文/陳艷清，中國人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行

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銀行財政專戶利息收入過高問題值得關(guān)注

文/陳艷清，中國人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行

財政資金大量留存在財政專戶，不利于資金的使用與監(jiān)管，也影響了國庫集中收付制度改革的深化和貨幣政策的實施效果。為此必須加強財政專戶管理，確保財政資金安全。

財政專戶；國庫；存款利息

近年來，隨著經(jīng)濟的增長，地方財力不斷擴大，因而，財政部門按不同用途設(shè)立了許多財政專戶，這些專戶中的資金規(guī)模較大，專戶利息收入遠(yuǎn)超國庫存款利息收入。財政資金體外循環(huán)嚴(yán)重，既不利于資金的使用與監(jiān)管，也影響了國庫集中收付制度改革的深化和貨幣政策的實施效果。

1 基本情況

(1)財政專戶數(shù)量、種類繁多，遍布各銀行。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財政部門在各家金融機構(gòu)都開設(shè)了專戶，按照資金性質(zhì)劃分，主要有惠農(nóng)資金類專戶、非稅收入結(jié)算專戶、扶貧資金專戶、社保基金專戶等，并且存在同一種類資金在不同銀行開戶的現(xiàn)象。形成了財政專戶數(shù)量大、種類多、多頭開戶、分布分散的現(xiàn)象。

（2）大量資金沉淀于財政專戶，專戶資金規(guī)模及利息收入遠(yuǎn)超國庫庫存余額及利息收入。通過對銀行財政專戶和國庫數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)，銀行財政專戶的資金規(guī)模和利息收入遠(yuǎn)超國庫庫存余額和國庫存款利息收入。數(shù)據(jù)表明，財政資金大量沉淀在財政專戶，體外循環(huán)嚴(yán)重。

2 原因分析

（1）財政專戶資金規(guī)模較大。一方面，財政資金專戶對提高專項資金使用效率具有重要作用，它確保了社會保障資金和其它專項資金的及時供應(yīng)，防止了專項資金橫向流動用于其他方面的支出?？陀^上導(dǎo)致政專戶資金具有很高的保有量。另一方面，為了完成當(dāng)年地方財政預(yù)算收入、支出任務(wù)，財政部門將大量財政資金存于銀行專戶。用非稅收入專戶來調(diào)節(jié)預(yù)算收入增長進度，主觀因素也使財政部門傾向于將大量資金存放于銀行財政專戶。

（2）銀行財政專戶資金可獲得較高的利息收益。各地財政在國庫存儲資金積極性不高的另一個重要原因是國庫存款利率相對較低，財政資金放在國庫是按單位活期利率來計付利息,而存儲在商業(yè)銀行財政專戶的資金使用較自由，同時，財政專戶中的資金是按市場化利率支付利息，商業(yè)銀行為了吸引財政資金通常給付財政專戶的利率相對較高，遠(yuǎn)高于國庫存款利率。

3 造成的影響

（1）影響宏觀調(diào)控政策的有效實施。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國庫庫存資金年一般在年初、年末較低，年內(nèi)第三季度內(nèi)庫存余額達(dá)到峰頂，12月份隨著財政部門向?qū)艉皖A(yù)算單位集中撥款，致使國庫庫存余額驟然下降。通常“財政庫款隨機變動”也是貨幣政策制定、執(zhí)行的一個較為重要的外在因素，國庫現(xiàn)金流的這種異常波動，都會增加貨幣政策調(diào)控的難度。

(2)增加了政府對財政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的難度。滯留在財政專戶中的資金長期游離于國庫監(jiān)管之外，不符合國庫集中收付制度改革的相關(guān)要求。大量財政資金從國庫流向商業(yè)銀行財政專戶，資金在商業(yè)銀行沉淀后，停留較長時間后才會流向各用款單位或勞務(wù)供應(yīng)商，形成了商業(yè)銀行“第二國庫”。

(3)影響了國庫單一帳戶改革的穩(wěn)步推進。目前大量的資金存放在商業(yè)銀行、信用社的財政專戶中，導(dǎo)致這部分資金在收入和支出上都難以做到由國庫集中管理，從而影響了國庫單一賬戶改革的穩(wěn)步推進。

(4)弱化了國庫的監(jiān)管職能。財政專項資金是國庫資金的重要組成部分，既需要財政部門的管理，同樣也離不開銀行人民的監(jiān)督。將專項資金存放在商業(yè)銀行、信用社的財政專戶，國庫部門就很難對這部分資金使用的合規(guī)性實施有效監(jiān)督，造成了國庫監(jiān)管缺位，影了響財政資金的安全性。

（5）各商業(yè)銀行為爭取大額財政專戶存款容易引發(fā)不良競爭。各商業(yè)銀行從經(jīng)營利益出發(fā)，為達(dá)到完成存款任務(wù)的目的，會想盡辦法爭取開立財政專戶，使得大量專戶資金沉淀在本行，這種做法既增加了銀行的經(jīng)營成本,引起銀行間的無序競爭，又易滋生腐敗現(xiàn)象。

4 措施建議

（1）加強對財政專戶開設(shè)的管理。建議在開立財政資金專戶時，先由人民銀行國庫部門進行審核，審核通過后，會計部門進行審批開戶，要嚴(yán)格財政專戶開設(shè)條件，對不符合開戶條件的財政專戶，不予核準(zhǔn)，對同一性質(zhì)或類似性質(zhì)的資金同一家銀行內(nèi)不單獨開設(shè)專戶。同時，要加緊徹底清理財政專戶，對同類專戶要進行歸并，對于政策、規(guī)定不允許開設(shè)的要立即撤銷。

（2）存放于財政專戶中的資金要嚴(yán)格管理。盡快修訂、完善相關(guān)法律法規(guī)制度規(guī)定，進一步明確人民銀行的監(jiān)管職責(zé)，加強人民銀行對財政專戶資金收支的事中監(jiān)督，繼續(xù)嚴(yán)格審核預(yù)算收支憑證，防止將不屬于財政專戶管理的資金違規(guī)流向商業(yè)銀行財政專戶。實施財政資金跟蹤機制，加強對財政專戶資金流向管理，提高財政資金的使用效益。

（3）穩(wěn)步推進國庫集中收付改革。加快國庫單一賬戶體系的建設(shè)步伐，讓中央銀行能夠全面系統(tǒng)掌握國庫現(xiàn)金流情況，減緩國庫現(xiàn)金運作對中央銀行貨幣政策的沖擊，為國庫資金的管理發(fā)揮重要作用。

（4）加強相互制約機制，強化監(jiān)管功能。國庫部門應(yīng)加強與財政部門的溝通與協(xié)調(diào)，確保帳戶和專項資金的監(jiān)管效果，保障財政資金安全、高效運行。

[1]董建紅.地方財政專戶變相擴張的問題及建議[J].財會研究，2014（11）.

[2]儲敏偉，孫敏.加強財政專戶管理提高財政使用效率[J].財經(jīng)界，2013.