陳艷萍

摘要：內(nèi)部控制是地勘單位完善內(nèi)部管理，提高經(jīng)營績效的必由之路。對于內(nèi)部控制來說，其內(nèi)容比較多，對于地勘單位的管理制度、人力資源管理以及職業(yè)素養(yǎng)等都提出了比較高的要求。只有建立完善的內(nèi)部控制體系，才能更好地促進地勘單位的發(fā)展，才能更好地提高地勘單位的經(jīng)濟效益。目前地勘單位在內(nèi)部控制實施的過程中還存在一些問題，需要進一步加強對內(nèi)部控制對地勘單位經(jīng)營績效影響的研究，不斷地提高地勘單位內(nèi)部控制的效果。

關鍵詞：內(nèi)部控制；績效；實施

對于地勘單位來說，在新時期下面臨著新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。特別是地勘單位管理屬性的變化，其內(nèi)部管理模式也發(fā)生了比較多的變化，其商業(yè)性經(jīng)濟活動逐漸地突出，市場屬性也越來越明顯。在經(jīng)濟新常態(tài)的背景下，以及經(jīng)濟結(jié)構調(diào)整不斷深入的情況下，地勘單位面臨的市場風險也越來越多了，針對這種新的變化，需要發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，從而及時地發(fā)現(xiàn)可能存在的風險，從而不斷地適應市場經(jīng)濟的發(fā)展要求。

一、地勘單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)部控制方式落后

隨著我國經(jīng)濟市場化的不斷發(fā)展和完善，對于我國地勘單位來說，在發(fā)展的過程中面臨著外在環(huán)境的突變和民營企業(yè)的競爭壓力。地勘單位在企業(yè)化改造的過程中，得到了快速的發(fā)展。但是在內(nèi)部控制實施的過程中仍然存在著傳統(tǒng)的國有屬性和特點，表現(xiàn)在權責不統(tǒng)一，內(nèi)部控制方式方法落后，內(nèi)部控制處于失靈的狀態(tài)。內(nèi)部控制失靈，以及方法落后，嚴重地影響了地勘單位的生存和發(fā)展。例如很多地勘單位在自我變革的過程中，雖然建立了相應的法人制度，但是在人員管理、工資等管理方面，仍處于一刀切的狀態(tài)，導致職工的積極性不夠，內(nèi)部控制難以得到有效實施。內(nèi)部控制目前在企業(yè)中得到了廣泛的應用，對于降低企業(yè)經(jīng)營的風險和成本具有重要的意義。對于地勘單位來說，目前在內(nèi)部控制應用的過程中，還處于不斷的磨合和發(fā)展過程中，需要進一步探索和完善相關的內(nèi)部控制方法。

（二）內(nèi)部控制得不到有效的實施

對于地勘單位來說，雖然實現(xiàn)了經(jīng)營權和管理權的分離，建立了內(nèi)部控制制度，但是在具體的執(zhí)行過程中則存在著比較多的困難。例如多年的積習難以有效地破除，部分員工受到事業(yè)單位鐵飯碗思想的影響，在內(nèi)部控制執(zhí)行的過程中存在著推諉等情況，導致內(nèi)部控制難以真正地實現(xiàn)。部分職工在工作的過程中，無視存在的風險，存在著強干、蠻干的情況，在風險暴露之后又推卸個人責任。還有部分職工在執(zhí)行內(nèi)部控制制度的過程中，存在著挑三揀四的情況，對于自己有利的就實施，影響到個人利益的就回避，導致內(nèi)部控制難以得到全面的貫徹落實，使內(nèi)部控制的效果大打折扣。部分職工對于地勘單位在市場中的發(fā)展狀況缺少科學的認識，所以對于內(nèi)部控制存在著一定的抵觸情緒，認為單位是多此一舉，導致地勘單位在應對市場競爭方面的能力比較薄弱。

（三）缺少專業(yè)的內(nèi)部控制人才

在內(nèi)部控制實施的過程中，人才的匱乏對于地勘單位經(jīng)營績效帶來了比較大的負面影響，給地勘單位的發(fā)展帶來了一定的干擾和阻礙。對于內(nèi)部控制來說，對于人員具有比較高的要求，不僅能夠識別風險，同時還能夠具有處理和解決風險的能力；能夠及時地發(fā)現(xiàn)風險隱患，并且采取必要的針對性措施。內(nèi)部控制人員不僅需要熟悉相關的財務知識，同時也需要深入地了解相關的法律法規(guī)。內(nèi)部控制人員需要具有發(fā)現(xiàn)問題的能力，能夠結(jié)合地勘單位的經(jīng)營現(xiàn)狀，做好相應的規(guī)劃，提出相應的適當?shù)膶Σ?，最終不斷提高地勘單位的經(jīng)營效率。同時內(nèi)部控制人員還需要熟悉地勘行業(yè)的特點，只有這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，符合地勘單位經(jīng)營的實際。但是在具體的工作中發(fā)現(xiàn)，地勘單位比較缺少這種復合型的專業(yè)人才，表現(xiàn)在部分內(nèi)部控制措施與地勘單位的行業(yè)特點不相符，導致內(nèi)部控制難以有效地實施。內(nèi)部控制人才匱乏，制約了地勘單位的經(jīng)營績效和發(fā)展，地勘單位需要內(nèi)部控制人才的建設，只有這樣才能更好地提高地勘單位的經(jīng)營效率。

二、加強地勘單位內(nèi)部控制的途徑

（一）建立完善的內(nèi)部控制制度

為了促進地勘單位改革的成功，有效地提高經(jīng)營效益，需要發(fā)揮內(nèi)部控制制度的保障作用。要明確地勘單位的發(fā)展目標和管理目標，從而圍繞內(nèi)部控制制度，建立與市場發(fā)展相適。

（二）完善內(nèi)部控制方式方法

對于地勘單位來說，在發(fā)展的過程中已經(jīng)具備一定的面對市場風險的能力，具有比較豐富的市場經(jīng)驗。因此地勘單位在實施內(nèi)部控制的過程中，應當加強對單位文化的總結(jié)，從而提高廣大職工的認同感，實現(xiàn)內(nèi)部控制管理理念與職工之間的相互統(tǒng)一，減少職工在價值觀方面的抵觸情緒，從而提高地勘單位的內(nèi)部聚合能力。在完善內(nèi)部控制方法的過程中，要堅持單位的價值和發(fā)展理念，加強職工的價值認同感，從而更好地支持內(nèi)部控制工作，使內(nèi)部控制措施能夠得到有力的執(zhí)行。在實施內(nèi)部控制的過程中，要加強對單位內(nèi)部文化的反思，使廣大職工能夠參與到內(nèi)部控制制度的制定過程中，從而實現(xiàn)集思廣益，取得價值上的共識。在內(nèi)部控制實施的過程中，存在著文化以及價值方面的沖突，要加強共同價值的宣傳，從而得到職工的理解，最終提高職工的文化凝聚力。對于地勘單位來說，在發(fā)展的過程中常常面臨著市場環(huán)境的不確定性，在復雜多變的環(huán)境下地勘單位的內(nèi)部控制方法越靈活，其內(nèi)部控制的效率也就越高，抵御風險的能力也就越強，最終能夠顯著地提高企業(yè)的經(jīng)營績效。

（三）重視人才培養(yǎng)

勘探單位的經(jīng)營發(fā)展的過程中面臨著比較多的市場誘惑和風險，為了提高經(jīng)營績效，就需要加強對風險的評估，及時地識別相應的風險，最終減少單位運行過程中的風險。在風險分析、評估和識別的過程中，人才處于首位。例如如何確認某項項目風險大小，如何在風險與經(jīng)濟利益之間取得平衡，如何使所有項目處于有效的監(jiān)督和管理之下，減少勘探單位的經(jīng)營管理過程中的風險，這都需要進行專業(yè)的分析和判斷。通過借助專業(yè)化技術和人才，規(guī)范內(nèi)部管理，建立相應的風險管理計劃，最終確保內(nèi)部控制能夠落實。內(nèi)部控制人才能夠?qū)碧絾挝辉诮?jīng)營發(fā)展中的信息教學有效的評估和控制，特別是能夠關注到關鍵點，實現(xiàn)專業(yè)化的監(jiān)督和控制。對于勘探單位來說，為了充分地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，要按照早發(fā)現(xiàn)、早處理的態(tài)度，加強人才投入和培養(yǎng)。一方面要鼓勵內(nèi)部控制人員積極地學習新的控制技術和方法，與時代接軌；另外一方面應當做好中短期培訓計劃，加強知識的銜接性，從而不斷提高內(nèi)部控制人才的專業(yè)技能。同時還應當加強對內(nèi)部控制人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，堅持以實事求是的態(tài)度來面對風險，從而積極地維護單位的利益和價值，最終提高地勘單位的經(jīng)營績效。為了提高內(nèi)部控制人員工作的積極性，應當將個人績效與風險識別能力掛鉤，將個人的利益與單位的經(jīng)營效益結(jié)合起來，對于發(fā)現(xiàn)并且處置重大風險事件的人才，要給予相應的獎勵，這是留住人才的關鍵。

三、結(jié)束語

在地勘單位內(nèi)部實施內(nèi)部控制，對于不斷地完善內(nèi)部管理，提高地勘單位的經(jīng)濟效益具有重要的幫助。通過實施內(nèi)部控制，減少地勘單位不必要的費用支出，從而更好地按照職工的貢獻程度大小來進行收入分配，打破傳統(tǒng)的平均分配的弱點，對于提高職工的積極性具有重要的幫助。同時在內(nèi)部控制體系中，職責與權力更加地統(tǒng)一，能夠更好地實現(xiàn)追責，使內(nèi)部管理更加地精確，通過多個部門的協(xié)同，最終實現(xiàn)地勘單位經(jīng)營績效的提高。

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