周永芳 王詩(shī)秋

【摘 要】 高校資金結(jié)算中心引進(jìn)銀校直聯(lián)與公務(wù)卡還款系統(tǒng)，支付方式由傳統(tǒng)的現(xiàn)金、支票、電匯等逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)銀為主、其他途徑為輔，工作效率得到了較大提高。本文總結(jié)了實(shí)際工作中網(wǎng)銀支付與公務(wù)卡應(yīng)用相關(guān)的問題，進(jìn)行探討并提出了改進(jìn)途徑，旨在優(yōu)化財(cái)務(wù)工作流程，提高報(bào)賬效率，提升服務(wù)質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】 高校 資金結(jié)算中心 網(wǎng)銀 公務(wù)卡 應(yīng)用

一、研究背景

在高度信息化的當(dāng)今，網(wǎng)絡(luò)對(duì)人們的工作產(chǎn)生了重大影響，許多工作方式發(fā)了巨大的變化。目前，我國(guó)高校資金結(jié)算中心的付款模式多由傳統(tǒng)的現(xiàn)金、支票、電匯等轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)銀為主、其他途徑為輔的支付方式，使工作更加高效快捷，同時(shí)也降低了成本。公務(wù)卡報(bào)銷與網(wǎng)銀支付的成功結(jié)合更使得高校財(cái)務(wù)在規(guī)范與便捷協(xié)同推進(jìn)的道路上邁出了重要的一步。

高校資金結(jié)算中心伴隨著高校財(cái)務(wù)改革的歷程產(chǎn)生，基本職能是結(jié)算，負(fù)責(zé)與銀行、校內(nèi)各開戶單位、外單位、教職工、學(xué)生等的一切資金往來(lái)結(jié)算，它對(duì)高校的發(fā)展發(fā)揮了極大的促進(jìn)作用，在高校發(fā)展的新的歷史時(shí)期，仍將發(fā)揮著積極的作用，為高校財(cái)務(wù)管理做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。隨著時(shí)代的發(fā)展，支付方式會(huì)不斷升級(jí)，高校資金結(jié)算方式也在與時(shí)俱進(jìn)。如何集中力量，在保障資金安全的前提下積極探索更為安全、完善的支付方式，以滿足廣大師生員工的需求是當(dāng)前急需解決的問題。本文旨在總結(jié)高校資金結(jié)算中心在推行網(wǎng)銀支付以及公務(wù)卡報(bào)賬工作中遇到的問題，分析其原因，探討其解決方法，力爭(zhēng)理順工作流程，盡量提高網(wǎng)銀支付的成功率，使高校資金結(jié)算工作更好地服務(wù)于師生。

二、網(wǎng)銀支付及公務(wù)卡報(bào)賬的重要性

（一）降低資金支付成本。網(wǎng)上銀行支付體系能夠利用信息化技術(shù)高效、快速地處理支付指令，與傳統(tǒng)的支票等支付方式相比，可以大幅度減少支票、進(jìn)賬單等紙質(zhì)單據(jù)的購(gòu)買成本，更重要的是能夠減少財(cái)務(wù)人員開具票據(jù)的工作量，很好地節(jié)約人力成本，用有限的人力資源處理更多的工作。

（二）優(yōu)化資金支付流程。一是可以省去開具支票、電匯并加蓋印鑒章、去往銀行付款的流程，避免教職工及客戶在財(cái)務(wù)處與銀行之間往返奔波；二是可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)到賬，會(huì)計(jì)做賬完成后可實(shí)現(xiàn)當(dāng)日到賬，極大地提高了報(bào)賬時(shí)效；三是大幅度縮短了支付失敗處理時(shí)間，較支票的退票相比，網(wǎng)銀的失敗反饋時(shí)間更短，內(nèi)容更為清晰，便于報(bào)銷人和財(cái)務(wù)人員及時(shí)處理失敗事項(xiàng)，提高了財(cái)務(wù)工作效率和資金反饋監(jiān)管水平。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)，使用網(wǎng)上銀行結(jié)算后，印章、支票、電匯等使用頻率大大下降，使用風(fēng)險(xiǎn)隨之降低。而公務(wù)卡報(bào)賬則使財(cái)政部門及單位可以對(duì)公務(wù)卡支付的每一筆公務(wù)支出實(shí)施監(jiān)控，可通過公務(wù)卡系統(tǒng)查詢，并與發(fā)票、流水單等票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，有效保障了公務(wù)支出的真實(shí)性，對(duì)違規(guī)支付進(jìn)行快速核查處理，有利于提高公務(wù)支出透明度，從源頭上預(yù)防腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。

三、存在的問題

本文從高校資金結(jié)算中心的角度出發(fā)，將實(shí)際工作中遇到的問題從網(wǎng)銀支付與公務(wù)卡報(bào)賬兩方面進(jìn)行分類探討。

（一）網(wǎng)銀支付常見問題

1.多筆失敗，批量重發(fā)不成功

網(wǎng)銀支付過程中時(shí)而會(huì)出現(xiàn)由于網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定、銀行系統(tǒng)升級(jí)等原因造成的網(wǎng)銀支付大量失敗的情況，有時(shí)會(huì)遇到一天失敗上百筆，即使批量重發(fā)也仍會(huì)存在大量不成功的賬務(wù)。在此情況下，每筆重新制單、審核、付款會(huì)浪費(fèi)諸多人力。

2.歷史收款信息被修改

網(wǎng)銀報(bào)賬流程中，報(bào)銷人需在報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)中填寫收款賬號(hào)、戶名等信息，可以搜索關(guān)鍵字選擇數(shù)據(jù)庫(kù)中的歷史信息，也可重新輸入。如果報(bào)銷人輸入的賬號(hào)與數(shù)據(jù)庫(kù)中一致，但戶名與庫(kù)中不一致，則會(huì)覆蓋原有的信息。如某單位正確戶名為“ABC有限責(zé)任公司”且有支付成功的記錄，然而在后續(xù)報(bào)賬中，該單位信息被某一報(bào)銷人修改為“ABC有限公司”，則會(huì)導(dǎo)致后續(xù)報(bào)銷人從數(shù)據(jù)庫(kù)中調(diào)取的信息不正確，都成為了“ABC有限公司”，使得付往該單位的款項(xiàng)全部失敗。如果被修改的單位與學(xué)校經(jīng)常發(fā)生賬務(wù)關(guān)系，則會(huì)出現(xiàn)多筆或反復(fù)失敗，影響報(bào)賬效率。

3.個(gè)人收入報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)中報(bào)銷人無(wú)法查詢付款結(jié)果

隨著我國(guó)納稅體系改革，高校新增加了個(gè)人收入報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)用于報(bào)銷個(gè)人收入，包括工薪、勞務(wù)費(fèi)等，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人納稅的全面聯(lián)網(wǎng)。報(bào)銷人在個(gè)人收入報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)中錄入需要報(bào)賬的信息，會(huì)計(jì)以此為依據(jù)做賬再由資金結(jié)算中心付款。但在此系統(tǒng)中申報(bào)的款項(xiàng)無(wú)論是單筆網(wǎng)銀支付還是批量網(wǎng)銀支付，報(bào)銷人在報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)中查詢不到付款結(jié)果，無(wú)法知曉此筆報(bào)銷款項(xiàng)是否成功。只能等待款項(xiàng)到賬。

4.失敗原因查找困難

資金結(jié)算中心在進(jìn)行網(wǎng)銀支付時(shí)，有些失敗的款項(xiàng)會(huì)顯示失敗原因，但在日終驗(yàn)證后，失敗原因會(huì)全部變成“交易不存在或銀行未處理”。報(bào)銷人在預(yù)約系統(tǒng)中可以查詢付款成功或者失敗，但不能查看失敗原因。

（二）公務(wù)卡報(bào)賬常見問題

1.申報(bào)金額與付款金額不一致

高校公務(wù)卡報(bào)銷流程中，報(bào)銷人需在報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行公務(wù)卡編制，填制報(bào)銷金額，錄入需還款的明細(xì)，再交由會(huì)計(jì)做賬，最后出納根據(jù)系統(tǒng)中錄入的還款明細(xì)進(jìn)行付款。但在實(shí)際工作中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)金額重復(fù)出現(xiàn)的情況。一種情況是一張憑證中只有一筆付款信息，但付款時(shí)顯示為兩筆，如A卡號(hào)報(bào)賬200元，出納復(fù)核時(shí)系統(tǒng)顯示A卡號(hào)需付款2筆200元，總計(jì)400元。另一種情況是在同一憑證中有兩筆付款信息，付款時(shí)會(huì)重復(fù)顯示，如A卡號(hào)報(bào)200元，B卡號(hào)報(bào)300元，但出納在第一筆付款時(shí)同時(shí)出現(xiàn)A、B卡號(hào)的付款信息共計(jì)500元，在第二筆時(shí)再次出現(xiàn)A、B卡號(hào)的付款信息共計(jì)500元，合計(jì)1000元。此時(shí)銀校直聯(lián)系統(tǒng)的付款金額與報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)中的信息不一致，如出納未仔細(xì)核對(duì)，則會(huì)發(fā)生多付款的現(xiàn)象。

2.流水卡號(hào)與報(bào)銷收款卡號(hào)不一致

報(bào)銷人在使用公務(wù)卡還款報(bào)銷時(shí)，在報(bào)銷申報(bào)系統(tǒng)中輸入的消費(fèi)流水所使用的卡號(hào)與收款卡號(hào)不一致，導(dǎo)致失敗。

3.實(shí)際刷卡金額與報(bào)銷金額不一致

部分報(bào)銷人在刷卡支付時(shí)會(huì)將公務(wù)支出與個(gè)人支出合并付款，導(dǎo)致公務(wù)卡刷卡明細(xì)與實(shí)際報(bào)銷金額不一致。如一教職工在超市購(gòu)買辦公用品500元，個(gè)人用品100元，一次性刷卡付費(fèi)600元。實(shí)際報(bào)銷時(shí)，出納應(yīng)付款500元，但此金額與公務(wù)卡流水金額不一致，會(huì)導(dǎo)致付款失敗。

4.公務(wù)卡狀態(tài)不正常導(dǎo)致還款失敗

有的報(bào)銷人遺失公務(wù)卡后在銀行辦理了掛失，有的辦理公務(wù)卡后未及時(shí)激活，這些情況均會(huì)導(dǎo)致公務(wù)卡還款失敗。此時(shí)，這些還款賬務(wù)不僅需要重新制單付款，影響財(cái)務(wù)工作效率，更可能導(dǎo)致報(bào)銷人信用卡逾期進(jìn)而產(chǎn)生滯納金并影響個(gè)人信用記錄。

四、改進(jìn)途徑

經(jīng)過工作探討，我們認(rèn)為現(xiàn)有網(wǎng)銀支付系統(tǒng)和公務(wù)卡報(bào)賬系統(tǒng)至少可以通過以下幾個(gè)途徑進(jìn)行改進(jìn)。

（一）完善信息化系統(tǒng)

1.加強(qiáng)校內(nèi)系統(tǒng)間的對(duì)接工作。目前，高校網(wǎng)銀支付及公務(wù)卡還款工作涉及到的系統(tǒng)包括報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、銀校直聯(lián)系統(tǒng)、公務(wù)卡申報(bào)系統(tǒng)等，不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享有缺陷，存在不及時(shí)、不準(zhǔn)確的問題。上述公務(wù)卡報(bào)賬常見問題中的第一、二點(diǎn)均屬于此類問題?？杉訌?qiáng)不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)鏈接，避免產(chǎn)生各系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致的情況。

2.加強(qiáng)銀校系統(tǒng)間的對(duì)接工作。高校使用的銀校直聯(lián)系統(tǒng)在進(jìn)行同行支付后可以得知匯款是否成功，若失敗則會(huì)顯示失敗理由。但此時(shí)出納已復(fù)核，即使失敗也無(wú)法再次付款，需要會(huì)計(jì)重新做賬后再支付。可以考慮與銀行協(xié)商，在同行支付時(shí)系統(tǒng)先自動(dòng)進(jìn)行預(yù)審核，自動(dòng)校驗(yàn)輸入卡號(hào)戶名并顯示校驗(yàn)結(jié)果，如果卡號(hào)、戶名或銀行卡狀態(tài)存在問題，則可及時(shí)停止付款，避免失敗后進(jìn)行再付款的賬務(wù)處理。

3.增加收款信息鎖定功能。對(duì)于同行支付，可考慮在系統(tǒng)校驗(yàn)成功后將此收款人的戶名、賬號(hào)、開戶行等信息鎖定，在以后的付款中必須使用相同的戶名、賬號(hào)、開戶行信息。如遇到信息變更等特殊情況，報(bào)銷人不能自行修改，需由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核后才能進(jìn)行修改。此功能建議只用于對(duì)公支付中，公司賬戶信息相對(duì)穩(wěn)定，變動(dòng)較少，對(duì)私支付一是存在不同人同姓名的問題，二是一人有一張公務(wù)卡及多張儲(chǔ)蓄卡，有時(shí)需要根據(jù)情況報(bào)賬至不同的卡上，三是個(gè)人銀行卡鎖定、掛失、變更卡號(hào)等情況時(shí)有發(fā)生，維護(hù)工作量較大，不一定利于工作效率的提高。對(duì)于跨行支付，系統(tǒng)無(wú)法判斷對(duì)方信息是否正確，不建議增設(shè)此功能。

4.增加失敗原因歷史信息記錄。在銀校直聯(lián)系統(tǒng)中查詢失敗原因時(shí)能夠看到歷史失敗原因，如一筆款項(xiàng)發(fā)送付款申請(qǐng)時(shí)失敗，顯示“賬戶不存在”，日終驗(yàn)證后變?yōu)椤敖灰撞淮嬖诨蜚y行未處理”，那么在查詢時(shí)應(yīng)顯示以上兩種失敗原因，使日后再查詢時(shí)能夠清晰得知失敗原因。同時(shí)將此結(jié)果鏈接到報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)中，使報(bào)銷人能夠自行查詢。

5.個(gè)人收入報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)中增加付款結(jié)果查詢功能。可將銀校直聯(lián)系統(tǒng)中的付款結(jié)果與失敗原因與個(gè)人收入報(bào)賬申報(bào)系統(tǒng)同步，信息共享，使報(bào)銷人能夠自行查詢報(bào)賬結(jié)果。

（二）加強(qiáng)報(bào)銷人員培訓(xùn)

高校應(yīng)加大財(cái)務(wù)報(bào)銷流程、報(bào)銷常識(shí)的宣傳力度，善用網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等渠道，結(jié)合到各部門、院系實(shí)地宣講，幫助全體師生了解報(bào)賬知識(shí)，提高網(wǎng)上報(bào)賬申報(bào)和公務(wù)卡還款編制的正確性與成功率。對(duì)于公務(wù)卡還款與網(wǎng)銀報(bào)銷的不同之處應(yīng)特別提示，如報(bào)銷人要保證流水卡號(hào)與報(bào)銷收款卡號(hào)一致；如果同時(shí)購(gòu)置公務(wù)用品與個(gè)人用品，應(yīng)將其分開付款，保證刷卡流水金額與報(bào)銷金額一致等。將容易忽視的細(xì)節(jié)和差錯(cuò)率高的問題一一給予警示，以減少網(wǎng)銀報(bào)銷及公務(wù)卡還款失敗的概率，提高報(bào)賬效率。

（三）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

1.加強(qiáng)繼續(xù)教育培訓(xùn)。目前會(huì)計(jì)從業(yè)資格證取消，原有會(huì)計(jì)繼續(xù)教育體系會(huì)發(fā)生較大的變化，高校應(yīng)關(guān)注相關(guān)動(dòng)態(tài)，緊密跟進(jìn)新的培訓(xùn)方式，保證會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)保持在較高水平。

2.加強(qiáng)實(shí)戰(zhàn)能力培訓(xùn)。僅憑會(huì)計(jì)知識(shí)不足以支撐財(cái)務(wù)工作的全部，高校應(yīng)及時(shí)、有效地組織全體財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握財(cái)經(jīng)新政策，迅速應(yīng)對(duì)軟件系統(tǒng)新變化，提高綜合素質(zhì)，保證財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)行。

3.加強(qiáng)職業(yè)道德教育。一方面，應(yīng)時(shí)常提醒財(cái)務(wù)人員注重其工作崗位的特殊性，嚴(yán)格做到客觀公正、廉潔自律、堅(jiān)守準(zhǔn)則，不弄虛作假、不為利益所誘惑；另一方面要愛崗敬業(yè)、恪盡職守，以積極向上的心態(tài)開展工作，認(rèn)真對(duì)待工作中的每一處細(xì)節(jié)，同時(shí)樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量。

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