王天雨

摘要：現(xiàn)金流量管理是當(dāng)下新興的管理領(lǐng)域，它包含著極其豐富的內(nèi)容，涉及當(dāng)下有關(guān)現(xiàn)金流動(dòng)、流量的方方面面。現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理起著不可替代的作用，因此現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中逐漸趨于核心地位。但是，我國(guó)的現(xiàn)金流量管理水平普遍較低，基本處于起步階段，只能進(jìn)行規(guī)章制度、現(xiàn)金流行規(guī)則等方面進(jìn)行干預(yù)指導(dǎo)。本文通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量管理內(nèi)容解析及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中地位的探究，期望能夠引起人們對(duì)于現(xiàn)金流量管理的重視。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 地位

現(xiàn)金流量管理在協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)關(guān)系、組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面都起著重要的作用，因此全世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)組織無(wú)一不重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理。當(dāng)然，產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因有很多。首先，從現(xiàn)金流量管理自身來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量管理直接的呈現(xiàn)方式是形成一個(gè)包含所需現(xiàn)金流量信息的現(xiàn)金流量表。這既能滿足經(jīng)濟(jì)組織對(duì)于現(xiàn)金流量管理的需求，而且其簡(jiǎn)單直觀的表現(xiàn)手段也是人們關(guān)注它的重要原因。其次，很多企業(yè)中資本結(jié)構(gòu)變化較大、資產(chǎn)的流動(dòng)也較大。因此，企業(yè)管理者對(duì)于現(xiàn)金流量管理比較重視，他們能夠通過(guò)現(xiàn)金流量表及時(shí)準(zhǔn)確的了解企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況。

一、現(xiàn)金流量管理概論

（一）現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流量屬于現(xiàn)代理財(cái)學(xué)的一個(gè)重要范疇，是指企業(yè)在一定的經(jīng)營(yíng)時(shí)間內(nèi)通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況變化等情況的總稱，也就是說(shuō)企業(yè)在一定時(shí)期的企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。其中它的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括籌資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、非經(jīng)常性項(xiàng)目和投資活動(dòng)。

現(xiàn)金流量管理是以對(duì)現(xiàn)金流量的管理為主要內(nèi)容，并實(shí)時(shí)關(guān)注其收益情況，涵蓋企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理體系。現(xiàn)金流量管理能夠?qū)^(guò)去的現(xiàn)金流量進(jìn)行剖析、分析，從而對(duì)當(dāng)前的現(xiàn)金流量進(jìn)行有效的評(píng)估，并提出適宜的改進(jìn)方案。同時(shí)，現(xiàn)金流量管理也可以對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金流量在數(shù)量和時(shí)間方面進(jìn)行必要的指導(dǎo)。它可以對(duì)企業(yè)將面臨的現(xiàn)金流量方面的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)測(cè)與評(píng)估，從而對(duì)當(dāng)下現(xiàn)金流量管理計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和修改，從而避免企業(yè)的現(xiàn)金流量發(fā)生不可預(yù)知的問(wèn)題。為了達(dá)到數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和計(jì)劃的有效性，現(xiàn)金流量管理必須擁有紛繁復(fù)雜的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，它主要包括三大系統(tǒng)，其中包括負(fù)責(zé)現(xiàn)金預(yù)算、資金安排、計(jì)劃實(shí)施的預(yù)算計(jì)劃系統(tǒng)和負(fù)責(zé)支付、收款、資金調(diào)度的管理系統(tǒng)。同時(shí)，它還包括對(duì)預(yù)算計(jì)劃系統(tǒng)做出的現(xiàn)金預(yù)算、流動(dòng)計(jì)劃以及調(diào)動(dòng)系統(tǒng)做出的資金調(diào)度進(jìn)行有效的分析和評(píng)估的分析系統(tǒng)。因此，現(xiàn)金流量管理是一個(gè)涵蓋面極其廣泛的針對(duì)現(xiàn)金流量的問(wèn)題行之有效的管理系統(tǒng)。

（二）現(xiàn)金流量管理的意義

企業(yè)管理存在很大的不確定性，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理與企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)都有著密不可分的關(guān)系，這也就意味著企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)影響現(xiàn)金流量管理的正常運(yùn)作，無(wú)論是資金流動(dòng)還是投資、融資活動(dòng)都會(huì)受到其不同程度的影響。因此，為了使企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出達(dá)到一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的平衡，為了現(xiàn)金流通通暢，必須加大現(xiàn)金流量管理?，F(xiàn)金流量管理的存在意義重大。它既可以保持企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定，又可以規(guī)避現(xiàn)金流量存在的潛在危機(jī)，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重要現(xiàn)金流量環(huán)節(jié)的把控。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題

（一）認(rèn)知不明確

現(xiàn)金流量管理對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金管理至關(guān)重要，但是很多企業(yè)并沒有認(rèn)識(shí)到它的重要性，很多公司甚至將現(xiàn)金流量表當(dāng)做象征性地存在，并沒有發(fā)揮它的實(shí)際作用。

（二）管理方式簡(jiǎn)單

當(dāng)今企業(yè)的現(xiàn)金流量管理方式單一，它往往不嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量管理理論所規(guī)定的流程進(jìn)行企業(yè)的現(xiàn)金流量管理。而是僅僅在企業(yè)現(xiàn)金活動(dòng)之后才進(jìn)行現(xiàn)金流量的分析和解創(chuàng)。因此，我們必須重視現(xiàn)金流量管理的既定方式，重視現(xiàn)金流量管理的前期、中期、后期三個(gè)階段的管理

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的管理下，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)之間的斗陣越來(lái)越激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，而現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。一個(gè)企業(yè)在如此復(fù)雜、艱難的環(huán)境中要生存下來(lái)，資金的穩(wěn)定性是至關(guān)重要的，無(wú)論是日常的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)還是企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，現(xiàn)金的穩(wěn)定是必須的。因此，要尋求企業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展，就必須加大對(duì)現(xiàn)金流量的管理。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)管理普遍忽視對(duì)于現(xiàn)金流量管理，他們通常都存在認(rèn)知不明確、管理方式簡(jiǎn)單、管理方面不夠全面、管理沒有預(yù)見性等問(wèn)題。這些問(wèn)題都不同程度上造成了現(xiàn)金流量發(fā)展的不平衡和不穩(wěn)定，從而也造成企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)法正常進(jìn)行。因此，現(xiàn)代企業(yè)必須正視忽略對(duì)于現(xiàn)金流量管理而造成的問(wèn)題及時(shí)補(bǔ)救，防患于未然。但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也必須認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的改善和改革不是一蹴而就的，必須在日常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)生活中不斷實(shí)踐，從而得出最適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量管理方案。