劉婧

摘要：對于融資租賃企業(yè)而言，想要在激烈的市場競爭中得到更大的市場份額，就需要具備全新的發(fā)展理念以及現(xiàn)代化的運(yùn)行模式，來穩(wěn)定自身的管理，完成全方面成長。融資租賃借助業(yè)財融合對自身的財務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，充分發(fā)揮業(yè)財融合的積極作用，切實可行保障財務(wù)管理質(zhì)量的同時提升財務(wù)管理效率，可以幫助企業(yè)更好的實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，在本文的研究中，對照融資租賃企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，對融資租賃企業(yè)業(yè)財融合實踐路徑進(jìn)行有效分析及探究，為業(yè)財工作的開展提供有效參考以及合理借鑒。

關(guān)鍵詞：融資租賃企業(yè);業(yè)財融合;實踐策略;研究分析

長期以來，我國中小微企業(yè)一直面臨著“融資難、融資貴”的痛點，融資租賃作為傳統(tǒng)金融的重要補(bǔ)充，通過以融促產(chǎn)、產(chǎn)融結(jié)合的服務(wù)方式，以設(shè)備為核心切入這些痛點，直接滿足中小微企業(yè)設(shè)備升級的需求，在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、擴(kuò)大普惠金融服務(wù)、化解金融風(fēng)險中發(fā)揮了“金融毛細(xì)血管”的功能，為我國金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革作出了巨大貢獻(xiàn)。截至2021年末，我國融資租賃行業(yè)企業(yè)數(shù)量12，156家，業(yè)務(wù)總量規(guī)模高達(dá)6.5萬億元。行業(yè)的快速發(fā)展，對融資租賃企業(yè)的財務(wù)管理提出了更高的要求，業(yè)財融合是發(fā)揮財務(wù)管理在融資租賃企業(yè)日常運(yùn)營、資產(chǎn)管理以及風(fēng)險防范中促進(jìn)作用的有效舉措，企業(yè)需要加快業(yè)財融合工作的有效推進(jìn)以及落實，對財務(wù)管理的輸出成效進(jìn)行把控，才能制定出科學(xué)的決策，降低企業(yè)有可能會面臨的財務(wù)風(fēng)險。

一、業(yè)財融合的定義與原則

業(yè)財融合就是將業(yè)務(wù)、財務(wù)基于一體，以企業(yè)發(fā)展的目光考慮企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，并以企業(yè)的未來發(fā)展方向為最終目標(biāo)，對于融資租賃業(yè)務(wù)與財務(wù)管理的模式進(jìn)行融合創(chuàng)新。

為了加快業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，企業(yè)必須加強(qiáng)對于業(yè)財融合的分析探究，保障二者能夠進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。對于融資租賃企業(yè)而言，推進(jìn)業(yè)財融合管理，需要遵循全面性、實踐性以及因地制宜的工作原則。

業(yè)財融合管理周期較長，需要企業(yè)各部門全面配合，對業(yè)財融合實現(xiàn)動態(tài)反饋。同時，業(yè)財融合的全面性以及專業(yè)性較強(qiáng)，對于融資租賃企業(yè)財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)經(jīng)營方式有著較高要求，這需要管理人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完成專業(yè)滲透。財務(wù)人員參與到業(yè)務(wù)部門的項目上，了解業(yè)務(wù)推進(jìn)的整個過程;業(yè)務(wù)人員通過掌握基本的財務(wù)理論知識，定期參與公司經(jīng)營分析會，對企業(yè)的財務(wù)管理知識有更深度的了解。具有業(yè)務(wù)思維的財務(wù)人員和財務(wù)思維的業(yè)務(wù)人員更受企業(yè)的青睞。

融資租賃企業(yè)的業(yè)財融合與其他企業(yè)相比，具有自身的獨特特征，對于融資租賃企業(yè)推行業(yè)財融合，要拒絕形式主義，注重實踐性。例如，必須建立在企業(yè)實際經(jīng)營基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)實際有針對性地進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員掌管財務(wù)目標(biāo)，還可以了解企業(yè)業(yè)務(wù)的工作模式，并及時的根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，對企業(yè)管理方式進(jìn)行調(diào)整，使資源配置合理，并在此基礎(chǔ)上提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時，業(yè)務(wù)人員在拓展自身的工作技能過程中，也可以了解企業(yè)的財務(wù)管理相關(guān)要素，完成企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化以及配置。

企業(yè)需要使用恰當(dāng)?shù)臉I(yè)財融合發(fā)展方案，該方案不但需要因地制宜的符合企業(yè)的現(xiàn)狀，保障企業(yè)行之有效地完成自身經(jīng)營目標(biāo)，更需要在企業(yè)內(nèi)部管理以及財務(wù)管理上，能夠促進(jìn)融資租賃企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。例如，在建立制度以及公司運(yùn)營體系、財務(wù)管理方案上，不僅要考慮能夠?qū)镜慕?jīng)營結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，還要精準(zhǔn)、有效地加強(qiáng)財務(wù)人員對于業(yè)務(wù)的了解，保障財務(wù)人員能夠深入到企業(yè)的經(jīng)營管理中，以便后續(xù)工作中能夠?qū)⑵湄攧?wù)管理以及業(yè)務(wù)管理實現(xiàn)融合;在財務(wù)管理信息化建設(shè)上，只有對整個業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析了解，才能制定出行之有效的方案，提高企業(yè)運(yùn)營效率，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險。

二、融資租賃公司業(yè)財融合存在的問題分析

（一）觀念意識較薄弱，各自為政

在推行業(yè)財融合過程中，管理層業(yè)財管理意識較為淡薄。融資租賃企業(yè)為達(dá)到自身的經(jīng)營需求，需要重視經(jīng)濟(jì)效益最大化本無可厚非，但如果過于重視經(jīng)濟(jì)效益，忽視業(yè)財融合的管理模式，將會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)較大的運(yùn)營風(fēng)險。其中，最常見的便是忽視業(yè)財融合對于融資租賃企業(yè)的發(fā)展價值以及相關(guān)意義。例如，很多企業(yè)管理者對業(yè)財融合的管理意識較為淡薄。一方面，在企業(yè)內(nèi)部對業(yè)財融合的推廣宣傳不重視，導(dǎo)致員工在參與過程中積極性不足，使業(yè)財融合管理模式發(fā)展阻力較大;另一方面，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)管理部門的工作職能有較大差異，業(yè)務(wù)和財務(wù)人員之間缺乏必要的溝通以及學(xué)習(xí)，甚至產(chǎn)生對立情緒，直接影響到業(yè)財融合的推進(jìn)工作。

（二）制度流程不完善，人才缺失

企業(yè)制度流程不完善，業(yè)財融合缺乏有效指引與監(jiān)督。一些融資租賃企業(yè)重視業(yè)務(wù)拓展，制度流程建設(shè)不完善，或者設(shè)計制度流程時存在短視或相互不兼容的情況，在業(yè)務(wù)推進(jìn)過程中很容易出現(xiàn)職責(zé)不清、授權(quán)受限、指引缺失等問題。同時，在一般情況下，監(jiān)管工作發(fā)生在事后，若企業(yè)相關(guān)工作人員一直依靠經(jīng)驗主義工作模式開展工作，在業(yè)務(wù)開展和財務(wù)工作過程中存在監(jiān)管缺失的現(xiàn)象，企業(yè)存在的問題很難被及時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)很多潛在風(fēng)險無法識別，則會導(dǎo)致業(yè)財融合工作體系無法實現(xiàn)，難以滿足企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)要想保障實現(xiàn)業(yè)財融合，就需要重視制度流程的管理。

融資租賃企業(yè)財務(wù)人員之間的專業(yè)能力差異較大，企業(yè)需要通過業(yè)財融合的管理模式來確保整個經(jīng)營系統(tǒng)穩(wěn)定，對財務(wù)管理工作人員而言是一個新挑戰(zhàn)，對工作模式亦有較高要求。財務(wù)工作者如果對于業(yè)財融合工作相關(guān)認(rèn)識掌握不扎實、不全面，在實踐中缺乏有效引導(dǎo)，則無法保障財務(wù)管理的主動性、創(chuàng)新性，就會導(dǎo)致工作流程架空。

（三）組織目標(biāo)不一致，聯(lián)動欠缺

業(yè)務(wù)以及財務(wù)部門工作目標(biāo)不一致，缺乏聯(lián)動。例如，企業(yè)業(yè)務(wù)管理目標(biāo)是通過融資租賃項目投放，盡快帶來增量收入，完成業(yè)績考核目標(biāo);而財務(wù)管理的目標(biāo)則是解決管理問題，降低企業(yè)的運(yùn)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價值。業(yè)務(wù)部門積極拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，完成嘗試，但不良的嘗試也有可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)潛在的財務(wù)風(fēng)險;財務(wù)部門通過管理企業(yè)的經(jīng)營活動希望降低風(fēng)險，但如果過于控制風(fēng)險或干擾業(yè)務(wù)部門經(jīng)營決策，將會導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)拓展受限，直接利益受損。正是由于目前二者之間存在目標(biāo)差異，從而造成業(yè)務(wù)部門對于財務(wù)部門缺乏了解，充滿敵意，認(rèn)為財務(wù)部門工作壓力較低，且業(yè)務(wù)部門奉行“以業(yè)績?yōu)橄取钡睦砟?，這就使業(yè)務(wù)部門對于其他部門缺乏一定的共情能力，也未能夠設(shè)身處地為財務(wù)部門著想。而財務(wù)部門對于業(yè)務(wù)部門同樣抱有一定程度的偏見，認(rèn)定業(yè)務(wù)部門缺乏思考能力，急功近利，無法為公司經(jīng)營決策提供有效幫助，僅能夠完成銷售任務(wù)。二者的不配合、不理解，限制了業(yè)財融合的有效推廣。

（四）信息化水平較低，費時費力

部分融資租賃企業(yè)信息化水準(zhǔn)較低，在很多情況下，業(yè)務(wù)部門以及財務(wù)部門之間的信息傳遞不及時、不精準(zhǔn)，在傳遞過程中，存在錯位現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)部門對于業(yè)務(wù)部門的了解偏少，大部分屬于事后核算。業(yè)務(wù)部門無法了解財務(wù)部門的工作要求，財務(wù)部門對于業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo)控制難度也成倍數(shù)增加，二者之間的信息不能同步處理，增加工作溝通成本。部分融資租賃企業(yè)受各種因素影響，如經(jīng)濟(jì)因素、技能因素、時間因素、環(huán)境因素等，使用的財務(wù)軟件較為單一，信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理不嚴(yán)格，工作模塊分散;在工作中，出現(xiàn)軟件層次的問題，僅解決單個問題，對于系統(tǒng)的改進(jìn)以及優(yōu)化有心無力，影響業(yè)財融合的發(fā)展。

三、融資租賃公司推進(jìn)業(yè)財融合的對策

（一）調(diào)整觀念意識，注重信息傳播

調(diào)整觀念意識，注重信息的傳播，保障業(yè)財融合能夠發(fā)揮自身的積極作用。要想業(yè)財融合能夠真正實現(xiàn)，并為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益以及改變，首先需要做的便是加強(qiáng)對業(yè)財融合的認(rèn)同感，主動學(xué)習(xí)對方部門的專業(yè)術(shù)語以及流程，完成接受方式的轉(zhuǎn)變，有利于激發(fā)管理人員業(yè)財融合意識，使業(yè)財管理融合度得到優(yōu)化[5]。例如，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、財務(wù)管理人員以及業(yè)務(wù)人員，必須對自身的思維方式進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化，吸收先進(jìn)的理念，了解財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門融合的優(yōu)勢以及缺點，并完成合理的監(jiān)督管理，保障企業(yè)財務(wù)人員能夠通過業(yè)財融合的方式對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營以及業(yè)務(wù)進(jìn)行合并管理。業(yè)務(wù)部門可以通過實際數(shù)據(jù)為財務(wù)部門完成資源配置提供支撐，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門的實際情況，合理地分析經(jīng)營風(fēng)險，幫助業(yè)務(wù)部門完成共同決策，提高業(yè)務(wù)拓展可行性，在業(yè)財融合上，推行協(xié)調(diào)發(fā)展，完成共同進(jìn)步[1]。其次，在工作以及管理過程中，針對于共同的問題進(jìn)行合理討論，并就解決方案進(jìn)行分析，完成企業(yè)經(jīng)營管理效果的提升。最后，還應(yīng)加強(qiáng)對于員工的教育以及引導(dǎo)，完成業(yè)務(wù)財務(wù)管理的結(jié)合。企業(yè)工作人員定期完成有關(guān)業(yè)財融合的相關(guān)培訓(xùn)，提高對于業(yè)財融合的認(rèn)知度，可以配合財務(wù)部門的相關(guān)要求，更加有效精準(zhǔn)的提升專業(yè)能力以及其相關(guān)的執(zhí)行能力，確保業(yè)財融合能夠更好推廣，保障業(yè)財融合的效果更加顯著[2]。

（二）規(guī)范制度流程，加強(qiáng)人才培養(yǎng)

針對融資租賃企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行優(yōu)化，實現(xiàn)制度的有效制定和審計監(jiān)督。第一，企業(yè)在編制制度流程前應(yīng)從價值鏈的角度對經(jīng)濟(jì)活動的全流程進(jìn)行梳理，通過流程再造，明確各流程的職責(zé)分工;第二，關(guān)注相關(guān)制度流程的頂層設(shè)計，重視各制度流程的兼容性、可執(zhí)行性以及預(yù)見性，涉及經(jīng)濟(jì)活動的制度流程應(yīng)該形成一個體系，不可割裂;第三，流程制度的執(zhí)行是為了提高運(yùn)營效率，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，要從業(yè)財融合的角度考慮控制前置;第四，流程制度要充分征求各部門意見。同時，企業(yè)結(jié)合自身需要，在運(yùn)營的過程中，保持對于財務(wù)以及業(yè)務(wù)部門的審計監(jiān)管，重視其風(fēng)險要素的識別以及風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，保障數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，提升風(fēng)險防范能力。

企業(yè)的發(fā)展要想達(dá)到事半功倍的效果，還必須致力于業(yè)財融合專業(yè)人才的培養(yǎng)以及引薦。在新時代下，業(yè)務(wù)財務(wù)融合趨勢不斷擴(kuò)大，管理人員只有不斷對管理才能進(jìn)行更新，融合業(yè)務(wù)經(jīng)營手段，才能確保自身能夠得到有效的職業(yè)發(fā)展。當(dāng)前，產(chǎn)業(yè)集團(tuán)旗下的融資企業(yè)，大多以服務(wù)集團(tuán)內(nèi)產(chǎn)業(yè)公司為主要目標(biāo)。將產(chǎn)融結(jié)合作為企業(yè)未來的發(fā)展方向的融資租賃企業(yè)，可以選擇內(nèi)部具有產(chǎn)業(yè)背景的人員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)，提高其對于業(yè)財融合的了解度以及掌握情況。針對于內(nèi)部財務(wù)人員，可以進(jìn)行內(nèi)部選拔，對愿意做出改變且專業(yè)技能較強(qiáng)、擁有靈活思維、運(yùn)營能力的人員進(jìn)行培養(yǎng);可以對其業(yè)務(wù)相關(guān)知識以及技能進(jìn)行強(qiáng)化，分批次對應(yīng)人員進(jìn)行優(yōu)化，使之能夠投入到業(yè)務(wù)部門;可以引導(dǎo)財務(wù)人員親身參與到企業(yè)的經(jīng)營決策中，在實際工作流程上，將本身的財務(wù)知識點以及業(yè)務(wù)工作進(jìn)行結(jié)合，甚至可以鼓勵財務(wù)人員轉(zhuǎn)向業(yè)務(wù)發(fā)展。此外，企業(yè)還可以在擁有相關(guān)行業(yè)或金融背景的工作人員中挑選合適的人才，使其能夠?qū)I(yè)務(wù)知識引入，并對其進(jìn)行知識管理，完成知識轉(zhuǎn)換;可以通過公開招聘、選拔等措施引進(jìn)具備業(yè)財融合專業(yè)型人才，完成對于企業(yè)業(yè)財融合生態(tài)的建立，完成人才儲備[3]。

（三）靈活運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，建立BP模式

BP模式翻譯過來為業(yè)務(wù)伙伴，融資租賃企業(yè)設(shè)置BP崗位，可以將傳統(tǒng)的后臺職能與前端業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行融合，將原有的職能部門，如人事、行政、財務(wù)、法務(wù)等進(jìn)行調(diào)整，了解企業(yè)的內(nèi)部需求，提供更好的服務(wù)。BP崗位可以了解業(yè)務(wù)部門的需求，并反饋給財務(wù)部門，保障財務(wù)部門能夠深度的了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，傳遞客觀、精準(zhǔn)的信息。這種變化對于財務(wù)部門而言，可以更好地保障財務(wù)部門核算職能跟隨業(yè)務(wù)發(fā)展[4]。例如，業(yè)務(wù)以及財務(wù)人員需要了解業(yè)務(wù)效能指標(biāo)數(shù)據(jù)從何而來，在通常情況下，業(yè)務(wù)人員不會主動跟財務(wù)人員提供相關(guān)數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)需要財務(wù)人員挖掘、整合并進(jìn)入到攤銷中，對于融資租賃企業(yè)，特別是事業(yè)部制核算的企業(yè)來說，這些數(shù)據(jù)非常重要。通過靈活的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，BP模式可以對業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，作出正確的分析預(yù)測，根據(jù)其性質(zhì)判斷所屬的財務(wù)科目，避免核算數(shù)據(jù)出現(xiàn)明顯問題，輔助財務(wù)核算。同時使用財務(wù)數(shù)據(jù)可以解決相關(guān)問題，保障業(yè)務(wù)有效發(fā)展。例如，明確財務(wù)BP的工作原則，即量化業(yè)務(wù)。將所有工作數(shù)據(jù)、工作成果進(jìn)行量化，設(shè)置不同指標(biāo)，反映業(yè)務(wù)運(yùn)營情況。主要包含兩個層面：1.財務(wù)能夠精準(zhǔn)的記錄業(yè)務(wù)的相關(guān)活動，保障核算精準(zhǔn);2.財務(wù)反哺業(yè)務(wù)，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供理論支持、數(shù)據(jù)支撐以及業(yè)務(wù)籌劃。

（四）打通信息渠道，融合業(yè)財系統(tǒng)

打造良好的溝通交流機(jī)制，就信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，保障部門之間能夠進(jìn)行溝通交流。企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對于內(nèi)部溝通方式的調(diào)整以及改革，例如合理的應(yīng)用高科技手段，建立互動性的交流平臺，使業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)能夠進(jìn)行融合，提高二者之間的交流效率以及工作處理效率。企業(yè)可以根據(jù)自身的組織結(jié)構(gòu)以及特點，融合計算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等，構(gòu)建內(nèi)部數(shù)據(jù)底倉，將財務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行溝通銜接，設(shè)置相關(guān)授權(quán)，提高信息的傳遞以及共享。財務(wù)部門可以利用該數(shù)據(jù)倉，對業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)進(jìn)行控制結(jié)算，完成精益化的數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)分析，更好的達(dá)成相應(yīng)財務(wù)管理方法，形成以財務(wù)部門為主的管理模式，提高整個預(yù)算的精準(zhǔn)程度。業(yè)務(wù)部門通過數(shù)據(jù)倉中的財務(wù)數(shù)據(jù)，完成對項目財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測，在業(yè)務(wù)推進(jìn)過程中，關(guān)注成本效益，提高項目整體的經(jīng)濟(jì)性。除此之外，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門還需定期組織相關(guān)的會議，就企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的財務(wù)問題以及業(yè)務(wù)問題進(jìn)行友好討論以及協(xié)商，面對面交流分析，可以更好地整理出有效的解決方案，提高交流順暢度，使企業(yè)的管理水準(zhǔn)不斷提升。

四、結(jié)束語

綜上所述，在市場經(jīng)濟(jì)體制不斷深化的背景下，對于融資租賃企業(yè)而言，業(yè)財融合是其未來的發(fā)展方向，也是必然的發(fā)展策略。在業(yè)財融合過程中，強(qiáng)化管理人員的思維模式，規(guī)范企業(yè)制度流程，優(yōu)化內(nèi)部組織及人才的聘用途徑，培養(yǎng)針對性較強(qiáng)的人才團(tuán)隊，加快推進(jìn)業(yè)財融合的信息化建設(shè)，加深業(yè)財雙方的溝通交流，可以保障企業(yè)內(nèi)部工作效率得到提升，全面促進(jìn)企業(yè)在發(fā)展過程中提高自身的綜合實力，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的有效成長。

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