劉玉青

摘要：現(xiàn)階段，隨著時代的快速發(fā)展，各個企業(yè)之間的競爭也越來越激烈。企業(yè)只有加強內(nèi)部控制力度、構(gòu)建完善的財務(wù)監(jiān)督制度，建立良好的核心競爭力，才能在這日益激烈的市場競爭當中所立足。由此我們可以看出，企業(yè)的生存發(fā)展和企業(yè)的內(nèi)部控制及財務(wù)監(jiān)督是息息相關(guān)的。但是，現(xiàn)階段我國眾多企業(yè)存在內(nèi)部控制薄弱的現(xiàn)象，這在很大程度上抑制企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。在這種情況下，如何做好企業(yè)進、銷、存的內(nèi)部控制及財務(wù)監(jiān)督成為當前面臨的重點。本文首先分析了如何加強對企業(yè)的進、銷、存的內(nèi)部控制；其次探討了如何加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)督。

關(guān)鍵詞：進銷存；內(nèi)部控制；財務(wù)監(jiān)督

一、如何加強對企業(yè)的進、銷、存的內(nèi)部控制

（一）企業(yè)進貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

1.企業(yè)進貨控制點的設(shè)立

企業(yè)的進貨控制點一般包括申請、計劃、合同、驗收、入庫等5個控制點。現(xiàn)階段，隨著各個企業(yè)之間的競爭越來越激烈，企業(yè)的進貨業(yè)務(wù)很可能會受到外在環(huán)境的影響。例如：供應(yīng)商的產(chǎn)品特色、市場壟斷等等。在這種情況下，為了能夠確保進貨的有序進行，我們就應(yīng)積極的引入市場調(diào)研以及招投標這一控制點，以此來掌握供貨商的信用、規(guī)模、質(zhì)量等重要信息，避免做出錯誤的決策。

2.進貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容

（1）進貨請購單控制制度。為了既能夠充分的滿足公司的銷售需要，又防止出現(xiàn)材料過多而造成的材料積壓，我們在確定采購之前，首先就應(yīng)提前的對各個部門的實際需求量進行相應(yīng)的市場調(diào)查比對，在根據(jù)實際的庫存量計算出進貨量之后，再正式提交請購單。

（2）訂貨控制制度。訂貨主要是由公司的采購部門來完成的。采購部門憑借被批準的進貨手續(xù)之后，在正式訂貨之前，首先應(yīng)向市場上多家供貨商發(fā)憷相應(yīng)的詢價函，并進行貨比三家，對比在質(zhì)量、價格、服務(wù)等各個方面的狀況。在確定了供應(yīng)商之后進行相應(yīng)的談判，然后根據(jù)最終所談判的結(jié)果來確定是否達成交易。在達成交易之后，將訂貨合同及時的上交給上級管理部門進行更為妥善的保管。在訂貨控制制度當中，最重要的就是對價格、簽訂合同的控制、以及訂貨單等方面的控制。

（3）經(jīng)濟訂貨量的確定。經(jīng)濟經(jīng)貨量就是指采購和保管的費用最低的訂貨量。如果我們一次性訂購的貨較多的話，那么購入的單價也就會更加的低；相反的，如果企業(yè)的儲存費用越低的話，那么購入的話價格相對來說也就會越高。因此，在兩者之間，企業(yè)要充分的權(quán)衡好兩者之間的利弊，選擇保管費用低且購買成本低的供貨商。

（4）貨物驗收控制制度。當我們所進的貨到貨之后，應(yīng)由相關(guān)的使用部門以及保管部門對貨物的質(zhì)量以及數(shù)量等方面進行驗收。在貨物入庫之后，還應(yīng)及時的填制收料單，傳送給相應(yīng)的進貨部以及財務(wù)部，明確相關(guān)部門相關(guān)人員的職能職責(zé)。

（5）付款控制制度。最后，在貨物驗收完畢之后，我們應(yīng)及時的記錄材料的增加以及應(yīng)付賬款的增加。對于貨物的付款核算應(yīng)明確到數(shù)量和金額，統(tǒng)一設(shè)置一級賬戶和明細賬戶，以此來確保相關(guān)的會計人員，并合理地安排付款進度。

（二）銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度

1.訂單控制制度。訂單控制制度應(yīng)根據(jù)不同的客戶和不同的銷售方式，來設(shè)置不同的訂單樣式。這樣一來，不但能夠相互制約企業(yè)各個部門之間的協(xié)調(diào)工作，而且還能夠滿足客戶以及市場發(fā)展所需。

2.銷售價格政策控制制度。企業(yè)應(yīng)制定他同意完善的產(chǎn)品銷售價格，并采取有效的方式實施商業(yè)折扣以及現(xiàn)金折扣，并構(gòu)建完善的銷售授權(quán)比準制度。

3.收款業(yè)務(wù)控制制度。收款業(yè)務(wù)工作應(yīng)做好以下幾個方面：首先，及時的和客戶進行對賬；其次，現(xiàn)金折讓的核準，現(xiàn)金折讓就是企業(yè)為提前付款的用戶所制定的更加優(yōu)惠的價格，為了能夠讓客戶今早的付款，應(yīng)建立完善的現(xiàn)金折讓標準。最后，我們還應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款的管理以及考核制度。

4.銷貨發(fā)票控制制度。在產(chǎn)品銷售之后向客戶開具銷貨發(fā)票，不但是企業(yè)銷售成功的標志，同時也是向客戶收取貨款的依據(jù)。因此，建立完善的銷貨發(fā)票控制制度至關(guān)重要。

5.銷售退回控制制度。退貨業(yè)務(wù)在很大程度上影響著企業(yè)的信譽以及實際的銷售收入狀況，因此，建立完善的退換貨業(yè)務(wù)控制制度至關(guān)重要，其中包括建立退貨損失控制制度、設(shè)立相對獨立的銷貨爭議處理機構(gòu)等，以此來減少不必要的信用損失。

（三）公司的存貨管理內(nèi)部控制

1.存貨驗收入庫內(nèi)部控制。倉儲部門在對貨物的數(shù)量、型號、包裝等各個方面進行核對之后，需要對存貨單進行驗收，并根據(jù)實際的進貨單形成相應(yīng)的入庫單，分成兩份，一份倉儲留下，另一份交由財務(wù)。接著倉儲進行入庫掃描，并錄入到倉儲系統(tǒng)當中，并傳輸?shù)焦镜男畔⑾到y(tǒng)導(dǎo)入到銷售系統(tǒng)。

2.倉儲環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。存貨實物入庫，必須要得到上級領(lǐng)導(dǎo)的批準之后才能夠進行。這可以說是存儲環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點。相關(guān)的存儲部門應(yīng)有完善的存儲設(shè)施，確保貨物不得損壞、盜竊。此外，倉儲部門的相關(guān)負責(zé)人，還應(yīng)定時定期的對貨物進行盤點、清查，并做好相應(yīng)的清查記錄，保證存貨信息和實際貨物信息的一致。

二、如何加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)督

（一）建立健全各項財務(wù)監(jiān)督制度

要想加強對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，首先就需要我們構(gòu)建完善的財務(wù)規(guī)章制度。首先，應(yīng)建立健全的財務(wù)法規(guī)，包括事業(yè)單位、國企等等，從而使得財務(wù)監(jiān)督能夠有一把尚方寶劍為其撐腰。其次，我們還應(yīng)不斷完善各項財經(jīng)法規(guī)，針對先前制定的各項財經(jīng)法規(guī)當中所需要修改的地方及時的進行修改。再次，各個企業(yè)應(yīng)不斷完善預(yù)算管理制度，以此來加強對財務(wù)收支進行更加全面的內(nèi)部監(jiān)督控制，并定時定期的向廣大的職工公布規(guī)章制度，促使廣大職工能夠自覺的遵守規(guī)章制度。

（二）強化外部監(jiān)督

最后，上級領(lǐng)導(dǎo)部門還應(yīng)切實加強外部監(jiān)督力度，對于所出現(xiàn)的違法財務(wù)管理規(guī)章制度的人員以及事件做到發(fā)現(xiàn)一人查處一人、發(fā)現(xiàn)一件查處一件，并且要一查到底，并及時的對違反財務(wù)規(guī)章制度的人和事進行公開的曝光，這能夠起到良好的警示作用，確保財務(wù)系統(tǒng)的良好發(fā)展。

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