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        稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)財務業(yè)績的影響及效果分析

        2018-10-27 11:01:52王天慈
        財經界·下旬刊 2018年7期
        關鍵詞:小微企業(yè)

        王天慈

        摘 要:本文闡述了稅收優(yōu)惠政策和小微企業(yè)的相關概念及內涵,結合小微企業(yè)的發(fā)展背景,圍繞稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)財務業(yè)績的影響存在的問題進行研究,并就如何解決上述問題提出了個人的看法。

        關鍵詞:稅收優(yōu)惠政策 小微企業(yè) 財務業(yè)績

        一、相關概念界定

        (一)稅收優(yōu)惠政策

        稅收優(yōu)惠政策指的是國家通過免稅、減稅等稅收政策的調整給予一些納稅人和征稅對象的一種特殊規(guī)定,從而減輕其稅收負擔。我們可以從兩個方面來理解稅收優(yōu)惠政策,一方面通過稅務機關貫徹落實相關優(yōu)惠政策,另一方面納稅人要清晰的了解自己享有哪些政策優(yōu)惠,這樣才能把政府制定的稅收優(yōu)惠政策落到實處。

        (二)小微企業(yè)

        稅法上認為,小微企業(yè)的是指從事非限制和禁止的行業(yè)年應納稅所得額在50萬元以下的企業(yè),其中工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數分別在100人和80人以下,資產總額分別在3000萬元和1000萬元以下。

        二、研究背景

        眾所周知,隨著市場經濟的發(fā)展,目前小微企業(yè)已經占據了我國企業(yè)總數的半壁江山。同時由于小微企業(yè)自身具有靈活性、松散性的特點,因此小微企業(yè)的發(fā)展對我國經濟頂住下行壓力、釋放經濟活力具有重要意義。

        小微企業(yè)經過了市場變革的大潮,如今已經不再那么稚嫩,為緩解就業(yè)壓力、推動城鄉(xiāng)一體化發(fā)展、維護社會和諧做出了重要貢獻。

        但是,我國在加入WTO以后,經濟逐漸與世界并軌,國內企業(yè)面臨著更多的機遇與挑戰(zhàn)。大量小微企業(yè)面臨著諸多問題,其中最突出的是貸款難、融資難的問題,同時許多產品處于停工或者滯銷的狀態(tài)。所以,如果要在市場經濟的大潮中立足,小微企業(yè)必須首先要加強自身能力建設,創(chuàng)新產品、打造品牌,同時也要明確自己所享有的稅收優(yōu)惠權利,更好地運用稅收優(yōu)惠政策,從而進一步在競爭激烈的國內市場中立足。

        三、稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)財務業(yè)績影響分析

        (一)存在問題

        1、稅收優(yōu)惠政策自身缺陷

        稅收優(yōu)惠政策自身缺陷表現在三個方面,一是范圍上,因為稅收優(yōu)惠政策要求對象企業(yè)具有獨立的財務核算體系,但小微企業(yè)自身的特點決定了絕大多數的企業(yè)在規(guī)模小的前提下往往是核定征收型,不可能具備此硬性要求。因此僅僅極少數的小微企業(yè)才能享有而無法惠及大部分小微企業(yè)。二是額度上,一家小型微利企業(yè)應納所得稅9萬元,稅收優(yōu)惠政策下僅僅優(yōu)惠了0.6萬元,稅收優(yōu)惠力度明顯不夠。

        2、小微企業(yè)尊法程度不高選擇拒絕稅收優(yōu)惠政策

        享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)需要接受征稅部門的調查,一旦被發(fā)現偷漏稅就得面臨補交風險,而部分企業(yè)可以通過以前的做法達到良好避稅的效果。但小微企業(yè)擔心審計部門的經常性排查而面臨的風險,因此造成一些符合條件的小微企業(yè)寧愿放棄享受優(yōu)惠政策的情形。

        (二)小微企業(yè)財務業(yè)績影響效果分析

        1、有利于減輕小微企業(yè)的賦稅負擔

        由于小微企業(yè)屬于輕資產模式的企業(yè),因此固定資產往往占比較少,資產周轉速度更快。因此稅收優(yōu)惠政策比如增值稅的優(yōu)惠能夠幫助小微企業(yè)進一步減輕資產的稅收負擔。

        2、有利于激發(fā)創(chuàng)業(yè)熱情,擴大企業(yè)規(guī)模

        目前國家已經出臺了特別針對于創(chuàng)業(yè)的稅收規(guī)定,如大學生畢業(yè)創(chuàng)業(yè)、退伍軍人創(chuàng)業(yè)均可以享受稅收優(yōu)惠。我想這是一個針對大學生的好消息。一方面,可以激發(fā)同學們的創(chuàng)業(yè)熱情,緩解就業(yè)壓力,另一方面,對于一些已經創(chuàng)辦了企業(yè)的大學生,稅收優(yōu)惠政策能夠間接支持他們的企業(yè)發(fā)展壯大,充分釋放發(fā)展活力。

        (三)解決方法

        1、優(yōu)化征稅服務

        稅務人員要改變“重大輕小”的觀念;組織相關企業(yè)的培訓,幫助他們跟進最新的稅收優(yōu)惠政策,解決信息不對稱的問題。統(tǒng)一不同行業(yè)、不同部門的認證標準,為稅收優(yōu)惠政策的落實提供準確的對象保證。

        2、創(chuàng)新管理方式,提升管理效率

        一方面鼓勵小微企業(yè)電子申報、網上辦稅,簡化納稅程序,目前比較流行的是 “一站式辦結,一窗口受理”方法,方便處理小微企業(yè)的涉稅事宜,提高政府行政效率;另一方面,對小微企業(yè)的納稅誠信建立檔案,分類管理。誠信納稅的服務為主,有偶爾逃稅的點名提醒,經常漏稅的重點監(jiān)督,提升管理效率。

        通過本文的初步研究,得出的結論是稅收優(yōu)惠政策會對小微企業(yè)的財務業(yè)績產生多方面的影響。政府實行稅收優(yōu)惠政策在經濟基礎,能夠切實小微企業(yè)生存發(fā)展的諸多問題,有利于緩解小微企業(yè)負擔過重的狀況,幫助小微企業(yè)發(fā)展壯大,促進國民經濟實力的增強。

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