孫樂鳳

加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶管理，是深化財(cái)政國庫制度改革、強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2013年，財(cái)政部、北京市財(cái)政局相繼印發(fā)《財(cái)政專戶管理辦法》，建立健全制度機(jī)制的同時(shí)，對財(cái)政專戶管理要求提高到了新的高度。2014年，密云區(qū)相繼取消了農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、政府償債財(cái)政專戶；2015年，密云區(qū)進(jìn)行了全面的賬戶清理規(guī)范，進(jìn)一步精簡，取消了家電下鄉(xiāng)專戶。至此，密云區(qū)建立起了規(guī)范的專戶管理體系，財(cái)政專戶以社?；馂橹鳎嵌愂杖?、代管資金為輔。在專戶資金管理上，逐步加大力度，采取專戶資金支出指標(biāo)化、多方對賬、專戶代理銀行量化考評等有效方式，強(qiáng)化財(cái)政資金管理。隨著專戶資金安全性提升，保值增值效果效益較為明顯，但不可否認(rèn)，管理中也存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如何總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，開展下一步工作，需要專戶管理者用心思考。

一、密云區(qū)財(cái)政專戶管理情況及成效

（一）進(jìn)一步精減專戶數(shù)量。經(jīng)過兩次清理規(guī)范后，密云區(qū)財(cái)政專戶進(jìn)一步瘦身。目前管理的財(cái)政專戶10個(gè)（分別是社?；?、非稅收入、代管資金、糧食風(fēng)險(xiǎn)金專戶）、在7家代理銀行分別開戶，可謂賬戶多、資金量大，尤以社保專戶管理最為復(fù)雜，因?yàn)樯绫ＹY金專戶收入支出較為頻繁、數(shù)額大、也最為急迫。

（二）非稅收入實(shí)現(xiàn)直接繳庫。

在別的區(qū)還存在“收入先入過渡戶，然后再集中匯繳”的情況下，密云區(qū)2014年非稅收入收繳管理系統(tǒng)上線后，即做到所有非稅收入全部直接繳庫，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部要求的“能夠撤銷過渡戶的絕不保留，適合實(shí)行直接繳庫的不搞匯繳”的方式，改革較為徹底。

（三）資金支出實(shí)行指標(biāo)化管理。財(cái)政專戶資金支出實(shí)行指標(biāo)化管理，負(fù)責(zé)專戶資金管理的科室（業(yè)務(wù)科）提出用款申請，預(yù)算科下達(dá)指標(biāo)，業(yè)務(wù)科做有指標(biāo)撥款申請，國庫科審核撥款。

（四）多方對賬確保資金安全。采取分月、分季對賬，多方對賬的方式。國庫科每月月底與銀行對賬，季度與主管科室對賬來確保專戶資金安全。

（五）開展保值增值業(yè)務(wù)效果明顯。按照《財(cái)政專戶管理辦法》規(guī)定，地方國庫可以開展財(cái)政專戶資金保值增值業(yè)務(wù)。區(qū)財(cái)政局在確保財(cái)政資金安全的前提下，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金增值的最大化。主要做法是：一是協(xié)商代理銀行，將定期存款利率提高，增加定存利息：二是充分保證支出情況下，將閑置資金轉(zhuǎn)為定期存款。三是針對財(cái)政資金年末大幅度存入和支取的特點(diǎn)，將活期存款采用智慧型存款方式，利率由1.17%提高到2.85%，提高1.68個(gè)百分點(diǎn)。

二、存在的問題

（一）管理效率不高。一是由于專戶賬戶類別多、管理資金量大，結(jié)算票據(jù)、憑證較多，管理起來較為困難。二是一些銀行送達(dá)收支憑證不夠及時(shí)，致使記賬人員對賬不夠及時(shí)，存在記賬時(shí)間滯后的問題。

（二）電子信息化建設(shè)存在差距。財(cái)政專項(xiàng)資金支出還無法按國庫集中支付方式實(shí)現(xiàn)電子化對賬，數(shù)據(jù)不能實(shí)時(shí)傳遞；財(cái)政撥款程序完成后，無法實(shí)時(shí)了解銀行支付進(jìn)程；運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)效率低，無法適應(yīng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理需要。

（三）專戶收支預(yù)測難度較大

社保專戶資金收支較為頻繁，現(xiàn)金流分析預(yù)測難度較大。有時(shí)賬戶收入尚未入賬，就急需安排大筆支出：有時(shí)賬戶余額較大，短期支出不好預(yù)測，定存等理財(cái)操作無法安排。缺乏把專戶資金數(shù)量調(diào)控到較均衡狀態(tài)的手段和方式，尚未建立動態(tài)分析預(yù)測體系。

（四）制度機(jī)制建設(shè)還需完善。財(cái)政專戶撥付管理支付改革滯后于國庫集中支付改革，專戶資金大多采取撥款的方式，憑證大多采用手工傳達(dá)的方式，與預(yù)算執(zhí)行管理結(jié)合的不夠緊密。

三、建議和措施

（一）重視財(cái)政專戶管理基礎(chǔ)工作，確保資金安全

加強(qiáng)基礎(chǔ)工作和內(nèi)控制度建設(shè)并嚴(yán)格落實(shí)，為財(cái)政資金安全提供保障。一是完善財(cái)政專戶資金支付崗位設(shè)置。針對專戶資金管理鏈條短，易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn)，通過延長資金支付管理鏈條，強(qiáng)化崗位制約機(jī)制。二是強(qiáng)化日常對賬管理。嚴(yán)格落實(shí)對賬制度，豐富對賬方式，國庫科、職能科室、代理銀行三方按照資金收支特點(diǎn)分月、旬對賬，做到全方位對賬不遺漏。三是對賬戶信息實(shí)行動態(tài)管理。建立定期報(bào)告制度，編制《財(cái)政專戶資金基本情況表》，定期編制賬戶變動和資金余額情況。

（二）提高專戶管理信息化水平，提高管理效率

一是加快信息化建設(shè)，整合系統(tǒng)資源。要將用友軟件平臺、銀行系統(tǒng)、非稅收入收繳管理系統(tǒng)對接融合，實(shí)現(xiàn)票據(jù)領(lǐng)用、單位開票、銀行代收、匯劃上繳、指標(biāo)管理、會計(jì)記賬和數(shù)據(jù)提取等一體化管理，減少紙質(zhì)傳遞，提高管理效率。二是將專戶資金納入動態(tài)監(jiān)控的范圍，實(shí)行實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)控。三是充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，合理使用現(xiàn)代結(jié)算手段，科學(xué)設(shè)計(jì)非稅收入收繳流程，全面提升非稅收入收繳管理效率，最大限度地適應(yīng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理需要。

（三）盤活專戶存量資金，分類保值增值

在確保財(cái)政資金安全的前提下，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金增值的最大化。充分保證支出情況下，社保專戶資金按照定期存款方式實(shí)現(xiàn)保值增值，其他專戶資金采取定期存款、協(xié)定存款、通知存款的方式實(shí)現(xiàn)保值增值。充分利用專戶資金量大、沉淀時(shí)間長的特點(diǎn)，把握存款利率市場化改革的機(jī)遇，提高財(cái)政部門的話語權(quán)，與代理銀行協(xié)商，提高存款利率，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的最大效益。

（四）完善代理銀行考評制度，提升服務(wù)水平

完善代理銀行考評制度，促進(jìn)代理銀行提高高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)。及時(shí)與專戶代理銀行更新委托代理協(xié)議，明確界定代理銀行的服務(wù)內(nèi)容及要求：完善代理考核制度，定期對代理服務(wù)進(jìn)行量化指標(biāo)考評，對于評分結(jié)果不合格，或出現(xiàn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應(yīng)及時(shí)更換。完全按照考評結(jié)果確定專戶資金存放數(shù)額，消除財(cái)政資金存放的自由裁量權(quán)。

（五）健全財(cái)政專戶管理制度，規(guī)范管理機(jī)制

一是嚴(yán)格貫徹落實(shí)財(cái)政部、市財(cái)政局《財(cái)政專戶管理辦法》，進(jìn)一步完善區(qū)級專戶管理制度，健全內(nèi)部管理機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程：二是財(cái)政專戶管理要與國庫管理制度改革相結(jié)合，建立與國庫集中支付改革相適應(yīng)的財(cái)政專戶管理制度：三是在完善區(qū)級財(cái)政專戶的同時(shí)，指導(dǎo)鎮(zhèn)街建章立制，嚴(yán)格規(guī)范專戶管理。