摘要：隨著我國企業(yè)改革的深入和發(fā)展，地勘企業(yè)要想生存和發(fā)展，必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容，通過經(jīng)營、投資、籌資現(xiàn)金流量收支變化，及時(shí)反映企業(yè)資金流動(dòng)方向，對企業(yè)起著舉足輕重作用。正確掌握現(xiàn)金流量管理方法，控制現(xiàn)金流量程序，樹立現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)管理中的作用，對地勘企業(yè)持續(xù)有效發(fā)展具有重要意義。本文對地勘企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性和現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出完善建議。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 ; 地勘企業(yè) ;現(xiàn)金流量表

地勘企業(yè)的現(xiàn)金流量具有一定特殊性。地勘企業(yè)必須加大對現(xiàn)金流量管理，通過分析經(jīng)營、投資、籌資現(xiàn)金流量收支變化，及時(shí)反映企業(yè)資金流動(dòng)方向，對現(xiàn)金流量進(jìn)行連續(xù)和完整的管理。

一、地勘企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性

（一）現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵

現(xiàn)金流量是地勘企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所形成的現(xiàn)金流入和流出的統(tǒng)稱，也是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的過程，對企業(yè)發(fā)展有重要意義?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容，是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中進(jìn)行預(yù)算和統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告現(xiàn)金流入和流出全過程的監(jiān)督與管理。避免出現(xiàn)現(xiàn)金不足和現(xiàn)金閑置，是企業(yè)生存和發(fā)展前提，是企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)依據(jù)，它能保持企業(yè)收支平衡，提高企業(yè)競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定。

（二）地勘企業(yè)現(xiàn)金流量的特點(diǎn)

現(xiàn)金流量的流入和流出，在一定程度上決定了地勘企業(yè)的生存和發(fā)展的能力。企業(yè)在生產(chǎn)過程中形成的經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)的不同，所產(chǎn)生現(xiàn)金流量特點(diǎn)也不同，它有以下三個(gè)特點(diǎn)：

1、應(yīng)收項(xiàng)目回款回收期更短。在經(jīng)營活動(dòng)中，現(xiàn)金流的主要形式是現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等，企業(yè)會(huì)利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高科技和勞動(dòng)力變現(xiàn)銷售，把部分存貨變成流動(dòng)現(xiàn)金，把部分現(xiàn)金變成應(yīng)收賬款，最后用最短時(shí)間把應(yīng)收賬款收回變成現(xiàn)金流。

2、應(yīng)付材料貨款支付，計(jì)劃預(yù)算性更高。在投資活動(dòng)中，能采取科學(xué)預(yù)算方法，應(yīng)付投資項(xiàng)目的一切支出，使產(chǎn)出率更高。

3未完地質(zhì)成本周轉(zhuǎn)更快。在籌資活動(dòng)中，能科學(xué)分析籌資來源，降低所需成本，獲取最低成本方式，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金得到有效運(yùn)用。

（三）地勘企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性

1、現(xiàn)金流量管理是地勘企業(yè)生存和發(fā)展的前提條件?，F(xiàn)金是企業(yè)流通的血液和經(jīng)濟(jì)命脈。企業(yè)在發(fā)展過程中離不開現(xiàn)金，現(xiàn)金是企業(yè)變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，它包括庫存現(xiàn)金、銀行存款，貨幣等價(jià)物等。現(xiàn)金流量決定企業(yè)生存和發(fā)展，沒有現(xiàn)金流量企業(yè)就面臨生存風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)必須對現(xiàn)金流量加強(qiáng)管理，制定科學(xué)管理方法，控制好現(xiàn)金流入和流出，管理好資金流動(dòng)方向，企業(yè)才能獲得更加健康穩(wěn)定發(fā)展。

2、現(xiàn)金流量管理是地勘企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)依據(jù)。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營穩(wěn)定，保持收支平衡，會(huì)出現(xiàn)不可預(yù)見性、風(fēng)險(xiǎn)性、涵蓋性特點(diǎn)。在現(xiàn)金流量管理中，對未來現(xiàn)金流量的特點(diǎn)必須是可控制的。企業(yè)一旦出現(xiàn)管理流程不規(guī)范，就會(huì)出現(xiàn)貨幣資金與時(shí)間價(jià)值控制上偏差，影響收支平衡，出現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)。為了防止管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須優(yōu)化現(xiàn)金流量管理方法，將管理方法進(jìn)行多元化，力爭達(dá)到現(xiàn)金流量管理過程具有一定連續(xù)性和完整性。

3、現(xiàn)金流量管理是提高地勘企業(yè)競爭力的手段?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，企業(yè)在激烈市場競爭中要不斷創(chuàng)新，要根據(jù)市場需求調(diào)整自身結(jié)構(gòu)，制定相應(yīng)管理制度?，F(xiàn)金流量管理可以弄清企業(yè)現(xiàn)金流向何處，現(xiàn)金流動(dòng)性無論多或少，都要調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，把現(xiàn)金流量用到實(shí)處，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、地勘企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀

（一）地勘企業(yè)對現(xiàn)金流量管理認(rèn)識(shí)不夠

企業(yè)在現(xiàn)金流量管理中對現(xiàn)金流量沒有足夠認(rèn)識(shí)。只把利潤當(dāng)作企業(yè)經(jīng)營成果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，年終考核也是以利潤為中心，忽略現(xiàn)金流量對企業(yè)所起重要作用。只知道生存和發(fā)展的基礎(chǔ)是現(xiàn)金，沒有現(xiàn)金，企業(yè)生存和發(fā)展就困難，但企業(yè)不知道現(xiàn)金太多或太少也不行。太多企業(yè)容易膨脹，太少運(yùn)營困難。只知道現(xiàn)金但不知道現(xiàn)金等價(jià)物，現(xiàn)金如何確認(rèn)與分類、收支預(yù)算與決算等，由于認(rèn)知模糊，造成企業(yè)現(xiàn)金流量分類不清，現(xiàn)金流入流出混亂，表現(xiàn)出對現(xiàn)金流量管理認(rèn)識(shí)不清，重視不夠現(xiàn)象突出。

（二）企業(yè)對現(xiàn)金流量表分析不夠重視

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。平時(shí)企業(yè)只注重利潤表，卻忽略現(xiàn)金流量表對企業(yè)所起的作用?，F(xiàn)金流量表是企業(yè)對現(xiàn)金流入和流出準(zhǔn)確記錄，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金在生產(chǎn)經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)來龍去脈。企業(yè)雖然也按照規(guī)章制度每月編制現(xiàn)金流量表，但也只停留在表面上，沒有深入分析與研究，對現(xiàn)金流量表分析只在事后，缺乏事前預(yù)估和事中掌控。企業(yè)總是把財(cái)務(wù)管理中心放在利潤上，傾向企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上，認(rèn)為只有利潤提高了，企業(yè)流動(dòng)資金就充足，卻忽視了企業(yè)利潤再高，資產(chǎn)大部分都是存貨和應(yīng)收賬款，企業(yè)就不能安全經(jīng)營和運(yùn)行。企業(yè)把編制現(xiàn)金流量表作為無關(guān)緊要工作，造成企業(yè)發(fā)展信息無從獲取。

（三）地勘企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率偏低

地勘企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，資金有國家統(tǒng)一撥款，資產(chǎn)由國家統(tǒng)一調(diào)配，造成大量資金、資產(chǎn)閑置，具體包括存貨占用大量資金、應(yīng)收賬款回收期時(shí)間長等。這些資金雖然在企業(yè)的資產(chǎn)里，但這些資產(chǎn)卻不能創(chuàng)造價(jià)值，只能應(yīng)對一些突發(fā)情況，體現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。由于大量資產(chǎn)閑置不能變現(xiàn)，企業(yè)不能擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，一直保持原有狀態(tài)停滯不前，不能創(chuàng)造收益，導(dǎo)致利潤下降，企業(yè)失去了市場競爭力。

三、完善地勘企業(yè)現(xiàn)金流量管理的建議

（一）企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)一項(xiàng)重要工作，對企業(yè)的發(fā)展起重要作用。企業(yè)要把現(xiàn)金流量管理作為評價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果指標(biāo)。在市場激烈競爭環(huán)境下，現(xiàn)金流量能反映企業(yè)基本經(jīng)營情況，資金余缺情況，企業(yè)要想生存和發(fā)展下去，企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，制定比較科學(xué)現(xiàn)金流量預(yù)算管理辦法，來減少庫存持有量和壞賬損失，使企業(yè)有足夠資金進(jìn)行正常經(jīng)營活動(dòng)。同時(shí)，無論是企業(yè)管理者還是基層職工，都要掌握現(xiàn)金流量管理方法，提高管理意思和風(fēng)險(xiǎn)意思，力爭為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。

（二）企業(yè)要高度重視現(xiàn)金流量表分析

雖然現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的附表，是補(bǔ)充表，但現(xiàn)金流量表能及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)對現(xiàn)金流入和流出的狀況，對評價(jià)企業(yè)的利潤、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理，要比資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表提供更詳細(xì)、更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來的，而現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)計(jì)算出來的，現(xiàn)金流量信息可以從現(xiàn)金角度對企業(yè)償債能力和支付能力做出更可靠、更穩(wěn)健評價(jià)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門每月必須及時(shí)準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量表，為企業(yè)管理者提供科學(xué)、合理、真實(shí)、有效、及時(shí)完整、運(yùn)營現(xiàn)金流量情況，使企業(yè)管理者能為企業(yè)經(jīng)營決策制定出科學(xué)方案。

（三）完善現(xiàn)金流量管理體制，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率

現(xiàn)金流量管理體制的完善是對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資過程的現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)節(jié)和掌握。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)運(yùn)營速度，避免出現(xiàn)存貨積壓，應(yīng)收未收現(xiàn)象。

1、企業(yè)要制定科學(xué)應(yīng)收賬款信用管理制度。企業(yè)應(yīng)收賬款占企業(yè)資產(chǎn)比例比較大，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)為了促進(jìn)資金快速流轉(zhuǎn)，必須編制科學(xué)信用管理制度，防止信用管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)，并且加大應(yīng)收賬款催收力度。同時(shí)，企業(yè)還要對顧客采取信用調(diào)查和信用分析，必要時(shí)采取現(xiàn)金折扣方式促進(jìn)應(yīng)收賬款回收。還可以制定專門措施對某企業(yè)應(yīng)收賬款監(jiān)督，從而消除應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2、提高存貨周轉(zhuǎn)能力。企業(yè)的生存和發(fā)展關(guān)鍵在于存貨周轉(zhuǎn)快慢，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中能夠正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。企業(yè)存貨太多占用資金就多，企業(yè)資金運(yùn)行就不暢通，企業(yè)必須采取一切措施，加大盤活存貨力度，減少存貨積壓，開拓市場，加快存貨周轉(zhuǎn)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

（四）企業(yè)要加強(qiáng)對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析與管理

企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的活動(dòng)的類型包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、和籌資活動(dòng)。每種類型的活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流入和流出，在企業(yè)的不同發(fā)展時(shí)期，現(xiàn)金流通速度快慢不一樣，出現(xiàn)問題有大有小，但是對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析與管理最主要，因?yàn)榻?jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金是企業(yè)長期資金主要來源。如果企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中不能取得更多現(xiàn)金流入，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)就容易出現(xiàn)問題，企業(yè)就難以生存下去，所以，企業(yè)必須加大對現(xiàn)金流量分析與管理。

1、企業(yè)要根據(jù)不同發(fā)展時(shí)期對現(xiàn)金流量進(jìn)行分析與管理，在實(shí)際操作中，把現(xiàn)金流量情況與企業(yè)發(fā)展過程結(jié)合起來，能了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀態(tài)和運(yùn)轉(zhuǎn)是否良好，掌握現(xiàn)金流量發(fā)展方向，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理中出現(xiàn)的問題。

2、把企業(yè)當(dāng)年現(xiàn)金流量與企業(yè)多個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量展開對比分析。通過分析掌握現(xiàn)金流量的數(shù)量是增加還是減少，現(xiàn)金流通速度是快了還是慢了，從中進(jìn)行推斷未來現(xiàn)金流量情況。

3、把現(xiàn)金流量分析與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)結(jié)合起來。經(jīng)營時(shí)期現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量分析主要部分，流入的現(xiàn)金和貨幣等價(jià)物是企業(yè)維持生產(chǎn)能力和擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模主要來源。

現(xiàn)金流是研究企業(yè)經(jīng)營狀況的基本方法，它動(dòng)態(tài)反映企業(yè)資金余缺。企業(yè)必須對現(xiàn)金流進(jìn)行管理，制定現(xiàn)金流管理方法，定期對現(xiàn)金流執(zhí)行情況進(jìn)行分析，科學(xué)地進(jìn)行現(xiàn)金流量分析與管理能為企業(yè)的經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展摸清脈絡(luò)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和防患于未然，從而提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平，處使企業(yè)健康有序發(fā)展。

綜上所述，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要組成部分?，F(xiàn)金的多少、現(xiàn)金流入、流出快慢，決定企業(yè)經(jīng)營狀況好壞。地勘企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流量管理制度，對企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展起著舉足輕重作用。通過現(xiàn)金流量管理，企業(yè)能預(yù)知流動(dòng)性、經(jīng)營資本性、債務(wù)性等風(fēng)險(xiǎn)，更好滿足企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展需要，提高企業(yè)資本利用率，最大程度提高企業(yè)價(jià)值。

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作者簡介：

劉潤紅，遼寧省冶金地質(zhì)四〇一隊(duì)有限責(zé)任公司。