陽濤

摘要：國有企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展以及社會進步中具有重要的作用，對國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀進行研究就可以發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面存在一定的風(fēng)險因素，對國有企業(yè)的快速發(fā)展造成了一定阻礙，所以國有企業(yè)想要實現(xiàn)快速發(fā)展就需要不斷加強內(nèi)部控制工作，有效提高國有企業(yè)的風(fēng)險防御能力，更好地推動國有企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展。下面本文將對風(fēng)險管理導(dǎo)向背景下國有企業(yè)內(nèi)部控制的反思做相關(guān)探索。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理;國有企業(yè);內(nèi)部控制;反思

國有企業(yè)的風(fēng)險管理主要是指國有企業(yè)通過不斷完善企業(yè)的風(fēng)險管理體系，在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等不同環(huán)節(jié)對風(fēng)險進行有效的管控工作。其中企業(yè)內(nèi)部控制主要包括通過對相應(yīng)規(guī)章制度的制定，對企業(yè)中所有人員的經(jīng)濟活動等行為進行有效約束，實現(xiàn)更好的風(fēng)險管控。所以想要在風(fēng)險管理導(dǎo)向背景下逐漸加強國有企業(yè)的內(nèi)部控制，就需要國有企業(yè)的各個部門之間實現(xiàn)良好溝通，制定有效的風(fēng)險防控方案，使企業(yè)的風(fēng)險最小化，從而達到提高國有企業(yè)效益的目的。

一、風(fēng)險管理導(dǎo)向背景下國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

隨著社會發(fā)展逐漸加快，國有企業(yè)想要實現(xiàn)持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展，就需要在日常的經(jīng)營過程中做到緊跟社會發(fā)展的腳步，保證企業(yè)制度能夠與社會的發(fā)展保持一致，只有這樣才能夠有效推動國有企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。在風(fēng)險管理導(dǎo)向背景下國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作，能夠有效推動國有企業(yè)現(xiàn)代化制度建立，保證國有企業(yè)制度的先進性。同時在風(fēng)險管理導(dǎo)向背景下國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作的不斷落實，有助于明確國有企業(yè)不同部門的具體職責(zé)，同時對加強其國有企業(yè)內(nèi)部的溝通也有著重要作用，從而能夠保證國有企業(yè)的管理運營能夠高效進行，對提高員工的工作效率也有著重要作用，從而保證企業(yè)的效益不斷得到提高。

二、國有企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系分析

（一）風(fēng)險管理是對內(nèi)部控制的延伸和拓展

國有企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)的內(nèi)部控制工作包含眾多內(nèi)容，從國有企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)進行研究就可以發(fā)現(xiàn)，其中內(nèi)部控制工作主要包含信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督控制活動以及風(fēng)險評估等諸多內(nèi)容。正是由于國有企業(yè)內(nèi)部控制范圍較為廣闊，所以假如在國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作中缺乏風(fēng)險意識，將會對內(nèi)部控制工作成效造成嚴重影響，因此風(fēng)險管理工作是對內(nèi)部控制工作的延伸和拓展，通過風(fēng)險管理工作在國有企業(yè)內(nèi)部控制工作中的有效融入，可以保證國有企業(yè)能實現(xiàn)對風(fēng)險進行有效識別和預(yù)防，從而加強風(fēng)險控制效果，幫助國有企業(yè)能在日益激烈的市場競爭環(huán)境下實現(xiàn)更好的發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間有著相輔相成的重要關(guān)系

在國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的根本目的都是為了保證國有企業(yè)能夠順利完成戰(zhàn)略目標，由于這兩者目標一致，就使得這兩者不可或缺。并且國有企業(yè)在進行內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理過程中，都需要國有企業(yè)的各個部門進行相互配合，這樣才能從國有企業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā)對其發(fā)展中的潛在風(fēng)險進行有效識別，對國有企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)對策以及體系進行針對性調(diào)整，保證這兩項工作能順利高效開展。同時正是由于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間相輔相成的重要關(guān)系，保證國有企業(yè)能對這兩者關(guān)系進行有效處理，實現(xiàn)在風(fēng)險管理視角下內(nèi)部控制工作能得以高效開展，保證國有企業(yè)的潛在風(fēng)險能得以不斷減少，逐漸提高風(fēng)險管理效果。同時內(nèi)部控制工作對國有企業(yè)各類風(fēng)險的預(yù)防和控制也具有重要幫助，從而能充分發(fā)揮出這兩者相輔相成的重要關(guān)系，為國有企業(yè)市場競爭能力的逐漸提升奠定良好基礎(chǔ)。

三、風(fēng)險管理導(dǎo)向背景下國有企業(yè)內(nèi)部控制問題

（一）意識薄弱

由于社會的飛速發(fā)展，導(dǎo)致國有企業(yè)在經(jīng)營過程中所處的內(nèi)部以及外部環(huán)境也在不斷發(fā)生改變，這也就導(dǎo)致國有企業(yè)在經(jīng)營過程中會面臨著愈加復(fù)雜的風(fēng)險因素，這就需要國有企業(yè)一定要加強對風(fēng)險的有效管控。但是在國有企業(yè)的運營過程中，我國部分國有企業(yè)依然將經(jīng)濟效益作為工作的首要任務(wù)，并且在工作過程中對風(fēng)險管控工作認識不足，其中究其主要原因是國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及普通員工缺乏較強的風(fēng)險管控意識。由于有關(guān)人員風(fēng)險管控意識薄弱，錯誤地認為風(fēng)險管控只是單純的財務(wù)風(fēng)險管控，導(dǎo)致在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，在內(nèi)部控制等環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控工作未得到重視，這就使得國有企業(yè)的風(fēng)險管控工作很難全面進行，同時部分企業(yè)未建立完善的風(fēng)險管理體系，這就導(dǎo)致企業(yè)員工未形成對風(fēng)險統(tǒng)一的信念和態(tài)度，使得各部門、各員工在風(fēng)險管理的價值觀、處世方式及行為態(tài)度等方面都會產(chǎn)生較大差異。

（二）制度不完善

在風(fēng)險管理導(dǎo)向下的國有企業(yè)內(nèi)部控制工作由于貫穿了國有企業(yè)發(fā)展的全部過程，所以這就需要企業(yè)要具備完善的有關(guān)制度，并且通過制度在企業(yè)日常運營過程中的落實，從而對有關(guān)人員的行為進行約束。但是在企業(yè)的內(nèi)部控制工作中可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制管理制度，將導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制工作很難高效進行，同時這也給企業(yè)的監(jiān)管部門工作造成了嚴重影響，導(dǎo)致企業(yè)監(jiān)管部門工作很難順利進行。同時從風(fēng)險管理視角下對國有企業(yè)內(nèi)部控制工作進行研究可以發(fā)現(xiàn)，由于我國國有企業(yè)在經(jīng)營中還存在一定的風(fēng)險因素，所以必須要擁有完善的制度進行輔助才能保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利、高效落實，同時在實際的工作過程中由于有關(guān)人員缺乏有效的風(fēng)險內(nèi)控意識，假如缺乏有關(guān)制度對人員行為進行有效約束，就會導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制以及監(jiān)管工作變得形同虛設(shè)。國有企業(yè)在日常經(jīng)營過程中由于制度的不完善，就會導(dǎo)致有關(guān)工作猶如一紙空文，很難取得應(yīng)有的效果，對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展造成了嚴重影響。

（三）容易受到制約

企業(yè)的內(nèi)部控制部門作為企業(yè)風(fēng)險管理工作的重要部門，對企業(yè)的風(fēng)險管理以及經(jīng)濟發(fā)展都有著重要影響，但是在實際的工作過程中就會發(fā)現(xiàn)，我國部分國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作部門缺乏獨立性，企業(yè)的內(nèi)部控制工作很容易受到各種制約，這也就對企業(yè)內(nèi)部控制體系的監(jiān)管作用造成了不良影響，企業(yè)內(nèi)部控制體系難以實現(xiàn)獨立運行，就會對企業(yè)的風(fēng)險管理工作帶來不小的挑戰(zhàn)。BF49E160-7A68-46CF-AAAF-2FABB8E47933

（四）面臨的眾多新興風(fēng)險

近些年來隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展以及世界經(jīng)濟一體化的不斷推進，這就使得國有企業(yè)的發(fā)展環(huán)境愈加多變，同時業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，同時隨著我國國際化進程的不斷推進，這就導(dǎo)致國有企業(yè)在國際市場中面臨的不確定因素也在逐漸增多，各種新鮮事物的頻繁出現(xiàn)使國有企業(yè)新型風(fēng)險發(fā)生概率也在逐漸提高，其中主要就包括國際貿(mào)易對國有企業(yè)所帶來的諸多風(fēng)險。由于國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作還未完全成熟，導(dǎo)致國有企業(yè)對新型風(fēng)險處理能力不足，使得部分國有企業(yè)在進行風(fēng)險處理過程中會出現(xiàn)心有余而力不足的局面，從而對國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成了不良影響，對國有企業(yè)的高效發(fā)展造成了嚴重阻礙。

四、風(fēng)險管理視角下國有企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

（一）增強風(fēng)險管理和內(nèi)部控制意識

在風(fēng)險管理導(dǎo)向背景下國有企業(yè)只有不斷增強有關(guān)人員的風(fēng)險管理意識以及內(nèi)部控制意識，才能夠有效提升企業(yè)對風(fēng)險的控制能力，保障企業(yè)內(nèi)部控制工作能夠順利進行，只有企業(yè)有關(guān)人員能夠充分認識到企業(yè)內(nèi)部控制工作和企業(yè)風(fēng)險管理工作的重要意義，才能保證相關(guān)工作能夠規(guī)范進行，從而達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的，那么就需要國有企業(yè)從下面幾個方面入手。

首先，企業(yè)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在日常工作過程中，要對風(fēng)險管理的理念和有關(guān)知識進行滲透，通過領(lǐng)導(dǎo)的帶動作用，保證所有員工都能夠積極參與風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作，都能夠通過協(xié)同合作有效解決企業(yè)所面臨的風(fēng)險。同時作為企業(yè)員工，有關(guān)人員要做到積極主動地進行有關(guān)知識的學(xué)習(xí)，從而有效提升自身的風(fēng)險管理意識，保證自身能夠認真對待企業(yè)的每一項工作，為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮自身的光和熱。

其次，是定期對員工進行宣傳培訓(xùn)工作，通過對國有企業(yè)存在的主要風(fēng)險類型以及風(fēng)險應(yīng)對措施等進行教育培訓(xùn)，提升企業(yè)全體員工的風(fēng)險意識和風(fēng)險識別能力，以推動企業(yè)實現(xiàn)良好健康發(fā)展。

最后，企業(yè)要正確認識風(fēng)險管理，風(fēng)險管理是企業(yè)為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標，對風(fēng)險進行有效識別、分析、預(yù)警和應(yīng)對等管理活動的過程，不僅僅包含對財務(wù)風(fēng)險的管理，還包含對企業(yè)在經(jīng)營過程中可能面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險等各類風(fēng)險的管理。企業(yè)在日常經(jīng)營中只有做到對這些風(fēng)險管理工作有全面清楚的認識，才能保證風(fēng)險管理工作的有效性。同時國有企業(yè)需要通過信息技術(shù)的有效應(yīng)用實現(xiàn)信息化溝通交流平臺的建立，有效增加底層員工與高層領(lǐng)導(dǎo)的溝通機會，同時對促進企業(yè)各部門的溝通交流也有著重要幫助作用，保證企業(yè)員工能有更多的機會了解風(fēng)險管理的有關(guān)知識，做到潛移默化的提高員工的風(fēng)險管理意識以及能力，有效推動企業(yè)實現(xiàn)良好健康的發(fā)展。

（二）完善風(fēng)險管理制度和內(nèi)部控制體系

國有企業(yè)只有不斷完善自身的風(fēng)險管理制度以及內(nèi)部控制體系，只有這樣才能夠保證國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作更加具有高效性，保證企業(yè)的內(nèi)部控制進行有效落實，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的重要作用[1]。

首先，隨著市場環(huán)境的愈加復(fù)雜，國有企業(yè)在日常經(jīng)營中面臨的風(fēng)險因素也在逐漸增加，這就需要國有企業(yè)要對自身的風(fēng)險管理制度進行不斷完善，并且能夠?qū)崿F(xiàn)對風(fēng)險管理的內(nèi)容進行及時更新，這樣才能有效排查企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中所要面臨的各類風(fēng)險。在企業(yè)的實際經(jīng)營過程中需要制定風(fēng)險預(yù)警制度，成立專門的風(fēng)險預(yù)警小組，對人員的風(fēng)險識別能力進行專門培養(yǎng)，從而實現(xiàn)通過專業(yè)人才對企業(yè)的風(fēng)險進行預(yù)防以及控制，保證在風(fēng)險對企業(yè)造成影響前采取有效措施進行風(fēng)險處理。同時企業(yè)在進行有關(guān)制度的制定過程中還需要從企業(yè)的實際情況出發(fā)，對企業(yè)的風(fēng)險類型進行充分分析，從而采取有效的措施進行風(fēng)險應(yīng)對，降低各種風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營帶來的不利影響，只有這樣才能夠有效促進企業(yè)實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展[2]。

其次，國有企業(yè)還需要對企業(yè)的內(nèi)部控制體系進行不斷完善，只有這樣才能夠保證企業(yè)內(nèi)部控制工作能夠順利進行，保證國有企業(yè)能夠平穩(wěn)發(fā)展。這就要求企業(yè)需要根據(jù)實際情況對企業(yè)的風(fēng)險類型進行深入探究，并且采取有效措施進行預(yù)防，同時要求企業(yè)的有關(guān)人員應(yīng)該學(xué)會對風(fēng)險處理過后進行歸納總結(jié)，保證員工能夠更好地應(yīng)對企業(yè)在將來經(jīng)營中所需要面臨的風(fēng)險，這樣企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)更好更快的發(fā)展。所以在實際的經(jīng)營中就需要國有企業(yè)設(shè)置專門的內(nèi)控機構(gòu)，通過崗位、部門的專門設(shè)置，可以保證有關(guān)人員能夠明確自身責(zé)任，同時在工作過程中可以采取有效的激勵制度，有效激勵有關(guān)人員能積極參與風(fēng)險管理以及內(nèi)控工作，這樣才能充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要作用，逐漸推動企業(yè)實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展[3]。

（三）設(shè)立獨立的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制部門

國有企業(yè)想要更好地實現(xiàn)在風(fēng)險管理導(dǎo)向背景下內(nèi)部控制工作的順利開展，企業(yè)就需要以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，建立獨立的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制部門。在有關(guān)部門的建立過程中首先要確保部門的獨立性，保證企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作不受到其他部門以及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的制約，只有這樣才能夠保證有關(guān)工作能夠順利進行。在完成獨立部門的設(shè)立過后，還需要配備專業(yè)的工作人員進行有關(guān)的風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制工作，這樣才能夠充分發(fā)揮有關(guān)部門的重要作用。同時在工作過程中要有效提升有關(guān)工作人員的能力水平，通過不斷拓寬工作人員的知識面，使其工作能力能夠得到逐漸提升，這樣才能保證充分發(fā)揮內(nèi)部控制部門的重要作用。在實際的工作過程中想要有效保證國有企業(yè)內(nèi)部審計部門工作的客觀性以及準確性，這就要求有關(guān)人員需要將審計結(jié)果與國有企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行充分融合，快速找到國有企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控工作在實際的工作過程中存在的缺陷與不足，快速找到國有企業(yè)在經(jīng)營中存在的風(fēng)險點，通過采取有效策略對風(fēng)險內(nèi)控工作存在的不足進行彌補，同時采取有效手段對企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險進行預(yù)防，這樣才能保證通過有關(guān)的風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制工作實現(xiàn)逐漸推動國有企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

（四）建立完善的審計監(jiān)督體系

只有全面落實風(fēng)險管理導(dǎo)向下的內(nèi)部控制工作，才能夠保證充分發(fā)揮這兩項工作的重要作用逐漸推動國有企業(yè)發(fā)展。這就需要國有企業(yè)不斷加強內(nèi)部的審計監(jiān)督工作，國有企業(yè)通過建立完善的審計監(jiān)督管理體系實現(xiàn)對國有企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控工作的監(jiān)督，首先就需要國有企業(yè)要建立完善的審計監(jiān)督機制，實現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制工作的重點關(guān)注，并且將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作成果與員工的業(yè)績考核以及獎金發(fā)放進行結(jié)合，對積極進行風(fēng)險內(nèi)控工作的員工進行獎勵，對消極進行風(fēng)險內(nèi)控的員工進行處罰，只有這樣才能夠有效激勵企業(yè)員工積極進行企業(yè)的風(fēng)險內(nèi)控工作，同時對企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控工作的效率的提升也具有重要的督促作用。同時國有企業(yè)還需要保證審計監(jiān)督管理部門的權(quán)威性，國有企業(yè)要適當(dāng)放寬審計監(jiān)督管理部門的權(quán)限，減少人為對審計監(jiān)督管理工作的影響，只有這樣才能夠保證企業(yè)的審計監(jiān)督管理工作能夠順利進行，實現(xiàn)通過有效的審計監(jiān)督管理工作保證企業(yè)風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制工作能夠有效開展，有效推動國有企業(yè)實現(xiàn)進一步的發(fā)展。

（五）加強人員隊伍建設(shè)優(yōu)化人員管理

從國有企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控工作中就可以發(fā)現(xiàn)，員工的工作能力對國有企業(yè)的風(fēng)險內(nèi)控工作效率有著很大影響，同時風(fēng)險內(nèi)控管理工作效率對企業(yè)員工的工作積極性也會造成一定程度的影響。所以就需要有效加強國有企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控工作人員的隊伍建設(shè)以及人員管理工作，只有這樣才能夠最大程度地發(fā)揮出風(fēng)險內(nèi)控工作的重要作用。這就需要企業(yè)員工一定要明確自身的工作職責(zé)，并且不斷提高自身的工作能力，這就需要企業(yè)在日常管理工作過程中通過開設(shè)講座以及組織培訓(xùn)的工作方式，比如企業(yè)可以邀請一些資深專家進行現(xiàn)場講座，或者通過多媒體設(shè)備以及利用視頻等形式進行風(fēng)險相關(guān)知識的網(wǎng)絡(luò)講座，通過有關(guān)視頻案例進行引入，逐漸提高工作人員對國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的潛在風(fēng)險能做到快速分析以及準確識別，保證員工的工作能力能夠得到快速提升。同時企業(yè)還需要通過與各大高校進行專業(yè)合作，從而能夠?qū)崿F(xiàn)對專業(yè)人才的引進，通過不斷引進先進的外部人才，實現(xiàn)外部人才與企業(yè)員工的互相學(xué)習(xí)，共同進步，保證國有企業(yè)內(nèi)部控制人員的專業(yè)能力能夠得到逐漸提升。同時國有企業(yè)還需要通過有關(guān)的獎懲制度對員工的工作進行激勵，從而保證員工能夠做到全身心投入到企業(yè)的風(fēng)險內(nèi)控工作中，同時員工也能自主進行能力提升，只有這樣才能夠保證在風(fēng)險管理導(dǎo)向背景下逐漸加強企業(yè)的內(nèi)部控制工作，保證國有企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)更好地發(fā)展，從而充分發(fā)揮國有企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用，在有效保障我國民生的基礎(chǔ)上逐漸推動我國經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。

五、結(jié)束語

國有企業(yè)在進行日常的內(nèi)部控制工作過程中，只有做到以風(fēng)險管理作為導(dǎo)向，才能夠有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險，同時還需要制度的有效輔助以及有關(guān)人員過硬的專業(yè)素質(zhì)作為支撐，才能夠保證實現(xiàn)對企業(yè)潛在風(fēng)險的預(yù)防以及解決，保證國有企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)更好的發(fā)展。

參考文獻：

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