摘 ?要：H公司為歐洲大型鋼鐵制造業(yè)跨國(guó)企業(yè)，本文根據(jù)H公司財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的現(xiàn)狀，基于財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的定義與概述，提出H公司現(xiàn)階段財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理所面臨的問(wèn)題，并根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的關(guān)鍵要點(diǎn)，提出解決公司現(xiàn)階段財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理所面臨問(wèn)題的措施，提高公司的精細(xì)化管理水平。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控;精細(xì)化管理;關(guān)鍵要點(diǎn)

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的內(nèi)涵

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理是在傳統(tǒng)的粗放式的財(cái)務(wù)管理方式上，結(jié)合精細(xì)化原則形成的新型財(cái)務(wù)管理模式，真正實(shí)現(xiàn)全面、全員以及全過(guò)程的管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，首先以精細(xì)化為起點(diǎn)，各個(gè)崗位各司其職，在所有業(yè)務(wù)全面流程化的基礎(chǔ)上，使穿插在各個(gè)業(yè)務(wù)模塊中的流程真正具有有效、高效和規(guī)范的特點(diǎn)。其次通過(guò)“業(yè)務(wù)留痕”的工作方式，將財(cái)務(wù)管理工作切實(shí)的延伸至企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域，在實(shí)踐中行使財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能。

二、H公司財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理中存在的問(wèn)題

（1）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善。根據(jù)相關(guān)實(shí)踐研究，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中脫穎而出，就必須根據(jù)企業(yè)具體發(fā)展情況，逐步完善財(cái)務(wù)控制制度。H公司在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，并沒(méi)有建立起一套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理仍處于粗放式階段。其主要表現(xiàn)在：對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性認(rèn)識(shí)不足;未形成受控的書(shū)面財(cái)務(wù)內(nèi)控制度文件; 完全忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)與完善。

（2）內(nèi)部審計(jì)力度相對(duì)較低。內(nèi)部審計(jì)是以財(cái)務(wù)部門(mén)工作為切入點(diǎn)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)工作的監(jiān)督，滲透至各個(gè)業(yè)務(wù)流程中，起到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正問(wèn)題，堵塞管理漏洞，減少損失，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整作用。內(nèi)部審計(jì)人員作為公司中熟悉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的員工，可在企業(yè)改善管理、挖掘潛力、降低生產(chǎn)成本、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面起到積極的促進(jìn)作用。H公司現(xiàn)階段，雖然對(duì)公司具有年度性的內(nèi)部審計(jì)，但是該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)流于形式，未起到內(nèi)部審計(jì)的作用，不能對(duì)各部門(mén)活動(dòng)作出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)，起到評(píng)價(jià)和鑒證作用。

（3）全面預(yù)算控制未發(fā)揮作用。全面預(yù)算是以貨幣或其他計(jì)量形式反映的，有關(guān)企業(yè)未來(lái)某一特定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資決策活動(dòng)、資本運(yùn)作活動(dòng)等各項(xiàng)指標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與措施的數(shù)量說(shuō)明，具有全面性、全員性、全程性、目標(biāo)性和指令性的特點(diǎn)，也是一種較為成熟有效的企業(yè)內(nèi)部控制方法。H公司現(xiàn)階段，雖然實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算，但未做到基于預(yù)算對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，未將全面預(yù)算管理體系這種較為成熟有效的企業(yè)內(nèi)部控制方法應(yīng)用的公司的日常管理中，使得公司出現(xiàn)了業(yè)務(wù)流與信息流未充分整合、企業(yè)日?；顒?dòng)較為混亂、資源配置浪費(fèi)等管理問(wèn)題。

（4）企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)。財(cái)務(wù)工作人員的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一項(xiàng)艱巨、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)直接影響與決定工作質(zhì)量。現(xiàn)階段H公司財(cái)務(wù)工作人員雖然具有一定的業(yè)務(wù)能力，但是隨著企業(yè)的發(fā)展，業(yè)務(wù)流程也趨于復(fù)雜化，但公司未基于公司的發(fā)展現(xiàn)狀對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)的培訓(xùn)。

三、強(qiáng)化H公司財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的措施

（1）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系是保證企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的制度基礎(chǔ)與有力保障。嚴(yán)密的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是保證精細(xì)化工作落實(shí)到實(shí)處的有力舉措。因此，H公司需要著手財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善工作，基于企業(yè)的企業(yè)文化和企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建出一套切實(shí)符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，并制定一套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度;大力宣揚(yáng)內(nèi)部控制管理理念，促溝通，保證量，增強(qiáng)H公司內(nèi)部控制能力，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的成熟與完善，為財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（2）增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度。作為財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的重要保障，H公司應(yīng)該建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或安排專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)審的財(cái)務(wù)人員，以改善企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，降低生產(chǎn)成本為目的，不斷的推行公司的部門(mén)審計(jì)工作。同時(shí)，H公司的管理當(dāng)局要賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)足夠的權(quán)力，使之與其承擔(dān)的責(zé)任相配比，以形成足夠的管理性權(quán)威，便于內(nèi)部審計(jì)行使權(quán)力和履行責(zé)任，提高內(nèi)部審計(jì)的效率和效果。

（3）積極推行全面預(yù)算控制。全面預(yù)算管理不僅是財(cái)務(wù)、成本或者某個(gè)特定職能部門(mén)的管理，而是一種綜合的、全面的、具有全面控制約束力的管理機(jī)制。H公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)算數(shù)據(jù)（長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)測(cè)）進(jìn)行對(duì)比，對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)與預(yù)算經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行差異性分析，使分析重點(diǎn)涵蓋經(jīng)營(yíng)成果，乃至整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，并追溯至成本核算與費(fèi)用核算中。通過(guò)對(duì)差異的分析，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面的、充分的剖析，對(duì)業(yè)務(wù)真正起到事前、事中和事后的把控。

（4）提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)。H公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員定期進(jìn)行高質(zhì)量的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)、全面預(yù)算控制以及財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化等方面，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)、技術(shù)水平，為企業(yè)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理做好足夠的人員準(zhǔn)備和技術(shù)儲(chǔ)備。

四、結(jié)論

綜上所述，財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展具有十分積極的作用。因此，H公司應(yīng)當(dāng)充分分析企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理所面臨的問(wèn)題。在解決問(wèn)題的同時(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理水平，保證企業(yè)在充滿競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際市場(chǎng)中占據(jù)有利的位置。

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作者簡(jiǎn)介：王一凡（出生年份—1989），男，漢，河北。本科，MBA在讀，中國(guó)石油大學(xué)（華東），山東省青島市，266520。