王艷芳 鄭超 陸曉紅

【摘要】為加強(qiáng)目標(biāo)預(yù)控，增強(qiáng)預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力、提高預(yù)算管理的科學(xué)化、精益化水平，本文引入了月度現(xiàn)金流量預(yù)算的管理理念。由于業(yè)務(wù)部門缺乏對現(xiàn)金流量進(jìn)行過程控制的手段，現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行較為困難。為解決這一難題，本文通過建立現(xiàn)金流量預(yù)算的自動(dòng)反饋和預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息向業(yè)務(wù)部門的實(shí)時(shí)流轉(zhuǎn)、成本控制與預(yù)算執(zhí)行的緊耦合，提高了業(yè)務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行的控制力，增強(qiáng)了預(yù)算工作的科學(xué)性和規(guī)范性.該機(jī)制在保證數(shù)據(jù)精度和準(zhǔn)度的同時(shí)，極大地縮減了工作時(shí)間，提高了工作效率，提升了預(yù)算管理水平。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量預(yù)算；反饋；預(yù)警執(zhí)行

一、背景

財(cái)務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理于段，其內(nèi)容主要包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。本文主要針對現(xiàn)金預(yù)算的控制進(jìn)行探討。

為保證現(xiàn)金預(yù)算的有效執(zhí)行，我們引入了月度現(xiàn)金流量預(yù)算的概念，并將月度現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率作為一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核。月度現(xiàn)金流量預(yù)算是年度現(xiàn)金預(yù)算的月度分解，通過對月度現(xiàn)金流量預(yù)算的有效控制達(dá)到年度現(xiàn)金預(yù)算剛性執(zhí)行的曰的。同時(shí)，月度現(xiàn)金流量預(yù)算的精細(xì)控制也加強(qiáng)了資金籌集的精準(zhǔn)度，一定程度上降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

月度現(xiàn)金流量預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門按月分別編制和控制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對月度現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行匯總，并對業(yè)務(wù)部門的月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差率進(jìn)行考核。但是，由于業(yè)務(wù)部門不能在月度現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行過程中隨時(shí)掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，月度現(xiàn)金流量預(yù)算在過程控制環(huán)節(jié)沒有形成有效的于段，造成業(yè)務(wù)部門的月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差率較高，同時(shí)使得業(yè)務(wù)部門對于月度現(xiàn)金流量的預(yù)算控制體制產(chǎn)生抵制情緒。如何有效地對月度現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行控制，盡可能的降低執(zhí)行偏差率，就成了擺在我們面前的難題。

二、內(nèi)涵和做法

為解決上述問題，我們研究開發(fā)了外掛軟件，與現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)建立接口，業(yè)務(wù)部門通過訪問外掛軟件獲取財(cái)務(wù)信息。外掛軟件以時(shí)間、部門和支付項(xiàng)目為維度創(chuàng)建表格，在表格中根據(jù)財(cái)務(wù)軟件推送的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)取數(shù)和匯總。外掛軟件通過以下方式滿足預(yù)算管理需求：

一是每月初財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)自動(dòng)將本月現(xiàn)金流量預(yù)算推送到外掛軟件，每天將本月現(xiàn)金支付項(xiàng)目及金額自動(dòng)推送到外掛軟件。外掛軟件的表格與推送數(shù)據(jù)建立接連，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取數(shù)和匯總，自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對和分析。各業(yè)務(wù)部門通過訪問外掛軟件，可以隨時(shí)查詢當(dāng)月現(xiàn)金流量預(yù)算和執(zhí)行進(jìn)度。

二是設(shè)置月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差率的臨界點(diǎn)，對接近預(yù)算數(shù)的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)警提示，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的事前控制。對于業(yè)務(wù)部門超出預(yù)算偏差范圍的項(xiàng)目，目動(dòng)向財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門發(fā)送停止財(cái)務(wù)支付的信息，以此達(dá)到對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算強(qiáng)控的目的。

三是提供了數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)查詢功能，通過多方式的查詢、匯總功能，全方位展示業(yè)務(wù)部門各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算數(shù)、實(shí)際發(fā)生數(shù)及相關(guān)分析，同時(shí)，匯總形成并多維度展示全公司的預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息參考，為財(cái)務(wù)部門提供了全公司和各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況，便工財(cái)務(wù)部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和困難，并對預(yù)算及時(shí)調(diào)整，同時(shí)也便工業(yè)務(wù)部門隨時(shí)掌握本部門的財(cái)務(wù)支出情況，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制。

四是通過設(shè)置嚴(yán)格的查詢權(quán)限，保證財(cái)務(wù)信息安全。在外掛軟件中為業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和預(yù)算員設(shè)置與各部門相對應(yīng)的查詢權(quán)限，以保證財(cái)務(wù)信息的安全。

三、實(shí)施效果

通過開發(fā)外掛軟件建立的現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了成本控制與預(yù)算執(zhí)行的緊耦合，為現(xiàn)金流量預(yù)算的剛性執(zhí)行提供了有效的控制于段。

1.月度現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率大幅降低

之前由于缺乏預(yù)算執(zhí)行情況的反饋機(jī)制，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門不能有效的對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行過程控制，月度現(xiàn)金流量預(yù)算算差率較高，有的部門偏差率甚至高達(dá)10%以上。建立現(xiàn)金流量預(yù)算反饋及預(yù)警機(jī)制后，公司每月現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率均能控制在2%以內(nèi)，較好的完成了公司財(cái)務(wù)考核指標(biāo)。

2.財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅降低

準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算控制，使公司每月月初基本能夠按照當(dāng)月預(yù)算情況安排資金和貸款，現(xiàn)金流量預(yù)算的精準(zhǔn)度最大程度的降低了貸款資金的沉淀，減少了無效或低效貸款，使公司財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅降低。

3.打破了財(cái)務(wù)信息孤島困局

外掛軟件為非財(cái)務(wù)人員提供了獲取財(cái)務(wù)信息的渠道，改變了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息相互孤立、流轉(zhuǎn)不暢的現(xiàn)狀，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的進(jìn)一步融合，提高了管理工作效率。

4.提高了財(cái)務(wù)信息輔助決策的效率

現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)將財(cái)務(wù)信息推送到外掛軟件后，外掛軟件對信息進(jìn)行選取、整合、匯總，以多種更為直觀、非財(cái)務(wù)人員更易工理解的方式將財(cái)務(wù)信息呈現(xiàn)出來，便工公司領(lǐng)導(dǎo)更好的運(yùn)用財(cái)務(wù)信息進(jìn)行決策。

5.提高了財(cái)務(wù)信息的安全性

采用現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)定時(shí)向外掛軟件單向推送數(shù)據(jù)的方式，可以防止非財(cái)務(wù)人員利用客戶端惡意逆向訪問財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，在未經(jīng)許可的情況下獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證了財(cái)務(wù)信息的安全。

6.提高了財(cái)務(wù)工作效率

現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)警機(jī)制的建立，改變了之前財(cái)務(wù)人員人工反饋財(cái)務(wù)信息的方式，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)向業(yè)務(wù)部門的自動(dòng)流轉(zhuǎn)，大大縮短了財(cái)務(wù)部門進(jìn)行了業(yè)務(wù)預(yù)算管理的時(shí)間，提高了預(yù)算管理效率。

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