摘要：新資本協(xié)議既是全球最具影響力的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，也是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向，建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)、健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架、重塑風(fēng)險(xiǎn)管理流程等均有明確的要求，并要求從公司治理、政策流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、信息科技系統(tǒng)等方面不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行（農(nóng)村信用社）風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化和精細(xì)化。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；新資本管理辦法；實(shí)施

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.35

文獻(xiàn)識(shí)別碼：A

文章編號(hào)：1001-828X（2016）036-000271-02

新資本協(xié)議既是全球最具影響力的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，也是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向，是正規(guī)化、系統(tǒng)化的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)施新資本協(xié)議的邏輯就是根植于巴I的精神，運(yùn)用巴Ⅱ的方法，實(shí)現(xiàn)巴Ⅲ的標(biāo)準(zhǔn)。

一、新資本協(xié)議實(shí)施的背景

我國(guó)于2009年3月正式加入巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)，但早在2004年2月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)在充分借鑒巴塞爾I的基礎(chǔ)上發(fā)布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，明確了資本監(jiān)管在我國(guó)銀行監(jiān)管體系中的核心地位。但隨著巴塞爾協(xié)議Ⅱ的實(shí)施，為了與資本監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，2007年2月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)[2007]24號(hào)）文件，開(kāi)始實(shí)施巴塞爾協(xié)議Ⅱ。然而2008年次貸危機(jī)爆發(fā)后，巴塞爾委員會(huì)又推出了巴塞爾協(xié)議Ⅲ。為了與國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)[2011]44號(hào)）文件，在借鑒巴塞爾協(xié)議Ⅲ最新成果基礎(chǔ)上，結(jié)合中國(guó)銀行業(yè)實(shí)際情況，明確了包括資本充足率、杠桿率、貸款損失準(zhǔn)備、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)四大監(jiān)管工具，并在2011年之后連續(xù)出臺(tái)了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》、《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》、《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》等，建立了有中國(guó)特色的、與國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌的商業(yè)銀行監(jiān)管框架。

（一）關(guān)于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)實(shí)施新資本協(xié)議相關(guān)政策

2011年7月，銀監(jiān)會(huì)辦公廳發(fā)布了《關(guān)于農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)辦發(fā)[2011]215號(hào)），要求在2016年底前，農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)建立適應(yīng)實(shí)際情況的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部資本充足率評(píng)估程序。農(nóng)村信用社參照本指導(dǎo)意見(jiàn)實(shí)施新資本協(xié)議。

2012年6月8日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，于2013年1月1日起正式實(shí)施，明確提出農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用合作社參照本辦法執(zhí)行。

（二）實(shí)施新資本協(xié)議對(duì)包括農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的基本要求

2012年新頒布的《資本辦法》與2004年要求核心資本充足率不低于4%、資本充足率不低于8%相比，對(duì)商業(yè)銀行的最低資本充足率要求有大幅的提高，對(duì)于核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率，要求分別不低于5%、6%和8%，且要求在最低資本要求基礎(chǔ)上計(jì)提儲(chǔ)備資本，要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級(jí)資本來(lái)滿(mǎn)足。在特定情況下，還應(yīng)計(jì)提逆周期資本，要求為加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的0-2.5%，且由核心一級(jí)資本來(lái)滿(mǎn)足。

2012年資本辦法實(shí)施后，要求在2018年底前，所有商業(yè)銀行的資本充足率不得低于10.5%，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的資本充足率也不得低于10.5%，并提出資本充足率過(guò)渡期分年度安排。即從2013年至2018年底，資本充足率應(yīng)依次達(dá)到8.5%、8.9%、9.3%、9.7%、10.1%、10.5%的要求。但對(duì)于最低資本要求（即核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率，要求分別不低于5%、6%和8%）不設(shè)過(guò)渡期?！顿Y本辦法》中根據(jù)資本充足的情況，將商業(yè)銀行分為四類(lèi)，對(duì)于資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率任意一項(xiàng)未達(dá)到最低資本要求的第四類(lèi)機(jī)構(gòu)，按照要求，將采取要求機(jī)構(gòu)大幅降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模、責(zé)令停辦一切高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、限制或禁止增設(shè)新機(jī)構(gòu)和開(kāi)辦新業(yè)務(wù)、責(zé)令要求機(jī)構(gòu)調(diào)整董事等高級(jí)管理人員或限制其權(quán)利、依法對(duì)機(jī)構(gòu)實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷(xiāo)的監(jiān)管措施。

二、農(nóng)信社新資本協(xié)議實(shí)施情況及存在的主要問(wèn)題

受經(jīng)濟(jì)下行因素影響，隨著部分法人機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)大幅反彈，機(jī)構(gòu)自身盈利能力、撥備提取能力持續(xù)下降，加大了補(bǔ)充資本的壓力，資本充足率不但沒(méi)有滿(mǎn)足銀監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施資本管理辦法過(guò)渡期分年度資本充足率要求，反而呈現(xiàn)出持續(xù)下降趨勢(shì)。全轄統(tǒng)算資本充足率低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)最低要求，一半以上機(jī)構(gòu)尚未達(dá)到監(jiān)管要求。同時(shí)，新資本管理辦法的實(shí)施，不僅僅是對(duì)資本充足率等主要監(jiān)管指標(biāo)提出了剛性要求，也是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的革命性變革，對(duì)于商業(yè)銀行建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)、健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架、重塑風(fēng)險(xiǎn)管理流程等均有明確的要求，并要求從公司治理、政策流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、信息科技系統(tǒng)等方面不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化和精細(xì)化。從目前農(nóng)村信用社的實(shí)際情況看，各法人機(jī)構(gòu)主要管理人員對(duì)新資本管理辦法實(shí)施對(duì)今后經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)的影響認(rèn)識(shí)還較為模糊，對(duì)這項(xiàng)工作沒(méi)有引起足夠的重視，資本約束的經(jīng)營(yíng)理念還沒(méi)有完全建立，風(fēng)險(xiǎn)管理的手段還十分簡(jiǎn)單原始，仍然在延續(xù)著以高資本消耗為主的粗放式規(guī)模擴(kuò)張模式，亟待通過(guò)本次培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量手段，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

三、解決問(wèn)題的辦法

（一）主要管理人員要切實(shí)提升思想認(rèn)識(shí)

充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要性和緊迫性。新資本管理辦法的實(shí)施，不僅對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行有剛性約束，農(nóng)村信用社也要參照?qǐng)?zhí)行。通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，各法人機(jī)構(gòu)的主要管理人員要進(jìn)一步提高實(shí)施新資本協(xié)議對(duì)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的認(rèn)識(shí)，對(duì)今后經(jīng)營(yíng)管理工作影響的認(rèn)識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化管理要求的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)緊迫意識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌調(diào)動(dòng)各個(gè)條線(xiàn)、各個(gè)部門(mén)和各個(gè)崗位的力量，整體聯(lián)動(dòng)，推進(jìn)此項(xiàng)工作的落地實(shí)施。

（二）科學(xué)合理的制訂實(shí)施規(guī)劃

新資本管理辦法的實(shí)施是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，從制度的修訂、風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)化管理、業(yè)務(wù)流程再造、組織重塑、信息系統(tǒng)和專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)等方面提出了全新的要求，我們要本著實(shí)事求是的原則，對(duì)于新資本協(xié)議的實(shí)施進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，分階段、有重點(diǎn)地有序推進(jìn)。不搞“一刀切”。切忌弄虛作假，為了指標(biāo)而指標(biāo)，要扎實(shí)做好實(shí)施工作。

現(xiàn)階段，主要以農(nóng)村商業(yè)銀行為重點(diǎn)，本著分步實(shí)施、梯次推進(jìn)、分類(lèi)達(dá)標(biāo)的原則，做好新資本協(xié)議實(shí)施的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，當(dāng)前重點(diǎn)是培養(yǎng)建立實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念和思維方式，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)性準(zhǔn)備工作。制訂了農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施資本管理辦法工作方案，明確了今后三年的主要工作任務(wù)和完成時(shí)間表，要嚴(yán)格按照時(shí)間要求，切實(shí)落實(shí)好各項(xiàng)工作任務(wù)。逐步建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的資本管理架構(gòu)。

（三）強(qiáng)化資本剛性約束的經(jīng)營(yíng)理念

新資本管理辦法的實(shí)施，要求各旗縣法人機(jī)構(gòu)必須轉(zhuǎn)變以高資本消耗為代價(jià)的粗放式規(guī)模擴(kuò)張模式，以資本的剛性約束引導(dǎo)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型，以資本約束和經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的利潤(rùn)回報(bào)作為經(jīng)營(yíng)管理的核心要求，著力提升發(fā)展質(zhì)量。這就要求各法人機(jī)構(gòu)要明確市場(chǎng)定位和目標(biāo)客戶(hù)，在客戶(hù)選擇、資源配置和風(fēng)險(xiǎn)限額確定等方面強(qiáng)化資本約束的理念，并深入運(yùn)用在授信決策、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效考核等各個(gè)領(lǐng)域，調(diào)整和優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)緩釋水平，使資本增長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)張相適應(yīng)，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理水平質(zhì)的飛躍。

（四）與當(dāng)前重點(diǎn)工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)

一是與貫徹落實(shí)農(nóng)村信用社的戰(zhàn)略定位有機(jī)結(jié)合起來(lái)。助推縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力銀行，服務(wù)城鄉(xiāng)社區(qū)的零售銀行為戰(zhàn)略定位，推進(jìn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，就是發(fā)展符合國(guó)家戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級(jí)的低資本消耗行業(yè)和低資本消耗業(yè)務(wù)，是與新資本協(xié)議實(shí)施的內(nèi)在要求相一致的。二是與不良資產(chǎn)壓降重點(diǎn)工作相結(jié)合。全力推進(jìn)不良貸款清收處置，加快存量風(fēng)險(xiǎn)化解處置，有效防控新增貸款風(fēng)險(xiǎn)，也是新資本管理辦法關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)控制的基本要求。三是與內(nèi)控合規(guī)建設(shè)重點(diǎn)工作相結(jié)合。厘清和落實(shí)各層級(jí)內(nèi)控合規(guī)職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)治理體系建設(shè)，建立內(nèi)控合規(guī)長(zhǎng)效機(jī)制，也是新資本管理辦法中關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性工作。

（五）加強(qiáng)信息交流，定期反饋情況

各機(jī)構(gòu)特別是農(nóng)村商業(yè)銀行要加強(qiáng)匯報(bào)溝通，及時(shí)反饋情況。將不定期組織召開(kāi)相關(guān)專(zhuān)題工作會(huì)議，研究解決工作中存在的困難和問(wèn)題，做好工作指導(dǎo)。同時(shí)要借助監(jiān)管部門(mén)搭建的信息交流平臺(tái)，做好相關(guān)情況溝通和交流工作。

作者簡(jiǎn)介：王鳳學(xué)（1982），男，內(nèi)蒙古呼倫貝爾人，2004年參加工作，大學(xué)文化，會(huì)計(jì)師，中共黨員，供職于內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社呼倫貝爾審計(jì)中心。