周敬佳

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.06.003

［摘 要］隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展和數(shù)字經(jīng)濟(jì)的興起，企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為當(dāng)今企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。在時(shí)間成本、人力成本、管理成本等方面，數(shù)字化轉(zhuǎn)型的業(yè)務(wù)管理效率均有顯著提高。但同時(shí)數(shù)字化轉(zhuǎn)型無(wú)法一蹴而就，企業(yè)也必然會(huì)在此過(guò)程中面臨一系列問(wèn)題。本文闡述企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展的必要性，并對(duì)其有效路徑進(jìn)行深入分析，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)的轉(zhuǎn)型工作提供一些有價(jià)值的建議。

［關(guān)鍵詞］稅務(wù)管理；數(shù)字化；有效策略

［中圖分類號(hào)］F81文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

本文主要針對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的數(shù)字化發(fā)展，提出一系列轉(zhuǎn)型的建議和注意事項(xiàng)。企業(yè)提升稅務(wù)管理數(shù)字化的能力是一種大勢(shì)所趨，缺少數(shù)字化思維和技術(shù)的稅務(wù)管理，必然無(wú)法滿足企業(yè)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型需求。為了更好地解決稅收征管及稅務(wù)管理效率等方面的問(wèn)題，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提高對(duì)稅務(wù)管理數(shù)字化的重視，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建符合企業(yè)需求的數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑。

1 企業(yè)提升稅務(wù)管理數(shù)字化能力的必要性

1.1 應(yīng)對(duì)稅收征管變化的挑戰(zhàn)

稅收政策的不斷調(diào)整和稅收征管的變化，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨更加復(fù)雜和煩瑣的稅務(wù)處理工作。傳統(tǒng)的手工操作已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)的需求，因此需要進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型來(lái)應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以提升企業(yè)的稅務(wù)處理能力和效率，使其能夠更好地適應(yīng)稅收征管變化，降低運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)字化技術(shù)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化稅務(wù)處理流程，減少人工操作，提高處理的準(zhǔn)確性和效率。例如，使用自動(dòng)化軟件進(jìn)行報(bào)稅和稅務(wù)申請(qǐng)，可以大大減少人工填寫和審核的時(shí)間，提高處理效率。同時(shí)，數(shù)字化技術(shù)還可以幫助企業(yè)及時(shí)獲取稅務(wù)政策信息，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)處理策略。

1.2 數(shù)字經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)涉稅處理合規(guī)性需求

數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使企業(yè)面臨更加復(fù)雜的涉稅處理合規(guī)性需求。數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以幫助企業(yè)更加精確地進(jìn)行涉稅處理，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，避免罰款和損失。由于數(shù)字經(jīng)濟(jì)的特殊性，涉稅處理涉及的法規(guī)和政策也更加復(fù)雜，數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠幫助企業(yè)更好地理解和遵守相關(guān)法規(guī)，保證企業(yè)的合規(guī)性［1］。數(shù)字化技術(shù)可以對(duì)企業(yè)涉稅處理進(jìn)行全面監(jiān)控和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理涉稅風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可以對(duì)企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行處理，保證企業(yè)的合規(guī)性。同時(shí)，數(shù)字化技術(shù)還可以幫助企業(yè)及時(shí)獲取涉稅政策信息，了解政策變化對(duì)企業(yè)涉稅處理的影響，及時(shí)調(diào)整涉稅處理策略，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理效率提升與價(jià)值創(chuàng)造

數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以提高企業(yè)的稅務(wù)管理效率，減少人力和時(shí)間成本，同時(shí)還可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。通過(guò)數(shù)字化技術(shù)，企業(yè)可以更加方便地進(jìn)行稅務(wù)管理和分析，為企業(yè)的決策提供更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠優(yōu)化稅務(wù)管理流程，提升稅務(wù)管理的精益化水平，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。數(shù)字化技術(shù)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的精益化、高效化。例如，通過(guò)智能化軟件進(jìn)行稅務(wù)管理，可以減少人為錯(cuò)誤和疏漏，提高管理的準(zhǔn)確性和效率。同時(shí)，數(shù)字化技術(shù)還可以幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力［2］。

2 企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展的實(shí)現(xiàn)路徑

2.1 建設(shè)數(shù)字化稅務(wù)管理平臺(tái)

協(xié)助企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展，離不開數(shù)字化稅務(wù)平臺(tái)的建設(shè)。數(shù)字化稅務(wù)管理的邏輯是將稅務(wù)工作從線下轉(zhuǎn)到線上，將原本產(chǎn)生的紙質(zhì)數(shù)據(jù)變成數(shù)字信息。而想要這些數(shù)字信息發(fā)揮作用，就離不開以軟件代碼為基礎(chǔ)的數(shù)字化稅務(wù)管理平臺(tái)［3］。換言之，企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化是一種邏輯，而數(shù)字化稅務(wù)管理平臺(tái)的應(yīng)用才是真正實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理數(shù)字化的方法。通常數(shù)字化平臺(tái)要實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的全部功能，需要具備智能化、自動(dòng)化兩個(gè)主要特點(diǎn)。而在軟件架構(gòu)上，則需要涵蓋針對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的計(jì)劃、申報(bào)和分析等功能。利用數(shù)字化平臺(tái)，企業(yè)可以極大地減少人力成本，以及由于人工操作而造成的錯(cuò)誤。在避免人為因素的作用和大量的線下操作之后，企業(yè)的稅務(wù)管理數(shù)字化建設(shè)也就完成技術(shù)搭建。相比于復(fù)雜的傳統(tǒng)稅務(wù)管理環(huán)節(jié)，利用數(shù)字化平臺(tái)，財(cái)務(wù)工作人員可以將企業(yè)的稅務(wù)信息進(jìn)行整合。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和業(yè)務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息收集、整理、分析、儲(chǔ)存的一體化。另外，將企業(yè)財(cái)務(wù)信息全部收管在一個(gè)平臺(tái)之上，還可以極大地避免人工操作可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。利用區(qū)塊鏈技術(shù)，相關(guān)稅務(wù)信息一旦上傳并保存之后，就能夠?qū)崿F(xiàn)永久的加密保存。同時(shí)，企業(yè)還可以對(duì)數(shù)字化平臺(tái)上的稅務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，通過(guò)預(yù)警功能對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估和提示，有效降低可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代化的稅務(wù)管理數(shù)字平臺(tái)，還能在某些方面為企業(yè)提供智能化的意見(jiàn)或決策支持。根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展態(tài)勢(shì)及業(yè)務(wù)體量，能夠精準(zhǔn)地提供稅務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)申報(bào)建議。這種一體化的數(shù)字稅務(wù)管理機(jī)制，讓原本復(fù)雜的稅務(wù)管理工作變得更加清晰、簡(jiǎn)單。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也可以更加直觀地了解企業(yè)當(dāng)前的稅務(wù)狀況。但需要注意的是，由于數(shù)字化稅務(wù)平臺(tái)往往會(huì)涉及大量企業(yè)的核心信息［4］，因此一旦相關(guān)信息泄露，就必然會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成巨大的影響。

2.2 優(yōu)化稅務(wù)管理流程

實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的數(shù)字化發(fā)展，除了要充分利用信息技術(shù)打造的軟件平臺(tái)，更重要的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重新建立對(duì)數(shù)字化稅務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，重新梳理、優(yōu)化并掌握全新的稅務(wù)管理流程和模式。對(duì)于部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)而言，他們?cè)趪L試使用數(shù)字化稅務(wù)管理平臺(tái)之后，便認(rèn)為自己已經(jīng)熟練掌握新時(shí)代稅務(wù)管理的工作。但事實(shí)上，稅務(wù)管理工作是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的體系，即便使用信息化技術(shù)可以節(jié)省大量的人力和物力，但能在平臺(tái)上完成的工作，仍然只是稅務(wù)管理的一個(gè)環(huán)節(jié)。想要真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理的數(shù)字化，除了借助平臺(tái)和軟件的優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化企業(yè)自身的稅務(wù)管理流程，更是其中的重要環(huán)節(jié)。想要對(duì)稅務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，首先，企業(yè)要對(duì)自身現(xiàn)行的稅務(wù)管理流程進(jìn)行細(xì)致分析，去掉其中復(fù)雜、低效的環(huán)節(jié)，減少不同部門之間的無(wú)效對(duì)接。在對(duì)流程進(jìn)行簡(jiǎn)化的同時(shí)，提高稅務(wù)管理的工作效率和工作質(zhì)量。其次，稅務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部控制管理的一個(gè)模塊。在其數(shù)字化發(fā)展的同時(shí)，還需要立足企業(yè)的戰(zhàn)略思想和內(nèi)部控制體系，確保數(shù)字化稅務(wù)管理符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求，能夠和企業(yè)內(nèi)部控制體系相匹配。

通常來(lái)講，大多數(shù)企業(yè)的傳統(tǒng)稅務(wù)管理流程都較為復(fù)雜且冗長(zhǎng)。由于缺少數(shù)字平臺(tái)的鏈接，各個(gè)部門在信息傳遞的過(guò)程中，總是存在一定的滯后性。企業(yè)要找出其中存在的問(wèn)題，就要針對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行細(xì)致分析，了解稅務(wù)管理工作在各部門之間的流轉(zhuǎn)具體存在哪些情況。對(duì)于流程冗長(zhǎng)的問(wèn)題，要保留關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、省去煩瑣環(huán)節(jié)。對(duì)于信息傳遞不暢的問(wèn)題，則要鏈接各部門之間的信息交流。其目的是優(yōu)化稅務(wù)管理流程，真正發(fā)揮數(shù)字化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。除了解決企業(yè)內(nèi)部管理問(wèn)題，稅務(wù)管理的數(shù)字化發(fā)展還應(yīng)結(jié)合數(shù)字化管理的模式，將稅務(wù)工作可能涉及的內(nèi)容、步驟、時(shí)間等關(guān)鍵要素通過(guò)任務(wù)表或時(shí)間軸的模式，在平臺(tái)上進(jìn)行集中體現(xiàn)。例如，某項(xiàng)稅務(wù)管理工作的某一環(huán)節(jié)，在遞交到某一部門時(shí)，經(jīng)過(guò)多長(zhǎng)時(shí)間才最終得到確認(rèn)或回復(fù)，某一流程經(jīng)過(guò)多少部門才最終得到結(jié)果等。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只需要關(guān)注進(jìn)度表或者時(shí)間軸，就能發(fā)現(xiàn)哪些工作存在效率低下或者停滯的問(wèn)題，然后再進(jìn)行有針對(duì)性的優(yōu)化和調(diào)整，極大地提高數(shù)字化稅務(wù)管理工作的效率。

2.3 加強(qiáng)數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用

提升企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展水平，離不開對(duì)各類數(shù)字化技術(shù)的充分應(yīng)用。企業(yè)在對(duì)自身稅務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化之后，就應(yīng)當(dāng)借助數(shù)字化平臺(tái)，積極發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)的作用，提高企業(yè)稅務(wù)管理的數(shù)字化水平。例如，稅務(wù)管理工作中利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以對(duì)企業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)狀況和稅務(wù)狀況進(jìn)行比對(duì)分析。通過(guò)分析結(jié)果，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。這種基于大數(shù)據(jù)技術(shù)得到的計(jì)算結(jié)果，能夠在很大程度上為企業(yè)決策提供精準(zhǔn)信息和參考。再比如，利用云計(jì)算技術(shù)的存儲(chǔ)和處理功能，可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的稅務(wù)管理審批。這種自動(dòng)化操作能夠避免人為干預(yù)的因素，減少傳統(tǒng)稅務(wù)管理中的人為操作，降低偷稅漏稅事件發(fā)生的可能性。這種人為因素的減少，不僅能夠提高企業(yè)稅務(wù)管理的效率，也能有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，人工智能技術(shù)在各行業(yè)得到充分的普及和應(yīng)用。 例如，ChatGPT在辦公領(lǐng)域和企業(yè)管理領(lǐng)域得到普遍應(yīng)用，改變很多傳統(tǒng)的工作模式；有些人工智能產(chǎn)品，甚至已經(jīng)可以根據(jù)文字輸入的需求，自己編寫代碼。從某種角度來(lái)講，人工智能技術(shù)就是數(shù)字化技術(shù)的升級(jí)版本。這種技術(shù)的應(yīng)用，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展，同樣產(chǎn)生巨大影響。普通的數(shù)字化平臺(tái)，只能根據(jù)設(shè)置的既定內(nèi)容對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行匯總和反饋，而人工智能則可以根據(jù)分析結(jié)果生成更加精準(zhǔn)的報(bào)告。這種模式無(wú)形當(dāng)中進(jìn)一步降低了對(duì)稅務(wù)管理工作的人力需求，使整個(gè)稅務(wù)管理的工作流程得到進(jìn)一步精簡(jiǎn)。

3 企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展的注意事項(xiàng)

3.1 注意構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理的數(shù)字化意識(shí)

企業(yè)需要充分認(rèn)識(shí)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性，接受并構(gòu)建起數(shù)字化意識(shí)。數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用將會(huì)給企業(yè)稅務(wù)管理帶來(lái)深刻的變化，包括工作效率的提高、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化及風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提升等。同時(shí)，數(shù)字化發(fā)展也將帶來(lái)一些挑戰(zhàn)，如技術(shù)的更新?lián)Q代、數(shù)據(jù)安全問(wèn)題及人才隊(duì)伍建設(shè)等。因此，企業(yè)需要主動(dòng)構(gòu)建數(shù)字化發(fā)展的意識(shí)，也要充分認(rèn)清數(shù)字化發(fā)展所帶來(lái)的挑戰(zhàn)，做好充分的準(zhǔn)備和規(guī)劃。例如，使用自動(dòng)化軟件進(jìn)行報(bào)稅和稅務(wù)申請(qǐng)，可以大大減少人工填寫和審核的時(shí)間，提高處理效率。

3.2 注意數(shù)字化建設(shè)要結(jié)合自身情況

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理數(shù)字化建設(shè)時(shí)，需要結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)。不同企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展需求都存在差異，因此企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇合適的稅務(wù)管理系統(tǒng)，并進(jìn)行定制化開發(fā)和應(yīng)用［5］。例如，對(duì)于一些大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要選擇一些功能強(qiáng)大、可擴(kuò)展的稅務(wù)管理系統(tǒng)，而對(duì)于一些小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以選擇一些簡(jiǎn)單易用的稅務(wù)管理系統(tǒng)。在建設(shè)稅務(wù)管理系統(tǒng)時(shí)，企業(yè)還需要注重?cái)?shù)據(jù)安全保障。稅務(wù)管理系統(tǒng)中涉及企業(yè)的商業(yè)機(jī)密和財(cái)務(wù)信息，因此企業(yè)需要采取一系列措施保障數(shù)據(jù)安全，如數(shù)據(jù)加密、權(quán)限控制等。企業(yè)還應(yīng)注重系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性，避免因系統(tǒng)故障導(dǎo)致業(yè)務(wù)停滯等問(wèn)題。最后稅務(wù)管理系統(tǒng)需要注重用戶友好性，方便用戶進(jìn)行操作和使用，提高工作效率和用戶體驗(yàn)。

3.3 注意數(shù)字化發(fā)展要明確主次順序

企業(yè)的稅務(wù)管理數(shù)字化，要按照優(yōu)先級(jí)進(jìn)行分階段規(guī)劃和開發(fā)。數(shù)字化發(fā)展需要一個(gè)過(guò)程，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況制定分階段的發(fā)展規(guī)劃，逐步推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。具體來(lái)說(shuō)，第一階段：選擇一些關(guān)鍵和緊急的業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，如發(fā)票管理、報(bào)稅等。通過(guò)這些業(yè)務(wù)的數(shù)字化應(yīng)用，企業(yè)可以逐步完善和擴(kuò)展數(shù)字化的應(yīng)用范圍。第二階段：在第一階段的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以逐步推進(jìn)其他業(yè)務(wù)的數(shù)字化，如稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理等。在這一階段，企業(yè)需要注重?cái)?shù)字化應(yīng)用的質(zhì)量和效果，確保其應(yīng)用能夠真正提高工作效率和管理水平。第三階段：全面推進(jìn)數(shù)字化。在這一階段，企業(yè)需要注重?cái)?shù)字化應(yīng)用的深度和廣度，將數(shù)字化應(yīng)用到每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和管理環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)全面的數(shù)字化管理。

4 結(jié)語(yǔ)

稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，既是一個(gè)挑戰(zhàn)，也是一個(gè)機(jī)遇。通過(guò)數(shù)字化理念的應(yīng)用，企業(yè)不僅可以提高稅務(wù)管理效率，還能降低成本、創(chuàng)造更多的價(jià)值。企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要從平臺(tái)建設(shè)、流程優(yōu)化、技術(shù)應(yīng)用、人員素養(yǎng)等方面全面推進(jìn)。通過(guò)建立數(shù)字化思維，充分應(yīng)用現(xiàn)代技術(shù)，企業(yè)可以加快實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的數(shù)字化發(fā)展，提高效率和質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)和成本，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持。

參考文獻(xiàn)

［1］賈俊遠(yuǎn).企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升路徑研究［J］.金融會(huì)計(jì)，2021（2）：71-80.

［2］劉歆郁.企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型方法探討［J］.企業(yè)科技與發(fā)展，2022（9）：163-166.

［3］黃宏深.稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響與挑戰(zhàn)［J］.中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2023（4）：94-96.

［4］高慶娥.數(shù)字化背景下企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)踐研究［J］.首席財(cái)務(wù)官，2021（19）：212-213.

［5］張斌.數(shù)字技術(shù)助力中國(guó)稅收管理現(xiàn)代化［J］.中國(guó)稅務(wù)，2020（5）：12-14.