盧婕 國網(wǎng)山東省電力公司濰坊供電公司
現(xiàn)金流量在企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位,現(xiàn)金流量是否充足,對于企業(yè)能否平穩(wěn)運行起著關鍵作用,甚至可以決定企業(yè)的存亡。一旦企業(yè)的現(xiàn)金流量不暢,就很可能會導致資金鏈斷裂,從而對企業(yè)的發(fā)展形成致命一擊。因此,在企業(yè)的發(fā)展中,一定要充分發(fā)揮現(xiàn)金流量的財務風險預警作用。但是由于我國企業(yè)目前是利潤導向型,在企業(yè)的發(fā)展中更加注重利潤忽視了業(yè)績的質(zhì)量,這就導致企業(yè)在現(xiàn)金流量方面存在著嚴重的滯后性?;诖耍P者對現(xiàn)金流量在企業(yè)財務風險中的預警作用進行詳細的闡述。
在企業(yè)的發(fā)展過程中,現(xiàn)金流量能夠起到一定的預警作用,當現(xiàn)金流量發(fā)起預警作用時,企業(yè)應當及時進行財務風險的控制。在當代的企業(yè)發(fā)展中,由于很多企業(yè)沒有重視現(xiàn)金流量在企業(yè)財務風險中的預警作用,導致企業(yè)看起來虛假繁榮,看似企業(yè)很成功的運作,但是卻因為現(xiàn)金流量的不足,容易使企業(yè)面臨破產(chǎn)風險。加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理,可以對企業(yè)現(xiàn)金的流出流入進行客觀分析,對企業(yè)的現(xiàn)金來源以及使用情況進行科學分析,及時對企業(yè)中的財務狀況進行有效分析,尤其是財務支付方面,是否已經(jīng)存在一定的危機,可以通過現(xiàn)金流量對財務風險預警,并及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié),做出相應的安排。
現(xiàn)金流量在企業(yè)中還能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展實現(xiàn)資金的集中管理部署,可以大大降低銀行貸款規(guī)模,對自身的負債和盈余情況有一個清晰的了解,降低財務費用的支出?,F(xiàn)金流量如果管理得當,還能提高企業(yè)的信用,使企業(yè)在銀行貸款中,能夠獲取信任,降低融資成本。通過企業(yè)現(xiàn)金流量的管理,還能夠?qū)ζ髽I(yè)財務中的首付款有效監(jiān)控,從而實現(xiàn)企業(yè)財務的統(tǒng)一管理,在財務費用的支出上也能節(jié)省費用。將節(jié)省下來的費用投資到企業(yè)的其他方面,可以提高企業(yè)的整體利潤,減少企業(yè)貸款。
企業(yè)在發(fā)展的過程中,現(xiàn)金流量一直起著非常重要的作用。如果企業(yè)對現(xiàn)金流量管理得當,還能夠提高企業(yè)的整體管理水平。主要是體現(xiàn)在:現(xiàn)金流量作為企業(yè)財務中的重點環(huán)節(jié),其流通使用,都與企業(yè)的發(fā)展息息相關,一旦現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題,就很容易導致企業(yè)發(fā)展舉步維艱[1]。企業(yè)應該制定現(xiàn)金流量動向,這樣可以對其進行有效的監(jiān)控,并對企業(yè)現(xiàn)金收支行為進行管理,這樣能夠?qū)⑵髽I(yè)的現(xiàn)金流量管理納入統(tǒng)一的企業(yè)管理之中,有利于企業(yè)管理水平的提高。
在當前企業(yè)的財務管理中,應當制定財務風險預警機制。健全的財務風險預警機制應該包括企業(yè)財務信息收集、財務預測、財務風險分析判斷、財務風險警報、財務風險措施以及財務風險的處理。在風險機制的運作過程中,現(xiàn)金流量作為企業(yè)的重要監(jiān)控對象,可以作為財務風險的重要預警方式。因此,在企業(yè)的財務風險預警機制的建立中,應該注重現(xiàn)金流量的預警作用。
在企業(yè)的發(fā)展過程中,企業(yè)現(xiàn)金流量越快,對于企業(yè)的發(fā)展就越有利。如果企業(yè)現(xiàn)金流量在企業(yè)中的運行中長期占有資金,使現(xiàn)金流量不能發(fā)揮其自身的作用,對于企業(yè)的整體運轉是不利的。要想使現(xiàn)金流量增加運轉的速度,就需要企業(yè)制定合理的發(fā)展目標,根據(jù)發(fā)展目標對現(xiàn)金流量進行合理的分配使用,減少其在企業(yè)運行中的占有時間。當然,在現(xiàn)金流量投入使用的同時,應該防止將盲目的投資擴張,避免對現(xiàn)金流量運用不當。在對現(xiàn)金流量的使用中,應該積極發(fā)揮監(jiān)管作用,確保企業(yè)資本金的增值和保值,避免資產(chǎn)流失情況的出現(xiàn)。企業(yè)在稅后還應該對利潤進行有效分配,可以將企業(yè)利潤再次投入到企業(yè)的運行發(fā)展中去,擴大企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務。
現(xiàn)金流量對于企業(yè)的財務風險具有預警作用,在當前的企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中,為了更好的發(fā)揮去預警作用,可以在企業(yè)的經(jīng)營活動中增加現(xiàn)金流量。在企業(yè)的經(jīng)營活動中增加現(xiàn)金流量,可以采用以下兩方面的建議:要想增加經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量,就應該控制成本費用,在成本費用控制的同時,還要加強企業(yè)的盈利收入,這樣可以為企業(yè)的經(jīng)營活動增加現(xiàn)金流量;另外,企業(yè)的應收賬款應及時到位[2]。企業(yè)在對原材料的購買時,應該采用較為經(jīng)濟的方法來訂購材料,以減少成本支出,生產(chǎn)中也應該注意減少對無效成本的開支,減少現(xiàn)金流量的流出。同時,還應該對銷售市場進行開發(fā),加快新產(chǎn)品上市,這樣才能符合市場規(guī)律的需求,減少現(xiàn)金流量的外流,從而在財務風險方面也得到有效的防控。
在當前企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展中,當現(xiàn)金流量的流入和流出達到一個平衡點時,是企業(yè)發(fā)展的最佳狀態(tài)。現(xiàn)金流出量超過現(xiàn)金流入量,就容易給企業(yè)造成財務風險,如果流入量超過流出量,就容易造成現(xiàn)金的閑置,不利于企業(yè)的擴大經(jīng)營再生產(chǎn)。因此,企業(yè)要平衡好現(xiàn)金的流出和流入,提前對現(xiàn)金流量做好預算,這樣才能使其保持一個平衡的狀態(tài),才能有利于企業(yè)的發(fā)展。
企業(yè)現(xiàn)金流量在企業(yè)發(fā)展中對財務風險的預警作用很重要,現(xiàn)金流量能夠很好的反應財務狀況,有利于企業(yè)財務風險的控制,還能夠為企業(yè)的擴大再生產(chǎn)提供一定的支持。