韓淑蔓

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流量扮演著極其重要的角色，在防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著極其重要的作用，已經(jīng)成為了企業(yè)內(nèi)部普遍關(guān)注的焦點(diǎn)性話題。通過(guò)現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升具有極大的促進(jìn)作用，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性與穩(wěn)定性，滿(mǎn)足企業(yè)的發(fā)展需求。本文主要針對(duì)現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用展開(kāi)深入的研究，希望為相關(guān)行業(yè)人士提供些許幫助。

現(xiàn)金流量管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用，可以將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況充分反映出來(lái)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。所以，企業(yè)要給予高度的重視。

一、現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的重要性分析

（一）有利于企業(yè)管理者的正確決策

在現(xiàn)金流量管理中，現(xiàn)金流量預(yù)算占據(jù)著一定的地位，而且現(xiàn)金流量預(yù)算也是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分?，F(xiàn)金流量預(yù)算與企業(yè)其他預(yù)算之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的。對(duì)于現(xiàn)金流量預(yù)算來(lái)說(shuō)，在開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)、調(diào)整資金平衡以及穩(wěn)定貨幣資金等方面扮演著極其重要的角色。通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算，可以對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理安排，并提供為企業(yè)決策有利的信息，進(jìn)而為企業(yè)管理者的決策提供可行的參考依據(jù)。

（二）有利于加強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)不斷發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的原因就是企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過(guò)程中出現(xiàn)了問(wèn)題。因此，企業(yè)在投資或經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要對(duì)現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行深入分析，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)和流動(dòng)性等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，進(jìn)而采取可行措施將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持在可控范圍內(nèi)。

（三）有利于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制

企業(yè)資金處于不斷運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，企業(yè)的生產(chǎn)要得益于高效的資金運(yùn)用，而且企業(yè)產(chǎn)品的售出也有助于實(shí)現(xiàn)一部分資金的回流。一旦缺少資金管理的流入、流出的記錄，會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)資金難以收回或資金長(zhǎng)期閑置等問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了極為不利的影響。通過(guò)現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用，可以保證資金使用的清晰度與透明度，確保現(xiàn)金流動(dòng)處于監(jiān)督與控制的范圍之內(nèi)，進(jìn)而有效強(qiáng)化了企業(yè)的財(cái)務(wù)控制能力。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）樹(shù)立高度的現(xiàn)金流量控制意識(shí)

在企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，在財(cái)務(wù)制度的影響之下，財(cái)務(wù)人員的思想觀念較為根深蒂固，尚未形成科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，現(xiàn)金流量也沒(méi)有得到相應(yīng)的體現(xiàn)。要想及時(shí)解決這一問(wèn)題，企業(yè)必須要樹(shù)立全新的財(cái)務(wù)管理理念，不斷提高財(cái)務(wù)管控能力，積極轉(zhuǎn)變思想誤區(qū)，并高度重視現(xiàn)金流量管理。首先，企業(yè)要為財(cái)務(wù)人員開(kāi)展一系列的專(zhuān)業(yè)教育與培訓(xùn)，定期召開(kāi)專(zhuān)家座談講座或課程再培訓(xùn)等，學(xué)習(xí)最新出臺(tái)的財(cái)務(wù)知識(shí)，開(kāi)闊自己的視野，提高自身現(xiàn)金流量表的編制能力，進(jìn)而確保自身具有較高的業(yè)務(wù)水平與專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。

同時(shí)，企業(yè)還要積極開(kāi)展現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)教育活動(dòng)，財(cái)務(wù)人員要靈活掌握計(jì)算機(jī)操作水平，定期召開(kāi)現(xiàn)金流量教育，構(gòu)建良好的現(xiàn)金流量管理環(huán)境，進(jìn)而確保企業(yè)現(xiàn)金流量控制能力的穩(wěn)步提升。

（二）構(gòu)建現(xiàn)金流量考核標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)于現(xiàn)金流量管理來(lái)說(shuō)，是企業(yè)合理規(guī)劃的前提性條件，然而現(xiàn)金流量管理也要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)，要準(zhǔn)確進(jìn)行記錄。如果工作人員出現(xiàn)調(diào)動(dòng)，要做到資金管理的交接工作，并構(gòu)建合理、科學(xué)的考核指標(biāo)體系，比如流動(dòng)性指標(biāo)和財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)等，進(jìn)而給予現(xiàn)金流量管理一定的參考依據(jù)。

（三）發(fā)揮出現(xiàn)金流量表的作用

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，現(xiàn)金流量表的編制也是極為重要的，可以充分反映出企業(yè)特定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出情況，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)者決策的準(zhǔn)確性與可靠性。在編制現(xiàn)金流量過(guò)程中，明確提出了對(duì)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和信息統(tǒng)計(jì)方面的要求。在科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展過(guò)程中，在市場(chǎng)中涌現(xiàn)出了諸多會(huì)計(jì)軟件，要對(duì)這些先進(jìn)的軟件進(jìn)行合理使用，比如杜邦財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，以便于編制出真實(shí)、可靠的現(xiàn)金流量表。在現(xiàn)金流量表編制完成以后，財(cái)務(wù)工作人員要進(jìn)行系統(tǒng)化分析與統(tǒng)計(jì)，要與企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)相契合。同時(shí)，現(xiàn)金流量表的使用者和表格使用者要正確認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量表的作用，結(jié)合所提供的信息，充分了解企業(yè)特定階段的經(jīng)營(yíng)狀況。

此外，一般來(lái)說(shuō)，比率分析法、結(jié)構(gòu)分析法等屬于較為常見(jiàn)的現(xiàn)金流量表分析方法，企業(yè)要集中整合多種不同的分析方法，進(jìn)而確?，F(xiàn)金流量管理水平的穩(wěn)步提升。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用勢(shì)在必行，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了極大的影響，是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要保障，充分反映出企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效利用與配置，避免出現(xiàn)不必要的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，進(jìn)而彰顯出現(xiàn)金流量管理應(yīng)有的價(jià)值。（作者單位為武漢東湖學(xué)院）