■李 銳

強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理是現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位的銀行賬戶(hù)，有利于加強(qiáng)預(yù)算管理、推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，有利于強(qiáng)化資金監(jiān)管、從源頭上預(yù)防和治理腐敗，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。多年來(lái)，寧夏財(cái)政廳認(rèn)真貫徹實(shí)施國(guó)務(wù)院和財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理的要求，多次對(duì)區(qū)本級(jí)預(yù)算單位和廳業(yè)務(wù)處室管理的銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理、歸并，取得了一定成效。在不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，建立了一套較為完善的銀行賬戶(hù)管理機(jī)制。

一、強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管理的具體措施

(一)嚴(yán)格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)開(kāi)立、撤并的審批程序，保障國(guó)庫(kù)管理制度改革健康運(yùn)行

為規(guī)范和加強(qiáng)區(qū)本級(jí)行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)的管理，寧夏財(cái)政廳先后制定了 《寧夏回族自治區(qū)級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》（寧財(cái)（庫(kù)）發(fā)【2003】 878號(hào)）、《寧夏回族自治區(qū)級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》的補(bǔ)充通知（寧財(cái)(庫(kù))發(fā)【2004】179號(hào)）和《〈寧夏回族自治區(qū)級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法〉補(bǔ)充規(guī)定》的通知（寧財(cái)（庫(kù)）發(fā)【2006】1382號(hào)）等銀行賬戶(hù)管理文件，對(duì)區(qū)本級(jí)行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)和備案等事項(xiàng)作出了明確、嚴(yán)格的要求：凡未經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意，各單位一律不得隨意開(kāi)立、變更或撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。在日常銀行賬戶(hù)管理工作中，通過(guò)國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)和總會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)，把所有行政事業(yè)單位的財(cái)政撥款銀行賬戶(hù)全部錄入到該系統(tǒng)進(jìn)行管理監(jiān)督，將財(cái)政資金撥付到經(jīng)過(guò)財(cái)政部門(mén)審批和備案的賬戶(hù)中，保證財(cái)政資金的安全運(yùn)行。

(二)加大對(duì)行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)監(jiān)督檢查力度，從源頭上預(yù)防和治理腐敗

寧夏財(cái)政廳對(duì)區(qū)本級(jí)行政事業(yè)單位上報(bào)的銀行賬戶(hù) （含大額定期銀行存單）認(rèn)真核實(shí)和重點(diǎn)檢查，對(duì)預(yù)算單位違規(guī)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理整頓； 要求預(yù)算單位新開(kāi)設(shè)或保留原銀行賬戶(hù)，必須符合文件規(guī)定的要求，并按照區(qū)本級(jí)銀行賬戶(hù)管理的相關(guān)要求，按程序辦理批復(fù)和備案手續(xù)，有效地從源頭上預(yù)防和治理腐敗。

為全面了解和及時(shí)掌握預(yù)算單位銀行賬戶(hù)開(kāi)立情況，寧夏財(cái)政廳從2010年開(kāi)始在部門(mén)決算任務(wù)中，添加了2 張預(yù)算單位銀行賬戶(hù)信息表，要求全區(qū)所有預(yù)算單位在上報(bào)部門(mén)決算的同時(shí)，一并上報(bào)本部門(mén)銀行賬戶(hù)開(kāi)立信息，將這些資料與銀行賬戶(hù)財(cái)政批復(fù)表比對(duì)分析，為今后將要開(kāi)展的銀行賬戶(hù)年檢工作打好基礎(chǔ)。

為規(guī)范和加強(qiáng)自治區(qū)本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的管理，強(qiáng)化監(jiān)督，寧夏財(cái)政廳2011年草擬了《寧夏回族自治區(qū)本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢管理暫行辦法》，該辦法對(duì)自治區(qū)級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的程序、內(nèi)容作了明確要求。由區(qū)財(cái)政廳對(duì)自治區(qū)級(jí)一級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)每?jī)赡昴隀z一次，其所屬基層預(yù)算單位年檢工作由主管部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，自治區(qū)財(cái)政廳備案后抽查核實(shí)。對(duì)逾期未履行年檢手續(xù)，或不按照年檢要求規(guī)范管理和使用銀行賬戶(hù)的部門(mén)，自治區(qū)財(cái)政廳將暫停對(duì)其撥付資金，或會(huì)同人民銀行停止該單位銀行賬戶(hù)的使用，并依法給予相關(guān)單位處罰和追究相關(guān)人員責(zé)任。

(三)加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行

嚴(yán)格按照財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理制度的要求，積極推進(jìn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)歸口管理。我廳加大清理整頓財(cái)政專(zhuān)戶(hù)力度，規(guī)范財(cái)政資金審批，有效地提高了財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理的規(guī)范性和安全性。2011年，按照財(cái)政部《關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的通知》（財(cái)庫(kù) 【2011】1號(hào)）有關(guān)精神，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我區(qū)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的管理，堵塞財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金安全管理漏洞，寧夏財(cái)政廳上半年要求全區(qū)各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)所管理的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行了全面清理整頓，按照財(cái)政部文件精神，全區(qū)各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)照文件要求進(jìn)行了認(rèn)真的清理整頓。通過(guò)自查，對(duì)不符合文件要求、開(kāi)立后一年內(nèi)未發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)以及同類(lèi)或相似性質(zhì)等的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行了撤并，共撤并專(zhuān)戶(hù)132 個(gè)，其中自治區(qū)本級(jí)撤并專(zhuān)戶(hù)4 個(gè)，市、縣（區(qū)）共撤并專(zhuān)戶(hù)128 個(gè)。撤并后全區(qū)各級(jí)財(cái)政部門(mén)共保留財(cái)政專(zhuān)戶(hù)690 個(gè)，其中區(qū)本級(jí)47個(gè)，市級(jí)189 個(gè)，縣級(jí)416 個(gè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)38個(gè)。

保留的690 個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)按管理部門(mén)劃分，歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)管理的專(zhuān)戶(hù)共計(jì)290 個(gè)，其中區(qū)本級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)管理18 個(gè)，市縣級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)管理272個(gè)。按文件依據(jù)劃分，依據(jù)國(guó)務(wù)院文件開(kāi)立的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)25 個(gè)、依據(jù)財(cái)政部文件開(kāi)立的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)185 個(gè)、依據(jù)省級(jí)人民政府文件開(kāi)立的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)118個(gè)、依據(jù)省級(jí)財(cái)政部門(mén)文件開(kāi)立的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)209 個(gè)，除此之外開(kāi)立的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)153 個(gè)。

二、當(dāng)前銀行賬戶(hù)管理存在的問(wèn)題及原因

（一）擅自多頭開(kāi)立銀行賬戶(hù)

個(gè)別預(yù)算單位出于自身利益,違反區(qū)本級(jí)銀行賬戶(hù)管理制度，不經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意，多頭開(kāi)立 “一般存款賬戶(hù)”。由于開(kāi)立“一般存款賬戶(hù)”不需要人民銀行頒發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證，只要單位和銀行簽訂開(kāi)戶(hù)協(xié)議即可辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，個(gè)別預(yù)算單位利用這一條件，避開(kāi)財(cái)政部門(mén)的監(jiān)管，擅自開(kāi)立此類(lèi)賬戶(hù)，這是目前銀行賬戶(hù)管理中存在的最為普遍的問(wèn)題。造成這一問(wèn)題的主要原因：一是預(yù)算單位有意逃避財(cái)政部門(mén)監(jiān)督；二是銀行拉攏客戶(hù)穩(wěn)定存款。由于金融機(jī)構(gòu)間競(jìng)爭(zhēng)激烈, 各商業(yè)銀行將存款作為衡量自身業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。個(gè)別金融機(jī)構(gòu)為了多爭(zhēng)取銀行存款,給存款人違規(guī)開(kāi)設(shè)、使用賬戶(hù)提供便利。

（二）不按規(guī)定撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)

個(gè)別預(yù)算單位開(kāi)立的專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)，在項(xiàng)目完工后，不按規(guī)定撤銷(xiāo)，形成“睡眠戶(hù)”。而很多銀行也希望留住客戶(hù),允許“睡眠戶(hù)”存在,造成一些預(yù)算單位銀行賬戶(hù)長(zhǎng)期閑置。

三、加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理的工作思路及建議

（一）繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)監(jiān)督管理機(jī)制，建立銀行賬戶(hù)年檢制度

按照財(cái)政廳2011年的工作安排，寧夏財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處計(jì)劃在2011年年底前下發(fā) 《寧夏回族自治區(qū)本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)年檢管理暫行辦法》，將年檢工作制度化，定期對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)信息進(jìn)行檢查核實(shí)，糾正預(yù)算單位的違規(guī)行為，維護(hù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度的嚴(yán)肅性。

（二）積極推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系

全面擴(kuò)大改革的資金支付范圍和預(yù)算級(jí)次，盡可能擴(kuò)大直接支付范圍，減少授權(quán)支付內(nèi)容。繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)的審批管理，嚴(yán)格控制預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)設(shè)置，能取消的取消、能歸并的歸并，充分發(fā)揮財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的作用，盡快將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理范圍，實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)有資金賬戶(hù)流入、流出的每一筆資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（三）財(cái)政部門(mén)專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)一歸口國(guó)庫(kù)部門(mén)管理，健全專(zhuān)戶(hù)管理運(yùn)行機(jī)制

按照財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的 “三統(tǒng)一”，即統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算的要求，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)必須全部實(shí)現(xiàn)歸口國(guó)庫(kù)部門(mén)管理，明確相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，逐步實(shí)現(xiàn)分配、監(jiān)督與核算相分離。資金分配、監(jiān)督、債權(quán)債務(wù)處置由業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)管理，專(zhuān)戶(hù)開(kāi)設(shè)、資金撥付、會(huì)計(jì)核算由國(guó)庫(kù)部門(mén)管理。進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)等審批管理程序，對(duì)沒(méi)有國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府和省級(jí)財(cái)政部門(mén)四類(lèi)有效文件依據(jù)開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶(hù)一律予以撤銷(xiāo)，對(duì)同類(lèi)性質(zhì)多頭開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶(hù)予以歸并，對(duì)一年內(nèi)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)予以撤并。逐步完善檔案資料保管和定期檢查報(bào)告等制度，建立有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

（四）建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、人民銀行等檢查部門(mén)的定期聯(lián)系和溝通制度，互通情況

實(shí)現(xiàn)財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、人民銀行等管理和執(zhí)法部門(mén)對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)監(jiān)督管理的互動(dòng)?！?/p>