稅收征管
- “以數(shù)治稅”模式下企業(yè)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的對策
增大，傳統(tǒng)的稅收征管模式很難適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立“以數(shù)治稅”稅收征管模式，不斷優(yōu)化稅收征管生態(tài)，提高征管效率，降低納稅成本是實(shí)現(xiàn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。論文從“以數(shù)治稅”稅收征管模式特點(diǎn)的探索入手，進(jìn)一步分析了“以數(shù)治稅”下企業(yè)管理理念、業(yè)財(cái)融合水平、票據(jù)管理、稅務(wù)籌劃等方面存在的問題所帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的策略，以期為新征管模式下企業(yè)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考。【關(guān)鍵詞】“以數(shù)治稅”;稅收征管;數(shù)字化轉(zhuǎn)型;稅收風(fēng)險(xiǎn)【中圖分類號
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2023年8期2023-09-24
- 高收入者的個人所得稅征管：困境、經(jīng)驗(yàn)及對策
對高收入者的稅收征管不力是其中的關(guān)鍵因素。由于存在稅制設(shè)計(jì)不完善、 稅收征管的數(shù)字化水平不足、 納稅服務(wù)與管理不到位以及懲處機(jī)制不健全等現(xiàn)實(shí)困境， 我國高收入者的個人所得稅流失嚴(yán)重。在借鑒發(fā)達(dá)國家有效經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上， 本文從稅制的完善、 稅收征管數(shù)字化水平的提升、 強(qiáng)化納稅服務(wù)與管理及完善懲處機(jī)制四個方面提出加強(qiáng)高收入者個人所得稅征管的相關(guān)對策， 以縮小居民收入差距， 助力共同富裕目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。【關(guān)鍵詞】高收入者；個人所得稅；稅收征管；納稅遵從；數(shù)據(jù)共享【中圖
財(cái)會月刊·上半月 2023年9期2023-09-15
- 稅收征管對企業(yè)ESG表現(xiàn)的影響研究
究對象，探究稅收征管影響企業(yè)ESG表現(xiàn)的效果、作用機(jī)理及異質(zhì)性。研究結(jié)果表明：（1）稅收征管有助于提升企業(yè)的ESG表現(xiàn)；（2）稅收征管通過提高企業(yè)研發(fā)投入、緩解企業(yè)融資約束以及降低信息不對稱進(jìn)而提升企業(yè)的ESG表現(xiàn)；（3）當(dāng)企業(yè)是國企、受媒體關(guān)注度高以及處于法制環(huán)境較好的地區(qū)時，稅收征管提升企業(yè)ESG表現(xiàn)的效果更顯著。研究不僅有助于利益相關(guān)者更加全面準(zhǔn)確地解讀企業(yè)的ESG表現(xiàn)以及稅收征管在這一行為過程中的作用，而且有助于增強(qiáng)企業(yè)對環(huán)境、社會和治理的重視程度
會計(jì)之友 2023年18期2023-08-30
- 我國構(gòu)建數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收法律制度的現(xiàn)時難題和優(yōu)化路徑
經(jīng)濟(jì)企業(yè)實(shí)施稅收征管時存在征管依據(jù)缺失、征管技術(shù)落后等不足，進(jìn)而誘發(fā)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移問題，導(dǎo)致無法對數(shù)字經(jīng)濟(jì)進(jìn)行充分有效的征管。各國對數(shù)字經(jīng)濟(jì)的利益訴求不同，使得在國際層面具備廣泛共識的數(shù)字稅方案難以達(dá)成。從國內(nèi)層面來看，我國對于數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收征管仍舊依靠傳統(tǒng)稅收模式進(jìn)行，并未將數(shù)字稅作為獨(dú)立稅種在法律上予以確認(rèn)。這種稅收模式在數(shù)字經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的當(dāng)下已經(jīng)無法滿足數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收征管的現(xiàn)實(shí)需要。對于當(dāng)前中國構(gòu)建數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收法律制度的路徑，可以通過升級數(shù)字稅收監(jiān)
- 我國企業(yè)稅收征管和審計(jì)監(jiān)督研究
摘 要：企業(yè)稅收征管和審計(jì)監(jiān)督有助于規(guī)范企業(yè)合法納稅行為，保障稅務(wù)部門稅收征管和審計(jì)監(jiān)督工作效能，維護(hù)我國相關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)肅性、威信力。本文采用文獻(xiàn)研究法等方法從單位體制、人資體制、法律法規(guī)三個角度分析我國企業(yè)稅收征管和審計(jì)監(jiān)督的不足之處，隨后以問題為導(dǎo)向提出針對性優(yōu)化建議。關(guān)鍵詞：稅收征管；審計(jì)監(jiān)督；審計(jì)調(diào)查稅收征管和審計(jì)監(jiān)督是我國稅務(wù)部門的主要工作組成部分，是對企業(yè)稅收情況進(jìn)行審計(jì)、規(guī)范企業(yè)繳稅納稅行為的工作板塊。隨著社會經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展完善，我國稅務(wù)
商場現(xiàn)代化 2023年12期2023-07-29
- 國際視域下的“數(shù)字稅”迷思：溯源、經(jīng)驗(yàn)與應(yīng)對
式，對現(xiàn)行的稅收征管制度提出了全新的挑戰(zhàn)。常設(shè)機(jī)構(gòu)規(guī)則的判斷、稅收聯(lián)結(jié)度的指標(biāo)、稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移的亂象都亟須數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收制度革新的回應(yīng)。一些國家出于利益考量率先開始數(shù)字稅的單邊實(shí)踐，國際組織也在積極制訂多邊應(yīng)對方案，借鑒國際視域下的數(shù)字稅經(jīng)驗(yàn)，我國應(yīng)當(dāng)綜合研判國情，審慎考量數(shù)字稅立法，通過推進(jìn)數(shù)字稅頂層設(shè)計(jì)、嘗試數(shù)字稅試點(diǎn)改革、探索數(shù)字稅收征管方式以及積極參與全球稅制改革來靈活應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收的挑戰(zhàn)，塑造數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代稅收新格局。關(guān)鍵詞：數(shù)字稅；稅基侵蝕；
金融經(jīng)濟(jì) 2023年6期2023-07-28
- 我國電子商務(wù)的稅收征管問題研究
問題，為我國稅收征管工作帶來了新挑戰(zhàn)。文章結(jié)合電子商務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及特征，分析我國電子商務(wù)稅收征管現(xiàn)存問題，并提出加強(qiáng)稅收征管的建議。關(guān)鍵詞：電子商務(wù) 稅收征管 電商平臺中圖分類號：F810 ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1004-4914（2023）07-102-03隨著電子商務(wù)貿(mào)易模式的發(fā)展，我國現(xiàn)行的稅收制度面臨種種難題，稅收流失情況嚴(yán)重，實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭到?jīng)_擊。為保障我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康運(yùn)行，我們不得不重視稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于電子商務(wù)的稅收征管工作?；诖吮尘?，本文將著
經(jīng)濟(jì)師 2023年7期2023-07-21
- 我國高凈值人群反避稅研究
高凈值人群的稅收征管，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管能力，同時助力共同富裕的實(shí)現(xiàn)，文章從高凈值人群反避稅的手段為出發(fā)點(diǎn)，分析高凈值人群的主要反避稅手段及我國目前在征管方面存在的問題，同時提出了相關(guān)建議。關(guān)鍵詞：高凈值 反避稅 稅收征管中圖分類號：F810文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1004-4914（2023）07-023-03改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，中國的高凈值人群規(guī)模不斷擴(kuò)大。招商銀行和貝恩公司聯(lián)合發(fā)布了《2021中國私人財(cái)富報(bào)告》，2020年可投資資產(chǎn)在10
經(jīng)濟(jì)師 2023年7期2023-07-21
- 關(guān)于高凈值人群個人所得稅征管問題的思考
個人所得稅;稅收征管共同富裕是社會主義的本質(zhì)要求，也是中國式現(xiàn)代化的重要特征。共同富裕的實(shí)現(xiàn)離不開稅收的作用。稅收作為國家參與國民收入分配的重要手段，稅收制度的制定是否符合財(cái)政原則、公平原則、效率原則也就顯得極為重要。個人所得稅作為一種直接稅，符合量能課稅原則，在縮小貧富差距、促進(jìn)社會公平方面發(fā)揮著重要作用。然而我國目前對個人所得稅征管體系的設(shè)置還不夠完善，尤其在高凈值人群的個稅征管方面還存在著漏洞。有學(xué)者通過“發(fā)現(xiàn)-控制模型”測算發(fā)現(xiàn)，我國個稅流失程度較
- 善治之稅：數(shù)字化監(jiān)管與中小企業(yè)融資困境
用。關(guān)鍵詞：稅收征管；治稅效應(yīng)；治理效應(yīng)；中小企業(yè)融資中圖分類號：F8124文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1001-148X（2023）03-0070-12收稿日期：2022-11-20作者簡介：于井遠(yuǎn)（1984-），男，河南淮陽人，講師，碩士生導(dǎo)師，博士，研究方向：公共經(jīng)濟(jì)學(xué)；周萌（2000-），女，江西新余人，碩士研究生，研究方向：公共經(jīng)濟(jì)學(xué)。一、引言黨的二十大報(bào)告中提出了營造一流營商環(huán)境，推進(jìn)中國式現(xiàn)代化建設(shè)的新要求，并強(qiáng)調(diào)支持中小微企業(yè)發(fā)展。新要求下，支
商業(yè)研究 2023年3期2023-07-06
- 數(shù)字經(jīng)濟(jì)提升稅收征管創(chuàng)新能力的路徑探索
下，中國現(xiàn)行稅收征管制度、稅法體系及稅務(wù)部門稅收征管能力面臨新挑戰(zhàn)。其中，稅制、稅法體系完善是我國稅務(wù)部門提升征管能力及應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)沖擊的前提與途徑?；跀?shù)字經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵與基本特征角度，探究數(shù)字經(jīng)濟(jì)助推稅收征管創(chuàng)新能力提升的理論邏輯，分析我國在數(shù)字經(jīng)濟(jì)下稅收征管存在課稅對象模糊、稅率難以確定、稅收主體難以界定等問題，進(jìn)而提出未來稅收征管創(chuàng)新能力提升的對策建議，即完善稅收征管頂層設(shè)計(jì)、創(chuàng)新稅收征管方式建立數(shù)字稅務(wù)局、參與國際稅收規(guī)則修訂、積極探索稅務(wù)機(jī)關(guān)與經(jīng)濟(jì)平
安徽商貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)·社會科學(xué)版 2023年2期2023-07-04
- 數(shù)字人民幣時代對我國稅收征管的影響窺探
全面化為我國稅收征管賦能；另一方面也因?yàn)樯娑愋畔⒏叨韧该?、征納雙方負(fù)和博弈以及監(jiān)管落差給我國稅收征管帶來挑戰(zhàn)。因此為了能夠充分把握數(shù)字人民幣時代紅利，提升我國稅收征管水平，可以從構(gòu)建稅收征管信息網(wǎng)、重塑新型稅制結(jié)構(gòu)網(wǎng)來設(shè)計(jì)基于數(shù)字人民幣的稅收征管賦能框架，同時也應(yīng)從涉稅信息保護(hù)、稅收征納關(guān)系、征納監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)來應(yīng)對源于數(shù)字人民幣的稅收征管風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)鍵詞：數(shù)字人民幣；稅收征管；賦能框架；風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn) 中圖分類號：F822 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Ａ 文章編號：１０
理論觀察 2023年3期2023-06-26
- 稅收征管與商業(yè)信用融資
模型實(shí)證檢驗(yàn)稅收征管對企業(yè)商業(yè)信用融資的影響。研究表明， 以“金稅三期”為代表的稅收征管能顯著促進(jìn)企業(yè)獲取商業(yè)信用融資；作用渠道顯示， 稅收征管通過增加融資約束和提高信息透明度兩個渠道促進(jìn)企業(yè)獲取商業(yè)信用融資； 進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)， 當(dāng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)為民企、產(chǎn)品市場地位低、征管機(jī)構(gòu)為地稅機(jī)關(guān)以及處于市場化程度低的地區(qū)時， 稅收征管對企業(yè)商業(yè)信用融資的促進(jìn)作用更明顯。本研究結(jié)論在豐富稅收征管經(jīng)濟(jì)后果和商業(yè)信用融資影響因素的同時， 為政府部門進(jìn)一步完善大數(shù)據(jù)稅收征管
財(cái)會月刊·上半月 2023年6期2023-06-11
- 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)與措施
大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用越來越廣泛，金稅工程也從三期迭代到了四期。稅務(wù)征管系統(tǒng)不斷整合和提升，對經(jīng)濟(jì)主體的監(jiān)控?cái)U(kuò)展到了“非稅”業(yè)務(wù)。稅務(wù)系統(tǒng)對商業(yè)數(shù)據(jù)的完整信息收集能力極大增強(qiáng)，信息高度集成共享，分析數(shù)據(jù)的能力成倍提高，從收集數(shù)據(jù)——分析數(shù)據(jù)——提煉數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，未來將實(shí)現(xiàn)法人“一戶制”，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從“以票管稅”邁向“以數(shù)治稅”的時代。關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)；稅收征管；稅務(wù)系統(tǒng)中圖分類號：F810.42?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A?文章編號：1005-6432（2
中國市場 2023年15期2023-05-31
- 粵港澳大灣區(qū)稅收征管數(shù)字化協(xié)作探索
著世界各國的稅收征管模式?；浉郯拇鬄硡^(qū)稅收征管協(xié)作在納稅信息采集、 第三方數(shù)據(jù)分享、 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估、 自助納稅服務(wù)等方面存在新的合作機(jī)遇， 數(shù)字技術(shù)同樣在納稅身份認(rèn)證與安全、 數(shù)據(jù)傳輸與安全等方面帶來了全新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有在稅收征管協(xié)作中積極運(yùn)用數(shù)字技術(shù)， 改造協(xié)作的機(jī)制、 流程和方法， 并從平臺設(shè)計(jì)、 組織構(gòu)建和文化培育三個方面保障三地?cái)?shù)字化變革的順利推進(jìn)， 才能更加靈活地應(yīng)對納稅人對大灣區(qū)稅收征管協(xié)作的數(shù)字化期望， 加速大灣區(qū)內(nèi)部納稅營商環(huán)境的融合統(tǒng)一
財(cái)會月刊·下半月 2023年2期2023-05-30
- 金稅三期稅收征管研究綜述
展歷程及國外稅收征管數(shù)字化實(shí)踐，并從中提煉出其意義和問題，進(jìn)而提出了一系列有效的改進(jìn)措施，以期望能更好地提升稅收征管工作的效率和質(zhì)量?！娟P(guān)鍵詞】金稅三期；稅收征管；數(shù)字化【中圖分類號】F812.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）05-0155-
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2023年5期2023-05-22
- “金稅四期”視域下企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)智化研究
貫通，為加強(qiáng)稅收征管、完善稅制建設(shè)提供了重要保障?！敖鸲愃钠凇钡拈_展進(jìn)一步推進(jìn)了企業(yè)稅務(wù)管理的數(shù)智化，在互聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈技術(shù)逐步成為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動并成為重要技術(shù)力量的背景下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)智化稅務(wù)管理成為國家數(shù)智化稅收體制改革的重中之重。結(jié)合我國企業(yè)信息化稅務(wù)管理現(xiàn)狀，本文試探索“金稅四期”視域下，企業(yè)如何推進(jìn)稅務(wù)管理的數(shù)智化。關(guān)鍵詞：數(shù)智化稅務(wù)；“金稅四期”；稅收征管中圖分類號：F23?????文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A??????
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2023年7期2023-04-27
- 互聯(lián)網(wǎng)直播平臺稅收征管探討
聯(lián)網(wǎng)直播平臺稅收征管存在漏洞等問題。隨著“金稅四期”的出臺，稅務(wù)部門充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)的作用，相繼查處多起互聯(lián)網(wǎng)直播帶貨從業(yè)人員的偷逃稅案件。因此，本文將從2021年互聯(lián)網(wǎng)直播平臺的從業(yè)人員偷逃稅的案子入手，分析他們偷逃稅的動因，以此來剖析互聯(lián)網(wǎng)直播平臺從業(yè)人員納稅遵從度低的原因，并據(jù)此提出互聯(lián)網(wǎng)直播平臺相關(guān)的稅收征管建議。關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)直播平臺;稅收征管;納稅遵從度伴隨著“金稅四期”的出臺，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)的作用，發(fā)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)直播平臺從業(yè)人員偷逃
時代商家 2022年18期2022-07-05
- 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下的跨境電商稅收征管發(fā)展對策探討
濟(jì)模式下跨境稅收征管的發(fā)展有利于維護(hù)我國的稅收利益。文中首先闡述了數(shù)字經(jīng)濟(jì)下跨境電商征管的現(xiàn)狀;其次，探討了跨境數(shù)字稅收所面臨的挑戰(zhàn);最后，在現(xiàn)存改革方案的基礎(chǔ)上，對新形勢下的跨境電商稅收征管提出了建議。關(guān)鍵詞：數(shù)字經(jīng)濟(jì);跨境電商;稅收征管引言傳統(tǒng)貿(mào)易的稅收征管不適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)模式的特點(diǎn)，目前的反避稅政策也難以應(yīng)對跨境電子商務(wù)的稅收征管。我國作為數(shù)字貿(mào)易大國，推進(jìn)跨境電商稅收征管的改革具有現(xiàn)實(shí)意義。一、數(shù)字經(jīng)濟(jì)下跨境稅收征管現(xiàn)狀經(jīng)濟(jì)的全球化促使跨境電子商務(wù)突飛
科學(xué)與財(cái)富 2022年7期2022-07-04
- 區(qū)域一體化下稅收協(xié)調(diào)問題的研究
區(qū)域一體化;稅收征管一、稅收協(xié)調(diào)的概念與內(nèi)容稅收協(xié)調(diào)是指通過發(fā)布共同指示和簽署稅收管理合作協(xié)議，協(xié)調(diào)一國不同地區(qū)的稅收制度和稅收管理。其目的是該地區(qū)的地方政府能夠?qū)崿F(xiàn)共同的政治和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。稅收協(xié)調(diào)的內(nèi)容包括稅收制度協(xié)調(diào)和稅收管理協(xié)調(diào)。稅收制度，簡稱“稅制”，是國家以法律、行政法規(guī)的形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱。現(xiàn)階段和今后相當(dāng)長一段時間內(nèi)，區(qū)域稅制的協(xié)調(diào)應(yīng)側(cè)重于關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)和個人所得稅、社會保障稅、財(cái)產(chǎn)稅和環(huán)保稅的制度協(xié)調(diào)。稅收管理的協(xié)
科學(xué)與財(cái)富 2022年8期2022-07-04
- 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下的跨境電商稅收征管發(fā)展對策探討
濟(jì)模式下跨境稅收征管的發(fā)展有利于維護(hù)我國的稅收利益。文中首先闡述了數(shù)字經(jīng)濟(jì)下跨境電商征管的現(xiàn)狀;其次，探討了跨境數(shù)字稅收所面臨的挑戰(zhàn);最后，在現(xiàn)存改革方案的基礎(chǔ)上，對新形勢下的跨境電商稅收征管提出了建議。關(guān)鍵詞：數(shù)字經(jīng)濟(jì);跨境電商;稅收征管引言傳統(tǒng)貿(mào)易的稅收征管不適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)模式的特點(diǎn)，目前的反避稅政策也難以應(yīng)對跨境電子商務(wù)的稅收征管。我國作為數(shù)字貿(mào)易大國，推進(jìn)跨境電商稅收征管的改革具有現(xiàn)實(shí)意義。一、數(shù)字經(jīng)濟(jì)下跨境稅收征管現(xiàn)狀經(jīng)濟(jì)的全球化促使跨境電子商務(wù)突飛
科學(xué)與財(cái)富 2022年7期2022-07-04
- 完善高速公路建設(shè)行業(yè)稅收征管的對策
費(fèi)）種多，使稅收征管面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。根據(jù)高速公路建設(shè)行業(yè)稅收征管的實(shí)際情況，存在很多涉稅問題。只有不斷優(yōu)化稅收征管路徑，才能更好地防范高速公路建設(shè)跨區(qū)域運(yùn)營帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。本文介紹了高速公路建設(shè)行業(yè)的特點(diǎn)，分析了當(dāng)前稅收征管中存在的主要涉稅問題，最后探討了稅收征管的優(yōu)化路徑。目前，我國高速公路建設(shè)運(yùn)營狀況良好，財(cái)務(wù)核算相對規(guī)范合理。然而，公路建設(shè)屬于跨區(qū)域（跨省、市、縣、鎮(zhèn)）項(xiàng)目，增加了基層稅收征管的難度。要改善這一狀況，必須完善稅收征管，優(yōu)化征管路徑，以促
中國民商 2022年5期2022-06-27
- 數(shù)字化背景下我國跨境電商的稅收征管問題研究
境電商行業(yè)的稅收征管措施卻未同步發(fā)展，存在執(zhí)法不力、監(jiān)管不足、稅收制度不匹配等問題，對國家稅收造成侵蝕。文章擬采用統(tǒng)計(jì)分析、案例分析等研究方法探究我國跨境電商交易存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出了優(yōu)化我國電商平臺的發(fā)展策略，為提高整體稅收遵從度作出指導(dǎo)性建議?！娟P(guān)鍵詞】數(shù)字化；跨境電商；稅收征管【中圖分類號】F812.42；F713.36一、引言我國跨境電商已誕生20多年，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展、消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級、政府監(jiān)管制度的創(chuàng)新，涌現(xiàn)出大量的跨境電商平臺。在5G
國際商務(wù)財(cái)會 2022年11期2022-06-26
- 智慧稅務(wù)背景下大企業(yè)稅收征管分析
時代背景下，稅收征管的數(shù)字化改革成為主流趨勢。將稅收大數(shù)據(jù)作為核心，建立高度集成且具有高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)模式，是深入貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想、全面推進(jìn)稅收征管體系改革的一項(xiàng)舉措。目前，在互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)不斷發(fā)展、數(shù)字化浪潮來臨的背景下，我國稅務(wù)管理系統(tǒng)面臨機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面，稅務(wù)管理應(yīng)向著智慧化、數(shù)字化的方向邁進(jìn)。基于此，論文以智慧稅務(wù)為背景展開論述，探討大企業(yè)的稅收征管方法與對策?！続bstract】Under the bac
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2022年4期2022-06-20
- 大數(shù)據(jù)在稅收征管中的發(fā)展運(yùn)用探討
響。而怎么在稅收征管中運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維與方法，深化稅收征管改革，就逐漸成為了現(xiàn)下稅務(wù)部需要面臨的一大課題。 該文先從大數(shù)據(jù)概念著手，介紹了其發(fā)展概況和研究意義，然后分析了當(dāng)前稅收征管的局限性，包括納稅人界定不清晰、征稅對象界限不明、稅務(wù)信息缺乏對稱性、稅源流動性逐漸加大以及稅收征管效率有待提升等，最后結(jié)合相關(guān)問題提出了在稅收征管中大數(shù)據(jù)的發(fā)展運(yùn)用對策，以供參考。關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)? 稅收征管? 發(fā)展運(yùn)用? 財(cái)政收入? 宏觀調(diào)控中圖分類號：TP319?? 文獻(xiàn)標(biāo)識
科技資訊 2022年9期2022-06-15
- 稅收征管技術(shù)進(jìn)步對企業(yè)TFP的影響及其機(jī)制研究
清原關(guān)鍵詞：稅收征管;金稅三期工程;全要素生產(chǎn)率;治理效應(yīng)摘 要：提升企業(yè)全要素生產(chǎn)率（TFP）是推進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的著力點(diǎn)。金稅三期工程是信息化技術(shù)在稅收領(lǐng)域的及時運(yùn)用，有效提升了稅收征管效率和質(zhì)量，由此給企業(yè)帶來“征稅效應(yīng)”和“治理效應(yīng)”，并反映在企業(yè)的全要素生產(chǎn)率上?；谡鞴芗夹g(shù)進(jìn)步的視角，運(yùn)用中國A股上市公司面板數(shù)據(jù)的實(shí)證結(jié)果表明，金稅三期工程的實(shí)施，使企業(yè)全要素生產(chǎn)率顯著提升了3.82%，而且通過了系列穩(wěn)健性檢驗(yàn)。異質(zhì)性結(jié)果表明，當(dāng)征管機(jī)構(gòu)、
安徽師范大學(xué)學(xué)報(bào) 2022年3期2022-06-05
- 《預(yù)算法》實(shí)施影響了企業(yè)稅負(fù)粘性嗎
政壓力較小和稅收征管力度較弱時， 實(shí)施效果更加明顯。 研究結(jié)論不僅為評價(jià)《預(yù)算法》實(shí)施的政策效果提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)支持， 也為深化預(yù)算改革和財(cái)稅體制改革提供了一定的參考啟示?！娟P(guān)鍵詞】《預(yù)算法》; 稅負(fù)粘性; 稅收規(guī)避; 稅收征管【中圖分類號】F275;F832.5? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2022）19-0125-10一、引言1994年我國頒布《預(yù)算法》， 這對于規(guī)范預(yù)算管理、加強(qiáng)財(cái)政宏觀調(diào)控發(fā)揮著重要作用。 隨
財(cái)會月刊·上半月 2022年10期2022-05-30
- 2021年稅法研究綜述
》修訂、數(shù)字稅收征管以及稅款征收制度完善等方面。此外，學(xué)者們還探討了《民法典》與稅法的整體關(guān)系，并對民法典與具體稅收制度的銜接問題進(jìn)行了深入探討。關(guān)鍵詞：稅制改革;稅收征管;《民法典》;稅法中圖分類號：D922.22文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-6916（2022）07-0045-122021年是“十四五”規(guī)劃開局之年，也是全面建成小康社會、實(shí)現(xiàn)中國共產(chǎn)黨建黨第一個百年奮斗目標(biāo)之后開啟新征程的關(guān)鍵之年。面對百年未有之大變局，中央審時度勢，進(jìn)一步全面深化
西部學(xué)刊 2022年7期2022-05-13
- 我國C2C電子商務(wù)稅收征管問題研究
產(chǎn)生了一系列稅收征管法律問題?！峨娮由虅?wù)法》的出臺雖然明確了C2C經(jīng)營者負(fù)有依法納稅的義務(wù)，但并未針對其進(jìn)行具體的立法，傳統(tǒng)的稅收征管方式也無法有效運(yùn)用，因此亟需一系列措施完善C2C電子商務(wù)的稅收征管。文章從C2C電子商務(wù)稅收征管的合理性出發(fā)，分析我國C2C電子商務(wù)稅收征管存在的問題，并提出相應(yīng)建議。 關(guān)鍵詞：C2C;電子商務(wù);稅收征管;第三方平臺 近年來，我國電子商務(wù)發(fā)展十分迅猛，其交易額從2008年的3.14萬億元快速增長至2020年的43.8萬億
中國集體經(jīng)濟(jì) 2022年8期2022-03-30
- 深化稅務(wù)改革視角下稅收征管共享服務(wù)的創(chuàng)新思考
化轉(zhuǎn)型背景下稅收征管模式是一種新型的稅收管理體系，具有一定的時代特征，旨在立足我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平，融西方先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、我國稅務(wù)傳統(tǒng)管理思想和未來管理發(fā)展趨勢為一體的新型稅收管理體系?；诖?，本文將闡述財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下稅收征管模式應(yīng)該具有的基本內(nèi)容與特征，并在此基礎(chǔ)上提出了財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下“一中心，四機(jī)制”的稅收征管共享服務(wù)中心，旨在推動稅務(wù)征管轉(zhuǎn)型、規(guī)范稅務(wù)征管標(biāo)準(zhǔn)、提高稅務(wù)征管效率。 關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)數(shù)字化;稅收征管;共享服務(wù)一、研究背景與意義
中學(xué)生學(xué)習(xí)報(bào) 2022年3期2022-03-21
- 稅收征管及會計(jì)穩(wěn)健性對債務(wù)融資成本的影響
的內(nèi)外環(huán)境，稅收征管是企業(yè)生存發(fā)展的外部環(huán)境，會計(jì)穩(wěn)健性則是企業(yè)生存發(fā)展的內(nèi)部因素，兩者相互影響又相互制約，都會直接或間接影響或改變企業(yè)債務(wù)融資的成本。文章通過分析稅收征管及會計(jì)穩(wěn)健性對債務(wù)融資成本的影響，探討了二者對企業(yè)發(fā)展的積極影響，并為企業(yè)管理決策者提供決策依據(jù)?！娟P(guān)鍵詞】稅收征管；會計(jì)穩(wěn)健性；債務(wù)融資成本【中圖分類號】F810.42；F038.1一、稅收征管與會計(jì)穩(wěn)健性關(guān)系相關(guān)研究表明影響企業(yè)會計(jì)穩(wěn)健的因素主要包括以下三個因素：契約、股東權(quán)益、稅收
國際商務(wù)財(cái)會 2022年2期2022-03-09
- 區(qū)塊鏈發(fā)票系統(tǒng)架構(gòu)研究
門合作，加快稅收征管現(xiàn)代化建設(shè)。 【關(guān)鍵詞】 區(qū)塊鏈技術(shù); 電子發(fā)票; 發(fā)票虛開; 稅收征管; 系統(tǒng)架構(gòu)【中圖分類號】 F812.42;TP311.1? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2022）03-0155-07一、發(fā)票虛開問題 （一）發(fā)票虛開現(xiàn)象 發(fā)票作為國家監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段，對經(jīng)營者以及稅務(wù)機(jī)關(guān)具有重要意義。隨著我國稅收征管水平的提高、金稅工程的不斷完善，對發(fā)票的監(jiān)管能力日趨提升，
會計(jì)之友 2022年3期2022-01-21
- 稅收征管中契約工具的運(yùn)用及其法治應(yīng)對
理論預(yù)設(shè)中，稅收征管運(yùn)作機(jī)制立足于稅收的強(qiáng)制性、無償性特征以及稅法作為強(qiáng)行法的基礎(chǔ)之上，強(qiáng)調(diào)稅收權(quán)力的依法行使，由此似乎排除了契約在稅收征管過程中存在的可能。然而，在實(shí)踐中，作為私法形式的契約不僅有可能融入稅收征管權(quán)力關(guān)系構(gòu)造中，形成稅收征管中的多種契約形態(tài)，而且可以成為實(shí)現(xiàn)稅收征管目的的工具，在保障稅款征收以及引導(dǎo)納稅人自愿遵從、調(diào)節(jié)征納雙方利益關(guān)系方面發(fā)揮積極作用。但是，契約工具的運(yùn)用對立足于強(qiáng)制性稅收征管之上的稅法體系產(chǎn)生沖擊，需要通過擴(kuò)展稅收征管控
現(xiàn)代法學(xué) 2021年6期2021-12-24
- 關(guān)于加強(qiáng)宜昌市社會加油站成品油稅收征管的建議
從民營加油站稅收征管現(xiàn)狀出發(fā)，闡述了民營加油站的偷稅漏稅的情況，并初步從安裝稅控加油機(jī)、加強(qiáng)銷售數(shù)據(jù)采集、規(guī)范購進(jìn)端管理等幾個方面提出了加強(qiáng)民營站稅收征管稽查的建議。關(guān)鍵詞：加油站? 成品油? 稅收征管中圖分類號：F23? G4? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A隨著成品油零售市場準(zhǔn)入度越來越高，現(xiàn)如今，宜昌區(qū)域成品油市場經(jīng)營主體也越來越多，主要分類為：中石化、中石油及社會民營加油站。截至2021年10月，宜昌區(qū)域市場共有在營加油384座，其中，中國石化192座，占50%;
科技信息·學(xué)術(shù)版 2021年33期2021-12-09
- 大數(shù)據(jù)背景下我國地方政府稅收征管問題研究
文以地方政府稅收征管為視角，從大數(shù)據(jù)稅收治理為研究路徑，探討構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管和服務(wù)體系，推進(jìn)地方政府稅收征管改革。關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) ?稅收治理 ?稅收征管隨著時代的變遷，大數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到現(xiàn)代社會的方方面面，成為新時代的主題。十九屆四中全會決議首次增列了“數(shù)據(jù)”作為生產(chǎn)要素，數(shù)據(jù)作為一種新型要素，對于提高生產(chǎn)效率的作用已經(jīng)日益凸現(xiàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，正在使整個經(jīng)濟(jì)發(fā)生巨大的改變，以新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新商業(yè)模式為代表的“三新”經(jīng)濟(jì)不斷助推我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。傳統(tǒng)
科技信息·學(xué)術(shù)版 2021年21期2021-11-24
- 新時期數(shù)字經(jīng)濟(jì)對稅收征管的挑戰(zhàn)及對策研究
同時，對我國稅收征管也產(chǎn)生了巨大沖擊，使得傳統(tǒng)的稅收征管模式已經(jīng)難以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的需求。論文闡述了數(shù)字經(jīng)濟(jì)與稅收管理的內(nèi)涵，分析當(dāng)前數(shù)字經(jīng)濟(jì)對稅收征管的挑戰(zhàn)，并提出有效的對策，以推動我國稅收法律體系的完善?！続bstract】With the development of internet technology， the network has been widely used in various fields， promoting the refo
中小企業(yè)管理與科技·中旬刊 2021年11期2021-11-23
- 電子商務(wù)下的稅收征管研究
費(fèi)模式，卻為稅收征管工作帶來了困擾，進(jìn)而影響國家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控?；诖饲?，文章將對我國的電商稅收征管問題進(jìn)行探究，之處困擾征管的成因，并提出針對性建議，望所述內(nèi)容對凈化電商稅收環(huán)境，推動稅收工作有序開展，有所啟迪。關(guān)鍵詞：電子商務(wù);稅收征管;難點(diǎn);建議引言電子商務(wù)行業(yè)的發(fā)展，一定程度上對傳統(tǒng)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了一定的沖擊，但從另一種角度而言，這種新型的商務(wù)模式，卻為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，注入了新鮮血液，成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)流通的關(guān)鍵，但電子商務(wù)都采用電子交易憑證，造成交易信
科教創(chuàng)新與實(shí)踐 2021年35期2021-11-14
- 稅收征管、企業(yè)避稅與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系研究
國上市公司的稅收征管水平、避稅程度與企業(yè)價(jià)值之間的互動關(guān)系和作用機(jī)制，以我國2008—2018年A股上市公司為研究樣本，采用“稅柄法”衡量稅收征管水平，并使用剔除盈余管理的稅會差異衡量企業(yè)避稅程度，考察稅收征管、企業(yè)避稅對企業(yè)價(jià)值的影響，以及稅收征管在企業(yè)避稅影響企業(yè)價(jià)值中的調(diào)節(jié)作用。研究表明，征管水平的提高可以助力企業(yè)價(jià)值的提升，而企業(yè)避稅程度的加深則會有損企業(yè)價(jià)值。此外，稅收征管在企業(yè)避稅影響企業(yè)價(jià)值中不具有調(diào)節(jié)作用，即稅收征管水平的變化不會導(dǎo)致避稅程
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2021年29期2021-11-12
- 區(qū)塊鏈稅收征管
顯。區(qū)塊鏈對稅收征管而言，既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)。關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈;稅收征管;機(jī)遇與挑戰(zhàn);完善一、區(qū)塊鏈技術(shù)與稅收征管的契合性（一）區(qū)塊鏈技術(shù)與稅收基礎(chǔ)管理環(huán)節(jié)之契合稅收征管中的管理環(huán)節(jié)要求稅收征管機(jī)關(guān)具有較高工作質(zhì)量和效率，嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)和各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對稅源的監(jiān)控，作出相應(yīng)的納稅評估、納稅服務(wù)，核實(shí)稅務(wù)登記和申報(bào)等信息;要求納稅人準(zhǔn)確、及時并如實(shí)對企業(yè)或個人納稅信息進(jìn)行申報(bào)。這一環(huán)節(jié)的工作主要靠稅收征管機(jī)關(guān)完成，面對數(shù)量龐大的納稅人，現(xiàn)行征
科學(xué)與生活 2021年3期2021-11-10
- 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅收遵從的相關(guān)研究
;稅收遵從;稅收征管一、引言稅收收入作為國家公共財(cái)政最主要的收入形式和來源，其穩(wěn)定性在一定程度上是保證國家經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行的必要條件，而稅收收入的穩(wěn)定則與稅收遵從度息息相關(guān)?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展為稅收遵從的提高帶來了新的機(jī)遇。然而在稅收征管過程中，稅收不遵從現(xiàn)象仍有發(fā)生，減少了國家財(cái)政收入，不利于國家基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和公共事業(yè)的發(fā)展。因此，提高稅收遵從度對依法治稅，提高稅收征管水平，降低稅收成本，保障國家財(cái)政收入都具有重要意義。二、稅收遵從的內(nèi)涵一般來說，稅收遵從有
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年12期2021-11-03
- 數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代稅收征管環(huán)境、問題與建議
時，也給當(dāng)前稅收征管帶來新的挑戰(zhàn)。征管工作面臨全新環(huán)境，呈現(xiàn)新的特點(diǎn)，各國稅收政策相互影響日益加深。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代我國傳統(tǒng)的“以票控稅”、查賬征收、屬地原則在面對數(shù)字經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稅收征管時遇到新問題，在一些國家相繼開征數(shù)字服務(wù)稅收的國際環(huán)境下，應(yīng)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，采取有效的應(yīng)對措施，完善稅收立法，界定數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)，強(qiáng)化稅收數(shù)據(jù)庫建設(shè)，暢通涉稅信息共享渠道，合理利用稅收大數(shù)據(jù)為稅務(wù)管理服務(wù)，適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的征管工作需要?！娟P(guān)鍵詞】數(shù)字經(jīng)濟(jì)；以數(shù)治稅；稅收征管；信息化【中
國際商務(wù)財(cái)會 2021年13期2021-10-30
- 德國電子商務(wù)平臺增值稅合規(guī)義務(wù)及對我國的啟示
我國電子商務(wù)稅收征管面臨稅源隱蔽、稅收管轄權(quán)規(guī)定缺乏可操作性等新挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)“以票控稅”的方式難以有效發(fā)揮作用。對此，可以在一定程度上借鑒德國相關(guān)規(guī)定，要求電子商務(wù)平臺督促平臺內(nèi)經(jīng)營者依法辦理主體登記，并對平臺上發(fā)生的稅務(wù)不合規(guī)交易承擔(dān)稅收征管協(xié)助義務(wù)。【關(guān)鍵詞】電子商務(wù)平臺；稅收征管；增值稅；德國【中圖分類號】F810.422018年11月23日，德國聯(lián)邦議會通過了《防止互聯(lián)網(wǎng)交易逃避增值稅并進(jìn)一步修訂稅收規(guī)定法案》，自2021年7月1日起生效[1]。根據(jù)
國際商務(wù)財(cái)會 2021年12期2021-10-23
- 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下的稅收征管探究
的來臨，卻為稅收征管工作帶來了巨大的挑戰(zhàn)。本文將對數(shù)字經(jīng)濟(jì)下的稅收征管難點(diǎn)進(jìn)行了分析，并結(jié)合自身對其了解，提出幾點(diǎn)推動稅收工作有效開展的建議，望所述對加速我國稅收體系完善，促進(jìn)稅收制度宏觀調(diào)控功能發(fā)揮，有一定的啟迪。關(guān)鍵詞：數(shù)字經(jīng)濟(jì);稅收征管;難點(diǎn);建議引言新世紀(jì)之后，以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心的經(jīng)濟(jì)體系逐漸明朗，并成為了推動地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵力量，不僅實(shí)現(xiàn)了跨地區(qū)交流，且實(shí)現(xiàn)了交易過程透明化等，讓越來越多的企業(yè)對其倍加青睞，但虛擬特征，卻為稅收監(jiān)督、征管等工作的
科教創(chuàng)新與實(shí)踐 2021年32期2021-10-21
- 基于國際稅收理論的“一帶一路”稅收征管機(jī)制研究
“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制進(jìn)行分析，探討稅收征管中的國際稅收問題，并提出相關(guān)建議?！娟P(guān)鍵詞】國際稅收；一帶一路；稅收征管【中圖分類號】F811★ 基金項(xiàng)目：本文系天津市2019年度哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃課題《“一帶一路”倡議下天津“走出去”企業(yè)財(cái)稅問題案例研究》（課題編號：TJGL19XSX-037）的階段性研究成果。經(jīng)濟(jì)全球化已成為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)的一大重要特征，各國的經(jīng)濟(jì)不再是對內(nèi)的簡單循環(huán)與發(fā)展，而是呈現(xiàn)出對外乃至全球的多方面發(fā)展。面對這一經(jīng)濟(jì)特征，各國對國
國際商務(wù)財(cái)會 2021年4期2021-10-20
- 跨境電商稅收征管的探析
：跨境電商;稅收征管;數(shù)字化產(chǎn)品;數(shù)據(jù)共享當(dāng)前，跨境電商稅收征管方面也存在一定的問題，主要表現(xiàn)為：稅收政策規(guī)定不夠完善。數(shù)字產(chǎn)品進(jìn)出口的稅收征收問題缺乏針對性的稅收法律法規(guī)。零售進(jìn)口商品存在交易限額設(shè)定不合理、正面清單涵蓋性不足問題，制約了跨境電商零售進(jìn)口業(yè)務(wù)發(fā)展。稅收征管服務(wù)不夠便利。從事跨境電商零售出口業(yè)務(wù)的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)中仍然面對因貨品繁雜帶來的出口退稅申報(bào)操作復(fù)雜。稅收主體責(zé)任尚不明確。電商企業(yè)發(fā)生的稅收違法行為責(zé)任實(shí)際由電商平臺承擔(dān)，導(dǎo)致權(quán)利義務(wù)錯
現(xiàn)代營銷·理論 2021年6期2021-09-27
- 區(qū)塊鏈技術(shù)在增值稅征管中的應(yīng)用研究
溯源等特點(diǎn)與稅收征管理念相契合。本文在分析增值稅征管存在問題的基礎(chǔ)上，結(jié)合區(qū)塊鏈的特征優(yōu)勢，探討區(qū)塊鏈技術(shù)在增值稅征管中的應(yīng)用方案。關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈技術(shù);增值稅;稅收征管;方案設(shè)計(jì)在“以票控稅”理念指導(dǎo)下建立起來的金稅三期工程依賴數(shù)據(jù)庫傳統(tǒng)記賬、架構(gòu)于傳統(tǒng)發(fā)票管理體系，其仍存在很大的完善空間。依托現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)稅收征管模式創(chuàng)新是時代的必然要求。區(qū)塊鏈作為一種現(xiàn)代新興信息技術(shù)，它為稅收征管創(chuàng)新提供了機(jī)遇。區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通過特殊加密、去中心化、不可修改
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年9期2021-09-13
- 互聯(lián)網(wǎng)時代下的稅收征管問題探究
的背景下，對稅收征管模式進(jìn)行探究，旨在通過所述內(nèi)容，為相關(guān)從業(yè)人員，提供一些可參考性建議，以助力我國稅收征管體系的完善。關(guān)鍵詞：稅收征管;互聯(lián)網(wǎng);現(xiàn)狀;建議引言稅收是我國出于宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展思考，而制定的一項(xiàng)政策，其對于我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化建設(shè)，具有重要的調(diào)節(jié)功能，然而，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的崛起，帶動了一大批新型產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)，使得傳統(tǒng)稅收征管模式，以難以滿足當(dāng)前時代發(fā)展的訴求，因此，如何利用好互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，推動稅收征管體系的完善，將值得我們深思，故下文中，將對相關(guān)問題進(jìn)行探究。一
科教創(chuàng)新與實(shí)踐 2021年9期2021-09-10
- 第三方涉稅信息共建共享優(yōu)化研究
信息共享; 稅收征管; 信息不對稱; 納稅信用【中圖分類號】 F812.422? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2021）15-0114-06隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與完善，電子商務(wù)、線上交易等模式逐漸成為人們的日常交易方式，這種線上交易具有隱蔽性、流動性等特點(diǎn)，導(dǎo)致我國的稅收征管愈加困難。但現(xiàn)代新興技術(shù)的興起也為稅收征管工作提供了新的思路，利用“互聯(lián)網(wǎng)+數(shù)據(jù)共享”這一理念，稅務(wù)部門能夠增強(qiáng)對納稅人涉稅信息的掌握，從而提高稅收征
會計(jì)之友 2021年15期2021-08-09
- 反避稅立法、稅收征管與企業(yè)關(guān)聯(lián)交易避稅行為
究發(fā)現(xiàn)， 在稅收征管水平較高的地區(qū)， 其對抑制關(guān)聯(lián)交易避稅的效果更加顯著?！娟P(guān)鍵詞】反避稅;稅收征管;關(guān)聯(lián)交易;特別納稅調(diào)整;關(guān)聯(lián)交易避稅【中圖分類號】 F812.42? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2021）13-0153-8一、引言長期以來， 避稅始終是困擾各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的一道難題， 因?yàn)楸芏惒粌H侵蝕了國家的稅基， 造成稅收收入的流失， 而且損害了稅收法律法規(guī)的立法意圖， 使其公平性、公正性和嚴(yán)肅性受到挑戰(zhàn)。 為了防
財(cái)會月刊·上半月 2021年7期2021-08-09
- 機(jī)構(gòu)投資者、稅收征管和公司避稅
機(jī)構(gòu)投資者與稅收征管在避稅上存在互補(bǔ)效應(yīng)。進(jìn)一步地，研究發(fā)現(xiàn)，機(jī)構(gòu)投資者在抑制了企業(yè)稅賬差異避稅的同時，會促使企業(yè)更多地使用稅賬一致避稅策略。本文拓展了機(jī)構(gòu)投資者公司治理作用的文獻(xiàn)，對于抑制管理層的機(jī)會主義傾向和治理企業(yè)避稅也有重要的實(shí)踐意義。關(guān)鍵詞： 機(jī)構(gòu)投資者 ;稅收征管 ;避稅 ;稅賬一致避稅一、引言作為中國稅收收入重大來源，企業(yè)所得稅收入的穩(wěn)定增長對于完善公共資源配置、降低中國各級政府財(cái)政赤字等方面具有重要意義。然而對于公司而言，企業(yè)所得稅是一項(xiàng)重
科學(xué)與財(cái)富 2021年7期2021-07-04
- 信用如金：納稅信用評級披露與股價(jià)崩盤風(fēng)險(xiǎn)
營企業(yè)和位于稅收征管力度較低地區(qū)的企業(yè)更為顯著。為此，應(yīng)進(jìn)一步完善包括納稅信用管理在內(nèi)的社會征信體系，使健全的征信體系成為保障資本市場和金融體系穩(wěn)定有效的重要基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞：信用管理;稅收征管;納稅信用評級;股價(jià)崩盤風(fēng)險(xiǎn);投資者信心;信息透明度文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1002-2848-2021（01）-0058-09金融市場穩(wěn)定是經(jīng)濟(jì)增長的重要前提，維護(hù)金融安全穩(wěn)定事關(guān)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展全局，金融穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)。股價(jià)暴跌暴漲會嚴(yán)重危害金融市場的穩(wěn)定，尤其是股價(jià)的暴
當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué) 2021年1期2021-06-10
- 個人所得稅的稅收征管問題及相關(guān)建議研究
個人所得稅;稅收征管;稅收征管模式引言：作為我國大稅種之一的個人所得稅，其具有推動財(cái)政收入的重要作用。其稅款繳納的多少關(guān)乎到納稅人可支配收入，受到社會的關(guān)注。目前，我國個人所得稅制度得到了進(jìn)一步的發(fā)展，但相應(yīng)的個人所得稅征管仍處于改革過程中，使我國個人所得稅征管現(xiàn)狀不能滿足征管模式的變化。1研究背景意義近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個人收入水平不斷提高，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，我國個人所得稅收入逐年增加。我們國家在二零一九年一月一日起正式實(shí)施新個人所得稅，其中
成功營銷 2021年2期2021-06-07
- 數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下直播電商行業(yè)中直播銷售員個人所得稅征管問題研究
對電商直播的稅收征管制度與方式仍停留在理論層面，特別是對個稅的征管仍界限不明，未能有效發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，導(dǎo)致了我國大量稅源的流失，也增大了我國的貧富差距。為探討完善直播電商行業(yè)個人所得稅的稅收征管體系空間，進(jìn)一步促進(jìn)電商直播行業(yè)規(guī)范化發(fā)展，本文以直播銷售員的個人所得稅作為主要研究對象，以此展開深入剖析直播電商行業(yè)的商業(yè)運(yùn)作模式及直播銷售員的收入來源，發(fā)現(xiàn)并總結(jié)個人所得稅稅收征管過程中存在的問題，借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國國情針對性地提出相關(guān)對策建議。關(guān)
成功營銷 2021年2期2021-06-07
- 淺談我國電子商務(wù)的稅收管理
等特點(diǎn)為我國稅收征管帶來的新的挑戰(zhàn)。我國稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)借助這個機(jī)會對稅務(wù)征收體制進(jìn)行全面的升級，建立健全全國性的電子發(fā)票平臺并逐漸用現(xiàn)代的、信息化、集成化的征收手段逐漸代替落后的征收手段，讓稅收征管實(shí)現(xiàn)信息化。關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+，網(wǎng)絡(luò)電商，模式類型，稅收征管近年來，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)電商已經(jīng)走入千家萬戶的生活，并且因?yàn)槠浞奖憧旖莸忍攸c(diǎn)被廣泛接受。與此同時，電子商務(wù)也為稅收征管工作帶來的全新的挑戰(zhàn)。目前，我國稅收制度和征管制度中存在一定漏洞，使網(wǎng)絡(luò)
中原商報(bào)·科教研究 2021年6期2021-05-13
- 應(yīng)對突發(fā)公共衛(wèi)生事件財(cái)稅政策研究
;稅收優(yōu)惠;稅收征管引言：就突發(fā)公共衛(wèi)生事件來看，它是突然發(fā)生的，且能夠快速傳播，能夠造成較大的破壞，有著不可預(yù)知性特點(diǎn)，其產(chǎn)生會對這個地區(qū)及國家，甚至是世界造成不可估量的損失。近些年來，伴隨經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，也產(chǎn)生了諸多不確定性因素，常常會出現(xiàn)重大公共衛(wèi)生事件，特別是傳染病的爆發(fā)，不僅對人民生命安全造成了威脅，還極大地影響了社會的和諧穩(wěn)定，對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展也是非常不利的。雖然在抗擊突發(fā)公共衛(wèi)生事件過程中，國家采取了一系列的措施，也獲得了顯著的成效，但是實(shí)際執(zhí)
科學(xué)與財(cái)富 2021年34期2021-05-10
- S2b2c社交電商模式下的稅收征管問題研究
策與建議，為稅收征管工作及相關(guān)法規(guī)政策的出臺提供參考。[關(guān)鍵詞]S2b2c;社交電商;稅收征管1 我國社交電商發(fā)展現(xiàn)狀根據(jù)《2019中國社交電商行業(yè)發(fā)展報(bào)告》的統(tǒng)計(jì)，2019年社交電商交易額占整個網(wǎng)絡(luò)零售銷售額的20%，當(dāng)時預(yù)計(jì)2020年會超過30%。其中社交電商行業(yè)的佼佼者云集和拼多多都已經(jīng)在美國成功上市，社交電商正以迅猛的速度在發(fā)展，已成為電子商務(wù)不可忽視的規(guī)?；⒏咴鲩L細(xì)分市場。目前社交電商的運(yùn)營模式多樣化，有微商型、會員分銷型、拼團(tuán)型及導(dǎo)購型等，其
中國市場 2021年11期2021-05-06
- 財(cái)政層級改革、競爭效應(yīng)與稅收征管
革對縣級政府稅收征管行為的影響。結(jié)果顯示：“省直管縣”財(cái)政體制改革加劇了縣級政府間的稅收競爭，顯著弱化了縣級政府稅收征管努力，降低了轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的實(shí)際稅率，并且對于處于不同市場化水平和不同行業(yè)集中度的企業(yè)具有異質(zhì)性影響。關(guān)鍵詞：財(cái)政層級改革; 省直管縣;稅收征管;競爭效應(yīng)中圖分類號：F812.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-7217（2021）06-0118-08一、引 言政府稅收征管能力是國家治理能力和國家繁榮的重要基石[1，2]，稅收占GDP的比
財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐 2021年6期2021-04-25
- “互聯(lián)網(wǎng)+”下宿遷市電商企業(yè)稅收征管的現(xiàn)狀、問題與對策
景下，傳統(tǒng)的稅收征管模式已不能滿足這個時代的需要。因此，以江蘇省宿遷市國家稅務(wù)局稅收征管為例，分析宿遷電子商務(wù)企業(yè)為了提高電子商務(wù)企業(yè)的稅收征管效率，如何改善電子商務(wù)企業(yè)的稅收征管環(huán)境，提出了一些與“互聯(lián)網(wǎng)”相關(guān)的新對策。關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+;電子商務(wù);稅收征管;宿遷市中圖分類號：F812.42;F724.6? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? 文章編號：1673-291X（2021）08-0144-03引言目前，我國企業(yè)稅收征管的主要研究內(nèi)容還是依據(jù) 2015 年修
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2021年8期2021-04-14
- 淺析納稅擔(dān)保制度的不足與完善建議
該制度在我國稅收征管法律實(shí)踐中存在的問題，并以問題為導(dǎo)向提出具有可行性的改進(jìn)與完善措施。[關(guān)鍵詞] 納稅擔(dān)保;制度完善;稅收征管1? ? ? 納稅擔(dān)保制度簡述1.1? ?納稅擔(dān)保制度的理論基礎(chǔ)納稅擔(dān)保是“以私為主、兼顧公法”的制度規(guī)范。它的理論基礎(chǔ)為稅收之債。國外針對納稅擔(dān)保制度的研究主要有德國學(xué)者奧托·梅耶主張的稅收權(quán)力說、日本學(xué)者金子宏主張的稅收二元論說和德國學(xué)者阿爾伯特·亨澤爾的債務(wù)關(guān)系說。稅收權(quán)力說認(rèn)為，國家通過公權(quán)力單方收繳稅款，此時公民的納稅義
中國管理信息化 2021年3期2021-03-15
- 電商“刷單”行為的稅收研究
大，隨著電商稅收征管趨嚴(yán)，存在補(bǔ)繳稅款及滯納金風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：電商刷單;收入確認(rèn);稅收征管;不正當(dāng)競爭一、刷單行為研究2020年5月底到6月初，北京電商商家們開始陸續(xù)收到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)送的“風(fēng)險(xiǎn)自查提示”。提示內(nèi)容為，稅務(wù)部門通過大數(shù)據(jù)分析對比，發(fā)現(xiàn)某單位2017年-2019年申報(bào)的銷售收入與電商平臺統(tǒng)計(jì)的銷售收入差異較大，存在少計(jì)銷售收入的風(fēng)險(xiǎn)，要求自查自糾，補(bǔ)繳稅款及滯納金。"申報(bào)收入"與"平臺統(tǒng)計(jì)的銷售收入"差異較大，源自電商平臺運(yùn)營者早已習(xí)以為常的操作
中國民商 2021年2期2021-03-12