趙陽(yáng)洋

【摘 要】自2015年起，監(jiān)管部門對(duì)銀行加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理提出了更高更新的要求，以往無(wú)序粗放、定性為主的合規(guī)管理模式已經(jīng)不適合當(dāng)前“強(qiáng)監(jiān)管、強(qiáng)問(wèn)責(zé)”的形勢(shì)。當(dāng)前，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)已建立了成熟的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)量化體系，而缺少對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的量化評(píng)估。本文嘗試建立評(píng)價(jià)模型，通過(guò)對(duì)內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題二者個(gè)數(shù)的聯(lián)合考量，客觀評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)部門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)價(jià)機(jī)制提供了思路。

【關(guān)鍵詞】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)價(jià)機(jī)制；識(shí)別域

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)的挑戰(zhàn)性

1.尚未建立統(tǒng)一的合規(guī)問(wèn)題分類標(biāo)準(zhǔn)

一是外部因素。與操作風(fēng)險(xiǎn)管理具有完善的、被廣泛共識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)行為分類相比，國(guó)內(nèi)外目前在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的分類標(biāo)準(zhǔn)方面仍然缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。二是內(nèi)部因素。分類標(biāo)準(zhǔn)缺失使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門難以掌握問(wèn)題的頻率和嚴(yán)重程度，進(jìn)而難以對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)防控。

2.尚未建立完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核體系

據(jù)調(diào)查，一些銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將合規(guī)問(wèn)題當(dāng)作扣分項(xiàng)，導(dǎo)致合規(guī)部門與業(yè)務(wù)部門存在著逆向動(dòng)機(jī)，即合規(guī)管理部門以揭示風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，希望業(yè)務(wù)部門能多暴露問(wèn)題；業(yè)務(wù)部門則具有隱瞞風(fēng)險(xiǎn)的偏好，不會(huì)主動(dòng)匯報(bào)，而是更多地內(nèi)部消化來(lái)解決[3]。

3.評(píng)價(jià)模型設(shè)計(jì)

（1）設(shè)計(jì)步驟

①確定各部門得分。我們將利用上一節(jié)中對(duì)合規(guī)問(wèn)題的分類標(biāo)準(zhǔn)，采用加權(quán)平均方法確定一個(gè)部門在自查和配合內(nèi)外部檢查工作中的得分情況。其中，S2類問(wèn)題權(quán)重應(yīng)為最低（設(shè)20%），原因是部門開(kāi)展業(yè)務(wù)需要依照產(chǎn)品內(nèi)部設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，主要責(zé)任不在部門；S1類問(wèn)題權(quán)重其次（設(shè)30%），原因是部門需承擔(dān)對(duì)政策和市場(chǎng)調(diào)查不深入、分析不準(zhǔn)確的責(zé)任，但難以避免；S3類問(wèn)題權(quán)重應(yīng)為最高（設(shè)50%），原因是操作類合規(guī)問(wèn)題屬部門自身內(nèi)控問(wèn)題，理應(yīng)避免。綜上，部門自查得分（Z）和內(nèi)外部檢查得分（J）分別為：

我們根據(jù)以上模型設(shè)計(jì)，結(jié)合某銀行2015年合規(guī)自查和內(nèi)外部檢查情況進(jìn)行實(shí)證分析，以檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷暮侠硇浴８鳂I(yè)務(wù)處室自查與內(nèi)外部檢查數(shù)量、得分與歸一化得分如表 2和表 3：

根據(jù)上表數(shù)據(jù)我們對(duì)各處室合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平在比較矩形Q內(nèi)進(jìn)行排序，如下圖所示。從表中我們可以看到，C部、F部處于第1檔，說(shuō)明二者進(jìn)行了足夠的自查，被內(nèi)外部監(jiān)管部門查出的問(wèn)題最少，有效規(guī)避了內(nèi)外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)；D部?jī)?nèi)外部監(jiān)管部門查出問(wèn)題少，但自查未查出問(wèn)題，部門存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，處于第2檔；B部、E部、A部自查出問(wèn)題相對(duì)較少，被內(nèi)外部監(jiān)管部門查出問(wèn)題相對(duì)較多，處于第4檔。綜合評(píng)定，各業(yè)務(wù)部門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平按照高低排序依次為：F部、C部、D部、A部并B部、E部。F部以省級(jí)重大項(xiàng)目客戶為主，信貸管理較為規(guī)范，并且該部門的自查工作中表現(xiàn)優(yōu)秀，是6個(gè)部門中查出問(wèn)題最多的部門；而E部在監(jiān)管檢查中被監(jiān)管部門追究責(zé)任，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理需進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、合規(guī)管理評(píng)價(jià)模型優(yōu)缺點(diǎn)及改進(jìn)空間

1.模型的優(yōu)點(diǎn)

該模型主要有以下幾個(gè)方面的優(yōu)點(diǎn)：一是激勵(lì)各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理崗自查的積極性。自查工作做得越扎實(shí)，暴露出的問(wèn)題越多，在模型上能反映出該部門合規(guī)管理工作越重視，檔次至少在第3檔以上。二是激勵(lì)各業(yè)部門配合內(nèi)外部監(jiān)管的積極性。該模型重點(diǎn)考慮到內(nèi)外部監(jiān)管查出的問(wèn)題對(duì)部門合規(guī)管理水平評(píng)價(jià)的影響，因沒(méi)有做好配合而導(dǎo)致部門內(nèi)外部檢查得分較高，該部門的評(píng)價(jià)檔次最高僅為第3檔。三是操作方便，管理者只需要掌握各業(yè)務(wù)部門內(nèi)外部檢查和自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題個(gè)數(shù)即可對(duì)部門合規(guī)管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.模型缺點(diǎn)與改進(jìn)方法

該模型存在的缺點(diǎn)也很明顯。一是評(píng)價(jià)指標(biāo)較少，僅僅考慮到自查和內(nèi)外部現(xiàn)場(chǎng)檢查在數(shù)量（scale）上的關(guān)系，沒(méi)有考慮到問(wèn)題的嚴(yán)重程度（severity）。例如，在內(nèi)外部檢查中，部門甲被查出了10個(gè)一般操作類問(wèn)題，但部門乙被查出了1個(gè)案件問(wèn)題，很明顯乙的嚴(yán)重程度要比甲高，前者檔次應(yīng)比后者低得多。解決這一問(wèn)題的方法就是采用專家評(píng)定、行領(lǐng)導(dǎo)審批的特殊方式進(jìn)行處理。二是缺少對(duì)合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的衡量。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)類似于操作風(fēng)險(xiǎn)，可以采用高級(jí)法（AMA）。囿于目前歷史數(shù)據(jù)較少、國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究進(jìn)展緩慢等因素，采用高級(jí)法的時(shí)機(jī)尚未成熟，待數(shù)據(jù)和系統(tǒng)完善后，可予以實(shí)施。

參考文獻(xiàn)：

[1] 唐昆. 銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《指引》阻擊銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)[N/OL]. 上海證券報(bào). 2006-10-26. http：//stock.stockstar.com/GA2006102600354514. shtml.

[2] 金志紅. 對(duì)基層商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的強(qiáng)化思考[J]. 經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊， 2014， 卷缺失（3）： 94-102.

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