韓淑蔓
在企業(yè)財務(wù)管理中,現(xiàn)金流量扮演著極其重要的角色,在防范風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著極其重要的作用,已經(jīng)成為了企業(yè)內(nèi)部普遍關(guān)注的焦點性話題。通過現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用,對于企業(yè)財務(wù)管理水平的提升具有極大的促進(jìn)作用,維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性與穩(wěn)定性,滿足企業(yè)的發(fā)展需求。本文主要針對現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用展開深入的研究,希望為相關(guān)行業(yè)人士提供些許幫助。
現(xiàn)金流量管理,是企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重,在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用,可以將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況充分反映出來,避免財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。所以,企業(yè)要給予高度的重視。
一、現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中應(yīng)用的重要性分析
(一)有利于企業(yè)管理者的正確決策
在現(xiàn)金流量管理中,現(xiàn)金流量預(yù)算占據(jù)著一定的地位,而且現(xiàn)金流量預(yù)算也是企業(yè)財務(wù)預(yù)算的重要組成部分?,F(xiàn)金流量預(yù)算與企業(yè)其他預(yù)算之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的。對于現(xiàn)金流量預(yù)算來說,在開展財務(wù)活動、調(diào)整資金平衡以及穩(wěn)定貨幣資金等方面扮演著極其重要的角色。通過現(xiàn)金流量預(yù)算,可以對企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理安排,并提供為企業(yè)決策有利的信息,進(jìn)而為企業(yè)管理者的決策提供可行的參考依據(jù)。
(二)有利于加強(qiáng)防范財務(wù)風(fēng)險
在企業(yè)不斷發(fā)展過程中,財務(wù)風(fēng)險是不可避免的,而引發(fā)風(fēng)險問題的原因就是企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過程中出現(xiàn)了問題。因此,企業(yè)在投資或經(jīng)營過程中,要對現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行深入分析,對企業(yè)的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)和流動性等財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確判斷,進(jìn)而采取可行措施將財務(wù)風(fēng)險保持在可控范圍內(nèi)。
(三)有利于加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)控制
企業(yè)資金處于不斷運(yùn)轉(zhuǎn)過程中,企業(yè)的生產(chǎn)要得益于高效的資金運(yùn)用,而且企業(yè)產(chǎn)品的售出也有助于實現(xiàn)一部分資金的回流。一旦缺少資金管理的流入、流出的記錄,會使企業(yè)出現(xiàn)資金難以收回或資金長期閑置等問題,對企業(yè)的發(fā)展造成了極為不利的影響。通過現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用,可以保證資金使用的清晰度與透明度,確保現(xiàn)金流動處于監(jiān)督與控制的范圍之內(nèi),進(jìn)而有效強(qiáng)化了企業(yè)的財務(wù)控制能力。
二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用
(一)樹立高度的現(xiàn)金流量控制意識
在企業(yè)開展財務(wù)管理工作時,在財務(wù)制度的影響之下,財務(wù)人員的思想觀念較為根深蒂固,尚未形成科學(xué)的財務(wù)管理理念,現(xiàn)金流量也沒有得到相應(yīng)的體現(xiàn)。要想及時解決這一問題,企業(yè)必須要樹立全新的財務(wù)管理理念,不斷提高財務(wù)管控能力,積極轉(zhuǎn)變思想誤區(qū),并高度重視現(xiàn)金流量管理。首先,企業(yè)要為財務(wù)人員開展一系列的專業(yè)教育與培訓(xùn),定期召開專家座談講座或課程再培訓(xùn)等,學(xué)習(xí)最新出臺的財務(wù)知識,開闊自己的視野,提高自身現(xiàn)金流量表的編制能力,進(jìn)而確保自身具有較高的業(yè)務(wù)水平與專業(yè)素養(yǎng)。
同時,企業(yè)還要積極開展現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)教育活動,財務(wù)人員要靈活掌握計算機(jī)操作水平,定期召開現(xiàn)金流量教育,構(gòu)建良好的現(xiàn)金流量管理環(huán)境,進(jìn)而確保企業(yè)現(xiàn)金流量控制能力的穩(wěn)步提升。
(二)構(gòu)建現(xiàn)金流量考核標(biāo)準(zhǔn)
對于現(xiàn)金流量管理來說,是企業(yè)合理規(guī)劃的前提性條件,然而現(xiàn)金流量管理也要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn),要準(zhǔn)確進(jìn)行記錄。如果工作人員出現(xiàn)調(diào)動,要做到資金管理的交接工作,并構(gòu)建合理、科學(xué)的考核指標(biāo)體系,比如流動性指標(biāo)和財務(wù)彈性指標(biāo)等,進(jìn)而給予現(xiàn)金流量管理一定的參考依據(jù)。
(三)發(fā)揮出現(xiàn)金流量表的作用
在企業(yè)財務(wù)管理工作中,現(xiàn)金流量表的編制也是極為重要的,可以充分反映出企業(yè)特定時期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出情況,保證企業(yè)經(jīng)營者決策的準(zhǔn)確性與可靠性。在編制現(xiàn)金流量過程中,明確提出了對會計人員的專業(yè)素養(yǎng)和信息統(tǒng)計方面的要求。在科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展過程中,在市場中涌現(xiàn)出了諸多會計軟件,要對這些先進(jìn)的軟件進(jìn)行合理使用,比如杜邦財務(wù)分析系統(tǒng),以便于編制出真實、可靠的現(xiàn)金流量表。在現(xiàn)金流量表編制完成以后,財務(wù)工作人員要進(jìn)行系統(tǒng)化分析與統(tǒng)計,要與企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)相契合。同時,現(xiàn)金流量表的使用者和表格使用者要正確認(rèn)識到現(xiàn)金流量表的作用,結(jié)合所提供的信息,充分了解企業(yè)特定階段的經(jīng)營狀況。
此外,一般來說,比率分析法、結(jié)構(gòu)分析法等屬于較為常見的現(xiàn)金流量表分析方法,企業(yè)要集中整合多種不同的分析方法,進(jìn)而確?,F(xiàn)金流量管理水平的穩(wěn)步提升。
三、結(jié)語
總而言之,加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用勢在必行,對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生了極大的影響,是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的重要保障,充分反映出企業(yè)實際發(fā)展情況,實現(xiàn)企業(yè)資金的高效利用與配置,避免出現(xiàn)不必要的資金浪費(fèi)現(xiàn)象,進(jìn)而彰顯出現(xiàn)金流量管理應(yīng)有的價值。(作者單位為武漢東湖學(xué)院)