宋長(zhǎng)飛

管 理

關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶管理的措施建議

宋長(zhǎng)飛

1.繼續(xù)健全完善財(cái)政專戶管理制度。財(cái)政部應(yīng)出臺(tái)全國(guó)統(tǒng)一的覆蓋財(cái)政專戶管理的人員機(jī)構(gòu)、賬戶設(shè)置、資金收付、會(huì)計(jì)核算、對(duì)賬管理、信息系統(tǒng)、檔案管理、內(nèi)控稽核，以及代理銀行的選擇、財(cái)政業(yè)務(wù)監(jiān)管等各方面的財(cái)政專戶管理制度，并統(tǒng)一明確可以保留使用的財(cái)政專戶范圍，公布國(guó)家對(duì)各類財(cái)政專項(xiàng)資金要求專戶管理的有效文件，超出該范圍的資金一律不允許設(shè)立財(cái)政專戶進(jìn)行管理。人民銀行應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)銀行賬戶管理辦法或細(xì)則，對(duì)財(cái)政專戶作出清晰準(zhǔn)確的定義，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行開立涉及財(cái)政資金相關(guān)賬戶的審批、管理和監(jiān)督。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶分賬核算資金的清理規(guī)范。在清理整頓財(cái)政專戶工作基礎(chǔ)上，全面開展清理規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金工作，對(duì)財(cái)政專戶分賬核算資金進(jìn)行重點(diǎn)清查。明確公布國(guó)家要求分賬核算的財(cái)政資金相關(guān)文件，對(duì)于沒有國(guó)家有效文件依據(jù)要求分賬核算的財(cái)政資金一律不得在財(cái)政專戶中分賬核算；對(duì)于原財(cái)政專戶撤銷，待支付或結(jié)余資金轉(zhuǎn)入允許保留的財(cái)政專戶分賬核算的資金，限期支付完畢或繳庫(kù)；對(duì)于符合國(guó)家規(guī)定進(jìn)行財(cái)政專戶分賬核算的資金，加強(qiáng)資金收付、會(huì)計(jì)核算和對(duì)賬工作，確保財(cái)政資金及時(shí)、準(zhǔn)確撥付。

3.有效補(bǔ)充基層財(cái)政國(guó)庫(kù)人員力量，并加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際，采取有效措施解決基層財(cái)政國(guó)庫(kù)人員不足問題，保障國(guó)庫(kù)部門實(shí)行嚴(yán)格的崗位職責(zé)分工，切實(shí)滿足不相容崗位相分離的工作要求，并實(shí)行定期輪崗制度，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。財(cái)政內(nèi)部應(yīng)注重將思想素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、吃苦耐勞的骨干力量配備到國(guó)庫(kù)部門，要加強(qiáng)對(duì)所轄地區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，做到精、新、細(xì)、實(shí)，全面提升基層財(cái)政國(guó)庫(kù)工作人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。

4.健全代理銀行選擇、考評(píng)、退出機(jī)制，調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極性。構(gòu)建完善代理銀行選擇、考評(píng)機(jī)制，打破財(cái)政專戶代理銀行代理業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期制和終身制，定期重新招標(biāo)選擇代理銀行，給予對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持力度大的商業(yè)銀行適度政策傾斜，充分調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行參與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極性，同時(shí)也有利于形成商業(yè)銀行間相互競(jìng)爭(zhēng)的局面，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，牢固把好財(cái)政資金支付的最后一道關(guān)口。對(duì)于已選定的代理銀行實(shí)行定期和不定期考評(píng)制度，建立退出機(jī)制，如果專戶出現(xiàn)重大資金安全或違規(guī)問題，實(shí)行一票否決，取消代理資格，重新對(duì)該專戶招標(biāo)選擇代理銀行。

5.繼續(xù)加大對(duì)財(cái)政專戶資金監(jiān)管力度。加強(qiáng)財(cái)政、人民銀行、審計(jì)、監(jiān)察等部門的分工協(xié)作，建立財(cái)政專戶資金聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。人民銀行積極配合財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)各銀行開戶的核準(zhǔn)、管理和監(jiān)督工作。銀行業(yè)監(jiān)管部門不斷加強(qiáng)對(duì)各級(jí)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)和督促。審計(jì)部門加大對(duì)財(cái)政專戶資金使用情況的審計(jì)監(jiān)督。各級(jí)監(jiān)察部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶管理的跟蹤問效，加大監(jiān)察力度，發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)肅追究財(cái)政專戶管理中違法違紀(jì)人員責(zé)任。研究利用先進(jìn)信息技術(shù)手段，重點(diǎn)監(jiān)控專戶資金流量、流向等，建立動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可疑資金收付行為進(jìn)行事前攔截，同時(shí)強(qiáng)化事中和事后核查，有效防范財(cái)政資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

(陳摘自《地方財(cái)政研究》2013年第12期《財(cái)政專戶管理現(xiàn)存問題及對(duì)策建議》)