杜孫杰

【摘要】本文以高等學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)支出為基礎(chǔ)，選用DEA方法對(duì)其資金數(shù)據(jù)進(jìn)行指標(biāo)篩選，通過分析有關(guān)高校財(cái)政專項(xiàng)支出績(jī)效值，發(fā)現(xiàn)財(cái)政專項(xiàng)資金投入過多，規(guī)模效率低下，資金配置和使用績(jī)效未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的現(xiàn)象，從而提出如何提高高校財(cái)政專項(xiàng)資金使用績(jī)效以及建立相關(guān)責(zé)任制度，完善對(duì)高校財(cái)政專項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)政策，最后對(duì)于國(guó)內(nèi)現(xiàn)今高校財(cái)政專項(xiàng)支出績(jī)效的評(píng)價(jià)、監(jiān)管等問題提出相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】DEA 高校 財(cái)政專項(xiàng) 績(jī)效評(píng)價(jià)

一、前言

在黨的十八屆三中全會(huì)下達(dá)的相關(guān)文獻(xiàn)當(dāng)中，明確表明：需要加強(qiáng)政府購買服務(wù)，凡屬于事務(wù)性監(jiān)管服務(wù)，在原則上都需要引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過常規(guī)的合同、委托等正規(guī)、合法手段進(jìn)行購買。該規(guī)定將政府購買第三方中介公司的相應(yīng)服務(wù)推向了社會(huì)化。

除去民辦高校外，國(guó)內(nèi)的高等學(xué)校最明顯的特征就是“所有者缺位”，國(guó)家并不強(qiáng)迫償還投資，也不需要有相應(yīng)的利潤(rùn)產(chǎn)生，這就導(dǎo)致了高等學(xué)校的教育資金分配不合理的現(xiàn)象出現(xiàn)。在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，早就實(shí)施了高校財(cái)政專項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)的方法，由政府有關(guān)部門進(jìn)行資金分配，最大程度上實(shí)現(xiàn)了高校資金分配的公平性。高校教育資金績(jī)效評(píng)價(jià)是引導(dǎo)高校今后發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)，對(duì)于高校教育質(zhì)量問題有著重要的影響。國(guó)內(nèi)最近一些年對(duì)其也是極為重視，但是目前國(guó)內(nèi)的研究都是使用國(guó)內(nèi)或者省內(nèi)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析評(píng)估的，并不是以每一個(gè)轄區(qū)每所高校作為評(píng)價(jià)對(duì)象，更沒有從第三方的角度對(duì)其進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，這樣就嚴(yán)重影響了評(píng)價(jià)的結(jié)果以及評(píng)價(jià)的有效性。本文從資金配置的效率性、收益性、可持續(xù)性等三個(gè)方面，通過DEA方法對(duì)吉林省15所高校的財(cái)政投入進(jìn)行分析并評(píng)價(jià)其財(cái)政專項(xiàng)資金的使用績(jī)效。

二、模型構(gòu)建及研究假設(shè)

（一）第三方評(píng)價(jià)體系

通常來說，第三方評(píng)價(jià)的人員有高校專家、專業(yè)企業(yè)、社會(huì)人員、社會(huì)群眾參與等多種形式，本文探究的重點(diǎn)是專業(yè)企業(yè)評(píng)價(jià)形式，就是有關(guān)部門聘請(qǐng)的商業(yè)性公司作為第三方進(jìn)行的績(jī)效評(píng)價(jià)，這符合十八屆三中全會(huì)中提出的相關(guān)要求以及將教育走向市場(chǎng)化的理念。第三方評(píng)價(jià)最為重要的是公平性，本文主要研究高等教育財(cái)政專項(xiàng)投入評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建、評(píng)價(jià)方式的選取以及對(duì)實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題給予建設(shè)性意見。

（二）評(píng)估方法及模型選擇

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）是根據(jù)多指標(biāo)投入和多指標(biāo)產(chǎn)出數(shù)據(jù)對(duì)決策單元（DMU）進(jìn)行相對(duì)有效性或績(jī)效評(píng)價(jià)的一種綜合評(píng)價(jià)方法，其主要思想是將一個(gè)經(jīng)濟(jì)體系看成一個(gè)單元在接受各種生產(chǎn)要素投入后，通過技術(shù)手段，最終獲取所需的數(shù)據(jù)資料。本文對(duì)于高校財(cái)政專項(xiàng)支出的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，則每一個(gè)研究樣本就是一個(gè)決策單元，我們可以根據(jù)每個(gè)DMU與有效生產(chǎn)前沿面的距離狀況，確定其是否為DEA有效。

DEA的基本模型有C2R模型和BC2模型。由于BC2模型相比于C2R模型同時(shí)考慮了技術(shù)有效性和規(guī)模有效性，故本文在兩者中選擇BC2模型。

（三）研究的基本假設(shè)

按照目前的情況，由于各大院校的教學(xué)質(zhì)量參差不齊，很難進(jìn)行統(tǒng)一，因此，本研究在以下條件中進(jìn)行研究：（1）教育能力的等同性假設(shè)；（2）投入質(zhì)量和產(chǎn)出質(zhì)量相互之間的關(guān)聯(lián)屬于正比例假設(shè)；（3）不同教育能力學(xué)生可以按照一定的比例進(jìn)行計(jì)算假設(shè)；（4）不同專業(yè)、年級(jí)投入一致假設(shè)。

三、實(shí)證研究

（一）基于DEA的DMU有效性分析

在對(duì)其實(shí)行DEA分析之前，依照相關(guān)的數(shù)據(jù)資料顯示，主要根據(jù)2010～2013年各大高等院校財(cái)政專項(xiàng)投入占據(jù)其總體收入比例的平均值為權(quán)重，并對(duì)支出指標(biāo)實(shí)行預(yù)處理，從而實(shí)現(xiàn)二者之間的匹配性。隨后將其所獲得的產(chǎn)出值錄入DEAP2.1軟件包中，方可得到結(jié)果。

（二）高等院校財(cái)政專項(xiàng)支出非DEA有效單元的“投影”研究

在對(duì)非DEA有效單元的“投影”研究進(jìn)行分析時(shí)，主要是采用對(duì)DMU投入和產(chǎn)出的有效性展開分析，進(jìn)而了解到一些高校財(cái)政專項(xiàng)資金投入過多，規(guī)模效率低下，資金配置和執(zhí)行績(jī)效沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的問題與不足之處。因此，各高校應(yīng)合理把握財(cái)政專項(xiàng)資金的執(zhí)行進(jìn)度，有序控制使用規(guī)模，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

四、政策意見

（一）創(chuàng)建及披露高校財(cái)政專項(xiàng)資金執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)庫

數(shù)據(jù)庫的建立對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)是一個(gè)很好的技術(shù)支撐，其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能可以提供更為科學(xué)的分析和評(píng)價(jià)作用，同時(shí)提高各大高校的資金來源以及執(zhí)行情況的透明程度，才可以切實(shí)地解決諸多不良現(xiàn)象，進(jìn)而為財(cái)政專項(xiàng)支出的正確性以及使用效益等多個(gè)方面的評(píng)估提供條件。

（二）提高高校財(cái)政專項(xiàng)支出第三方績(jī)效評(píng)價(jià)的監(jiān)管力度

在對(duì)高校的財(cái)政專項(xiàng)支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，每一環(huán)節(jié)的作用都不能忽視。從高校的角度來考慮，應(yīng)創(chuàng)建完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系和內(nèi)部管理體系，有效配合該項(xiàng)評(píng)價(jià)工作，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)披露各項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金的執(zhí)行情況；對(duì)國(guó)家相關(guān)主管部門來說，必須擬定并健全高校財(cái)政專項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)的法律制度體系，提高高校財(cái)政投入績(jī)效監(jiān)管的合理規(guī)劃，創(chuàng)建具有公眾性意義的信息交流平臺(tái)，確保各大院校在規(guī)定時(shí)間內(nèi)披露相關(guān)信息內(nèi)容，促使其做到公開透明。

（三）創(chuàng)建完善的高校財(cái)政專項(xiàng)支出績(jī)效撥款與問責(zé)體系

實(shí)施本項(xiàng)工作的主要作用是為了能夠有效提升財(cái)政資金投入的使用效益，進(jìn)一步完成財(cái)政專項(xiàng)資金的預(yù)期目標(biāo)。從總體來看，科學(xué)實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)和建立完善問責(zé)制度都是完成財(cái)政資金投入預(yù)期目標(biāo)的重要途徑。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，通常情況下應(yīng)選用績(jī)效本位撥款以及績(jī)效、問責(zé)兼顧的方式進(jìn)行，明晰責(zé)權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)的真正價(jià)值。

綜上所述，高校財(cái)政專項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)是一個(gè)復(fù)雜的評(píng)價(jià)過程，并且具有一定的敏感性。在績(jī)效評(píng)價(jià)的作用下，相關(guān)部門能夠有效監(jiān)管各大院校財(cái)政專項(xiàng)資金的執(zhí)行情況，并進(jìn)一步提升其資金使用績(jī)效，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金投入的預(yù)期目標(biāo)。

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