摘" 要：業(yè)財一體化是企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務流程與財務流程深度融合的舉措，旨在打破傳統(tǒng)財務管理與業(yè)務運營之間的壁壘，構(gòu)建集成化、智能化的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動采集、實時處理，將財務管理從傳統(tǒng)的事后核算向事前預測、事中控制、事后評價的全鏈條管理轉(zhuǎn)變，從而優(yōu)化資源配置，提升決策效率，增強風險防控能力，助力企業(yè)在激烈的市場競爭中保持領(lǐng)先地位，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：業(yè)財一體化；企業(yè)財務；信息化建設(shè)；決策效率

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.07.037

引言

《信息化標準建設(shè)行動計劃》指出，要“健全國家信息化標準體系，提升信息化發(fā)展綜合能力，有力推動網(wǎng)絡(luò)強國建設(shè)”。企業(yè)財務信息化是指將企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)進行數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化改造，使用計算機軟硬件資源對財務數(shù)據(jù)進行加工、整理、綜合，生成財務信息。業(yè)財一體化是一種更進一步的轉(zhuǎn)變，可實現(xiàn)跨部門、跨業(yè)務的信息整合，使得業(yè)務活動與財務管理能夠同步處理，讓企業(yè)整體管理水平達到更高的層次。

1 業(yè)財一體化對企業(yè)財務信息化建設(shè)的價值

1.1 提升財務數(shù)據(jù)處理效率

21世紀，企業(yè)處理各類數(shù)據(jù)的效率、水平能夠直接映射出企業(yè)信息化建設(shè)的深度，是衡量企業(yè)財務管理體系現(xiàn)代化水平的一把重要標尺?！肮び破涫拢叵壤淦鳌?，高效的財務數(shù)據(jù)處理能力意味著企業(yè)能快速精準地捕捉海量財務數(shù)據(jù)，為管理層提供及時、準確的決策保障，也是企業(yè)靈活應對市場變化，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的重點所在。在傳統(tǒng)財務流程中，財務人員需要在數(shù)據(jù)的收集、整理與核對上花費大量時間，而一體化平臺則能自動完成這些基礎(chǔ)性工作，通過集成系統(tǒng)，將業(yè)務數(shù)據(jù)自動流轉(zhuǎn)至財務系統(tǒng)，減少了人工錄入、核對環(huán)節(jié)，極大地降低了數(shù)據(jù)錯誤率。同時，加快了數(shù)據(jù)處理速度，使財務報告的編制周期大幅縮短，實現(xiàn)了“數(shù)據(jù)多跑路，人員少跑腿”的目標，從而讓財務人員有更多精力投入數(shù)據(jù)分析之中，促進企業(yè)整體運營效率的提升。

1.2 促進財務與業(yè)務深度融合

業(yè)財融合是指打破傳統(tǒng)部門壁壘，使業(yè)務活動與財務管理緊密相連，使企業(yè)能精準把握市場動態(tài)，靈活調(diào)整經(jīng)營策略，確保資源向高效益領(lǐng)域傾斜，以增強企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同效應。在這個過程中，業(yè)財一體化如同“橋梁”，將原本可能存在的信息孤島連接起來，允許財務部門直接或間接參與到業(yè)務決策中來，通過實時獲取、分析業(yè)務數(shù)據(jù)，為業(yè)務部門提供精準的財務預測，同時在業(yè)務開展過程中更加注重成本控制和效益提升。例如，在項目管理中，業(yè)財一體化可確保嚴格執(zhí)行項目預算，避免超支現(xiàn)象發(fā)生[1]；在供應鏈管理上，用實時監(jiān)控收集來的庫存或銷售數(shù)據(jù)，及時調(diào)整采購計劃和生產(chǎn)計劃，降低庫存成本，提高資金周轉(zhuǎn)率。

1.3 強化內(nèi)部風險控制

對于一個企業(yè)而言，內(nèi)部風險控制是確保其穩(wěn)健運營、維護資產(chǎn)安全、遵守法律法規(guī)并實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的關(guān)鍵所在。在復雜多變的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨著來自內(nèi)外部的諸多風險，如市場風險、信用風險等，以及隨著信息系統(tǒng)廣泛應用而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)漏洞、人為錯誤等風險。因此，在推進財務信息化建設(shè)的過程中，構(gòu)建一套完善的內(nèi)部風險控制體系顯得尤為重要，要求企業(yè)在系統(tǒng)設(shè)計時融入風險控制理念，使系統(tǒng)具備權(quán)限管理、數(shù)據(jù)加密、審計追蹤等功能，保障財務數(shù)據(jù)的安全性、完整性和可追溯性。業(yè)財一體化可以使企業(yè)建立起跨部門的數(shù)據(jù)共享平臺，打造一個高度集成的數(shù)據(jù)環(huán)境，企業(yè)可基于實時、全面的數(shù)據(jù)信息，構(gòu)建更為精準的風險預警模型。當業(yè)務中出現(xiàn)異常情況或潛在風險時，系統(tǒng)能自動觸發(fā)預警機制，從而快速制訂并執(zhí)行風險應對方案，有效遏制風險擴散，避免企業(yè)遭受重大損失。

1.4 推動財務管理轉(zhuǎn)型升級

傳統(tǒng)財務管理主要是賬務處理和報表編制工作，信息化建設(shè)則是讓財務部門深入到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務運營和風險管理之中，從而快速響應市場變化，助力企業(yè)把握市場機遇，規(guī)避潛在風險。財務信息化建設(shè)作為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，標志著企業(yè)財務管理正逐步向智能化、集成化、戰(zhàn)略化的方向轉(zhuǎn)型，要求企業(yè)利用云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，重構(gòu)財務流程，實現(xiàn)財務信息的實時性、準確性和全面性。業(yè)財一體化是財務信息化建設(shè)的重要一環(huán)，在推動企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型過程中發(fā)揮著不可或缺的作用，突破了業(yè)務與財務之間客觀存在的壁壘，促進了企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，這一轉(zhuǎn)變使財務部門能實時掌握業(yè)務動態(tài)，使其同步于業(yè)務數(shù)據(jù)，避免遲滯化現(xiàn)象。在實時數(shù)據(jù)交換、集成化處理之下，管理層也可基于最新、最全面的數(shù)據(jù)做出決策，梳理優(yōu)化業(yè)務流程，促進了信息的無障礙流通，為企業(yè)營造了更加開放、透明的內(nèi)部環(huán)境。

2 業(yè)財一體化下企業(yè)財務信息化建設(shè)的難點

2.1 建設(shè)理念存在誤區(qū)

實踐期間常會出現(xiàn)一種誤區(qū)，即過度依賴技術(shù)革新，而忽視了伴隨信息化進程所必需的管理變革。具體表現(xiàn)為部分企業(yè)將財務信息化的重點片面地放在了引入先進的軟硬件系統(tǒng)、升級ERP或構(gòu)建大數(shù)據(jù)、云計算等高端技術(shù)平臺上，認為只要技術(shù)足夠先進，就能自然而然地提升財務管理效率。同時，部分企業(yè)在推進信息化的過程中，未能同步調(diào)整管理模式，導致新技術(shù)與舊有管理體系之間不協(xié)調(diào)，新系統(tǒng)無法充分發(fā)揮其效能，甚至可能因管理上的不適應而引發(fā)混亂。從結(jié)果來看，即便企業(yè)投入了大量資源建設(shè)了先進的財務信息系統(tǒng)，但由于缺乏相應的管理變革支撐，如流程重組、職責明確，系統(tǒng)就只能停留在基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)處理層面，難以深入到財務分析。這樣一來，企業(yè)看似擁有了現(xiàn)代化的管理工具，但實際財務管理水平并未得到實質(zhì)性提升，甚至會因新舊體系間的摩擦而降低整體運營效率，在決策速度、成本控制、風險管理等方面處于劣勢，難以在激烈的市場競爭中占據(jù)有利位置[2]。

2.2 數(shù)據(jù)孤島問題嚴重

在企業(yè)內(nèi)部各個系統(tǒng)之間，如預算管理、資產(chǎn)管理、報銷管理、資金監(jiān)管、核算管理、報表管理等，雖然這些系統(tǒng)在設(shè)計及應用上逐步實現(xiàn)了各自的功能模塊，但彼此間卻缺乏有效的信息共享機制。每個系統(tǒng)如同孤島般獨立運行，數(shù)據(jù)封閉，導致平臺與平臺之間無法實現(xiàn)信息的對接及共享。其根源之一在于系統(tǒng)異構(gòu)性，即隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，業(yè)務的復雜性也逐漸加大，企業(yè)內(nèi)部部署了多個業(yè)務系統(tǒng)，這些系統(tǒng)可能由不同的供應商開發(fā)，采用了不同的技術(shù)架構(gòu)和數(shù)據(jù)標準。這種系統(tǒng)間的異構(gòu)性導致了數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)定義以及數(shù)據(jù)處理方式的差異性，系統(tǒng)間難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的交換、整合。即便某些系統(tǒng)間建立了初步的信息傳遞機制，如憑證審核后自動傳遞到資金監(jiān)管系統(tǒng)完成付款，但這種信息傳遞是單邊的，缺乏數(shù)據(jù)回傳機制，導致業(yè)務環(huán)節(jié)無法獲得執(zhí)行后的確切信息，進而影響了對項目全流程的精準管控。另外，不同部門在信息化建設(shè)過程中，通常根據(jù)自身需求獨立開發(fā)或引入系統(tǒng)，缺乏全局性的規(guī)劃、標準，分散式的信息化建設(shè)模式致使各部門信息系統(tǒng)之間相對獨立。即便是在業(yè)財一體化的框架下，如果未能有效整合各部門的數(shù)據(jù)資源，那么數(shù)據(jù)孤島問題依然會存在，并且會進一步阻礙企業(yè)財務信息化建設(shè)的進程。

2.3 人員素質(zhì)有待提升

財務及相關(guān)業(yè)務人員對于新興信息化的工具、系統(tǒng)，掌握程度參差不齊，對ERP、CRM、BI等先進財務管理軟件的功能認知有限，只會基礎(chǔ)類操作。由于人員技能水平不高，企業(yè)在實施業(yè)財一體化時，原本旨在通過信息化手段實現(xiàn)財務流程自動化、數(shù)據(jù)實時共享、決策支持智能化等目標時，就會遭遇阻礙。例如，財務部門在處理復雜財務報表、進行成本分析或預算編制時，若僅依賴人工手動操作或淺層次的系統(tǒng)應用，不僅耗時耗力，還容易出錯，致使信息處理存在滯后性，錯失市場機遇，影響企業(yè)的競爭力和長期發(fā)展。另外，業(yè)財一體化要求財務與業(yè)務部門的深度融合，若財務人員在信息化技能上存在短板，將難以與業(yè)務部門實現(xiàn)無縫對接，共同利用信息化手段優(yōu)化業(yè)務流程、提升管理效能。長此以往，可能引發(fā)部門間的溝通障礙，削弱團隊協(xié)作力，甚至讓業(yè)財一體化建設(shè)淪為形式上的整合，難以實現(xiàn)業(yè)財融合的價值。

2.4 安全風險防控不足

隨著業(yè)財一體化的深入推進，大量財務數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)頻繁交換，若安全防范措施未能同步加強，便極易成為黑客或不法分子攻擊的目標，會利用系統(tǒng)漏洞、弱密碼、不安全的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議等手段，非法侵入企業(yè)財務信息系統(tǒng)，竊取、篡改或破壞關(guān)鍵財務數(shù)據(jù)，從而引發(fā)嚴重的經(jīng)濟損失和信譽危機[3]。部分企業(yè)“重應用、輕安全”，在安全投入、人員培訓、制度建設(shè)等方面存在明顯短板，且在信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下，網(wǎng)絡(luò)攻擊手段日益復雜多變，而企業(yè)現(xiàn)有的安全防護措施跟不上時代的腳步，特別是在面對新型網(wǎng)絡(luò)威脅時，企業(yè)缺乏應有的策略，容易導致安全防線被輕易突破。

3 基于業(yè)財一體化的企業(yè)財務信息化建設(shè)對策

3.1 建立統(tǒng)一的信息平臺

企業(yè)應從底層架構(gòu)入手，使平臺具備高度的可擴展性和兼容性。這意味著在設(shè)計之初，就要明確平臺將承載的業(yè)務范圍、用戶角色以及未來的發(fā)展方向，以此為基礎(chǔ)規(guī)劃出合理的系統(tǒng)框架，并采用先進的云計算技術(shù)或私有服務器部署，為平臺提供穩(wěn)定、安全的運行環(huán)境。企業(yè)應引入微服務架構(gòu)，使各功能模塊既能獨立運行，又能通過統(tǒng)一的接口進行高效數(shù)據(jù)交換，滿足企業(yè)不同部門間復雜多變的業(yè)務需求。在這一階段，須要特別注重數(shù)據(jù)的標準化處理，制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)編碼規(guī)則、數(shù)據(jù)字典及數(shù)據(jù)傳輸協(xié)議，確保從業(yè)務源頭采集的數(shù)據(jù)在傳輸至財務系統(tǒng)時，能夠保持其準確性、完整性和一致性，為后續(xù)的數(shù)據(jù)應用奠定基礎(chǔ)。平臺應將業(yè)務流程中的關(guān)鍵信息實時同步至財務系統(tǒng)，形成業(yè)務財務一體化的數(shù)據(jù)閉環(huán)，通過開發(fā)集成ERP、CRM、SCM等核心業(yè)務系統(tǒng)，使財務人員能夠直接獲取銷售訂單、采購合同、庫存狀態(tài)等業(yè)務前端的實時數(shù)據(jù)，精準進行成本核算、預算管理及財務分析。平臺還應支持自定義報表和數(shù)據(jù)分析功能，自動識別異常數(shù)據(jù)、預測財務趨勢，允許用戶根據(jù)實際需求靈活配置報表模板，快速生成各類管理報告，為管理層提供直觀、全面的信息。

3.2 構(gòu)建跨部門協(xié)作機制

首先，企業(yè)應清晰界定財務與業(yè)務部門各自的職責范圍及相互間的協(xié)作接口，制定詳細的部門職責說明書和工作流程圖，明確哪些業(yè)務數(shù)據(jù)需要由業(yè)務部門定期提交給財務部門，以及財務部門如何將這些數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有價值的財務信息反饋給業(yè)務部門。在此基礎(chǔ)上，建立跨部門的定期會議制度，如月度或季度聯(lián)席會議，作為常態(tài)化溝通的主要平臺[4]。在會議中，雙方要分享業(yè)務進展與財務數(shù)據(jù)，還應就存在的問題進行深入討論，共同尋找解決方案。同時，利用企業(yè)內(nèi)部的即時通信工具或協(xié)同辦公平臺，設(shè)立專項工作群組，實現(xiàn)日常工作的溝通、反饋。其次，應針對重大財務項目或業(yè)務變革項目，推行項目制管理模式。在項目初期，組建由業(yè)、財雙方核心成員共同參與的跨部門項目團隊，明確項目目標、任務分工及時間節(jié)點，確保項目方案既符合財務合規(guī)性要求，又貼近業(yè)務實際需求，還能在項目實施過程中及時發(fā)現(xiàn)并調(diào)整偏差，提高項目成功率。最后，應鼓勵團隊成員打破部門壁壘，建立互信互助的合作關(guān)系，共同面對挑戰(zhàn)，分享成功經(jīng)驗。在項目結(jié)束后，組織項目復盤會議，總結(jié)經(jīng)驗教訓，形成可復制推廣的有效方法。

3.3 引入先進的技術(shù)工具

第一，建議引入并集成先進的智能企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)，能全面覆蓋企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售、財務等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。財務部門可即時獲取業(yè)務部門的運營數(shù)據(jù)，如銷售訂單、庫存變動、成本消耗等，從而擺脫傳統(tǒng)手工錄入數(shù)據(jù)的煩瑣性、滯后性，提高數(shù)據(jù)準確性。同時，進一步融合RPA技術(shù)，自動化處理大量重復性高、規(guī)則明確的財務任務，如發(fā)票處理、賬目核對、報表生成，該技術(shù)可模擬人工操作，24小時不間斷工作，極大地減輕財務人員負擔，進一步推動業(yè)財融合。第二，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，構(gòu)建財務數(shù)據(jù)的分析、預測模型。在業(yè)財一體化背景下，企業(yè)積累了大量跨部門的業(yè)財數(shù)據(jù)，這是挖掘價值、指導決策的重要資源。大數(shù)據(jù)可幫助企業(yè)深入挖掘數(shù)據(jù)背后的關(guān)聯(lián)性及趨勢，識別成本控制的關(guān)鍵點、評估市場變化的潛在影響，再結(jié)合AI智能預測工具，基于歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢，構(gòu)建財務預測模型，對未來的財務狀況進行前瞻性預判，包括現(xiàn)金流預測、利潤預測等，有助于企業(yè)制定更為科學合理的財務規(guī)劃，還能提前應對潛在風險，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

3.4 強化人才梯隊建設(shè)

企業(yè)應明確業(yè)財一體化對人才能力的多元化需求，要求人才具備業(yè)務理解、數(shù)據(jù)分析、信息技術(shù)應用等多方面的綜合能力，因此應采取精準定位、多元引進的策略。一方面，從內(nèi)部挖掘具備潛力的員工，通過崗位輪換、跨部門交流等方式，拓寬其業(yè)務視野，提升其綜合管理能力；另一方面，積極面向社會廣開才路，通過校園招聘、社會招聘等多種渠道，吸引具備跨學科背景的高素質(zhì)復合型人才。這些人才應具備扎實的財務基礎(chǔ)、敏銳的市場洞察力以及良好的信息技術(shù)應用能力，能夠迅速適應業(yè)財一體化的工作環(huán)境，成為推動企業(yè)信息化建設(shè)的中堅力量。從內(nèi)部來看，應建立持續(xù)培訓機制，促進人才梯隊動態(tài)優(yōu)化，建立完善的培訓機制，為不同層次、不同崗位的員工制訂個性化的培訓計劃，培訓內(nèi)容應包含最新的財務管理理念、業(yè)務知識、數(shù)據(jù)分析技能以及信息技術(shù)應用等方面，使員工能夠緊跟時代發(fā)展步伐，不斷提升自身綜合素質(zhì)[5]。企業(yè)還應鼓勵員工自主學習，采用在線課程、專業(yè)書籍、行業(yè)論壇等多種途徑拓寬知識面，并建立導師制度，讓經(jīng)驗豐富的老員工指導新員工，加速其成長過程。

3.5 建立財務預警系統(tǒng)

企業(yè)應深入分析歷史財務數(shù)據(jù)及行業(yè)對標數(shù)據(jù)，識別出影響財務狀況的關(guān)鍵要素，如應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流比率，這些指標能反映企業(yè)的運營效率、償債能力及資金流動性狀況。基于核心指標設(shè)定科學合理的預警閾值，要求結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營狀況、市場環(huán)境變化及戰(zhàn)略發(fā)展目標，確保預警閾值既不因過于嚴苛影響業(yè)務靈活性，也不因過于寬松而錯失風險防控的最佳時機，即智能化系統(tǒng)設(shè)置。當相關(guān)財務指標觸及或超越預設(shè)閾值時，系統(tǒng)能自動觸發(fā)預警機制，向管理層及相關(guān)部門發(fā)送警報信息。此外，企業(yè)還應定期回顧預警系統(tǒng)的運行情況，結(jié)合最新的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務發(fā)展趨勢，對預警模型進行優(yōu)化升級。

4 結(jié)束語

綜上所述，業(yè)財一體化理念使財務部門從傳統(tǒng)的核算型向管理型、戰(zhàn)略型轉(zhuǎn)變，加強了財務部門與其他業(yè)務部門的溝通、協(xié)作，共同構(gòu)建起以數(shù)據(jù)為核心的企業(yè)價值創(chuàng)造體系。隨著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深入，業(yè)財一體化財務信息化建設(shè)將成為企業(yè)蓬勃發(fā)展的必然選擇，因此應加大投入、優(yōu)化信息系統(tǒng)架構(gòu)、強化專業(yè)人才建設(shè)，推動企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，邁向未來。

參考文獻

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作者簡介：魏婷婷（1989-），女，漢族，山東濟南人，本科，中級會計師，研究方向：財務信息化建設(shè)、資金管理。