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        淺談現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位

        2015-11-24 07:49:42劉春祥
        中國經(jīng)貿(mào) 2015年19期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量現(xiàn)金財務(wù)

        劉春祥

        【摘 要】隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)間的競爭越來越激烈,要想提高自身實力、在市場中占據(jù)位置,加強財務(wù)管理至關(guān)重要。其中現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵所在。然而,我國企業(yè)在流量管理方面水平相對落后,還在制度建設(shè)與經(jīng)驗積累階段。本文從企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的意義出發(fā),再對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位進行分析。

        【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理;企業(yè)財務(wù)管理;地位

        一、前言

        所謂現(xiàn)金流量管理是對企業(yè)中的現(xiàn)金流入與流出進行管理,具體的工作容包括:監(jiān)督企業(yè)運營過程中資金的流入與流出;對資金流入與流出之間的差額進行剖析。主要目的就是對管理過程中展現(xiàn)出來的財務(wù)組織活動以及財務(wù)狀況進行監(jiān)管。

        二、企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的意義

        1.可以為企業(yè)財務(wù)管理提供決策支持

        任何企業(yè)的運營與發(fā)展都離不開現(xiàn)金的支持,例如籌資、利潤分配、投資、資本支出等等。企業(yè)要想發(fā)展就必須要及時分析市場變化狀況、經(jīng)營狀況以及盈利狀況等等,通過現(xiàn)金流量管理便可以將這些狀況通過數(shù)據(jù)真實的展現(xiàn)出來,從而做出對企業(yè)發(fā)展有利的決策。

        2.是現(xiàn)代企業(yè)的必然需求

        在市場經(jīng)濟的環(huán)境下,現(xiàn)金流量管理顯得越來越重要。企業(yè)運營中,無論是產(chǎn)品銷售還是物資采購都離不開現(xiàn)金的流動。有很多企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟損失甚至破產(chǎn)的狀況,很多都是因為現(xiàn)金流動出現(xiàn)異常情況。由此可見,企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的重要意義。

        3.促進企業(yè)最終管理目標的實現(xiàn)

        財務(wù)經(jīng)理財務(wù)、投資者財務(wù)、經(jīng)營者財務(wù)是企業(yè)財務(wù)管理中的三個層次。其中,最為直接的財務(wù)管理就是財務(wù)經(jīng)理財務(wù),既對企業(yè)中的現(xiàn)金流量以及現(xiàn)金實施直接的管理。企業(yè)的發(fā)展離不開妥善的經(jīng)營與管理,對其經(jīng)營狀況需要進行良好的管理與監(jiān)控,然而這些經(jīng)營與管理都可以通過現(xiàn)金流量管理提供,從而實現(xiàn)企業(yè)最終管理目標。由此可見,企業(yè)的發(fā)展離不開現(xiàn)金流量管理。

        三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位

        隨著社會主義現(xiàn)代化建設(shè),我國市場經(jīng)濟得到飛速發(fā)展,當前企業(yè)正處在經(jīng)營體制改革的轉(zhuǎn)型時期。就當前我國企業(yè)的發(fā)展狀況來看,其中制約企業(yè)發(fā)展的重要因素與瓶頸就是可利用現(xiàn)金,因此企業(yè)一定要明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位,做好現(xiàn)金流量的管理工作。

        1.現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成

        現(xiàn)金流量管理工作中,一個基礎(chǔ)性內(nèi)容就是現(xiàn)金預(yù)算,它是實施現(xiàn)金流量管理的前提與基礎(chǔ)。企業(yè)整個財務(wù)預(yù)算當中就包括現(xiàn)金預(yù)算,是其有效的組成部分,同時與企業(yè)其它預(yù)算因素關(guān)系也非常密切。企業(yè)在制定現(xiàn)金流量預(yù)算上需要根據(jù)收支賬單、貨幣資本的調(diào)控、資金的分配、財務(wù)支出等等因素進行分析。只有現(xiàn)金流量預(yù)算足夠科學(xué),企業(yè)才能有效的利用現(xiàn)金,對現(xiàn)金進行合理的分配。另外,對于經(jīng)營者科學(xué)決策的制定也有非常重要的意義,從而促進企業(yè)不斷發(fā)展,提高實力。

        2.企業(yè)的經(jīng)營狀況可以從中真實的反映出來

        企業(yè)的財務(wù)部門通過企業(yè)運營過程中現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)實施分析與統(tǒng)計,從而得出現(xiàn)金流量,所以說企業(yè)現(xiàn)金流量是不會被財務(wù)政策的變動而干擾的。一個企業(yè)整體實力的強與弱通過現(xiàn)金流量便可以看出?,F(xiàn)金流量是評測企業(yè)當前運營狀況的主要依據(jù),并且具有非常明顯的科學(xué)性,企業(yè)經(jīng)營者可以完全信賴,根據(jù)其中發(fā)現(xiàn)的問題作出相應(yīng)調(diào)整。

        3.是判斷財務(wù)風險的主要依據(jù)

        如果一個企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的狀況,沒有得到長期、穩(wěn)定的發(fā)展,其中很重要的一個原因就是現(xiàn)金流量存在問題。所以說,企業(yè)決定拓展新項目、新業(yè)務(wù)前,一定要清楚認識當前企業(yè)運營過程中所涉及到的現(xiàn)金流量,實施科學(xué)合理的分析,然后對企業(yè)的負債能力以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期的能力做出清楚判斷與認知,從而制定出科學(xué)、合理的企業(yè)規(guī)劃,企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風險時才能夠及時的得到解決。

        4.企業(yè)財務(wù)管理的核心重點就是現(xiàn)金流量管理

        任何企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營都離不開現(xiàn)金流量的支撐,企業(yè)的融資行為、投資行為都是現(xiàn)金流量最好的體現(xiàn),也是現(xiàn)金流量管理之中常常出現(xiàn)的活動。企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中的每一個環(huán)節(jié)都離不開現(xiàn)金流量的影子。也可以說,企業(yè)全面的資金周轉(zhuǎn)狀況透過現(xiàn)金流量管理就可以清晰的看出,現(xiàn)金流量的管理為企業(yè)正常的運用奠定了基礎(chǔ),所以說企業(yè)管理中企業(yè)現(xiàn)金流量管理具有不可或缺的位置。另外,判斷企業(yè)綜合實力強弱的主要依據(jù)就是通過現(xiàn)金流量,其中現(xiàn)金凈流量更是代表企業(yè)承擔的支付能力以及債務(wù)能力,是一種客觀性的數(shù)據(jù)。

        四、總結(jié)

        企業(yè)要想在如今激烈的市場環(huán)境下占據(jù)有利位置,加強財務(wù)管理是重中之重,因為現(xiàn)代經(jīng)濟市場是一個非常復(fù)雜的系統(tǒng),其中包含了很多要素,財務(wù)管理是提高自身運營的主要途徑,其中提升對現(xiàn)金流量管理,可以使企業(yè)運營更加合理、決策更加科學(xué)。本文從企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的意義出發(fā),再對現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位進行分析,希望對企業(yè)的運營與發(fā)展有推動作用。

        參考文獻:

        [1]宮亞男,張桂杰. 淺談現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位[J].經(jīng)營管理者,2015,02:95-96.

        [2]楊迪. 論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位[J]. 經(jīng)營管理者,2014,04:212.

        [3]譚必奎. 現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位[J]. 財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2013,22:158-159.endprint

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