嚴曉利

【摘要】 ?在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代，高校為解決“報銷難和報銷繁”這個制約財務管理發(fā)展的瓶頸問題，將傳統(tǒng)報銷方式向網(wǎng)上預約報銷方式轉變。但是在新的網(wǎng)上預約報銷方式下，高校支付又出現(xiàn)了新的問題。文章對高校傳統(tǒng)報銷方式和網(wǎng)上預約報銷方式的流程和支付進行對比，并針對網(wǎng)上預約報銷方式下的財務支付問題提出了具體的改進措施和建議。

【關鍵詞】 ?高校;報銷方式;網(wǎng)上報銷;支付問題

【中圖分類號】 ?F810 ?【文獻標識碼】 ?A ?【文章編號】 ?1002-5812（2019）23-0110-03

近年來，“報銷難和報銷繁”已經(jīng)成為各高校所面臨的共性問題。一方面，高校經(jīng)費來源渠道越發(fā)多元化，經(jīng)費總量持續(xù)增加，繁重的報銷任務讓高校財務人員不堪重負;另一方面，高校師生在教學科研之余還要面對繁瑣的報銷事項和漫長的報銷等待，難免會有怨言。高校傳統(tǒng)的報銷方式進度慢、耗時長且效率低，已經(jīng)難以滿足高校財務管理的發(fā)展需求，網(wǎng)上預約報銷方式將互聯(lián)網(wǎng)信息技術與傳統(tǒng)財務管理相結合，改進了傳統(tǒng)報銷方式下的排隊等候和面對面柜臺報銷的低效等缺點。但是在網(wǎng)上預約報銷方式下，又出現(xiàn)了新的支付問題。本文將對此進行分析。

一、高校傳統(tǒng)報銷方式

（一）高校傳統(tǒng)報銷方式流程圖（見圖1）。

（二）高校傳統(tǒng)報銷方式下的財務支付。高校傳統(tǒng)報銷方式下的支付途徑有：現(xiàn)金、POS機刷卡、現(xiàn)金支票、對公轉賬支票或電匯等。其中，現(xiàn)金方式最直接，出納按復核后記賬憑證上的現(xiàn)金數(shù)量準確支付;POS機刷卡支付方式也是面對面及時操作，如果經(jīng)辦人開通了手機銀行，還會收到手機銀行的實時到款通知;現(xiàn)金支票通常是在不具備POS 機刷卡條件下的對私大額支付時采取的方式，出納按照經(jīng)辦人提供的姓名和憑證上確認的金額開具;對公轉賬支票和電匯由出納按照記賬憑證上的單位名稱、賬號和金額開具后交經(jīng)辦人或送交銀行。如圖1所示，傳統(tǒng)報銷方式下的高校支付主要與模塊二、模塊三和模塊四相關。

模塊二，審核會計在制作記賬憑證時除了確定支付金額外，還應選取合適的支付方式，并在支付方式為支票或電匯的情況下輸入正確的支付信息，支付信息主要包括單位名稱、賬號及銀行。一般票據(jù)上都會印制開票單位的名稱、賬號及銀行信息，在對公轉賬或電匯時，審核會計輸入的支付信息就來源于此。

模塊三，復核會計對模塊二中審核會計所作記賬憑證的科目、支付金額、支付方式及支付信息的準確性進行全面復核。

模塊四，復核過的記賬憑證流轉到資金中心。出納對支付金額、支付方式及支付信息核對確認后按照要求支付。現(xiàn)金和POS機刷卡支付當場完結;轉賬支票和電匯等對公支付，出納按照憑證開具票據(jù)后，由復核人員復核后交給經(jīng)辦人或送至銀行付款。

模塊三和模塊四中均出現(xiàn)復核環(huán)節(jié)，但復核人員和復核的內(nèi)容不同。模塊三中的復核出現(xiàn)在審核環(huán)節(jié)，是對審核窗口會計所做會計憑證進行復核，只有經(jīng)過這道關卡憑證才能流轉到出納環(huán)節(jié);模塊四中的復核出現(xiàn)在資金支付環(huán)節(jié)，是對出納所開具的銀行支票或匯票進行最后把關。

二、高校網(wǎng)上預約報銷方式

（一）高校網(wǎng)上預約報銷方式流程圖（見下頁圖2）。

（二）高校網(wǎng)上預約報銷方式下的財務支付。高校網(wǎng)上預約報銷方式下一般采用無現(xiàn)金支付，通過銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付系統(tǒng)完成。銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付是高校的開戶銀行負責在高校安裝網(wǎng)銀平臺前置機，通過專用光纖來連接高校財務系統(tǒng)和銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)，并有效整合這兩個系統(tǒng)的業(yè)務流程，由銀行主機對高校財務支付實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實施實時支付。

如圖2所示，網(wǎng)上預約報銷方式下的高校支付從模塊一就已經(jīng)開始，且支付能否成功很大程度上取決于這一模塊中經(jīng)辦人所填錄的支付信息的準確性。經(jīng)辦人負責錄入支付方式和所有的支付信息，包括報銷款項打入私人銀行卡或還至私人公務卡、報銷款項直接轉入對公賬戶和勞務費發(fā)放至私人銀行卡等。對私支付的對象如果是教工，經(jīng)辦人錄入支付信息時直接輸入工號，因工號的唯一性，系統(tǒng)會自動對接該工號教工的銀行卡或公務卡，供經(jīng)辦人選擇確認即可;對私支付的對象如果是校外人員，經(jīng)辦人需采集準確的校外人員信息，包括姓名、銀行卡號和銀行;對公支付需經(jīng)辦人準確輸入對方單位名稱、賬號和銀行。

模塊二，財務接單員對簽字審批過的網(wǎng)上預約報銷單據(jù)及原始票據(jù)等進行初審。這是唯一與業(yè)務經(jīng)辦人面對面溝通的環(huán)節(jié)。在初審環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題直接讓經(jīng)辦人改正或退單，是最經(jīng)濟有效地解決問題的途徑。初審的質量決定了后續(xù)環(huán)節(jié)的返工率。接單員除了審核簽字審批手續(xù)是否齊全、報銷內(nèi)容是否屬項目開支范圍以外，還應該對此項報銷的網(wǎng)上錄入是否準確清晰進行初步審查，包括支付方式和支付信息。憑借一定的職業(yè)判斷能力，接單員在此環(huán)節(jié)應該能夠識別出一些支付信息的低級錯誤，有效避免或減少后面支付環(huán)節(jié)的返工。

模塊三，初審通過的報銷單據(jù)及票據(jù)等被分單至審核會計。審核會計對原始票據(jù)逐一審驗，對網(wǎng)上預約報銷單據(jù)中填錄的業(yè)務分類、報銷金額及支付方式、支付信息等進行審核確認，完成審核并制作會計憑證。

模塊四，復核會計對審核會計所制憑證進行復核，以保證憑證科目、金額、支付信息等的準確。

模塊五，復核過的會計憑證流轉到資金中心。出納通過銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付系統(tǒng)能看到所有待支付的電子憑證信息，逐條點開每筆支付信息并與紙質憑證核對。單筆金額在五萬元以下的對私支付，在將電子支付信息與紙質憑證核對確認無誤后，出納直接通過銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀系統(tǒng)向銀行提交支付指令。對私支付金額在五萬元以上和所有的對公支付，出納必須先向復核人員逐條提出支付復核請求，復核人員逐條與紙質憑證核對相符后確認同意發(fā)放，出納才能在銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀系統(tǒng)中向銀行提交發(fā)放指令，銀行按指令完成實時支付。

模塊六，出納完成支付后，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)會實時更新報銷進度，顯示財務已完成支付。如果支付信息準確，出納發(fā)出支付指令就意味著報銷的完結。經(jīng)辦人在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)或財務公眾號中能查詢到報銷事項的進展提示。在收到財務系統(tǒng)支付已完成的反饋時，應及時提醒相關人員查收款項。對于應收而未收到款項的，經(jīng)辦人要在核實情況后及時與資金中心聯(lián)系，找出在模塊一環(huán)節(jié)所填錄的支付信息的錯誤點并告知，財務人員重新制作憑證、復核及支付。