李雪媛

摘 要：近年來，國家圍繞著營業(yè)稅、消費稅、增值稅與所得稅等方面，進行了一系列的規(guī)劃和管理，并出臺了相應的優(yōu)惠政策，推動結構性減稅調控。本文首先對結構性減稅過程中存在的問題進行了簡要論述;其次，重點探究了以減稅增強經濟發(fā)展動力的具體措施，希望能為該領域關注者提供有益參考。

關鍵詞：增值稅;財政風險;小微企業(yè)

隨著我國國民經濟的發(fā)展以及科學技術水平的提升，國內稅收管理制度，尤其是財政風險管理與經濟發(fā)展之間的關系方面，得到了社會各界的高度重視。對于我國現(xiàn)代化的規(guī)劃建設與管理工作而言，稅收政策和稅收管理，都會在不同程度上，影響到國家的經濟發(fā)展水平。因此，如何采取科學合理的減稅政策，增強經濟發(fā)展的動力，成為了相關領域工作人員的工作重點之一。

一、結構性減稅中存在的問題

（一）財政風險問題嚴重

就當前我國國家財政稅收管理工作的實際發(fā)展情況來看，國家赤字率已經觸碰了警戒線，并且呈現(xiàn)出了負債擴張的發(fā)展局面。根據(jù)相關領域的數(shù)據(jù)表明，我國從2010年開始，赤字率就已經呈現(xiàn)出了逐年增長的波動上升趨勢，并且于2016年首次觸碰了國際警戒線。2016年我國全面推行營改增，該項政策正處于適應調整階段。各項管理工作的改革制度在不同程度上，加劇了財政管理壓力，使得保障性支出問題只增不減。

（二）基層機關執(zhí)行能力低下

若想要進一步推廣結構性減稅政策，實現(xiàn)該項政策的深入發(fā)展與落實，降低經濟市場當中，企業(yè)與職工的實際稅負，需要明確結構性減稅政策的目標定位，并且在具體的實施過程中，實現(xiàn)深層體制與機制障礙明確化。但是，在該項政策的具體實施過程中，部分地區(qū)的地方政府，將針對行政事業(yè)的收費名目進行了調整，將原本的收費行為調整成為了罰款。此種管理模式下，使得結構性減稅政策，對于地方政府的權益造成了侵害，地方政府在財政壓力較大的情況下，采取了不合理的管理舉措，基層政府的執(zhí)行力受到了影響。

二、減稅推動經濟發(fā)展的舉措

（一）優(yōu)化稅收結構

減稅政策落實的進程中，優(yōu)化稅收導向，是其中一項基本的管理措施。通過優(yōu)化產業(yè)結構導向，有利于增加第三產業(yè)，特別是現(xiàn)代化服務業(yè)的比重。國家通過制定優(yōu)化稅收結構的戰(zhàn)略，可以全面地推進各產業(yè)的內涵式精細化發(fā)展，并積極地推動農業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展進程。比如，針對國內經濟欠發(fā)達的地區(qū)，可以發(fā)展發(fā)揮出地方的特色和優(yōu)勢，積極推進特色產業(yè)。對于此類地區(qū)，國家要積極地鼓勵產業(yè)、產品與技術結構的優(yōu)化發(fā)展。按照優(yōu)化產業(yè)結構的方式，逐步落實結構性減稅的優(yōu)惠舉措。此外，還可以對生產和銷售日雜食品、鮮活農產品等方面，進行規(guī)范管理，以此實現(xiàn)企業(yè)所得稅的減稅和優(yōu)惠。再比如，在生產服務業(yè)方面，對于高新技術產品、創(chuàng)新型產品與節(jié)能環(huán)保技術產品等，需要不斷地擴大增值稅，實行消費稅優(yōu)化管理。在提高企業(yè)所得稅教育培訓支出稅前管理的同時，加大高新技術、新興產業(yè)與節(jié)能環(huán)保企業(yè)等方面的優(yōu)惠和管理。

（二）扶持小微企業(yè)發(fā)展

企業(yè)是我國民營經濟發(fā)展的基本模塊，通過對企業(yè)加大扶持和管理，有利于推動我國現(xiàn)代化產業(yè)服務與經濟發(fā)展水平的全面提升。比如，企業(yè)的發(fā)展進程中，需要重點對企業(yè)融資、技術引進、人才培養(yǎng)和設備購進等方面進行管理，與此同時，加大教育培訓管理的支出和就業(yè)管理。針對部分中小型企業(yè)來說，國家可以制定出具有激勵性質的系統(tǒng)化支出和管理措施，為其創(chuàng)造出更為寬松的經濟發(fā)展環(huán)境。在此基礎上，還可以進一步對增值稅進行優(yōu)化。比如，將增值稅與營業(yè)稅的起征點，從原本的2萬元上調到5萬元。助推個體經濟不斷發(fā)展，并且快速成長成為規(guī)模更為完善，實力更加雄厚的現(xiàn)代化企業(yè)。

（三）創(chuàng)造良好環(huán)境

除了上述兩項基本措施之外，在現(xiàn)代化經濟環(huán)境規(guī)范化管理進程中，相關領域的工作人員，還需要為企業(yè)營造出良好的發(fā)展環(huán)境。例如，國內已經提出了企業(yè)的發(fā)展，需要政府部門做減法的管理理念。對此，國家政府要在政府審批制度改革完善的進程中，構建出企業(yè)生產管理的規(guī)范性管理模式。在此種發(fā)展背景下，進一步構建出企業(yè)的有效直通管理機制。在政府的統(tǒng)一領導下，組織構建企業(yè)協(xié)調小組，通過此種方式，可以最大限度地減少企業(yè)或者經濟項目的審批與管理程序。除了對城市經濟進行規(guī)劃之外，國家還需要對農村經濟進行管理，構建符合農村產業(yè)規(guī)劃的發(fā)展項目，能實現(xiàn)投資額和當?shù)鼐用窬蜆I(yè)水平的雙向提升。對于民營企業(yè)而言，國家政府需要做好融資管理服務工作，將納稅信譽的等級信息，融入到企業(yè)的信用評價體系中，將適度納稅信用作為擔保，提升中小企業(yè)和小微企業(yè)提供納稅遵從度。

結語

綜上所述，加強對減稅政策的管理，規(guī)范政府政策管理的具體行為，有利于堅強民營企業(yè)較重的稅外負擔。同時，相關領域的工作人員，在現(xiàn)代化規(guī)范管理工作中，對產業(yè)結構稅收的導向進行優(yōu)化，加大扶持小微企業(yè)的發(fā)展力度，營造良好的稅收管理環(huán)境，可以起到助力國家稅收管理工作的效果。

參考文獻：

[1] 林嘉璇，朱劭昀，孟瑩瑩.結構性減稅過程中存在的問題[J].現(xiàn)代商貿工業(yè)，2018，39（13）：150-152.

[2] 黎昌衛(wèi).增強民營經濟結構性減稅有效性的思考[N].貴州日報，2013-05-16（011）.