周光日

摘要：現(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟發(fā)展逐步深化，商業(yè)銀行競爭壓力日益突出，層出不窮的商業(yè)銀行違規(guī)行為也表明商業(yè)銀行的風險管理與內部控制不足的問題越來越突出，同時，也反映出了商業(yè)銀行風險管理工作的缺失、內部控制制度建設的滯后與不足。如何建立高效、完善的內部控制體系以實現(xiàn)商業(yè)銀行內部各項經(jīng)營風險的有效控制已成為目前備受矚目的問題。文章從風險管理的視角出發(fā)，對我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀以及內部控制存在的問題進行了深入的探討，并就如何有效地解決這些問題提出了一些具體的對策，以供大家參考。

關鍵詞：商業(yè)銀行;風險管理;內部控制;現(xiàn)狀與策略

改革開放以來，我國實現(xiàn)了社會主義市場經(jīng)濟的快速崛起。作為金融業(yè)發(fā)展的核心因素，商業(yè)銀行近年來也在擴大業(yè)務范圍，研究新業(yè)務，改造舊業(yè)務。同時商業(yè)銀行在發(fā)展過程中遇到了許多問題。有些問題已經(jīng)存在，有些問題正在出現(xiàn)，有些問題已經(jīng)影響了商業(yè)銀行的正常發(fā)展，給商業(yè)銀行的業(yè)務擴張設置了障礙。商業(yè)銀行本身是一個具有商業(yè)風險和收益并存的從事一系列財務事項的行業(yè)，近年來由于商業(yè)銀行缺乏內部控制或因控制措施不健全導致了一些金融案件，這對商業(yè)銀行的聲譽和發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。因此，要想在今后的發(fā)展中取得突破，商業(yè)銀行必須加強內部控制，健全經(jīng)營機制，以減少風險的發(fā)生。文章從商業(yè)銀行目前的實際情況出發(fā)，從風險管理的視角出發(fā)，對商業(yè)銀行進行內部控制和風險管理進行了一些有益的探索。

一、目前我國商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）商業(yè)銀行各類風險管理的當前狀況

從風險管理管理的角度出發(fā)，目前，我國商業(yè)銀行在自身發(fā)展過程中非常重視信用風險管理、市場風險管理、操作風險管理等。在信貸風險管理方面，商業(yè)銀行加強了對國家信貸政策的研究，堅持完善信貸管理和引導的政策，確保商業(yè)銀行信貸業(yè)務的合法化、科學化。同時，商業(yè)銀行通過設立專門的部門、不斷完善市場風險管理體系等措施進行市場風險管理，以明確部門權責，對市場進行科學的風險評估，盡可能規(guī)避風險。在操作風險管理方面，商業(yè)銀行完善了內部規(guī)章制度，淘汰了不必要和過時的規(guī)章制度，對繁瑣的規(guī)章制度進行了合并和簡化，使得商業(yè)銀行內部管理也得到了改善。

1.市場壓力與競爭風險凸顯

隨著網(wǎng)絡金融的快速發(fā)展，在穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進的總基調下，大部分商業(yè)銀行對自身的戰(zhàn)略定位和發(fā)展策略都進行了適當?shù)恼{整。很多城市的商業(yè)銀行都順應時代潮流，不斷加強對手機商業(yè)銀行、小額商業(yè)銀行等手機商業(yè)銀行的投資和研究，短期內緩解了商業(yè)銀行網(wǎng)絡融資對傳統(tǒng)商業(yè)銀行的影響。但是，由于金融產(chǎn)品的同質化，使得商業(yè)銀行之間的競爭更加激烈，市場的壓力也越來越大。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行更多地依賴于其業(yè)務的前沿產(chǎn)品，但是，他們的創(chuàng)新和研發(fā)能力仍然有限，能夠提供給不同層次和需求層次的客戶的金融產(chǎn)品和服務相對較少，嚴重制約了商業(yè)銀行的發(fā)展，難以確立市場領先地位。同時，根據(jù)金融監(jiān)管政策，一些商業(yè)銀行作為金融市場暫時沒有牌照或資質證書，在一定程度上影響了相關業(yè)務的開展。

2.外部監(jiān)管效力不足

隨著疫情的持續(xù)影響，受經(jīng)濟嚴重內卷等外部市場的因素影響可能導致商業(yè)銀行的內部風險增多。同時，在外部監(jiān)管機構實施的監(jiān)管過程中，風險管理沒有發(fā)揮應有的作用，一些商業(yè)銀行在新交易的實施中仍存在監(jiān)管缺口。現(xiàn)階段，我國已經(jīng)建立了較為完善的商業(yè)銀行監(jiān)管體系，但隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，對金融科技創(chuàng)新產(chǎn)品融入商業(yè)銀行的監(jiān)管力度不足，更廣泛的監(jiān)管政策的缺乏或不明確可能導致一系列違規(guī)操作，甚至是違法行為，導致監(jiān)管面臨著巨大的失控風險。

（二）商業(yè)銀行內部控制體系的建設情況

近年來我國商業(yè)銀行的內部控制制度發(fā)生了很大的變化。首先，我國商業(yè)銀行積極借鑒國外積累的技術經(jīng)驗，不斷改革商業(yè)銀行的風險管理體制，重組和優(yōu)化商業(yè)銀行的組織結構。其次，商業(yè)銀行不斷加強對銀行的管理，不僅成立了獨立董事會，還成立了監(jiān)督和風險管理委員會，這大大完善了銀行章程。同時，商業(yè)銀行在修訂章程的同時，也十分注重心態(tài)的轉變，不斷提高員工的風險意識，營造創(chuàng)業(yè)文化，創(chuàng)造獨特的工作條件，提高效率，確保工作流程的合法化[1]。

1.內部控制體系不夠健全

內部控制是商業(yè)銀行控制和管理員工、活動風險的總稱，建立有效的內部控制制度對于保護商業(yè)銀行免受風險、提高商業(yè)銀行競爭力至關重要。目前，我國商業(yè)銀行的風險管理機制有待完善。與大型國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行相比，城市商業(yè)銀行普遍面臨著執(zhí)行力度較弱、內部控制機制薄弱、業(yè)務布局不合理等問題，使其普遍無法抵御風險。與此同時，隨著網(wǎng)上商業(yè)銀行、手機商業(yè)銀行、小額支付等新的交易形式的出現(xiàn)，一些商業(yè)銀行未能跟上現(xiàn)代化的步伐，完善內部控制制度，導致其內部控制機制發(fā)展嚴重滯后。

2.風險管理理念缺失

雖然風險管理是商業(yè)銀行業(yè)務的核心，但全面風險管理的理念并沒有在商業(yè)銀行所有業(yè)務環(huán)節(jié)和層面中廣泛普及，一些商業(yè)銀行從業(yè)人員對風險控制措施缺乏了解，由此產(chǎn)生的風險控制是膚淺的。例如，沒有科學合理實施員工個人績效指標可能導致員工幫助客戶提供虛假信息、偽造交易條款和縮減必要的流程，進行不規(guī)范的交易，甚至非法委托書形式的違法行為，都對商業(yè)銀行的安全造成了嚴重危害。在嚴格監(jiān)管下，問題增多、復發(fā)率高的現(xiàn)象表明，一些商業(yè)銀行的風險管理和合規(guī)能力比較薄弱，迫切需要加強這方面的工作。

二、目前我國商業(yè)銀行在風險管理中存在的問題

（一）商業(yè)銀行的內部環(huán)境不夠完善

目前，我國商業(yè)銀行的內部環(huán)境并不理想，主要是由于銀行內部控制制度的不完善。第一，由于國內商業(yè)銀行股份制改革較晚，直到20世紀末，商業(yè)銀行還在現(xiàn)有管理機制的影響下運作。第二，我國的商業(yè)銀行在機構上還沒有形成完善的制度。企業(yè)的機構是一種強有力的催化力量，能夠有效地將各部門的策略和各部門所要做的工作分成不同的部門，但是，由于商業(yè)銀行的行政權力過大，其決策的執(zhí)行往往會受到影響。第三，我國銀行業(yè)的內控體系未發(fā)生變化。國內和國際市場都在不斷地改變，銀行業(yè)的財務服務也在不斷擴展，但銀行內部控制制度與金融業(yè)務不相適應，導致商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中遇到問題、困難。此外，從監(jiān)管和防范商業(yè)銀行信貸風險的角度來看，我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的會計機制已經(jīng)過時，在實際實施過程中，并沒有按照客戶的行業(yè)、商品和客戶等基礎進行分類，信貸檢查的定性分析沒有明顯的市場細分，導致市場需求、區(qū)域等政策的盲目性和缺乏。

（二）商業(yè)銀行的風險意識有待進一步提升

目前，我國商業(yè)銀行存在著一種需要員工進一步提高風險意識的情況，以防止出現(xiàn)一些問題。首先，我國商業(yè)銀行沒有真正的風險防范和預警機制，在危險的突發(fā)事件中容易束手無策，使銀行風險管理更加困難，給銀行帶來巨大損失。比如，在貸前風險預防方面，存在風險識別不清，盡職調查、風險評估和科技應用等能力不足的問題。其次，目前，國內的商業(yè)銀行對風險的理解還不夠全面。盡管商業(yè)銀行早已制定了一系列的應對策略，但是由于目前的市場環(huán)境瞬息萬變，傳統(tǒng)的應對方法無法滿足所有的不同的需求。商業(yè)銀行要持續(xù)改進自己的風險解決辦法，并通過對所有可能的狀況進行綜合的分析，以便在危機發(fā)生的時候能夠自己做出反應[2]。

（三）商業(yè)銀行的職權分配不夠合理

當前，我國的商業(yè)銀行存在著權利不均衡的問題。我國的商業(yè)銀行由于經(jīng)營制度落后，在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了許多問題，這就使得我國的銀行業(yè)面臨著很大的挑戰(zhàn)。一是在調整業(yè)務時，由于人員結構問題，一些部門可能人滿為患，有些人手嚴重不足，在某些情況下，人手不足使生產(chǎn)力大為下降。二是在業(yè)務安排上，沒有充分地顧及個人所具有的特長，使其無法真正地實現(xiàn)自身的優(yōu)勢。比如，在貸后管理過程中，如何發(fā)揮信息人才的優(yōu)勢，使其合理應用新興科技進行貸后跟蹤、資金使用和回籠等操作。三是由于我國商業(yè)銀行制度的不完善，使得各銀行不能對每個雇員進行真實的業(yè)績進行評價，在分配培訓名額和鼓勵高素質員工時缺乏真實而令人信服的依據(jù)，無法進行客觀評估，不合理的分配制度會導致員工不滿，降低員工的積極性。

三、對于內部控制視角下改進我國商業(yè)銀行風險管理的策略

（一）要加強商業(yè)銀行的環(huán)境營造，創(chuàng)造良好的內部環(huán)境

目前，我國商業(yè)銀行的內部環(huán)境并不理想，主要是由于銀行內部控制制度不完善，還存在以下問題：商業(yè)銀行的組織結構不完善，而內部控制制度沒有跟上時代潮流，為此，我國的商業(yè)銀行要通過改革、約束和逐步實現(xiàn)產(chǎn)權和債務的分離來保證其在銀行的經(jīng)營管理中的公平性。另一方面，我國的商業(yè)銀行必須持續(xù)改進其內部管理體系，明確規(guī)劃機構職能，在內部風險管理的背景下實現(xiàn)職能分離，確保銀行的正常運營，商業(yè)銀行應明確監(jiān)管責任主體之間的職責和關系，使風險防范和管理職能覆蓋所有業(yè)務流程和所有部門、崗位和人員，確保其全面落實。此外，要明確部門之間的職責分工，在不同的業(yè)務環(huán)節(jié)創(chuàng)造不兼容的崗位，優(yōu)化業(yè)務流程，實現(xiàn)不同部門、不同環(huán)節(jié)的風險平衡。另外，整個業(yè)務流程可以進一步細分為幾個小環(huán)節(jié)，明確每個環(huán)節(jié)各自的位置和職責，確保及時發(fā)現(xiàn)所有環(huán)節(jié)和小節(jié)點出現(xiàn)問題或風險的原因，這樣就可以精準追究責任，降低風險發(fā)生的可能性。這也在一定程度上提高了員工的責任感和風險意識。

（二）要加強工作人員的風險意識，變革管理理念

目前，我國商業(yè)銀行的風險意識還不夠高。商業(yè)銀行本身就是風險金融中介機構，這就要求員工在處理案件時要特別注意，但許多員工只是機械地工作，認為風險不會在自己的位置發(fā)生，這可能會導致銀行內部在真正出現(xiàn)風險時產(chǎn)生恐慌。所以，銀行業(yè)要持續(xù)加強對雇員的風險防范。對員工進行經(jīng)常性的培訓，以突出對危險的認識，灌輸員工應有的心態(tài)，使其能夠抵御風險，并在日常工作管理中不斷強調風險意識的重要性，使其潛移默化地進入員工腦海中。商業(yè)銀行員工應從知識層次上對內部控制的目的與基本要素有一個較深入、清楚地了解，從而有效地規(guī)避因自身原因而產(chǎn)生的內部控制問題。此外，還應根據(jù)商業(yè)銀行管理模式、業(yè)務范圍、業(yè)務模式和市場風險，在可能的情況下對所有流程進行動態(tài)監(jiān)督，并完善內部控制體系。例如，完善客戶信用監(jiān)管體系，全面控制核保、擔保、額度、授信等環(huán)節(jié);建立人員管理制度，可以防范信用風險和欺詐行為。要提高員工錄用標準、業(yè)務規(guī)范，崗位責任制和獎懲激勵制度，還應實行輪換制。此外，商業(yè)銀行應根據(jù)實際需要不斷完善內部監(jiān)督制度，編制內部控制手冊，系統(tǒng)保護內部控制的實踐[3]。

（三）要強化商業(yè)銀行的風險評估系統(tǒng)，降低風險概率

商業(yè)銀行必須建立完善的風險評估體系，以減少或避免經(jīng)常會面臨財務風險。第一，商業(yè)銀行應設立專門的風險評估部門，聘請風險評估專家，及時預測和防范風險，發(fā)現(xiàn)風險及時提出解決方案。第二，推動建立信息化的內部審計工作，提高內部審計效率。審計是基于數(shù)據(jù)的綜合性經(jīng)濟監(jiān)管，也是商業(yè)銀行的第三道風險防線，內部審計必須更加嚴格。在當前互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)時代，商業(yè)銀行應積極運用大數(shù)據(jù)審計方法，以適應不斷變化的環(huán)境。因此，在我國，商業(yè)銀行業(yè)應引入現(xiàn)代科技手段，運用智能化的財務工具進行風險預防，從而有效地解決人力資源的缺陷，減少金融風險的產(chǎn)生，進而推動我國銀行業(yè)的健康發(fā)展。通過使用基于大數(shù)據(jù)收集和分析的非現(xiàn)場審計方法和模型，改進審計方法，建立廣泛的內部審計數(shù)據(jù)分析平臺，對財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)進行比較，整合行業(yè)數(shù)據(jù)，通過收集、選擇、比較，利用云方法，對數(shù)據(jù)進行分析和綜合，得出全面客觀的結論，提高審計結果的準確性，提高內部審計的效率。

（四）要切實改變商業(yè)銀行的體制機制，提高工作效率

對銀行業(yè)而言，高效的制度體系是其核心業(yè)務的核心。為此，我國的商業(yè)銀行要進行金融風險的管理，就需要在制度和制度上進行突破。第一，為了收集長期的數(shù)據(jù)，保證金融市場狀況的健康平穩(wěn)，必須與現(xiàn)代化的要求相適應，構建基于大數(shù)據(jù)的銀行業(yè)信息化管理體系。我國商業(yè)銀行應掌握目前的行情，進行市場調查，掌握現(xiàn)行的貨幣流通規(guī)則，并對其進行適時的監(jiān)管和監(jiān)管;第二，在企業(yè)的發(fā)展過程中，必須以人才為核心，為此，商業(yè)銀行必須通過構建專門的人才數(shù)據(jù)庫，對市場上的人才進行專業(yè)的研究，并對其進行精確的追蹤。以便于在選擇人才時，銀行能從自身發(fā)展的現(xiàn)實需求中挑選出適合自己的、能勝任的人才，進而避免造成人員的浪費;第三，完善考核制度，強化合規(guī)氛圍。目前，在大多數(shù)商業(yè)銀行中，工資激勵制度主要涉及績效報酬和工作業(yè)績，績效考核最重要的依據(jù)是結果導向，但績效考核標準中并未包括風險管理水平和風險控制效果。商業(yè)銀行應逐步改變傳統(tǒng)的以商業(yè)經(jīng)營利潤指標為基礎的績效評價模式，適當提高風險管理指標的重要性和比重，將風險管理作為總行、分行、支行績效評價的重要組成部分，有效促進風險管理[4]。

（五）建立銀行內部廉潔自律制度

商業(yè)銀行作為金融機構，其員工的廉潔自律，不僅要依賴相關法律法規(guī)及銀行內部規(guī)章制度，更要依賴其員工思想政治教育的廉潔自律意識和知識水平，在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的過程中，其自身的地位十分重要，而且金融機構的腐敗和失職行為也呈現(xiàn)出一定的發(fā)展趨勢。但是，商業(yè)銀行在金融工作中面臨復雜的環(huán)境。一些商業(yè)銀行的從業(yè)人員，如果面臨不同的資金流動方向和商業(yè)信貸審計權力，就會出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。所以，比國家法律和銀行內部的規(guī)章制度的制約相比，提高商業(yè)銀行員工，特別是相關管理部門員工的思想政治素質，使他們具有主觀能動性，將能更好地發(fā)揮抵御金融犯罪案件的能力[5]。

（六）拓寬業(yè)務渠道，降低資產(chǎn)負債期限錯配

商業(yè)銀行存款業(yè)務主要集中在短期業(yè)務上，信貸業(yè)務主要集中在中長期業(yè)務上，造成了資產(chǎn)期限的混同，從而容易造成流動性風險。為解決這個問題，城市商業(yè)銀行應采取下列措施：

（1）積極轉變銀行業(yè)的發(fā)展方向，拓寬經(jīng)營渠道，提高中長期債務比重，降低對信貸業(yè)務的依賴程度。

（2）在自身綜合實力增強后，應轉變經(jīng)營模式，大力發(fā)展證券經(jīng)紀業(yè)務、銀行間信貸業(yè)務等，減少信貸業(yè)務過度依賴于信貸業(yè)務所造成的滯后。

（3）對那些通過償還能力、項目收入、信譽參照來確定客戶質量的客戶，實施信用評級制度，將低級項目和項目收入的中長期貸款降至最低。

四、結束語

總之，發(fā)展我國商業(yè)銀行的內部控制，是構建現(xiàn)代銀行經(jīng)營和風險管理體系的一項重要措施。當前，我國商業(yè)銀行正逐步與全球經(jīng)濟一體化緊密地聯(lián)系在一起，商業(yè)銀行在盈利的同時，也加大了其面臨的金融風險，銀行應注意自身的內部管理，認識到目前的市場情況，根據(jù)自己的情況，積極轉變管理觀念，改革管理模式，加強內部管理，規(guī)范職工工作，為商業(yè)銀行營造一個有利的外部條件，持續(xù)強化風險評估制度;同時，堅決落實高層次管控措施，加強風險規(guī)避能力，提高綜合實力，以便為我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造動力。

參考文獻：

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[4]張婷，李剛，袁濤.我國商業(yè)銀行信用風險管理研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2021 （31）：80-82.

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