管理占據(jù)了重要的地位，且財務(wù)管理是十分重要的管理內(nèi)容，不僅對企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，并且也對企業(yè)的發(fā)展有所幫助。毋庸置疑，在企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理占據(jù)了重要的地位，但是從整體角度分析，其現(xiàn)金流量管理存在眾多的缺陷與弊端，往往會對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生影響，所
當(dāng)代經(jīng)濟 2017年2期2017-12-10
- 淺議電算化下現(xiàn)金流量表的調(diào)整
淺議電算化下現(xiàn)金流量表的調(diào)整■/樊汝春在電算化核算中，多數(shù)中小企業(yè)利用財務(wù)軟件自動生成現(xiàn)金流量表，但是編制成果并不準(zhǔn)確，究其原因，是沒有解決好改變現(xiàn)金流量性質(zhì)的業(yè)務(wù)以及編制現(xiàn)金流量時的調(diào)整問題。現(xiàn)金流量表 電算化 編制 調(diào)整現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金收入和支出情況的重要報表，編制現(xiàn)金流量表的目的是為報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入流出信息，以便于報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，據(jù)此預(yù)測企業(yè)的未來現(xiàn)金流量，
財會研究 2017年9期2017-10-19
- 現(xiàn)金流量表的分析和研究
動制基礎(chǔ)上的現(xiàn)金流量表應(yīng)運而生，是對權(quán)責(zé)發(fā)生制下編制的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的補充。本文通過對現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析，對企業(yè)財務(wù)狀況及存在問題進行分析現(xiàn)，按收付實現(xiàn)制對企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營、投資、籌資活動進行計量，反映企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入和流出情況，其中反映出大量關(guān)于企業(yè)經(jīng)營狀況的有價值的信息。通過對現(xiàn)金流量表的分析，提煉出其中的對各類主體決策相關(guān)的信息，供決策者參考?！娟P(guān)鍵詞】 現(xiàn)金流量表 財務(wù)分析一、現(xiàn)金流量表財務(wù)分析概述現(xiàn)金流量表包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動
大經(jīng)貿(mào) 2017年8期2017-09-26
- 現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位研究
財務(wù)管理中，現(xiàn)金流量管理則是最關(guān)鍵的部分，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位不容忽視。然而我國很多企業(yè)對于現(xiàn)金流量管理的重要性認(rèn)識不足，而且目前我國現(xiàn)金流量管理的整體水平與國外相比還比較低。有鑒于此，本文將深入分析現(xiàn)金流量管理在我國的發(fā)展現(xiàn)狀，以及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財務(wù)管理；地位如今的時代，是信息的時代，也是經(jīng)濟快速發(fā)展的時代。在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)的生存越來越艱難。隨著環(huán)境的快速變化，企業(yè)無時無刻不面臨著市場風(fēng)險的
現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2016年34期2017-08-12
- 如何運用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)現(xiàn)金流量
集團如何運用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)現(xiàn)金流量徐霞 重慶日報報業(yè)集團現(xiàn)金流量表作為三大會計報表之一，企業(yè)有必要深入的了解和分析該報表，并通過該報表為企業(yè)帶來各種訊息，對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀進行了解和對企業(yè)的未來發(fā)展進行預(yù)測。本文將圍繞現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，針對現(xiàn)金流量表對企業(yè)的影響、現(xiàn)金流量表的含義進行深入的分析和探討，并利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表 分析 企業(yè)現(xiàn)金流量企業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，現(xiàn)代財務(wù)管理是重理財?shù)墓芾?，?span id="flb5d3d" class="hl">現(xiàn)金流量表所提供的信息是
消費導(dǎo)刊 2017年10期2017-07-15
- 現(xiàn)金流量表的重構(gòu)設(shè)計
財務(wù)報表中，現(xiàn)金流量表是專門反映各類型貨幣資金增減變化情況的報表，能清晰地揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動性和企業(yè)盈利的真實性。但現(xiàn)金流量表編制上存在的問題也日益凸顯。因此，為發(fā)揮現(xiàn)金流量表的使用價值，應(yīng)考慮對現(xiàn)金流量表的項目進行重新設(shè)計，使得現(xiàn)金流量表既能保持目前的優(yōu)點，又能克服存在的缺點，更能減少工作中可能出現(xiàn)的錯誤和舞弊現(xiàn)象，便于企業(yè)管理人員改善經(jīng)營管理工作中存在的問題。一、現(xiàn)金流量表存在的主要問題現(xiàn)金流量表自要求編制以來，效果顯著，頗受好評。但現(xiàn)金流量表也存在一
綠色財會 2017年10期2017-03-11
- 論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
發(fā)展的命脈；現(xiàn)金流量是支撐財務(wù)管理與企業(yè)生產(chǎn)、市場營銷、行業(yè)發(fā)展等多方面內(nèi)容溝通的核心，針對現(xiàn)金流量展開完善的管理體系建設(shè)，對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。本文以下結(jié)合現(xiàn)金流量在企業(yè)財務(wù)管理中的作用分析，并對其重要性進行闡述?！娟P(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理；財務(wù)管理；現(xiàn)金；地位一、現(xiàn)金流量概述所謂“現(xiàn)金流量”也被稱之為現(xiàn)金流（cash flow），狹義地理解是，企業(yè)在財務(wù)管理中通過現(xiàn)金形式展開的經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流入總和。現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營管理中之所以備受重
中國經(jīng)貿(mào) 2016年4期2016-11-19
- 現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
要】現(xiàn)階段，現(xiàn)金流量管理的管理領(lǐng)域十分豐富，其在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)著不可或缺的地位。但是我國的現(xiàn)金流量管理不夠健全和完善，仍處于經(jīng)驗占主導(dǎo)的階段。本文簡要分析了現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容和意義，并在該基礎(chǔ)上研究其在企業(yè)財務(wù)管理中的特殊地位，旨在引起人們的高度關(guān)注為目的，進而更好地實現(xiàn)現(xiàn)金流量管理從規(guī)章性和經(jīng)驗管理向科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變?！娟P(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理； 企業(yè)財務(wù)管理； 地位目前，通過編制現(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金流量信息在協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系、組織財務(wù)活動等方面扮演重要
中國經(jīng)貿(mào) 2016年16期2016-10-27
- 淺論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
王天雨摘要：現(xiàn)金流量管理是當(dāng)下新興的管理領(lǐng)域，它包含著極其豐富的內(nèi)容，涉及當(dāng)下有關(guān)現(xiàn)金流動、流量的方方面面。現(xiàn)金流量管理對企業(yè)財務(wù)管理起著不可替代的作用，因此現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中逐漸趨于核心地位。但是，我國的現(xiàn)金流量管理水平普遍較低，基本處于起步階段，只能進行規(guī)章制度、現(xiàn)金流行規(guī)則等方面進行干預(yù)指導(dǎo)。本文通過對現(xiàn)金流量管理內(nèi)容解析及其在企業(yè)財務(wù)管理中地位的探究，期望能夠引起人們對于現(xiàn)金流量管理的重視。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 企業(yè)財務(wù)管理 地位現(xiàn)金流量
消費導(dǎo)刊 2016年5期2016-06-30
- 現(xiàn)金流量表會計要素設(shè)置文獻綜述
佩賢 梁飛媛現(xiàn)金流量表會計要素設(shè)置文獻綜述■/蔡佩賢梁飛媛現(xiàn)金流量表作為三大財務(wù)報表之一，從一個新角度提供了不同于資產(chǎn)負(fù)債表和收益表的會計信息。但是，現(xiàn)金流量表會計要素一直未被確定。文章查閱搜集以往會計學(xué)者的研究資料后，從會計目標(biāo)、報表編制方法和成本效益三方面評述了現(xiàn)金流量表要素設(shè)置的必要性和可行性。現(xiàn)金流量表會計要素要素設(shè)置目標(biāo)導(dǎo)向自1977年現(xiàn)金流量表和財務(wù)狀況變動表成為正式報表（IAS 7，1977）以來，信息使用者對現(xiàn)金流量表的興趣日漸增強，尤其是
財會研究 2016年5期2016-03-28
- 現(xiàn)金流量管理分析及在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
工程職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金流量管理分析及在企業(yè)財務(wù)管理中的地位楊小鳳 袁小青 江西農(nóng)業(yè)工程職業(yè)學(xué)院隨著我國社會的不斷發(fā)展、經(jīng)濟水平的快速提高，影響企業(yè)財務(wù)管理的因素也越來越多。要想實現(xiàn)財務(wù)管理的協(xié)調(diào)、可持續(xù)、健康發(fā)展，應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金流量的概念及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位，并將其應(yīng)用到企業(yè)的財務(wù)管理中去。本文簡單介紹了現(xiàn)金流量管理，分析了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位，并提出了幾點加強現(xiàn)金流量管理的措施，僅供參考。現(xiàn)金流量管理 企業(yè)財務(wù)管理 地位在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)管
消費導(dǎo)刊 2016年10期2016-01-27
- 現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位研究
要充分認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的特殊性，只有實施科學(xué)化管理，才能夠促進企業(yè)發(fā)展。為此，針對現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位進行探究。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；企業(yè)；財務(wù)管理；地位；資金周轉(zhuǎn)中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：A文章編號：16723198（2015）25014002中國進入新的發(fā)展時期，行業(yè)競爭日益激烈。企業(yè)是否能夠在這樣的市場環(huán)境下持續(xù)而穩(wěn)定地發(fā)展，就要重視財務(wù)管理。在整個的企業(yè)中，財務(wù)管理是命脈，特別是現(xiàn)金流量的管理，對企業(yè)的運營至關(guān)重要。但是，從中國
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2015年27期2016-01-05
- 基于Excel三種方法編制現(xiàn)金流量表＊
61011）現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入流出的報表。它按照收付實現(xiàn)制為原則，以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。編制現(xiàn)金流量表通常采用的是工作底稿法或T 型賬戶法，工作強度大，且容易出錯。筆者結(jié)合多年實際財務(wù)工作經(jīng)驗和實踐教學(xué)經(jīng)驗，對基于Excel現(xiàn)金流量表的編制進行了多種的嘗試，現(xiàn)總結(jié)出三種可行方案，希冀與大家一起分享。本文以梁峰公司為例，結(jié)合2014年01月實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施。1
濰坊學(xué)院學(xué)報 2015年6期2015-12-31
- 論電算化條件下現(xiàn)金流量表編制方法的改進
會計報表中，現(xiàn)金流量表是一張難度較高的報表。在手工賬的環(huán)境中，現(xiàn)金流量信息的精確程度受到會計手工操作時間成本的嚴(yán)重制約。計算機會計環(huán)境中，獲得較高質(zhì)量現(xiàn)金流量信息的時間成本就較低。隨著會計電算化的發(fā)展，目前各家財務(wù)軟件都開發(fā)了現(xiàn)金流量模塊。但在現(xiàn)有財務(wù)軟件的現(xiàn)金流量模塊應(yīng)用中，編制現(xiàn)金流量表時經(jīng)常會產(chǎn)生種種錯誤，這些錯誤源自對現(xiàn)金流量表的理解不夠深入導(dǎo)致軟件本身的設(shè)計缺陷。因此，作者結(jié)合財務(wù)軟件應(yīng)用的經(jīng)驗，試對電算化條件下現(xiàn)金流量表編制方法進行深入探討。一
財會學(xué)習(xí) 2015年20期2015-12-17
- 淺談現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位
關(guān)重要。其中現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵所在。然而，我國企業(yè)在流量管理方面水平相對落后，還在制度建設(shè)與經(jīng)驗積累階段。本文從企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的意義出發(fā)，再對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位進行分析?！娟P(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財務(wù)管理；地位一、前言所謂現(xiàn)金流量管理是對企業(yè)中的現(xiàn)金流入與流出進行管理，具體的工作容包括：監(jiān)督企業(yè)運營過程中資金的流入與流出；對資金流入與流出之間的差額進行剖析。主要目的就是對管理過程中展現(xiàn)出來的財務(wù)組織活動以及財務(wù)狀況進行
中國經(jīng)貿(mào) 2015年19期2015-11-24
- 現(xiàn)金流量在企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用
微摘要：自由現(xiàn)金流量已成為二十年來經(jīng)濟學(xué)和公司理財學(xué)的重要概念。本文闡述自由現(xiàn)金流量與企業(yè)風(fēng)險的內(nèi)在聯(lián)系，并將自由現(xiàn)金流量作為企業(yè)風(fēng)險管理的主要指標(biāo)——通過自由現(xiàn)金流量分析進行企業(yè)風(fēng)險識別，通過自由現(xiàn)金流量預(yù)測進行企業(yè)風(fēng)險評估以及通過自由現(xiàn)金流量管理進行企業(yè)風(fēng)險控制。關(guān)鍵詞：自由現(xiàn)金流量；風(fēng)險管理自由現(xiàn)金流量指標(biāo)的量化一直是個難題，雖然有許多學(xué)者對自由現(xiàn)金流量進行了不同的量化處理，但多是采用會計和財務(wù)的“現(xiàn)金流量”替代詹森所指的“自由現(xiàn)金流量”。本文采用了
基層建設(shè) 2015年8期2015-10-21
- 供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理
馮榮珍現(xiàn)金流量預(yù)算是反映供電企業(yè)特定預(yù)算期內(nèi)引起現(xiàn)金流量變動的經(jīng)營活動，投資活動和籌資活動的預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算管理包括，流入管理，流出管理，現(xiàn)金缺口，融資管理四大部分;現(xiàn)金流量預(yù)算是供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系的重要組成部分。一、供電企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理面臨的新形勢隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，電力改革的不斷推進，電力新技術(shù)不斷革新的背景下，供電企業(yè)生存發(fā)展所面臨的市場環(huán)境日益復(fù)雜，這也使現(xiàn)金流量預(yù)算管理形勢發(fā)生變化，其突出表現(xiàn)體現(xiàn)在三個方面。(一)盈利模式發(fā)生
商 2015年41期2015-07-12
- 以會計科目重設(shè)為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量表編制探討
計科目重設(shè)的現(xiàn)金流量表的編制，主要以企業(yè)會計準(zhǔn)則為依據(jù)。現(xiàn)金流量表，是對企業(yè)某一時期實際收入與支出情況的反映，通過會計報表的形式，為企業(yè)提供這一時期的資金出入信息。本文以現(xiàn)金流量表的編制為出發(fā)點，分析其發(fā)展現(xiàn)狀，探討其在會計科目重設(shè)背景下的編制方法。現(xiàn)金流量表作為企業(yè)財務(wù)報表中的重要組成部分，能夠反映企業(yè)在某一時期的現(xiàn)金出入情況，是企業(yè)預(yù)測未來現(xiàn)金支出與收入情況的重要依據(jù)，也是企業(yè)評價這一時期經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r的主要數(shù)據(jù)信息。現(xiàn)金流量表中有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量的活動，
財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版) 2015年18期2015-03-21
- 自由現(xiàn)金流量與會計現(xiàn)金流量的比較
動是根據(jù)自由現(xiàn)金流量還是會計現(xiàn)金流量，就要取決于公司對會計管理和對公司財務(wù)的理解以及相關(guān)管理人的實際水平來決斷。但是相對于會計現(xiàn)金流量和個概念性比較強的資金運轉(zhuǎn)方式來說，自由現(xiàn)金流量更加的符合實際的企業(yè)的資金的運轉(zhuǎn)以及企業(yè)正常的經(jīng)濟收益，因此要根據(jù)社會的發(fā)展趨勢更要選擇后者。endprint前言每一家企業(yè)都有自己的獨特的財務(wù)報表，這種報表顯示了企業(yè)的資金流量和資金量是否完整。但是在制作財務(wù)報表的時候，體現(xiàn)出的資金鏈流動是根據(jù)自由現(xiàn)金流量還是會計現(xiàn)金流量，就
消費導(dǎo)刊 2014年12期2015-02-13
- 現(xiàn)金流量管理與其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位與意義
任公司 唐穎現(xiàn)金流量管理與其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位與意義新疆新聯(lián)熱力有限責(zé)任公司 唐穎摘 要：本文通過介紹現(xiàn)金流量管理的概述，分析現(xiàn)金流量和利潤的差異，闡述現(xiàn)金流量和利潤的差異對企業(yè)的影響，對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的地位與意義展開探討研究，旨在為相關(guān)人員基于現(xiàn)金流量管理概述、現(xiàn)金流量和利潤的差異及現(xiàn)金流量和利潤的差異對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理影響與其在企業(yè)財務(wù)管理中地位與意義的研究提供一些思路。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 企業(yè) 財務(wù)管理 地位現(xiàn)金流量管理指的是將現(xiàn)金
中國商論 2015年14期2015-01-28
- 淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策
慶慶淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策文/宣慶慶對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流量管理對其生存發(fā)展的影響至關(guān)重要，而且也是現(xiàn)代化管理不可或缺的一個環(huán)節(jié)。作為企業(yè)財務(wù)情況的一個主要衡量指標(biāo)，現(xiàn)金流量管理水平是企業(yè)發(fā)展?jié)撃艿闹匾w現(xiàn)。通過現(xiàn)金流量分析，企業(yè)可以對自身的資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力有清楚的了解。所以，深入研究企業(yè)現(xiàn)金流量管理，是企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展中的重要財務(wù)管理手段，其作用是舉足輕重的。企業(yè)；現(xiàn)金流量；管理對策現(xiàn)金流量深刻反映了企業(yè)利用現(xiàn)金的流入流出來了解自身
財會學(xué)習(xí) 2015年22期2015-01-01
- Excel動態(tài)現(xiàn)金流量表編制探討
強目前，我國現(xiàn)金流量表的編制方式陳舊，編制過程工作量大，編制難度較高。由此，迫切需要創(chuàng)新現(xiàn)金流量表的編制方法，提高工作效率。利用Excel編制現(xiàn)金流量表，方法多，信息準(zhǔn)確性與可靠性較高，編制方便，能夠正確反映企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)及其獲利能力與支付能力。一、現(xiàn)金流量表編制概述現(xiàn)金流量表顧名思義就是要表現(xiàn)和反映一個企業(yè)或是一個部門的財務(wù)指標(biāo)及其獲利能力與支付能力，是反映企業(yè)在一段時間內(nèi)現(xiàn)金以及同等金額的等價物收入與支出數(shù)量的報表。近年來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟效
財會通訊 2014年10期2014-11-08
- 從股東處取得的款項應(yīng)如何處理
？（2）上述現(xiàn)金流量在現(xiàn)金流量表上應(yīng)如何反映？（河南省 劉強）在線專家：（1）這種情況，一般應(yīng)當(dāng)視為貴公司向股東借錢，因此一般賬務(wù)處理如下：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—XX股東（2）此類現(xiàn)金流量，屬于企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)計入“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中。endprint
財會學(xué)習(xí) 2014年5期2014-08-30
- 自由現(xiàn)金流量在企業(yè)價值評估中的應(yīng)用
田毅自由現(xiàn)金流量在企業(yè)價值評估中的應(yīng)用田毅企業(yè)價值評估是我國資產(chǎn)評估業(yè)的重要組成部分。本文將對研究自由現(xiàn)金流量在我國企業(yè)價值評估中的應(yīng)用，分析其在應(yīng)用過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的對策進行解決。現(xiàn)金流量；企業(yè)價值；評估一、企業(yè)價值評估與自由現(xiàn)金流量的概述1.企業(yè)價值評估的概述企業(yè)價值評估，主要指注冊資產(chǎn)評估師根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和目的對企業(yè)的全部價值進行分析和估算，并根據(jù)情況以書面的形式呈現(xiàn)的過程。企業(yè)價值評估是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，能根據(jù)企業(yè)所擁有的資產(chǎn)的情
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2014年12期2014-07-20
- 我國上市公司經(jīng)營現(xiàn)金流量操縱現(xiàn)象分析
流的重要性，現(xiàn)金流量表開始受到投資者的普遍關(guān)注。隨著經(jīng)營現(xiàn)金流量決策有用性的提升，資本市場開始擔(dān)心上市公司通過操縱經(jīng)營現(xiàn)金流量來掩飾真實的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況。相關(guān)研究也驗證了經(jīng)營現(xiàn)金流量操縱的存在性，揭露了一些經(jīng)營現(xiàn)金流量造假的行為。對經(jīng)營現(xiàn)金流量操縱行為的研究將具有理論價值和實踐價值。一、與經(jīng)營現(xiàn)金流量操縱相關(guān)的理論（一）委托代理理論上世紀(jì)30年代，美國經(jīng)濟學(xué)家伯利和米恩斯因為洞悉企業(yè)所有者兼具經(jīng)營者的做法存在著極大的弊端，于是提出“委托代理理論”，倡導(dǎo)
- 利用Excel 2007輕松編制現(xiàn)金流量表
07輕松編制現(xiàn)金流量表李江霞 張雪芳現(xiàn)金流量表的編制是財會專業(yè)學(xué)生必須掌握的技能，文章嘗試在Excel2007環(huán)境下編制現(xiàn)金流量表，以企業(yè)當(dāng)期的會計憑證表為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量代碼表作為過渡，利用自動顯示會計科目需要的IF嵌套VLOOKUP函數(shù)，在會計憑證表中輸入現(xiàn)金流量代碼后自動顯示對應(yīng)的現(xiàn)金流量的項目，并應(yīng)用SUMIF函數(shù)，設(shè)置現(xiàn)金流量表中各個項目的取數(shù)公式，取數(shù)并最終得到現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)。Excel；現(xiàn)金流量表；現(xiàn)金流量代碼；現(xiàn)金流量項目；會計憑證表一、
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2014年3期2014-03-22
- 圖示法在現(xiàn)金流量教學(xué)中的應(yīng)用
投資決策中，現(xiàn)金流量是評價一個投資項目是否可行的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。然而，現(xiàn)金流量這一“術(shù)語”是個比較抽象難懂的概念。在專業(yè)學(xué)習(xí)過程中，學(xué)生最早接觸現(xiàn)金流量應(yīng)該是在現(xiàn)金流量表編制的時候，而在此時要求學(xué)生完全理解和掌握現(xiàn)金流量表的編制確實有點難度，在教學(xué)中任課教師也不會做太高的要求。在財務(wù)管理課程項目投資決策教學(xué)中，現(xiàn)金流量分析是基礎(chǔ)，要求學(xué)生必須要掌握這一分析方法。怎樣把一個抽象枯燥的概念變得生動形象起來，讓學(xué)生容易理解呢？作為教師，當(dāng)然希望找到一種工具或者一項“
新校園·上旬刊 2013年6期2013-04-29
- 現(xiàn)金流量表管理及其在企業(yè)價值鏈中的作用
務(wù)管理離不開現(xiàn)金流量的決策支持。無論籌資、投資或利潤分配均以現(xiàn)金為紐帶，現(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點和終點，而且貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程?，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)構(gòu)成企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的軸心。因此，企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容盡管表現(xiàn)為資金及其流轉(zhuǎn)，但又直接表現(xiàn)為現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)。也正由于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)受到盈利、虧損等內(nèi)部原因以及市場變化、企業(yè)間競爭等外部條件的影響而出現(xiàn)的不平衡，才使得企業(yè)財務(wù)管理成為必要，使現(xiàn)金流量在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中居于核心地位。一 現(xiàn)金流量管理的作用及意義企業(yè)現(xiàn)金流量管理與其
河南科技 2013年3期2013-04-10
- 企業(yè)財務(wù)的晴雨表
摘要] 進行現(xiàn)金流量分析是以現(xiàn)金流量表提供的數(shù)字為依據(jù)進行的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析。這是綜合反映一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的有關(guān)信息，以及投資和籌資活動有關(guān)的信息，以此評估企業(yè)未來取得現(xiàn)金凈流入的能力、未來償還負(fù)債及支付股利的能力，分析本期營業(yè)取得現(xiàn)金流入與利潤之間差異的原因，反映企業(yè)用現(xiàn)金和非現(xiàn)金的投資及籌資活動向外界提供籌資所需要的現(xiàn)金流量信息。[關(guān)鍵詞] 財務(wù)現(xiàn)金流量風(fēng)險分析一、現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表上現(xiàn)金流量按發(fā)生原因可分成三大類：（一）
科學(xué)時代·下半月 2012年3期2012-08-30
- 現(xiàn)金流量操縱甄別與防范
□文/高素賢現(xiàn)金流量操縱甄別與防范□文/高素賢隨著人們對現(xiàn)金流量信息的關(guān)注，作為受托管理公司的經(jīng)理人員為了改善公司形象，當(dāng)公司現(xiàn)金流量不佳時存在著進行操縱的強烈動機。本文從理論上分析現(xiàn)金流量操縱的動機，在列舉現(xiàn)金流量操縱手法的基礎(chǔ)上，著重論述如何甄別上市公司現(xiàn)金流量操縱行為，最后指出應(yīng)從制度上加強對現(xiàn)金流量操縱的防范。現(xiàn)金流量操縱；甄別；防范現(xiàn)金流量表是反映公司一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，通過公司的現(xiàn)金流量信息可以分析反映公司在一定會計期
合作經(jīng)濟與科技 2010年24期2010-08-15
- 固定資產(chǎn)投資中的現(xiàn)金流量分析
司 王輝一、現(xiàn)金流量對固定資產(chǎn)投資的決策作用1、現(xiàn)金流量是企業(yè)可動用的實際資金一項固定資產(chǎn)的投資的維持不是取決于一定區(qū)間是否有會計核算的賬面盈余，而是取決于是否擁有足夠的現(xiàn)金用于各種支付。在投資決策中，現(xiàn)金流量的狀況通常比盈虧狀況更加重要。未收現(xiàn)的收入不能用于企業(yè)的實際支付，而所支出的現(xiàn)金無論是否消耗，都不能再用于其它投資，只有將現(xiàn)金收回，才能用于其它支付。2、現(xiàn)金流量評價固定資產(chǎn)投資更具客觀性利潤與現(xiàn)金流量都可以用來評價固定資產(chǎn)投資，然而由于利潤的制定依
財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版) 2010年9期2010-06-22
- 自由現(xiàn)金流量在財務(wù)管理中的作用
角度提出自由現(xiàn)金流量的概念以來，許多學(xué)者對其進行了研究，形成了不盡相同的概念，對于自由現(xiàn)金流量的計算方法也存在差異。同時，自由現(xiàn)金流量又與會計學(xué)的現(xiàn)金流量有聯(lián)系又存在差異，通過對自由現(xiàn)金流量和會計現(xiàn)金流量的分析，從而得出自由現(xiàn)金流量在財務(wù)管理中的作用。自由現(xiàn)金流量(Free Cash Flow)作為一種企業(yè)價值評估的新概念、理論、方法和體系，最早是由美國西北大學(xué)拉巴波特、哈佛大學(xué)詹森等學(xué)者于20世紀(jì)80年代提出的，經(jīng)歷了20多年的發(fā)展，特別在以美國安然、世
魅力中國 2009年28期2009-12-04
- 淺談編制現(xiàn)金流量表
為了規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制和列報,提高會計信息質(zhì)量,我國財政部于1997年制定與發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》,于1998年3月20日發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》,要求所有的企業(yè)從1998年1月1日起對外編報現(xiàn)金流量表。根據(jù)執(zhí)行情況及經(jīng)濟環(huán)境的變化,財政部于2001年1月18日對現(xiàn)金流量表會計準(zhǔn)則進行了修訂,從2001年1月1日起在全國范圍施行。為建立起一套適應(yīng)我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求,順應(yīng)國際趨勢的中國會計準(zhǔn)則體系,2006年2月15日,我國
活力 2009年15期2009-06-17
- ERP系統(tǒng)中現(xiàn)金流量表編制與審計方法探討
表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。需要編制合并報表的企業(yè)，還需要按第33號準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定編制合并現(xiàn)金流量表等。在會計與審計工作中，現(xiàn)金流量表的編制與審計都是重點，也是難點。傳統(tǒng)的現(xiàn)金流量表編制方法主要是直接法與間接法。這兩種方法都是以報表及科目發(fā)生額分析為基礎(chǔ)，依據(jù)這兩種方法編制現(xiàn)金流量表難度大。ERP的應(yīng)用為簡化現(xiàn)金流量表編制提供了客觀條件。筆者調(diào)研了一些企業(yè)ERP應(yīng)用情況，發(fā)現(xiàn)不少應(yīng)用了ERP的企業(yè)還是不能實現(xiàn)簡單、快捷地編制現(xiàn)金流量表。在
現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2009年8期2009-02-03
- 現(xiàn)金流量電算化核算之淺探
計核算體系與現(xiàn)金流量的編制體系之間存在差異，這就使通過計算機和相應(yīng)軟件 (程序)實現(xiàn)現(xiàn)金流量的分類、區(qū)分、歸類、匯總、統(tǒng)計等電算化處理成為企業(yè)現(xiàn)金流量核算的必由之路。本文在此基礎(chǔ)上，提出現(xiàn)金流量電算化核算的實現(xiàn)思路及步驟。[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金流量屯算化核算
中國管理信息化 2005年4期2005-04-29