李佳佳

摘要：隨著社會的不斷進步和發(fā)展，被稱為“21世紀朝陽產業(yè)”的融資租賃行業(yè)在國民經濟中所占比重日益提升，融資租賃雖然成長發(fā)展很快，但在其發(fā)展中卻出現(xiàn)了很多導致其發(fā)展滯后的問題。文章通過比較分析與定性分析相結合的方法，針對其發(fā)展中存在的問題，分別從宏觀和微觀角度提出相應的解決對策，旨在破除影響我國融資租賃行業(yè)發(fā)展的阻礙因素，實現(xiàn)我國融資租賃穩(wěn)定長久的發(fā)展。

關鍵詞：融資租賃；市場監(jiān)管；融資渠道；人才培養(yǎng)

一、融資租賃的概念

融資租賃又名設備租賃，指的是當承租人對某一設備租賃物有租用需求時，出租人根據(jù)他們的要求，從市場上購置該設備資產，然后轉手租賃給承租人使用，并向承租人收取租金的一種旨在解決企業(yè)融資難問題的籌資方式。租賃期間該租賃標的物屬于出租人所有，承租人只享有該設備的使用權，若租賃期滿后，承租人想要購買該租賃物，那么出租人可以將其最終歸屬權轉讓給承租人，否則，租賃物件仍屬于出租人所有。

二、我國融資租賃外部宏觀環(huán)境方面存在的問題

（一）法律法規(guī)體系和會計制度有待進一步完善

通過研讀國內外文獻資料，我們不難發(fā)現(xiàn)，國外融資租賃業(yè)的發(fā)展壯大離不開完善的法律法規(guī)制度和健全的會計制度的保駕護航。反觀我國融資租賃行業(yè)，雖然有著30多年的發(fā)展史，卻依然存在一個致命問題——融資租賃的立法甚是滯后。法律法規(guī)和會計制度作為融資租賃的兩大支柱，卻均存在不同程度的缺陷，這對于融資租賃業(yè)的發(fā)展是亟待治療的硬傷。

1999年，《合同法》的出臺結束了我國融資租賃沒有法律支撐的歷史，卻沒有專門為融資租賃制定明確的管理條例，仍然不能為融資租賃合同提供物權依據(jù)；2000年，《金融租賃公司管理辦法》雖有效緩解了我國融資租賃無法可依的尷尬局面，但始終沒有從根本上解決融資租賃法律缺失的詬?。?004年，《融資租賃法》被列入立法隊伍建設中，并初步形成了該法的送審稿，但卻由于種種原因中途被暫停修訂，導致了現(xiàn)在無法可依、無章可循的混亂局面。另外，我國還沒有出臺針對融資租賃的統(tǒng)一會計制度，融資租賃行業(yè)中與之相關的零零散散的法律規(guī)章和會計條例不僅不能解決融資租賃立法缺失問題，還會導致會計報告數(shù)據(jù)不真實、計量不準確的現(xiàn)象，嚴重阻礙融資租賃的正常有序發(fā)展。

（二）政府扶持力度不夠，缺乏稅收優(yōu)惠政策

對于一個行業(yè)的發(fā)展，政府的支持是其能否長久發(fā)展的首要影響因素。通過學習了解國外融資租賃的成長史，我們能夠發(fā)現(xiàn)，導致我國融資租賃滲透率常年低下的罪魁禍首便是政府扶持力度不到位，政府扶持很大程度上決定了某個行業(yè)的社會地位，也會在一定程度上掃除阻礙其發(fā)展的不利因素。除此之外，有效的稅收優(yōu)惠政策作為融資租賃業(yè)最有利的發(fā)展工具，能夠對其發(fā)展起到很大的促進作用。但遺憾的是，無論是我國的稅收優(yōu)惠政策還是財政補貼政策均沒有落到實處，從而導致成本過高等問題，嚴重影響融資租賃的持久發(fā)展。

（三）相關部門監(jiān)管模糊不到位

法律法規(guī)、會計制度、稅收政策和監(jiān)管體制構成了融資租賃的四大支柱，其中任何一個支柱出現(xiàn)問題都將會成為融資租賃發(fā)展的絆腳石。

有效的監(jiān)管可以促進融資租賃的規(guī)范發(fā)展，而我國融資租賃行業(yè)既沒有建立統(tǒng)一的專屬監(jiān)管機構，又沒有成立專業(yè)的行業(yè)自律協(xié)會，在監(jiān)管方面出現(xiàn)了嚴重的多頭監(jiān)管現(xiàn)象，使得監(jiān)管主體不一致，無法統(tǒng)一各項監(jiān)督檢查標準和計稅管理標準，從而導致由于監(jiān)管真空、監(jiān)管沖突、監(jiān)管惡性競爭及監(jiān)管套利等所產生的違規(guī)違紀現(xiàn)象的層出不窮。

三、我國融資租賃內部自身管理方面存在的問題

（一）融資渠道狹窄，運營模式單一

我國從事融資租賃行業(yè)的企業(yè)普遍存在的一個問題就是融資渠道狹窄，運營模式單一。這些企業(yè)一般只是通過股東投資和銀行貸款來獲取所需資金，而這些資金大多為短期資金，且數(shù)額都受到一定的限制，根本無法滿足我國融資租賃長期發(fā)展的要求。融資租賃包括直接租賃、融資轉租賃、售后回租、委托租賃、杠桿租賃等多種模式，但我國融資租賃大多只是采用直接租賃和售后回租方式，運營模式的單一化使得我國融資租賃發(fā)展受限，無法適應復雜多變的交易環(huán)境，不利于融資租賃的長遠發(fā)展。

（二）融資租賃觀念落后，專業(yè)人才匱乏

融資租賃作為綜合類產業(yè)，對于人才的數(shù)量需求非常大，一名合格的從業(yè)人員既要懂得經濟管理方面的知識，又要掌握設備性能技術方面的知識，可謂是新時期的全能復合型人才。而我國在人才儲備的數(shù)量和質量上均未達標，缺乏專門的教育培訓機構和高校對口專業(yè)課程，從事融資租賃行業(yè)的人員大多不具備完備的知識技能，無法很好的銜接理論和實踐運作，限制了融資租賃的高效發(fā)展。

四、外部宏觀環(huán)境方面的建議

（一）完善融資租賃法律法規(guī)體系和會計制度

法律法規(guī)是規(guī)范一切社會行為的道德準則和發(fā)展標尺，系統(tǒng)完善的法律法規(guī)和會計制度則是融資租賃發(fā)展的根柢和保證。

隨著經濟全球化的不斷推進，融資租賃業(yè)呈現(xiàn)出了井噴式的發(fā)展壯大，服務領域和業(yè)務范圍逐漸擴大，新環(huán)境下的新問題隨之層出不窮、暴露無遺，《物權法》、《合同法》作為不對口的邊緣法律更加無法適應融資租賃業(yè)務的發(fā)展需求，曾經被擱置的《融資租賃法》迫切需要被修訂成為一套完整的規(guī)章制度，對融資租賃行業(yè)可能出現(xiàn)的違規(guī)行為做出具體明確的條文規(guī)定，明確業(yè)務雙方具體責任和義務，保障當事人正當權益。同時政府也應出臺與《融資租賃法》相配套的一系列法律法規(guī)和會計制度，為我國融資租賃業(yè)的成長發(fā)展提供規(guī)范化的法律環(huán)境，徹底結束曾經“無法可依、無章可循”的歷史局面，使我國融資租賃步入硬件齊全的發(fā)展快車道。

（二）加大政府扶持力度，提供稅收優(yōu)惠政策

融資租賃的發(fā)展很大程度上依賴于國家政策的支持，政府的扶持力度加大，能夠刺激企業(yè)更積極的使用融資租賃進行融資，海外融資租賃業(yè)的迅猛發(fā)展很大一部分就是得益于政府提供的相關稅收優(yōu)惠政策。如果說法律法規(guī)是保障，那么政府扶持就是動力，現(xiàn)階段我國融資租賃發(fā)展尚不成熟，急需政府給予大力扶持才能保證其長遠發(fā)展。

1. 采取稅收減免政策

對中小微企業(yè)而言，全額計稅制下繳納的各項稅費作為一筆較大的成本支出，極大地降低了他們從事融資租賃業(yè)的積極性，所以政府應給予某些特殊行業(yè)或特殊業(yè)務一定的照顧，對他們實行稅收減免政策，發(fā)展面向中小企業(yè)的融資租賃業(yè)務。

2. 采取財政補貼和信貸傾斜政策

除去減免稅收以外，政府還可以通過發(fā)放財政津貼和相關信貸優(yōu)惠政策來鼓勵各大企業(yè)積極開展融資租賃業(yè)務，進一步完善財務稅收政策，從而提高企業(yè)從事融資租賃行業(yè)的積極性。

3. 給予企業(yè)資金上的大力支持

政府應發(fā)揮資金導向作用，對于高科技技術設備和公共設施基礎項目，建議允許企業(yè)通過加速折舊的方法降低營業(yè)成本，并給予銀行借款利息和關稅上的減免優(yōu)惠。

4. 采取強有力的政策性保險政策

融資租賃風險是很多企業(yè)的顧慮和擔憂，政府應制定一套完善的風險保障措施，建立風險保險機構和第三方擔保機構，實行信用擔保制定，保障業(yè)務交易中當事人的風險補償，消除人們的后顧之憂。

（三）加強各部門監(jiān)管，實現(xiàn)規(guī)范化管理

建立健全部門監(jiān)管機制是做好融資租賃行業(yè)的重要保障，一個行業(yè)的發(fā)展，五分運行，五分監(jiān)管，行業(yè)發(fā)展中的多數(shù)問題都可以歸咎于監(jiān)管的不利。

正是由于缺乏強有力的監(jiān)管機制，多頭監(jiān)管的現(xiàn)象才如此肆意橫行，要想改善這一監(jiān)管不善的糟糕局面，就要建立全國統(tǒng)一的融資租賃行業(yè)監(jiān)管協(xié)會，頒布適用于全行業(yè)的自律管理條例，制定嚴格的監(jiān)督管理辦法，統(tǒng)一監(jiān)管路徑，規(guī)范行業(yè)監(jiān)管準則，加強監(jiān)管處罰力度。同時，建立健全相應的融資租賃信用保障制度和信用披露制度，以保證監(jiān)管工作的順利進行，使監(jiān)管工作真正落到實處。

五、內部自身管理方面的建議

（一）積極拓寬融資渠道，豐富業(yè)務運營模式

1. 充分利用多種融資方式，提高企業(yè)融資能力。隨著融資業(yè)務的不斷擴大，我們應該針對不同行業(yè)不同業(yè)務發(fā)展多元化的籌資渠道，形成全方位、多種類、多層次、多渠道的租賃格局。

2. 大力發(fā)展金融市場，多途徑擴展融資空間。企業(yè)應加強與各大金融機構的商業(yè)聯(lián)系與業(yè)務合作，結合政府頒布的一系列優(yōu)惠政策，積極尋求股權、債券融資等的籌資通道，擴展企業(yè)融資空間，為充足的資金來源做保障。

（二）重視人才培養(yǎng)，建立人才培訓制度

在企業(yè)內部建設中，應設立專門的培訓輔導部門和研究所，針對內部員工實際情況制定適用于自己企業(yè)的一整套培訓機制，并通過各項比賽選拔制度和薪資獎勵等方式，提高員工學習專業(yè)知識的積極性，也可以定期組織相關知識競賽和專家講座等活動，在娛樂化的教學中培養(yǎng)員工對于融資租賃專業(yè)知識的興趣愛好。同時，企業(yè)也要對外開展交流與學習工作，積極引進企業(yè)所需的高端人才，加強理論研究和技能培訓，提高從業(yè)人員的理論素養(yǎng)、業(yè)務素質和經營管理水平，并盡快成立獨屬于自己企業(yè)的一批融資租賃專家組，以帶動整個團隊的學習工作，為企業(yè)融資租賃業(yè)務的開展提供強有力的人力資源保障，解除我國融資租賃發(fā)展的硬件束縛，提高行業(yè)運營效率和整體競爭力，促進其朝著更加光明的未來前進。

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（作者單位：蘭州交通大學）