步強(qiáng)化和規(guī)范財(cái)政專戶資金支付管理，提高財(cái)政資金撥付的安全性、準(zhǔn)確性和時(shí)效性，著力打造為民、務(wù)實(shí)、廉潔、高效的財(cái)政支付窗口，更好地服務(wù)于全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，千陽縣財(cái)政國庫支付中心主動(dòng)作為，開展專戶資金結(jié)余及公務(wù)卡使用情況統(tǒng)計(jì)工作。一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保統(tǒng)計(jì)規(guī)范高效。為確保專戶資金結(jié)余及公務(wù)卡使用情況統(tǒng)計(jì)工作高效推進(jìn)，落地落實(shí)，通過召開專題會(huì)議和網(wǎng)絡(luò)答疑的形式，先后在微信群、財(cái)政事務(wù)群和財(cái)政管理預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)下發(fā)《千陽縣財(cái)政國庫支付專戶資金結(jié)余及公務(wù)卡統(tǒng)計(jì)表》

張海燕財(cái)政專戶是財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。財(cái)政專戶在一定程度上實(shí)現(xiàn)了特定財(cái)政資金的?？顚Ｓ茫诟纳泼裆?、滿足政府提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的需求、促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。但是，近年來相繼曝光的涉及財(cái)政專戶的案件，有江西省鄱陽縣李華波逃避劃撥專項(xiàng)資金審批手續(xù)，鯨吞財(cái)政資金；江蘇省張美芳因收授財(cái)政專戶開戶銀行巨額回扣被雙規(guī)；象山縣等多地財(cái)政局財(cái)政資金違規(guī)出借給企業(yè)，等等。這些案件的發(fā)生，充分

4）一、我國財(cái)政專戶資金運(yùn)行現(xiàn)狀（一）財(cái)政專戶管理體制不完善，缺乏有效監(jiān)督。財(cái)政資金維系國家運(yùn)作，安全性要求高于其他任何資金，然而，目前我國財(cái)政專戶仍缺乏有效監(jiān)督，管理體制有待完善。一是管理體制有待完善。目前財(cái)政專戶管理的相關(guān)規(guī)定散見于財(cái)政部、中國人民銀行的規(guī)章或制度中，尚無法律法規(guī)約束。雖然《中華人民共和國國家金庫條例》規(guī)定，國庫的主要權(quán)限之一是監(jiān)督財(cái)政存款的開戶和財(cái)政庫款的支撥，但《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》并未明確財(cái)政專戶開戶的具體審核要求，財(cái)政專

用途的資金提出了專戶存儲(chǔ)的要求，對(duì)于這類資金，要求各級(jí)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)專戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁挪作他用。就朔州市而言，2019年朔州市財(cái)政收人累計(jì)完成207.9億元，一般預(yù)算收人完成92.3億元，稅收返還收入2.51億元，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入171.91億元，基金收入63.71億元，全市一般預(yù)算支出累計(jì)完成215.22億元，基金支出40.95億元，2095年底全市國庫庫存余額25.35億元，據(jù)財(cái)政部門統(tǒng)計(jì)，同期財(cái)政專戶資金余額約是國庫庫存余額的2倍。面對(duì)如

摘 要：地方財(cái)政專戶是指地方各級(jí)政府為了便于管理和使用具有特定用途的專項(xiàng)資金，在商業(yè)銀行或者具備相關(guān)資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)所開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶。做好地方財(cái)政專戶管理，不僅能夠保障財(cái)政?？钯Y金?？顚Ｓ?，使相應(yīng)的國家政策得到有效落實(shí)。也能夠保障專戶內(nèi)資金的安全與完整，便于政府部門合理調(diào)用?？钯Y金。本文將從目前專戶管理存在的問題及和產(chǎn)生原因入手，提出一些加強(qiáng)地方財(cái)政專戶管理的措施。關(guān)鍵詞：地方財(cái)政專戶管理? 資金核算人員? 管理財(cái)政專戶作為我國特有的財(cái)政資金管理形式，為

未按比例及時(shí)劃撥專戶資金或未通過專戶發(fā)放工資以及未規(guī)范使用專戶資金的行為，一律責(zé)令限期整改，同時(shí)將情況及時(shí)反饋給行業(yè)工程建設(shè)主管部門，督促主管部門加大監(jiān)管力度。二是開戶銀行優(yōu)化服務(wù)流程和服務(wù)方式，深入建設(shè)施工項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)辦理工資發(fā)放銀行卡，開展勞資專管員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)專戶資金的監(jiān)管，對(duì)專戶資金不到位、余額不足或使用有異常的行為及時(shí)反饋給行業(yè)工程建設(shè)主管部門。三是住建、水務(wù)、交通等行業(yè)工程建設(shè)主管部門采取網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合的方式，督促本領(lǐng)域工程建設(shè)施工項(xiàng)目

斷加大對(duì)財(cái)政資金專戶規(guī)范管理的力度，保證了各類財(cái)政專項(xiàng)資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)，初步構(gòu)建起財(cái)政資金專戶的管理體系，進(jìn)一步深化了縣級(jí)國庫集中收付改革。關(guān)鍵詞：縣級(jí)財(cái)政：專戶：規(guī)范管理一、實(shí)際工作中的主要做法（一）財(cái)政專項(xiàng)資金賬戶原來由相關(guān)職能業(yè)務(wù)科室分散管理2008年，根據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件要求將原分散在相關(guān)職能業(yè)務(wù)科室管理的各類財(cái)政專戶納入國庫科統(tǒng)一管理。同時(shí)進(jìn)一步健全和完善資金管理制度和辦法，明確資金撥付依據(jù)、撥付程序、賬務(wù)核對(duì)、內(nèi)部控制等全方位的管理辦法，從根本上改變

度重視。一、財(cái)政專戶多層賬戶業(yè)務(wù)現(xiàn)狀（一）銀行多層賬戶開立標(biāo)準(zhǔn)目前，“多層賬戶”這一概念在監(jiān)管層面并無明確定義。在銀行機(jī)構(gòu)實(shí)際業(yè)務(wù)中，多層賬戶一般是指基于一個(gè)單位結(jié)算賬戶的多層級(jí)總分賬戶結(jié)構(gòu)，通過將子賬戶交易明細(xì)反映到主賬戶或者將主賬戶交易分賬記錄在子賬戶，從而實(shí)現(xiàn)主賬戶對(duì)子賬戶資金統(tǒng)一管理或者子賬戶對(duì)主賬戶資金分賬核算的賬戶業(yè)務(wù)。在形式上，子賬戶的賬號(hào)按照“主賬戶的賬號(hào)+多位序列號(hào)”的規(guī)則構(gòu)成;在實(shí)質(zhì)上，子賬戶是附屬于主賬戶、同時(shí)具備獨(dú)立轉(zhuǎn)賬交易功能的一

鳳加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶管理，是深化財(cái)政國庫制度改革、強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2013年，財(cái)政部、北京市財(cái)政局相繼印發(fā)《財(cái)政專戶管理辦法》，建立健全制度機(jī)制的同時(shí)，對(duì)財(cái)政專戶管理要求提高到了新的高度。2014年，密云區(qū)相繼取消了農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、政府償債財(cái)政專戶；2015年，密云區(qū)進(jìn)行了全面的賬戶清理規(guī)范，進(jìn)一步精簡(jiǎn)，取消了家電下鄉(xiāng)專戶。至此，密云區(qū)建立起了規(guī)范的專戶管理體系，財(cái)政專戶以社?；馂橹?，非稅收入、代管資金為輔。在專戶資金管理上，逐步加大力度，采取

、對(duì)我國當(dāng)前財(cái)政專戶資金不納入國庫管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析（一）財(cái)政專戶數(shù)量較多，違背了國庫單一賬戶的改革要求。據(jù)相關(guān)調(diào)查表明，一些人在各家商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政專戶多達(dá)93個(gè)，甚至更多，且其性質(zhì)和用途不一，目的是均衡各金融機(jī)構(gòu)間的關(guān)系，因此存在的相同性質(zhì)資金多頭開戶的惡劣現(xiàn)象[1]。將財(cái)政專戶資金由國庫分布到各商業(yè)銀行之后，各地的相關(guān)財(cái)政部門通過專戶再來進(jìn)行第二次分配，利用這種撥付的方式，虛列支出、借出周轉(zhuǎn)資金使用，在本質(zhì)上形成了第二個(gè)國庫，違背了國庫單一賬戶制度

財(cái)政專戶是財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)政策和制度的規(guī)定，將政府履行公共管理和公共服務(wù)職能的資金存放在商業(yè)銀行，實(shí)行專戶管理、專項(xiàng)核算、?？顚Ｓ玫囊环N財(cái)政性專項(xiàng)資金賬戶。財(cái)政專戶在一定程度上防止了專項(xiàng)資金被挪用、擠占的情況，在特定時(shí)期發(fā)揮了作用，促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的較好發(fā)展。但隨著財(cái)政專戶數(shù)量的不斷擴(kuò)大、資金范圍及資金量的急劇膨脹，財(cái)政專戶管理制度呈現(xiàn)出賬戶設(shè)立過濫、資金管理不規(guī)范等問題，因此，探討財(cái)政專戶有關(guān)問題顯得十分必要。一、財(cái)政專戶存在的問題及其成因從總體上看

心支行?銀行財(cái)政專戶利息收入過高問題值得關(guān)注文/陳艷清，中國人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行財(cái)政資金大量留存在財(cái)政專戶，不利于資金的使用與監(jiān)管，也影響了國庫集中收付制度改革的深化和貨幣政策的實(shí)施效果。為此必須加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，確保財(cái)政資金安全。財(cái)政專戶；國庫；存款利息近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，地方財(cái)力不斷擴(kuò)大，因而，財(cái)政部門按不同用途設(shè)立了許多財(cái)政專戶，這些專戶中的資金規(guī)模較大，專戶利息收入遠(yuǎn)超國庫存款利息收入。財(cái)政資金體外循環(huán)嚴(yán)重，既不利于資金的使用與監(jiān)管，也影響

地方財(cái)政專戶管理與現(xiàn)狀文晶財(cái)政專戶產(chǎn)生是伴隨著預(yù)算外資金的產(chǎn)生而存在的，其設(shè)立最早可追溯至建國之初，歷經(jīng)多次演變后，其功能也由是在特定的年代為了規(guī)范政府財(cái)政資金的管理轉(zhuǎn)變?yōu)楦骷?jí)政府用于核算各級(jí)財(cái)政部門具有專門用途的資金。為了使得這部分游離在預(yù)算以外的各種財(cái)政性資金所形成的各項(xiàng)收支，并作為預(yù)算資金的有效補(bǔ)充，財(cái)政部門在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)了專門的資金賬戶。隨著財(cái)政部門對(duì)這種專用的財(cái)政資金?？顚Ｓ玫恼J(rèn)真執(zhí)行，較好地促進(jìn)了金融機(jī)構(gòu)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)。但伴

下進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理的思考文/胡娟財(cái)政專戶是財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶，該類賬戶用于保證具有專門用途的特定財(cái)政資金?？顚Ｓ谩Ｘ?cái)政專戶的這種管理方式在特定時(shí)期內(nèi)對(duì)財(cái)政資金的規(guī)范管理、保證專項(xiàng)資金支出、防止財(cái)政專項(xiàng)資金被擠占挪用等方面起到了積極作用。同時(shí)，財(cái)政專戶的存在使得部分財(cái)政資金游離于國庫之外，這也帶來了一些問題，《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國預(yù)算法〉的決定》（簡(jiǎn)稱“新《預(yù)算法》”），新《預(yù)算法》在

升趨勢(shì)。納入財(cái)政專戶管理的非稅收入主要是教育收費(fèi)，近兩年我市的教育收費(fèi)情況如下：2015年教育收費(fèi)為1099萬元；2016年教育收費(fèi)為661萬元。教育收費(fèi)主要用于彌補(bǔ)教育系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)不足，在很大程度上緩解了我市財(cái)力不足的問題。二、侯馬市非稅收入的收繳流程非稅收入收繳流程涉及三個(gè)當(dāng)事人。其中，財(cái)政部門是非稅收入的收繳主管部門，執(zhí)收單位負(fù)責(zé)收繳本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及到的非稅收入，繳款人依照法律、法規(guī)繳納非稅收入。我市的非稅收入收繳流程主要有以下幾種方式：納入非稅收入系

對(duì)企業(yè)實(shí)行“入資專戶管理制度”。本文通過對(duì)入資專戶制度的發(fā)展歷史的全面梳理，為我們清晰的展示該制度的產(chǎn)生、發(fā)展的背景和現(xiàn)狀。根據(jù)作者的研究，我么可以明確入資專戶為臨時(shí)賬戶，在驗(yàn)資完成后,銀行即會(huì)撤銷該賬戶，根據(jù)銀行賬戶管理相關(guān)辦法，臨時(shí)賬戶保管期限僅為10年。若法院以銀行臨時(shí)出資賬戶的不存在為由認(rèn)定股東出資不實(shí)，屬于對(duì)入資專戶制度的誤解，極易造成事實(shí)認(rèn)定錯(cuò)誤。出資不實(shí)；追加被執(zhí)行人；賬戶不存在筆者最近承辦了一起追加出資不實(shí)股東為被執(zhí)行人的案件，在執(zhí)行公司債

度》規(guī)定，“財(cái)政專戶”的用途是接收收入戶轉(zhuǎn)入的資金、向支出戶撥入資金和購買國債等，不包含結(jié)算用途?！爸С鰬簟钡挠猛臼侵Ц痘鹬С隹铐?xiàng)，根據(jù)政策規(guī)定，跨省異地就醫(yī)資金應(yīng)通過“支出戶”進(jìn)行劃撥，對(duì)外支付的主體是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。若由財(cái)政專戶劃撥跨省異地就醫(yī)資金，支出戶失去作用，支出戶正常支付項(xiàng)目也有被財(cái)政專戶取代的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的主體地位會(huì)逐漸減弱。理由二，從操作層面看，若采用“財(cái)政專戶”劃撥方式，各地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)首先要向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門提出用款計(jì)劃，再由各地區(qū)財(cái)政專戶上繳

整頓規(guī)范后的財(cái)政專戶管理情況研究侯衍東（淄博市臨淄區(qū)財(cái)政局，山東 淄博 255400）財(cái)政專戶是否規(guī)范設(shè)置，是否使用、管理和財(cái)政專戶的資金安全關(guān)系密切。近年來，隨著財(cái)政制度的不斷改革，財(cái)政專戶管理中存在的問題逐漸暴露，盡管已開展整頓工作，但仍存在一系列問題。文章從財(cái)政專戶管理問題角度出發(fā)，總結(jié)解決對(duì)策。財(cái)政專戶；規(guī)范管理；對(duì)策［DOI］10.13939／j.cnki.zgsc.2016.46.099財(cái)政專戶是一種財(cái)政性的賬戶，是財(cái)政部門為核對(duì)專業(yè)用途資金，

?加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政專戶管理的對(duì)策探討晏紅優(yōu)（新余市財(cái)政局，江西省 新余市 338000）財(cái)政專戶是否規(guī)范設(shè)置、使用和管理，與各類專戶財(cái)政資金安全、高效有著直接的關(guān)聯(lián)。隨著國家財(cái)政改革的不斷深入，財(cái)政專戶管理中存在的問題逐漸顯露，盡管財(cái)政部組織開展了清理整頓工作，但仍然存在一些亟待解決的問題。本文在貫徹國家相關(guān)政策的前提下，結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，就加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理對(duì)策進(jìn)行深入探討。1　引言財(cái)政專戶是一種財(cái)政性專項(xiàng)資金賬戶，是各級(jí)財(cái)政部門為核算具有專門用途的資

：本文首先對(duì)財(cái)政專戶資金使用狀況進(jìn)行了分析，并且總結(jié)出了財(cái)政專戶管理存在的問題，然后根據(jù)這些問題，嘗試著提出了一些應(yīng)對(duì)的措施，希望能夠加深對(duì)財(cái)政專戶管理方面的認(rèn)識(shí)。關(guān)鍵詞：財(cái)政；專戶；資金近年來，財(cái)政專戶資金的規(guī)模不斷擴(kuò)大，為改善民生、優(yōu)化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)做出了巨大的貢獻(xiàn)。然而，我國財(cái)政專戶資金管理并不是十分完善的，財(cái)政資金的使用效益還不是很高。大量的、繁雜的財(cái)政專戶既不利于國庫的集中支付和清算，又不利于財(cái)政部門會(huì)計(jì)核算和管理，所以，要想強(qiáng)化財(cái)政專戶資金使用效

）將資金劃往財(cái)政專戶成為完成預(yù)算任務(wù)的辦法經(jīng)調(diào)查，12月財(cái)政部門將財(cái)政資金從國庫大量撥款至財(cái)政專戶，主要原因是為了應(yīng)付完成預(yù)算。有些支出預(yù)算在當(dāng)年因各種原因沒有執(zhí)行或沒有完全執(zhí)行，臨近年底，為了反映年度預(yù)算執(zhí)行情況，將沒有執(zhí)行或沒有完全執(zhí)行的支出預(yù)算資金劃往財(cái)政專戶，跨年度使用，在數(shù)字上完成預(yù)算的執(zhí)行。公用經(jīng)費(fèi)支出、人員經(jīng)費(fèi)支出、社保費(fèi)用支出等預(yù)算的執(zhí)行剛性強(qiáng)，確定性也強(qiáng)，因此這些預(yù)算一般都能得到及時(shí)、圓滿的執(zhí)行。但基建工程容易受社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，支出的波

)將資金劃往財(cái)政專戶成為完成預(yù)算任務(wù)的辦法經(jīng)調(diào)查，12月財(cái)政部門將財(cái)政資金從國庫大量撥款至財(cái)政專戶，主要原因是為了應(yīng)付完成預(yù)算。有些支出預(yù)算在當(dāng)年因各種原因沒有執(zhí)行或沒有完全執(zhí)行，臨近年底，為了反映年度預(yù)算執(zhí)行情況，將沒有執(zhí)行或沒有完全執(zhí)行的支出預(yù)算資金劃往財(cái)政專戶，跨年度使用，在數(shù)字上完成預(yù)算的執(zhí)行。公用經(jīng)費(fèi)支出、人員經(jīng)費(fèi)支出、社保費(fèi)用支出等預(yù)算的執(zhí)行剛性強(qiáng)，確定性也強(qiáng)，因此這些預(yù)算一般都能得到及時(shí)、圓滿的執(zhí)行。但基建工程容易受社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，支出的波

新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶，除財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的專戶外，其余專戶在2年內(nèi)逐步取消。多位業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，這可以被看做是預(yù)算法實(shí)施條例的前奏，是國務(wù)院對(duì)清理整頓財(cái)政專戶的一記重拳。財(cái)政專戶是財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在商業(yè)銀行開設(shè)的用于管理核算特定財(cái)政資金的銀行結(jié)算賬戶。財(cái)政專戶主要是用來滿足社會(huì)保險(xiǎn)基金核算管理、一些具有專項(xiàng)用途的資金管理、非稅收入收繳管理、鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政資金存放、外國政府和國際金融組織貸款贈(zèng)款資金管理、外幣資金核算管理等需要。2011年

朱金華財(cái)政專戶是指各級(jí)財(cái)政部門為核算具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)核算、專戶管理的一種財(cái)政性專項(xiàng)資金賬戶。財(cái)政專戶資金游離于國庫單一賬戶外，在造成管理混亂的同時(shí)，也不利于資金風(fēng)險(xiǎn)防范。本文通過對(duì)目前財(cái)政專戶情況進(jìn)行分析，探討財(cái)政專戶資金全部納入國庫的可行性。一、目前財(cái)政專戶使用過程中存在的主要問題（一）戶頭過多過亂，影響監(jiān)督管理。一是同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的財(cái)政資金專戶在多家商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)開立。如非稅收入資金種類多、數(shù)額

家新基金公司，在專戶方面的“期貨資管”和“定增業(yè)務(wù)”兩大業(yè)務(wù)領(lǐng)域造就“財(cái)通現(xiàn)象”，成了新基金公司，乃至中小型基金公司最熱衷研究以及模仿的樣本之一?！锻顿Y與理財(cái)》專門采訪王家俊先生，請(qǐng)他解密基金公司如何在高端私人理財(cái)領(lǐng)域?yàn)楦蝗恕八饺擞喼啤崩碡?cái)產(chǎn)品。投資與理財(cái)：我們很好奇，現(xiàn)在買專戶產(chǎn)品的哪類人群比較多，你們的客戶情況能簡(jiǎn)單介紹一下嗎？王家?。旱? 013年年底，信托已經(jīng)有10萬億元規(guī)模，保險(xiǎn)是8 . 2萬億元，券商資管2萬億元左右的規(guī)模。銀行理財(cái)產(chǎn)品去年一共

中收付制度下財(cái)政專戶治理路徑的選擇●姜新華 常華清 黃 金 魯 宏作為一項(xiàng)臨時(shí)性、過渡性政策安排，我國財(cái)政專戶在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)揮了應(yīng)有的積極作用。然而，隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位的確立和公共財(cái)政建設(shè)的推進(jìn)，財(cái)政專戶產(chǎn)生的問題越來越明顯。本文基于我國財(cái)政專戶的產(chǎn)生和衍變，分析了財(cái)政專戶對(duì)當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)產(chǎn)生的影響，并結(jié)合發(fā)達(dá)國家公共管理理論及財(cái)政管理實(shí)踐，對(duì)我國國庫集中收付制度下財(cái)政專戶治理路徑的選擇提出了政策建議。一、財(cái)政專戶的產(chǎn)生及衍變特點(diǎn)（

于加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶管理的措施建議宋長(zhǎng)飛1.繼續(xù)健全完善財(cái)政專戶管理制度。財(cái)政部應(yīng)出臺(tái)全國統(tǒng)一的覆蓋財(cái)政專戶管理的人員機(jī)構(gòu)、賬戶設(shè)置、資金收付、會(huì)計(jì)核算、對(duì)賬管理、信息系統(tǒng)、檔案管理、內(nèi)控稽核，以及代理銀行的選擇、財(cái)政業(yè)務(wù)監(jiān)管等各方面的財(cái)政專戶管理制度，并統(tǒng)一明確可以保留使用的財(cái)政專戶范圍，公布國家對(duì)各類財(cái)政專項(xiàng)資金要求專戶管理的有效文件，超出該范圍的資金一律不允許設(shè)立財(cái)政專戶進(jìn)行管理。人民銀行應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)銀行賬戶管理辦法或細(xì)則，對(duì)財(cái)政專戶作出清晰準(zhǔn)確的定義

銀行賬戶）。財(cái)政專戶是財(cái)政部門在國庫之外設(shè)立的用于政府性資金收支、存取、核算、管理的專用賬戶。賬戶最初設(shè)立，在防止政府性資金被公共管理部門濫用、加強(qiáng)政府性資金調(diào)控等方面發(fā)揮了一定的作用。但隨著政府性資金的集中，財(cái)政專戶的數(shù)量、資金規(guī)模迅速膨脹，專戶設(shè)立的隨意性、資金使用的不公開、缺乏監(jiān)督、效率不高、滋生腐敗等問題逐漸顯露，從職能部門濫用轉(zhuǎn)變成了公共財(cái)政濫用。本文從政府性資金賬戶管理的角度，通過對(duì)財(cái)政專戶現(xiàn)狀的調(diào)研，分析了財(cái)政專戶發(fā)展的歷史沿革，并借鑒國外政

策安排，我國財(cái)政專戶在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)揮了應(yīng)有的積極作用。然而，隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位的確立和公共財(cái)政建設(shè)的推進(jìn)，財(cái)政專戶產(chǎn)生的問題越來越明顯。本文基于我國財(cái)政專戶的產(chǎn)生和衍變，分析了財(cái)政專戶對(duì)當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)產(chǎn)生的影響，并結(jié)合發(fā)達(dá)國家公共管理理論及財(cái)政管理實(shí)踐，對(duì)我國國庫集中收付制度下財(cái)政專戶治理路徑的選擇提出了政策建議。一、財(cái)政專戶的產(chǎn)生及衍變特點(diǎn)（一）財(cái)政專戶的產(chǎn)生與衍變我國財(cái)政專戶的出現(xiàn)始于中央推行“收支兩條線”管理。1996年，財(cái)政

家慶 王雪瑩財(cái)政專戶子賬戶問題應(yīng)引起重視●鄭家慶 王雪瑩財(cái)政專戶是國庫單一賬戶體系的重要組成部分，其開立和使用較之普通賬戶有更嚴(yán)格的規(guī)定，但是，隨著商業(yè)銀行支付結(jié)算創(chuàng)新能力不斷增強(qiáng)，部分商業(yè)銀行存在為財(cái)政部門開立財(cái)政專戶子賬戶問題，需引起足夠的重視。一、財(cái)政專戶子賬戶表現(xiàn)形式及特點(diǎn)（一）表現(xiàn)形式一般而言，子賬戶是附屬于主賬戶、同時(shí)具備轉(zhuǎn)賬交易功能的一種賬戶。據(jù)某市在開展賬戶常規(guī)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，多個(gè)商業(yè)銀行為8個(gè)財(cái)政專戶開立了38個(gè)子賬戶，分布在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀

、撥款延壓、財(cái)政專戶設(shè)立不規(guī)范等問題。本文結(jié)合永吉縣財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督檢查工作實(shí)際，對(duì)加強(qiáng)國庫監(jiān)督工作發(fā)表幾點(diǎn)建議。一、進(jìn)一步完善國庫集中收付工作流程，夯實(shí)國庫監(jiān)督的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)國庫集中收付制度改革的核心是“集中”，即收入全部歸集到國庫單一賬戶，支出從國庫單一賬戶直達(dá)撥款受益人賬戶。在現(xiàn)實(shí)工作中，上級(jí)有關(guān)部門強(qiáng)調(diào)某項(xiàng)專項(xiàng)資金要專戶管理，在國庫單一賬外又設(shè)立了眾多的財(cái)政專戶，形成了國庫資金分散管理，一部分存在人民銀行國庫，一部分資金存放在商業(yè)銀行財(cái)政專戶中。如，目前

職責(zé)。明確在財(cái)政專戶及資金管理中國庫部門和其他業(yè)務(wù)股室職責(zé)，對(duì)財(cái)政局內(nèi)部所有職能部門管理的財(cái)政專戶進(jìn)行全面清理，將除非稅收入?yún)R繳戶外全部歸口國庫部門統(tǒng)一管理。二是精心組織，穩(wěn)步推進(jìn)。加強(qiáng)與其他部門和商業(yè)銀行的協(xié)調(diào)，制定了規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，將無有效文件依據(jù)和一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的的財(cái)政專戶予以撤銷；屬于同類或相似資金性質(zhì)的財(cái)政專戶進(jìn)行了合并。三是統(tǒng)一規(guī)范，強(qiáng)化管理。確立了業(yè)務(wù)股室管賬和項(xiàng)目、國庫部門管賬戶和資金的模式，實(shí)現(xiàn)信息化管理，建立起財(cái)政專戶資金清

國目前存在的財(cái)政專戶管理弊端的有效選擇。一、目前財(cái)政專戶管理中存在的突出問題（一）重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高主要表現(xiàn)為同一資金性質(zhì)專項(xiàng)資金多頭開戶以及財(cái)政部門及預(yù)算單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)多頭開戶兩種方式。由于對(duì)財(cái)政專戶資金與預(yù)算資金實(shí)行分賬核算、分別管理，大量的財(cái)政性資金分散于各家商業(yè)銀行，地方政府對(duì)本級(jí)財(cái)政的整體財(cái)政收支缺乏一套完整、清晰的賬簿，財(cái)政專戶資金活動(dòng)透明度不高，且游離于監(jiān)督之外。還成為了腐敗的溫床。（二）政府財(cái)政收支信息失真，直接影響到

10034）財(cái)政專戶是各級(jí)財(cái)政部門為核算具有專門用途的資金，在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的資金賬戶。長(zhǎng)期以來，財(cái)政專戶在保證財(cái)政資金?？顚Ｓ?、刺激金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)地方經(jīng)濟(jì)支持力度等方面發(fā)揮了積極作用。但是由于專戶數(shù)量過多、過雜，管理不規(guī)范等原因，近年來，涉及財(cái)政專戶資金的案件屢有發(fā)生，給政府公信力和財(cái)政資金管理造成巨大負(fù)面影響。2011年—2012年，財(cái)政部在全國范圍內(nèi)全面組織開展清理整頓財(cái)政專戶工作，并派出督查組嚴(yán)格檢查。在財(cái)政部督導(dǎo)下，地方財(cái)政部門切實(shí)加

時(shí)糾正違規(guī)行為。專戶管理 財(cái)政劃撥的醫(yī)?；鸺皶r(shí)轉(zhuǎn)入基金支出戶，各項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入及時(shí)繳入財(cái)政專戶，做到收支兩條線。確?；饘?shí)行專戶管理，專款專用。強(qiáng)化內(nèi)控 醫(yī)?；鸫鲋Ц妒┬小半p審制”，印章、票據(jù)分離制度，嚴(yán)格審批程序。嚴(yán)格稽核 醫(yī)?；鹫骼U中，核查參保單位的工資基數(shù)，防止少報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)，嚴(yán)格分析和稽核各項(xiàng)醫(yī)?；疬\(yùn)行全過程，最大限度地做到監(jiān)管到位。

運(yùn)行嚴(yán)格按照財(cái)政專戶管理制度的要求，積極推進(jìn)財(cái)政專戶歸口管理。我廳加大清理整頓財(cái)政專戶力度，規(guī)范財(cái)政資金審批，有效地提高了財(cái)政專戶資金管理的規(guī)范性和安全性。2011年，按照財(cái)政部《關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》（財(cái)庫 【2011】1號(hào)）有關(guān)精神，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我區(qū)財(cái)政專戶的管理，堵塞財(cái)政專戶資金安全管理漏洞，寧夏財(cái)政廳上半年要求全區(qū)各級(jí)財(cái)政部門對(duì)所管理的財(cái)政專戶進(jìn)行了全面清理整頓，按照財(cái)政部文件精神，全區(qū)各級(jí)財(cái)政部門對(duì)照文件要求進(jìn)行了認(rèn)真的清理整頓。

萬元資金，從結(jié)算專戶到支出專戶再到撥付對(duì)象逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)。三是開展財(cái)政資金安全檢查工作。聯(lián)合縣人民銀行上門與開戶銀行進(jìn)行對(duì)賬，逐筆核對(duì)各財(cái)政賬戶資金活動(dòng)的真實(shí)準(zhǔn)確性。尤其是對(duì)資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；今年縣本級(jí)撤銷財(cái)政專戶43個(gè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)撤銷專戶2個(gè)。四是開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。對(duì)教育系統(tǒng)中12個(gè)單位進(jìn)行檢查。查出套取國家助學(xué)補(bǔ)助資金42.05萬元，收繳違規(guī)資金42.02萬元上交縣財(cái)政，并對(duì)其他違規(guī)行為進(jìn)行了相應(yīng)的處理。五是開展“小金庫”專項(xiàng)

優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。蠶桑重專戶，閬中蠶業(yè)發(fā)展的基石和中流砥柱。它是隨著農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營形式的變化和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)專業(yè)化分工而產(chǎn)生的，并以顯著的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益促進(jìn)了閬中蠶業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)了閬中社會(huì)主義新農(nóng)村的建設(shè)。1 閬中蠶桑重專戶現(xiàn)狀閬中現(xiàn)年養(yǎng)蠶9萬余張，有養(yǎng)蠶戶約1.8萬戶，其中季養(yǎng)蠶1張以上的農(nóng)戶約1.5萬戶，按其規(guī)模大小、經(jīng)營形式、收入多少不同，大致可分為以下三種類型:1.1 蠶桑重點(diǎn)戶即戶有小桑園0.07hm2以上，家庭勞動(dòng)力的部分時(shí)間用于從事蠶桑生產(chǎn)，年養(yǎng)蠶4張以上

強(qiáng)與規(guī)范事業(yè)單位專戶資金管理，是深化財(cái)政國庫管理制度改革、強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施。為了加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)政專戶資金管理，規(guī)范事業(yè)單位財(cái)政專戶資金運(yùn)行，確保事業(yè)單位財(cái)政專戶資金安全，對(duì)于事業(yè)單位專戶資金管理進(jìn)行探討，具有極為重要的作用。二.事業(yè)單位專戶資金管理存在的問題（1）事業(yè)單位在專戶資金管理上不同程度地存在專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散等問題，一些事業(yè)單位將此項(xiàng)資金視為自有資金，管理意識(shí)薄弱；同時(shí)一些事業(yè)單位注重自身

金的“一對(duì)多”等專戶理財(cái)業(yè)務(wù)并沒有停止。事實(shí)上，證券投資基金涉足“專戶理財(cái)”業(yè)務(wù)意味著證券投資基金可以同時(shí)進(jìn)行公募和私募兩類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。這勢(shì)必進(jìn)一步強(qiáng)化“一基獨(dú)大”的地位。而對(duì)于高端投資者而言，為了追求不同于普通公募基金的個(gè)性化理財(cái)服務(wù)，往往會(huì)在公募基金的“一對(duì)多”專戶理財(cái)產(chǎn)品或者信托型陽光私募產(chǎn)品包括券商集合理財(cái)產(chǎn)品中進(jìn)行選擇。這也導(dǎo)致了公募專戶理財(cái)產(chǎn)品和信托型陽光私募產(chǎn)品、券商理財(cái)產(chǎn)品三者之間的競(jìng)爭(zhēng)。由于基金“一對(duì)多”業(yè)務(wù)不允許進(jìn)行公開的信息披露，這

付建利專戶理財(cái)一對(duì)多在資本市場(chǎng)攪起的熱潮,超過絕大多數(shù)業(yè)內(nèi)人士的預(yù)料。伴隨著專戶一對(duì)多募集額度迭創(chuàng)新高,由于法規(guī)規(guī)定的客戶數(shù)上限為200戶,這意味著專戶一對(duì)多人均認(rèn)購額度也會(huì)水漲船高。為了規(guī)模最大化,專戶理財(cái)一對(duì)多銷售市場(chǎng)變相提高門檻的現(xiàn)象,可能會(huì)愈演愈烈。金額優(yōu)先?時(shí)間優(yōu)先?9月2日,也就是在獲得證監(jiān)會(huì)登記備案的當(dāng)日,中銀基金旗下首只專戶理財(cái)一對(duì)多產(chǎn)品——中銀專戶主題1號(hào)閃電完成募集,募集規(guī)模近4億元人民幣,這也是國內(nèi)第一只完成募集的一對(duì)多產(chǎn)品。緊接著,

元起點(diǎn)的基金公司專戶理財(cái)差距甚遠(yuǎn)，只能參與專戶“一對(duì)多”理財(cái)服務(wù)。各家爭(zhēng)搶“第一單”站在起跑線上兩個(gè)多月的“專戶一對(duì)多”終于聽到了發(fā)令槍響。中國證監(jiān)會(huì)8月7日發(fā)布《基金管理公司特定多個(gè)客戶資產(chǎn)管理合同內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》，并于8月18日開始執(zhí)行。記者從各家基金公司了解到，8月18日，證監(jiān)會(huì)正式接收基金公司“一對(duì)多”業(yè)務(wù)報(bào)備的第一天，包括華夏、博時(shí)、泰達(dá)荷銀等十多家基金公司就上報(bào)了近百只產(chǎn)品，都在努力搶奪“一對(duì)多”的第一單。之后，各家基金公司又陸續(xù)申報(bào)。截至8月

和基金“一對(duì)多”專戶理財(cái)產(chǎn)品。創(chuàng)業(yè)板開閘，或成為私人銀行業(yè)務(wù)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。選擇基金專戶，看中的應(yīng)該是其產(chǎn)品的細(xì)分以及是否能實(shí)現(xiàn)投資預(yù)期。私募股權(quán)投資和基金專戶“一對(duì)多”這兩類偏“股”產(chǎn)品將成為私人銀行產(chǎn)品發(fā)行的主打。對(duì)擬上市公司的股權(quán)投資往往能夠?qū)崿F(xiàn)高回報(bào)，因而創(chuàng)業(yè)板開閘，為私募股權(quán)投資帶來了機(jī)會(huì)，保守估計(jì)平均年化回報(bào)在10％以上。這或成為私人銀行業(yè)務(wù)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，也讓私募股權(quán)產(chǎn)品得以進(jìn)入更廣泛的高端客戶市場(chǎng)。建行、中行、工行等都表達(dá)了將推私募股權(quán)產(chǎn)品

輝本刊上期刊發(fā)《專戶“一對(duì)多”開閘》報(bào)道后，在讀者中引起很大反響，不少讀者來電，希望能進(jìn)一步了解基金公司專戶“一對(duì)多”的進(jìn)展情況。為此，本刊特采訪了泰達(dá)荷銀首席策略分析師兼專戶投資部總經(jīng)理尹哲。IF：泰達(dá)荷銀基金公司專戶理財(cái)已經(jīng)進(jìn)展到哪個(gè)階段了?你們會(huì)搶專戶“一對(duì)多”第一單嗎?YZ：我們不會(huì)刻意去搶專戶“一對(duì)多”第一單。從去年4月開始，泰迭荷銀取得了專戶資格，緊接著泰達(dá)荷銀便把專戶理財(cái)提高到戰(zhàn)略的高度。但是專戶“一對(duì)多”畢竟是一個(gè)新生事物，對(duì)于很多客戶而言

公司中，易方達(dá)的專戶理財(cái)是最高調(diào)的。公司在專戶簽約上斬獲頗多，業(yè)績(jī)也比較出色。不過；在把大批優(yōu)秀人才調(diào)去做專戶之后，易方達(dá)由于公募基金業(yè)績(jī)下滑，“專而忘公”引起了較大爭(zhēng)議。公司高調(diào)基金專戶理財(cái)領(lǐng)頭羊從2008年4月簽下基金公司專戶理財(cái)?shù)谝粏伍_始，易方達(dá)基金公司在專戶上一直表現(xiàn)得非常高調(diào)，“易方達(dá)義獲專戶大單”之類的新聞屢屢見諸報(bào)端。從公開的媒體信息里，易方達(dá)專戶能找到的資料是最多的，一萬面可能因?yàn)槠渌糠只鸸究桃獗３值驼{(diào)，另一方面說明易方達(dá)基金專戶理財(cái)

葉　輝基金專戶理財(cái)曾經(jīng)讓很多人期待，但是5000萬元的門檻又讓普通投資者望塵莫及。6月1日起，只要手持100萬現(xiàn)金，就可以享受基金公司專戶理財(cái)待遇了。中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)基金開閘“一對(duì)多”，專戶投資門檻已經(jīng)大大降低。有多少人能享受得起專戶理財(cái)服務(wù)呢?據(jù)估算，2009年中國可投資資產(chǎn)在1000萬元以上的人群就有32萬人，可投資資產(chǎn)的總規(guī)模在9萬億元左右，如果以此次“一對(duì)多”的門檻100萬元計(jì)算，人數(shù)和規(guī)模總量將更驚人。基金“一對(duì)多”的開閘，使高端投資者在選擇理財(cái)產(chǎn)

募得數(shù)億元資金的專戶在成立之際披露募集規(guī)模外，更多的公司對(duì)募集規(guī)模緘口不提。近期，某基金公司近期與銀行合作銷售的一對(duì)多專戶，因未能在發(fā)售期內(nèi)募集滿5000萬元而無法成立，前期募得的資金不得不退還給客戶。據(jù)了解，目前一對(duì)多專戶的銷售，已經(jīng)從最初的火熱轉(zhuǎn)為平淡，甚至個(gè)別公司已經(jīng)出現(xiàn)困難。在滯銷的背后，產(chǎn)品短期供給過多、客戶認(rèn)知度不夠、市場(chǎng)環(huán)境差等等原因不一而足。供給過多擠爆市場(chǎng)自從一對(duì)多專戶推出以來，就不時(shí)傳出某家基金公司的專戶產(chǎn)品成立的消息。稍加留意便可發(fā)現(xiàn)

幾多沉浮。中國的專戶理財(cái)開始冉冉生起，趙丹陽借助信托，私募從地下走向陽光；《證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》出臺(tái)，券商專戶理財(cái)再度出山；《基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》正式施行，基金專戶理財(cái)正式開閘?；?span id="muaqica" class="hl">專戶理財(cái)門檻高基金專戶理財(cái)是指基金管理公司向特定客戶募集資金或者接受特定客戶財(cái)產(chǎn)委托擔(dān)任資產(chǎn)管理人，由商業(yè)銀行擔(dān)任資產(chǎn)托管人，為資產(chǎn)委托人的利益，運(yùn)用委托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行證券投資的一種活動(dòng)?；?span id="ikcgcoo" class="hl">專戶理財(cái)?shù)拈T檻較高，多數(shù)以5000萬元為起點(diǎn)，以一對(duì)一的