【摘 要】隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,小微企業(yè)獲得了良好的發(fā)展機(jī)遇,但是應(yīng)客觀的看到小微企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中也面臨很多挑戰(zhàn),其中財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán),必須予以重視。文章首先對小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析,從內(nèi)外兩個方面探索相關(guān)機(jī)制,并提出針對策略。
【關(guān)鍵詞】小微企業(yè);財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)狀;因素;對策
一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
(一)資金薄弱,抗風(fēng)險能力不足
根據(jù)國研網(wǎng)數(shù)據(jù)庫相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,在我國各種企業(yè)類型中,小微企業(yè)雖然數(shù)量龐大,但是資金實(shí)力卻與大企業(yè)相差甚遠(yuǎn)。由于小微企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小,缺乏引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的強(qiáng)力資金保證,而自己又很難承擔(dān)基礎(chǔ)研究和科研創(chuàng)新的任務(wù),產(chǎn)品科技含量不太高,因而在市場上競爭力不強(qiáng),抗沖擊力有限。無法對抗資金充足、技術(shù)成熟、具有強(qiáng)大的銷售網(wǎng)絡(luò)的大型企業(yè)和外資企業(yè)。
(二)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作混亂
首先是崗位分工不明確,由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小,財(cái)務(wù)部門人員配備簡單、崗位分工不清晰、職責(zé)權(quán)限不明確,由于沒有充分考慮崗位的互相監(jiān)督,使得會計(jì)核算的中無法起到相互監(jiān)督制約的作用,因此無法規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險。其次,財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo),小微企業(yè)多采用家族式管理用人機(jī)制,習(xí)慣獨(dú)斷專行,直接導(dǎo)致企業(yè)高級財(cái)務(wù)管理人才流失。用人機(jī)制的不合理結(jié)果造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員變動頻繁,隊(duì)伍不穩(wěn)定,中高級財(cái)務(wù)管理人員的缺失,嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。
(三)資本結(jié)構(gòu)不合理
首先,風(fēng)險意識不強(qiáng),資本結(jié)構(gòu)不合理。在我國市場經(jīng)濟(jì)社會中,小微企業(yè)在發(fā)展前期的資金缺口比較大,企業(yè)為了追求利潤的高速增長,因此不可避免的要選擇舉債經(jīng)營。過度的負(fù)債是高速發(fā)展的小微企業(yè)的通病,也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源。其次,融資渠道不暢通。小微企業(yè)注冊資本少,財(cái)務(wù)信息尚不健全,信用等級有限,因?yàn)殂y行不愿承擔(dān)這樣的風(fēng)險,所以不肯給予貸款;另外,自負(fù)盈虧,產(chǎn)品沒有什么高科技含量,也沒有什么背景或者靠山,風(fēng)險較高,因此投資方對小微企業(yè)的投資也是相當(dāng)謹(jǐn)慎的。第三,投資風(fēng)險較大。小微企業(yè)管理者缺乏基本的財(cái)務(wù)管理知識,決策綜合能力較低,對決策信息認(rèn)識不足,獲取投資信息的能力較差,沒有科學(xué)的調(diào)查研究和風(fēng)險評估作為依據(jù),經(jīng)常一拍腦門就決策,從而造成盲目投資,導(dǎo)致投資失敗的概率較大。在沒有認(rèn)證和科學(xué)的分析和論證的情況下,盲目投資,這種只憑著經(jīng)驗(yàn)和感覺決策的行為,也必然加大了投資的風(fēng)險。
(四)財(cái)產(chǎn)物資管理無序
雖然小微企業(yè)在前期也建立了一系列內(nèi)控制度,但尚不健全,而且企業(yè)在執(zhí)行的過程中也沒有真正切實(shí)的貫徹落實(shí),拍腦門決定現(xiàn)象較為普遍,人為影響因素因素太多,基本上還處于人治狀態(tài)。所以基本上是沒有內(nèi)部控制,或者基本沒有有效的內(nèi)部控制,由此造成財(cái)產(chǎn)物資管理無序現(xiàn)象嚴(yán)重。
二、相關(guān)原因分析
造成小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理困境現(xiàn)狀的因素較多,本文著重從兩個方面來探討,主要分為內(nèi)因和外因。
從外部因素來看,目前影響我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部因素主要在政治經(jīng)濟(jì)方面。體現(xiàn)于市場經(jīng)濟(jì)管理不夠規(guī)范和金融政策的支持不到位及法律不健全方面。首先,市場經(jīng)濟(jì)管理不夠規(guī)范。政治因素的影響主要體現(xiàn)在政府對中小企業(yè)管制的宏觀政策導(dǎo)向,主要體現(xiàn)在準(zhǔn)入、財(cái)稅、金融等政策方面。其次,相關(guān)法制不健全。法制的健全是促進(jìn)我國中小企業(yè)發(fā)展的重要因素,由于政府對中小企業(yè)的管理還沒有放在與大企業(yè)同等的地位,而且相應(yīng)的法律制度從制定到執(zhí)行上都相對滯后,政府還沒有對中小企業(yè)的發(fā)展采取更有力的支持措施,到目前為止,我國扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策和配套措施仍舊不能跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐,“抓大放小”指導(dǎo)思想使得政策更傾向于大企業(yè)及國有大型企業(yè),對中小企業(yè)、尤其是非公有制企業(yè)發(fā)展待遇不公平。第三,金融政策支持不到位,企業(yè)融資渠道單一。在政策方面,政府不斷地支持和鼓勵,針對中小企業(yè)的融資方面,地方陸續(xù)出臺了一系列配套政策,我們很明顯的看到無論是融資力度還是融資額度都放大了,但是對于中小企業(yè)來說想要獲得貸款支持還是難度很大的。
從內(nèi)部因素來看,首先是財(cái)務(wù)管理觀念落后,優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人才缺乏。小微企業(yè)受自身視野的局限,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的觀念,對財(cái)務(wù)管理核心地位意識不到位,因此無法真正的把財(cái)務(wù)管理的作用發(fā)揮出來,因此企業(yè)缺乏吸引和保留高級財(cái)務(wù)管理人才的用人機(jī)制。其次,崗位設(shè)置不合理,財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)普遍不高。為了節(jié)約成本,財(cái)務(wù)人員往往承擔(dān)著超負(fù)荷的工作,經(jīng)常是一人多崗,崗位設(shè)置不盡合理,由于沒有考慮崗位的互相監(jiān)督,因此無法規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險。第三,融資欠規(guī)劃。融資規(guī)劃性差。資金短缺一直是中小企業(yè)發(fā)展中難以突破的瓶頸,這在企業(yè)發(fā)展的初期表現(xiàn)的尤為突出。由于小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作做得不到位,不懂得如何挖掘自身潛力,一旦遇到資金問題就一味的尋求外部的解決方案,其發(fā)展過程對于流動資金需求比較緊迫,但是受制于其本身生產(chǎn)規(guī)模和信用的問題,小微企業(yè)基本上很難從銀行直接獲得貸款。第四,財(cái)務(wù)管理制度不完善。由于小微企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,投資者對財(cái)務(wù)管理制度的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性意識欠缺,長久以來尚沒有健全的、完善的內(nèi)部管理制度,更不用說科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度了。
三、提高小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對策
(一)科學(xué)化的用人手段和現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理觀念
首先要不斷更新財(cái)務(wù)管理觀念。樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念離不開學(xué)習(xí),小微企業(yè)經(jīng)營管理者必須要加強(qiáng)學(xué)習(xí)。其次要樹立“以人為本”的思想。小微企業(yè)管理者要立足長遠(yuǎn),把人放到第一位,根據(jù)自身實(shí)力,盡最大的可能創(chuàng)造良好環(huán)境,推進(jìn)人才引進(jìn)機(jī)制及后期的薪酬、培訓(xùn)、獎勵和績效考評機(jī)制,使人才潛力充分發(fā)揮出來。
(二)合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理崗位,提高財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)
每個企業(yè)具體情況不一樣,要求也盡相同,崗位的設(shè)置也不完全一樣。但設(shè)置財(cái)務(wù)崗位原則就是要符合企業(yè)實(shí)際、不相容崗位要相分離,不能為了讓員工工作量滿負(fù)荷而違背這一原則,否則節(jié)約的成本是芝麻,則潛在的損失則是西瓜,誰輕誰重不想而知。除此之外,財(cái)務(wù)管理職能是否能有效實(shí)現(xiàn),影響其的重要因素就是其財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。要想提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì),首先應(yīng)讓企業(yè)中高層管理人員以及所有財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),充分認(rèn)識財(cái)務(wù)工
作的重要性。
(三)提高企業(yè)資信水平,加強(qiáng)中小企業(yè)籌資能力
首先要提高企業(yè)資信水平,提升籌資能力。小微企業(yè)應(yīng)不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章并嚴(yán)格遵守,保障企業(yè)資產(chǎn)安全,保證財(cái)務(wù)信息完整準(zhǔn)確,及時納稅。在規(guī)定還款時間到來之前提前做好資金預(yù)算,安排好還款計(jì)劃,做到按時歸還,努力維護(hù)優(yōu)良的銀行信用記錄,為今后再次借款創(chuàng)造良好條件。企業(yè)日常要做好與銀行信用評級機(jī)構(gòu)的溝通。為了在日后在取得銀行貸款方面獲得更多的優(yōu)惠,可以聘請銀行指定的會計(jì)師事務(wù)對企業(yè)日常的財(cái)務(wù)工作的加以指導(dǎo),增強(qiáng)銀行對企業(yè)的認(rèn)可度,為日后融資時奠定更有利的基礎(chǔ)。其次要更新管理者的融資理念,拓寬融資渠道。只有拓寬融資渠道,資金短缺的問題得到解決,才能促進(jìn)其健康快速發(fā)展,可以考慮內(nèi)部融資、應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保、融資租賃以及分散股權(quán)等形式。
(四)建立和完善新型財(cái)務(wù)管理體系,強(qiáng)化內(nèi)部控制
財(cái)務(wù)管理就是資金的管理,為了進(jìn)一步精細(xì)化與規(guī)范管理資金,就要注意成本控制與預(yù)算管理之間的關(guān)系,注意計(jì)劃和執(zhí)行的相互結(jié)合與協(xié)調(diào),保障資金的有計(jì)劃的合理使用。先進(jìn)的理念、優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)、現(xiàn)代辦公條件只是提升財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的基本條件,目前現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理已從基礎(chǔ)實(shí)務(wù)性操作層面轉(zhuǎn)變?yōu)槿鎱⑴c企業(yè)管理,這就要求小微企業(yè)建立一套新型財(cái)務(wù)管理體系。具備了正確的財(cái)務(wù)管理意識、優(yōu)秀的人才隊(duì)伍建立了適應(yīng)企業(yè)實(shí)際需要新型的財(cái)務(wù)管理體系,那就要加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高制度的執(zhí)行效力。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度,關(guān)鍵在于控制好財(cái)產(chǎn)物資的管理,只有控制好財(cái)產(chǎn)管理,企業(yè)才能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。
【參考文獻(xiàn)】
[1]于文、張衛(wèi)東, 新常態(tài)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策[J], 經(jīng)濟(jì)師, 2015(6).
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作者簡介:沈磊(1999—),男,漢族,陜西國際商貿(mào)學(xué)院,本科學(xué)歷,財(cái)務(wù)管理B1609班。