戚賽

【摘要】本文基于高職院校公務(wù)卡結(jié)算模式為視角，以湖北武漢某高職院校為分析對象，對高職院校公務(wù)卡結(jié)算模式推廣過程中的問題進行闡述，并以該校為例，對相應(yīng)的解決措施進行剖析。

【關(guān)鍵詞】高職院校 公務(wù)卡結(jié)算 國庫集中支付

公務(wù)卡作為一種現(xiàn)代化支付結(jié)算工具，是我國財政預(yù)算制度創(chuàng)新領(lǐng)域的一項重大突破，它不僅方便了公務(wù)支出的結(jié)算，而且對提高公務(wù)支出的透明度、推進源頭防腐工作、提高財務(wù)管理水平、加強財政監(jiān)督管理力度、進一步推進國庫集中支付制度的改革都具有重大意義。

一、公務(wù)卡結(jié)算模式在高職院校推廣現(xiàn)狀

高職院校在建立公務(wù)卡結(jié)算制度后可以簡化學(xué)校財務(wù)部門的財務(wù)管理和報銷流程，提高資金使用效率，避免開具大額支票，從而大大降低了現(xiàn)金支取量，降低交易風險。本文中所介紹的武漢某高職院校公務(wù)卡結(jié)算金額與國庫集中支付系統(tǒng)總支付額等數(shù)據(jù)如下表所示：

表1 武漢某高職院校幾年來國庫支付系統(tǒng)支出明細表

從表1可知，該高職院校從2014年開始，其公務(wù)卡支付金額呈現(xiàn)逐年上升趨勢，從2014年187.91萬元上升至2016年368.45萬元，而現(xiàn)金支付金額在2016年出現(xiàn)大幅度下降；公務(wù)卡支付占國庫支付系統(tǒng)全年支付總額的比例在三年中呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的趨勢，而現(xiàn)金則與之相反。這說明：該校在這三年對公務(wù)卡結(jié)算模式的推廣，結(jié)果非常顯著。這主要得益于一些差旅費、辦公費等零星業(yè)務(wù)的公務(wù)支出，越來越多的老師開始選擇公務(wù)卡結(jié)算，而非現(xiàn)金。我們從另一個側(cè)面也可以看出公務(wù)卡在高職院校中的普及很好地削減了現(xiàn)金的開支。

但是，從表1中我們也可以清晰看到公務(wù)卡支付占全年總支付金額的比例很少，三年均不到1%，即使在2016年，公務(wù)卡支付金額比現(xiàn)金支付金額仍然少將近100萬元，這充分說明高職院校公務(wù)卡結(jié)算模式的推廣力度還不強，究其原因可從以下幾個方面來分析。

二、公務(wù)卡結(jié)算在高職院校中的問題

（一）消費觀念落后，公務(wù)卡使用頻率較低

經(jīng)過對近十所高職院校的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，很多學(xué)校為了應(yīng)付上級主管部門的要求，催促教職工象征性地辦理了公務(wù)卡，但由于宣傳力度不夠，很多教職工對公務(wù)卡的消費范圍以及刷卡后的報銷流程不甚了解特別是一些老教授，消費觀念比較落后，仍然習慣傳統(tǒng)的“一手交錢，一手交貨”的支付方式，同時也比較擔心其安全性，不愿使用公務(wù)卡。

（二）未及時還款，產(chǎn)生逾期利息

部門老師不知道自己公務(wù)卡的記賬日和還款日，在公務(wù)卡消費后，由于報銷手續(xù)未辦完，造成公務(wù)卡還款逾期，銀行會收取滯納金。另外，還有部分老師還款日快到時，自己先行墊錢還款，待報銷完，學(xué)校財務(wù)將公務(wù)卡消費金額還到卡上后才將自己墊付的現(xiàn)金取出來，但在取錢還款和取款之間的時間段里如果又發(fā)生了透支消費，此時若將學(xué)校財務(wù)還款金額全部取出來，公務(wù)卡余額有可能低于自己的透支額度，銀行會視同透支取現(xiàn)，收取高額利息。

（三）公務(wù)卡消費環(huán)境不完善

商戶安裝POS機后，每次刷卡需支付一定的手續(xù)費，對于一些小金額的交易，這些商戶不愿意讓客戶刷卡，只能現(xiàn)金支付。對于本文中介紹的高職院校來說，一些教師前往偏遠地區(qū)進行化工試驗或在暑假期間帶領(lǐng)學(xué)生去一些偏遠山區(qū)進行社會實踐活動等等，所到之處比較偏遠，商戶很難提供POS機。

三、高職院校完善公務(wù)卡結(jié)算模式的相關(guān)措施

針對高職院校在推廣公務(wù)卡結(jié)算模式碰到的上述問題，本文中介紹的武漢某高職院校采取了以下措施：

（1）該校嚴格控制現(xiàn)金支取，規(guī)定凡是符合《公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》的費用項目，一律不得報銷現(xiàn)金。與此同時，學(xué)校財務(wù)部門對教職工加強公務(wù)卡結(jié)算模式的宣傳，公務(wù)卡開戶行的工作人員沒半個月就來一次學(xué)校，為教職工提供公務(wù)卡等服務(wù)。這種“讓客戶足不出戶”的服務(wù)模式降低了教職工對辦理公務(wù)卡的抵觸情緒。

（2）為方便公務(wù)卡結(jié)算制度的推廣，該校將公務(wù)卡開戶行與工資代發(fā)戶開戶行選擇為同一商業(yè)銀行，教職工在辦卡時會填寫一張與自己公務(wù)卡相關(guān)聯(lián)的借記卡卡號（此卡一般為教職工工資卡），等到當月最低還款日，如果持卡人還未還款，只要持卡人工資卡內(nèi)有足夠余額，銀行就會自動從借記卡中劃扣持卡人公務(wù)卡中的當月賬單金額，這樣避免了教職工因逾期還款而造成的罰款風險和信用風險。在學(xué)校財務(wù)對教職工公務(wù)卡進行還款時，由于教職工公務(wù)卡大多與工資卡關(guān)聯(lián)，國庫支付系統(tǒng)會直接根據(jù)報銷金額將資金打到教職工的關(guān)聯(lián)工資卡中；而未辦理關(guān)聯(lián)的教職工，資金還是直接打入信用卡中，這樣使得教職工在辦理完公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)后，不必再從工資卡中取出資金還入公務(wù)卡中。此項舉措既為學(xué)校教職工減輕了預(yù)期違約風險，也為教職工帶來了方便。

（3）該校財務(wù)部門與地方財政局、人民銀行及公務(wù)卡開戶行積極溝通，對完善公務(wù)卡使用環(huán)境提出合理可行的建議。例如：針對商家應(yīng)制定相關(guān)的使用公務(wù)卡的優(yōu)惠政策，通過稅收優(yōu)惠、政府補貼、減免手續(xù)費等措施，鼓勵商家積極安裝POS機，并進行刷卡交易等。

高職院校推進公務(wù)卡結(jié)算模式，除了完善自身財務(wù)運行機制和內(nèi)控制度外，財政部門、商業(yè)銀行等多方的努力也尤為重要。今后各家高職院校公務(wù)卡結(jié)算所占國庫集中支付全年總額的比例會越來越大。

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