摘 要：隨著信息時(shí)代的來(lái)臨，越來(lái)越多的大中型企業(yè)致力于架構(gòu)智慧財(cái)務(wù)模式，通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。而通過(guò)搭建財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，為企業(yè)財(cái)務(wù)核算、經(jīng)營(yíng)管理提供了高效的集約化處理中心，幫助企業(yè)降本增效，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有重要意義。本文通過(guò)分析財(cái)務(wù)共享模式對(duì)企業(yè)的影響，從全面預(yù)算管理著手，探索財(cái)務(wù)共享下企業(yè)全面預(yù)算管理的新模式。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享;全面預(yù)算;管理模式

一、研究背景

財(cái)務(wù)共享中心的搭建，是通過(guò)對(duì)機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)和流程的重新整合，將資金結(jié)算、會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制等職能建設(shè)按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和流程，以專業(yè)化分工進(jìn)行集約化處理，優(yōu)化和升級(jí)現(xiàn)有的信息技術(shù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“前端產(chǎn)生—財(cái)務(wù)核算—數(shù)據(jù)管理”的數(shù)字化閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，為全面預(yù)算管理奠定了重要的數(shù)據(jù)、流程與技術(shù)基礎(chǔ)，為職能部門開(kāi)展多元化預(yù)算管理提供了簡(jiǎn)潔高速的獲取渠道，強(qiáng)化提升了預(yù)算管理事前、事中的管控能力和事后修正能力。因此財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)得到了空前的發(fā)展，以“一個(gè)平臺(tái)、多點(diǎn)連接”的模式打通了企業(yè)各要素循環(huán)，為企業(yè)預(yù)算管理優(yōu)化帶來(lái)了深遠(yuǎn)影響。

二、財(cái)務(wù)共享對(duì)全面預(yù)算管理帶來(lái)的影響

（一）傳統(tǒng)模式下全面預(yù)算管理的管理難題

在過(guò)去的預(yù)算管理中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式仍為多層次、多主體的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，這會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下、財(cái)務(wù)管控能力失調(diào)、企業(yè)管理成本遞增、業(yè)財(cái)融合進(jìn)程緩慢等。種種弊端往往會(huì)出現(xiàn)許多難以解決的問(wèn)題，例如：1.預(yù)算管理協(xié)同效應(yīng)不足。目前各業(yè)務(wù)條線之間數(shù)據(jù)不互通的情況仍然普遍，因此除財(cái)務(wù)部門之外，其他部門對(duì)預(yù)算管控情況仍缺乏了解，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行缺乏協(xié)同配合，預(yù)算控制程序流于表面。2.預(yù)算信息化監(jiān)控手段不足。過(guò)去預(yù)算管理人員往往采用Excel等辦公軟件進(jìn)行預(yù)算記錄和匯總分析，而非依據(jù)預(yù)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致失真嚴(yán)重。此外，過(guò)去的預(yù)算系統(tǒng)還存在技術(shù)缺陷，比如報(bào)銷人員在某一流程出錯(cuò)，有可能會(huì)在預(yù)算系統(tǒng)出現(xiàn)重復(fù)報(bào)銷現(xiàn)象。3.預(yù)算管理與績(jī)效考核關(guān)聯(lián)不足。在預(yù)算的業(yè)績(jī)考核方面存在問(wèn)題，例如預(yù)算執(zhí)行考核過(guò)程不合理，一些企業(yè)可以在半年度對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，因此難以全面評(píng)估每一階段預(yù)算執(zhí)行情況，做到精準(zhǔn)評(píng)定。又例如預(yù)算考核方式不合理，采用固定預(yù)算增幅算法的，會(huì)導(dǎo)致部分企業(yè)或職能部門控制該周期相應(yīng)業(yè)績(jī)，來(lái)減少預(yù)算難度。

（二）財(cái)務(wù)共享為預(yù)算管理提供了支撐力量

而當(dāng)下的財(cái)務(wù)共享平臺(tái)建設(shè)，全面應(yīng)用了云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代技術(shù)，為企業(yè)全體員工提供一個(gè)具備“智能、便捷、高效”移動(dòng)智慧財(cái)務(wù)平臺(tái)，避免了因人員、管理模式、考核方法之間的差異導(dǎo)致的種種問(wèn)題。而對(duì)于全面預(yù)算管理而言，通過(guò)事項(xiàng)化管理和流程升級(jí)再造，將所有流程節(jié)點(diǎn)分類梳理，并與各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)平臺(tái)等進(jìn)行聚合統(tǒng)計(jì)與分析，融合嵌入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中去，將以更直觀、動(dòng)態(tài)的形式展示預(yù)算結(jié)果，提升了預(yù)算管理的質(zhì)量與效果。

三、財(cái)務(wù)共享與全面預(yù)算管理的融合對(duì)策

（一）打通全平臺(tái)互通實(shí)現(xiàn)預(yù)算精準(zhǔn)管理。在業(yè)務(wù)比較復(fù)雜的企業(yè)中，其下?lián)碛卸鄠€(gè)信息化系統(tǒng)，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)往往都是相互獨(dú)立、互不兼容，對(duì)于預(yù)算管理而言，無(wú)法直接關(guān)聯(lián)銷售、資金、投資、費(fèi)用之間的數(shù)據(jù)，很難保證預(yù)算精準(zhǔn)度。而財(cái)務(wù)共享平臺(tái)通過(guò)建設(shè)統(tǒng)一平臺(tái)，可以打破內(nèi)部各獨(dú)立模塊、系統(tǒng)之間的壁壘，整合優(yōu)化所需功能，加強(qiáng)一體化融合，使得各平臺(tái)中關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通。對(duì)于企業(yè)預(yù)算管理來(lái)說(shuō)，內(nèi)部財(cái)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享，有助于有效分解各業(yè)務(wù)流程，精準(zhǔn)定位預(yù)算指標(biāo)范圍和年度重點(diǎn)目標(biāo)，而提取的海量數(shù)據(jù)能夠強(qiáng)化預(yù)算測(cè)算依據(jù)，對(duì)于管理層而言，能夠更主動(dòng)、便捷和準(zhǔn)確地了解每一周期、流程、歸口的預(yù)算情況，厘清預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助做出更精準(zhǔn)、有效的預(yù)算戰(zhàn)略決策。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理全方位信息化監(jiān)管。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)極大提升了企業(yè)預(yù)算信息化監(jiān)管水平。一是優(yōu)化預(yù)算通報(bào)制度，曬出多維數(shù)據(jù)清單。依托財(cái)務(wù)共享中心的數(shù)據(jù)輻射，利用管理分析工具優(yōu)化數(shù)據(jù)輸出形式，通過(guò)全條線“數(shù)據(jù)看板”、“走勢(shì)圖”等多維載體，實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況的可視化展示;實(shí)行月度通報(bào)機(jī)制，晾曬各單位、各職能部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，督促及時(shí)落實(shí)，確保有序推進(jìn)。二是細(xì)化預(yù)算預(yù)警流程，發(fā)布動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)圖表。在預(yù)算模塊實(shí)行分級(jí)預(yù)警管理，借助財(cái)務(wù)共享中心數(shù)據(jù)聯(lián)通實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化預(yù)算指標(biāo)監(jiān)測(cè);開(kāi)展定時(shí)消息推送，將預(yù)警的異常數(shù)據(jù)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)推送至相關(guān)單位、部門，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高防控能力。三是深化預(yù)算升級(jí)路線，提供深度診斷報(bào)告。圍繞全年預(yù)算目標(biāo)任務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目，通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)分析，開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)診斷，橫向?qū)Ρ雀鲉挝?、各部門執(zhí)行進(jìn)度，縱向?qū)Ρ葰v史同期成績(jī)，通過(guò)比較看趨勢(shì)，進(jìn)一步瞄準(zhǔn)痛點(diǎn)。

（三）探索全流程預(yù)算考核機(jī)制改革。為了解決預(yù)算考核出現(xiàn)的問(wèn)題，可以設(shè)定時(shí)間自動(dòng)從各業(yè)務(wù)平臺(tái)中提取影響預(yù)算的指標(biāo)參數(shù)，進(jìn)而計(jì)算每個(gè)周期預(yù)算的完成情況。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)或項(xiàng)目存在預(yù)算執(zhí)行情況增幅異常情況的，將自動(dòng)匯總到上級(jí)預(yù)算部門，配合其做出判斷，若在剔除突發(fā)性的合理原因之后，仍與預(yù)算目標(biāo)有較大偏離，就找出相應(yīng)預(yù)算流程點(diǎn)的歸口部門，依據(jù)偏離度對(duì)相應(yīng)部門和責(zé)任人的年度業(yè)績(jī)考核進(jìn)行賦分。同時(shí)周期性統(tǒng)計(jì)也能防止過(guò)于激進(jìn)或消極的預(yù)算目標(biāo)，限制企業(yè)本應(yīng)正常進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

四、結(jié)語(yǔ)

在高質(zhì)量發(fā)展改革及大數(shù)據(jù)背景下，建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)是企業(yè)管理轉(zhuǎn)型和變革的重要手段之一，企業(yè)應(yīng)積極面對(duì)這一大趨勢(shì)，通過(guò)深化數(shù)據(jù)資源應(yīng)用提升企業(yè)效能，充分利用信息化手段，加強(qiáng)全面預(yù)算管理優(yōu)化升級(jí)，為企業(yè)發(fā)展提供戰(zhàn)略支撐、智慧監(jiān)管和科學(xué)考核。

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作者簡(jiǎn)介：史沛源，男，漢族 浙江仙居 1996年1.11 仙居縣煙草專賣局（分公司）（浙江仙居）（317300）研究方向：財(cái)務(wù)預(yù)算