喬勇 國網(wǎng)江蘇省電力有限公司淮安供電分公司

一、電力企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面的現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)金流量管理內(nèi)容上的問題

當前我國的主要現(xiàn)金流量管理流程僅僅只是對企業(yè)現(xiàn)金流量進行基本控制和預算，然而僅僅只是簡單的對企業(yè)現(xiàn)金流量進行預算和控制，并不能夠真正使企業(yè)的現(xiàn)金流量得到合理的分配，并且企業(yè)的現(xiàn)金流量并不僅限于企業(yè)的日常經(jīng)營，也包含企業(yè)的籌資、投資活動中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因此現(xiàn)金流量管理在電力企業(yè)中并沒有得到真正的重視，而現(xiàn)金流量管理的作用和價值也沒能夠得到真正的體現(xiàn)。

（二）對現(xiàn)金流量管理的認識不夠

電力企業(yè)對現(xiàn)金流量管理的認識還不夠明確，沒有意識到現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)的財務管理而言的重要性，以至于電力企業(yè)的現(xiàn)金流量表缺乏科學合理的編制，在電力企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，也并不能體現(xiàn)企業(yè)的財務狀況，但是規(guī)范的現(xiàn)金流量表是可以體現(xiàn)企業(yè)的財務狀況的，所以企業(yè)應該加強對財務人員的財務管理水平的提升，要求財務人員能夠合理的利用現(xiàn)金流量表的價值，通過現(xiàn)金流量表輔助企業(yè)做出正確的決策，推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

（三）現(xiàn)金管理手段的問題

在我國當前的現(xiàn)金流量管理中，還有很多問題存在，最主要的問題是電力企業(yè)現(xiàn)金流量管理手段不合理，在電力企業(yè)實施現(xiàn)金流量管理手段的過程中，主要重視的是對時間的分析，但是卻沒有對現(xiàn)金流量進行合理的預算和規(guī)劃，而對現(xiàn)金流量的合理預算和規(guī)劃對于企業(yè)而言能夠起到非常大的幫助。

二、現(xiàn)金流量管理的應用價值

（一）減少企業(yè)面臨的財務風險

因為當前市場競爭非常激烈，而現(xiàn)在企業(yè)為了能夠面對市場風險以及市場競爭，通常會使用貸款的方式推動企業(yè)的發(fā)展，一方面通過貸款能夠減緩企業(yè)所受到的資金周轉(zhuǎn)壓力，另一方面貸款能夠為企業(yè)提供更大的發(fā)展空間，但是貸款發(fā)展有貸款發(fā)展的弊處，例如貸款發(fā)展會給企業(yè)帶來更高的財務風險，如果企業(yè)在貸款發(fā)展的前提下所得到的回報并不能與貸款形成正比，那么很有可能導致企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)不靈的困境。因此在進行貸款發(fā)展時，企業(yè)首先要了解自身的債務償還能力，基于自身的債務償還能力進行貸款。而現(xiàn)金流量管理就能夠在一定程度上幫助企業(yè)規(guī)避財務風險，因此企業(yè)也必須要重視現(xiàn)金流量管理水平的提升，保證企業(yè)內(nèi)部的資金利用率能夠得以提升，也保證企業(yè)能夠得到可持續(xù)發(fā)展。

（二）推動籌資工作的開展

企業(yè)的財務管理體系是建立在企業(yè)的自身發(fā)展情況以及市場的發(fā)展情況的基礎之上的，因此企業(yè)在建立財務管理體系時，也應該考慮到市場經(jīng)濟的發(fā)展趨向，而企業(yè)的現(xiàn)金流量表與企業(yè)的年度表報表也有著密不可分的關系，因此企業(yè)在建立現(xiàn)金流量管理體系時也應該考慮到企業(yè)的基本運營情況，并從中發(fā)現(xiàn)財務管理工作上的不足，同時及時予以解決，保證資金能夠得到合理的分配。提高企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平，也能夠為企業(yè)的財務管理打下更好的基礎，同時現(xiàn)金流量管理能夠使企業(yè)的籌資工作開展更加高效，為了避免企業(yè)在人力資源和物力資源上造成過多的損失，企業(yè)必須事先進行現(xiàn)金流量管理，確認資金的合理配置。

三、提高現(xiàn)金流量管理效率的方式

（一）加大經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理力度

財務管理人員要以現(xiàn)金流量預算作為基礎，制定企業(yè)發(fā)展方案，因為在得出了預算結(jié)果之后，財務管理人員才能夠根據(jù)預算的結(jié)果找準發(fā)展定位，而通過現(xiàn)金流量所得出的預算數(shù)據(jù)能夠?qū)ζ髽I(yè)未來的經(jīng)營情況進行合理的預測，所以財務管理人員也必須要保證現(xiàn)金管理的準確性，只有準確的現(xiàn)金管理數(shù)據(jù)才能夠為企業(yè)發(fā)展方案提供更加有力的支持。為了保證企業(yè)的資金能夠得到合理的配置和運轉(zhuǎn)，企業(yè)必須要處理好現(xiàn)金流動與和收益之間的關系，提高資金的利用率。最好使企業(yè)的資金每時每刻都在運轉(zhuǎn)的過程中，這樣才能夠保證資金之間的時間成本不會被浪費，并會為企業(yè)用來獲取更大的利益。

（二）加大投資性現(xiàn)金管理力度

在企業(yè)的發(fā)展過程中，投資環(huán)節(jié)是必不可少的一個環(huán)節(jié)，因為投資能夠使企業(yè)的資金得到更有效的利用，投資也能夠為企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益，企業(yè)主要是通過日常經(jīng)營活動獲取更多的資金，然后獲取的資金一部分可以投入于后續(xù)的經(jīng)營活動中，另一部分就可以用來投資，投資能夠幫助企業(yè)擴大經(jīng)營的運行空間，但是也會給企業(yè)帶來一定的風險。控制投資風險就是企業(yè)財務管理所涉及的內(nèi)容，財務管理人員可以通過預期現(xiàn)金流量管理的方式，來控制企業(yè)可能面對的投資風險。因為如果財務管理人員在企業(yè)進行投資之前進行現(xiàn)金流量管理，企業(yè)對于自身的發(fā)展情況就能夠有一個準確的評估，在對自身的發(fā)展情況有了解的前提下進行投資，能夠盡可能的減少企業(yè)的投資風險。

（三）加大籌資性現(xiàn)金管理力度

現(xiàn)金管理方式在投資活動中會對企業(yè)的資本安全造成直接的影響，因此，提高現(xiàn)金流量管理的效率和質(zhì)量就是財務管理人員必須要做到的，因為只有通過提高現(xiàn)金流量管理的效率和質(zhì)量才能夠保障企業(yè)的資本安全，并且?guī)椭髽I(yè)避免財務風險，降低生產(chǎn)成本。而降低生產(chǎn)成本，為企業(yè)所帶來的就是更高的營業(yè)利潤，例如財務人員可以通過對此次資金的緊缺程度和流動效率進行現(xiàn)金流量管理，制定現(xiàn)金流量管理方式，合理的現(xiàn)金流量管理方式能夠為企業(yè)帶來更加合理的統(tǒng)籌資金管理方案，也能夠幫助企業(yè)更加了解自身的經(jīng)營情況和發(fā)展情況，同時，現(xiàn)金流量管理還能夠幫助企業(yè)合理貸款，避免企業(yè)出現(xiàn)貸款風險。

四、結(jié)語

總而言之，在企業(yè)財務管理工作中進行流量管理的重要性是毋庸置疑的，而企業(yè)首先要重視現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理工作中的價值，才能夠提升現(xiàn)金流量管理對企業(yè)所起到的作用，現(xiàn)金流量管理不僅能夠幫助企業(yè)降低相應的成本，同時還能夠幫助企業(yè)降低財務風險發(fā)生的概率，使企業(yè)的資金能夠得到合理的配置，也使企業(yè)的資金利用率能夠得到提高，因此企業(yè)也應該加強對現(xiàn)金流量管理的應用，同時探索更加有效的現(xiàn)金流量管理方法，借由現(xiàn)金流量管理手段推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。