王仕會(huì)

【摘要】? ?近年來，隨著高校辦學(xué)條件的改善和綜合實(shí)力的增強(qiáng)，高校資金收支核算量也大幅增加，同時(shí)信息化技術(shù)在財(cái)務(wù)管理核算中的不斷創(chuàng)新應(yīng)用，傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式已無法滿足需要。“銀?；ヂ?lián)”模式的應(yīng)用使得財(cái)務(wù)信息化服務(wù)有了質(zhì)的提升。銀?；ヂ?lián)模式是將高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)實(shí)行無縫銜接，能夠?qū)崿F(xiàn)支付信息由財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)到網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的傳遞，不僅能提高工作效率，同時(shí)能有效規(guī)避各類資金風(fēng)險(xiǎn)，減少現(xiàn)金支付，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算，是高校資金結(jié)算的有力工具。文章對銀校互聯(lián)技術(shù)在高校財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用進(jìn)行了探討。

【關(guān)鍵詞】? ? 銀?；ヂ?lián)? 高校? 財(cái)務(wù)應(yīng)用

【中圖分類號(hào)】? ?F275? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】? ?A? ?【文章編號(hào)】? ?1002-5812（2019）02-0104-02

一、引言

《教育部、財(cái)政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見》 （教財(cái)[2007]1號(hào)）中明確規(guī)定：“高等學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動(dòng)?！备鞲咝８鶕?jù)此文件，與開戶行積極對接，開通網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，為高校提供便利化的服務(wù)、提高資金管控能力起到了積極作用。但在高校資金量大幅增加、財(cái)務(wù)人手普遍不足的背景下，隨著各種應(yīng)用新技術(shù)、新服務(wù)的不斷涌現(xiàn)，網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的不足之處也逐步顯現(xiàn)出來，如操作復(fù)雜、效率低下。而銀?；ヂ?lián)技術(shù)在極大提高工作效率的同時(shí)，也為高校全面推行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷提供了可能。

二、銀?；ヂ?lián)模式實(shí)施的背景

（一） 傳統(tǒng)結(jié)算模式的弊端

傳統(tǒng)的結(jié)算模式以現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀匯款等為主體，隨著高校資金業(yè)務(wù)量的增加，傳統(tǒng)結(jié)算模式難以適應(yīng)新的資金支付要求。現(xiàn)金結(jié)算不僅增加了核對和支取的工作量，也在一定程度上加大了差錯(cuò)發(fā)生的概率，同時(shí)難以控制現(xiàn)金的最終流向，存在管控風(fēng)險(xiǎn);支票在流轉(zhuǎn)過程中存在安全隱患，存在支取不及時(shí)甚至票據(jù)過期的問題;通過網(wǎng)上銀行匯款手續(xù)繁瑣，人工匯款效率低，造成勞動(dòng)力資源浪費(fèi)。

（二）國家公務(wù)卡政策的推動(dòng)

為深化國庫集中支付制度改革，減少現(xiàn)金結(jié)算，財(cái)政部頒布《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》（財(cái)庫[2007]63號(hào)）;為進(jìn)一步加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理，提高支付透明度，強(qiáng)化資金安全，國家出臺(tái)《財(cái)政部、科技部關(guān)于中央財(cái)政科研項(xiàng)目使用公務(wù)卡結(jié)算有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)庫[2015]245號(hào)）。新的政策要求高校實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算的新模式，新型結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生。

（三）信息化建設(shè)的新要求

隨著電子信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的成熟，各行各業(yè)進(jìn)入信息化辦公時(shí)代。為進(jìn)一步落實(shí)教育部制定的《教育信息化“十三五”規(guī)劃》，高校已全面推行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷，該模式方便快捷，節(jié)約了師生報(bào)銷的排隊(duì)時(shí)間，財(cái)務(wù)處業(yè)務(wù)量也隨之增加，財(cái)務(wù)系統(tǒng)銀?；ヂ?lián)模式能夠?qū)崿F(xiàn)真正意義上的無紙化、無現(xiàn)金高效辦公，滿足高校信息化建設(shè)的新要求。

（四）財(cái)務(wù)管理服務(wù)模式的提升

1.結(jié)算方式的創(chuàng)新。銀?；ヂ?lián)是一種無現(xiàn)金結(jié)算的新型支付模式。出納人員根據(jù)審核無誤的支付信息，點(diǎn)擊發(fā)送請求即可將數(shù)據(jù)傳至銀行系統(tǒng)進(jìn)行處理，報(bào)銷費(fèi)用直接進(jìn)入公司賬戶或者個(gè)人銀行卡，避免了繁瑣的現(xiàn)金支付流程，能有效防范支付風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)規(guī)避了頻繁存放和支取現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)，有效保障了資金安全。

2.結(jié)算速度的創(chuàng)新。傳統(tǒng)的結(jié)算模式如普通匯款業(yè)務(wù)，需要出納人員手動(dòng)輸入每筆支付信息，程序繁瑣且容易出錯(cuò)，一筆業(yè)務(wù)的支取需要一人或多人授權(quán)處理，處理過程較慢。銀?；ヂ?lián)模式實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到銀行系統(tǒng)的實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)到賬，加快了結(jié)算速度。

3.服務(wù)模式的創(chuàng)新。新型的支付模式使高校師生不必到財(cái)務(wù)處排隊(duì)領(lǐng)取報(bào)銷款，實(shí)現(xiàn)了資金的及時(shí)到賬，解決了報(bào)賬難、到賬周期長的問題。同時(shí)，財(cái)務(wù)處延伸了相應(yīng)的配套服務(wù)，開通了銀行卡短信通知功能，方便師生及時(shí)了解報(bào)銷資金到賬情況。

三、銀?；ヂ?lián)模式的總體設(shè)計(jì)

（一）銀?；ヂ?lián)模式的目標(biāo)

實(shí)行銀?；ヂ?lián)的總體目標(biāo)是在保證資金安全的前提下，改變傳統(tǒng)結(jié)算模式，實(shí)行便捷高效的新型資金支付方式，加快高校信息化建設(shè)進(jìn)程，更好地服務(wù)于高校師生。

（二）銀?；ヂ?lián)模式的思路

銀?；ヂ?lián)是將高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)實(shí)行無縫銜接，實(shí)現(xiàn)支付信息由財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)到網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的傳遞，從而實(shí)現(xiàn)快捷支付的新型結(jié)算模式。

高校師生通過網(wǎng)上自助報(bào)銷系統(tǒng)錄入報(bào)銷信息，將單據(jù)提交并打印后送至財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)人員接單后進(jìn)行審核，對不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行退單，根據(jù)符合規(guī)定的原始憑單編制會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核崗人員審核后送至資金結(jié)算科，出納人員登錄銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)，將原始憑證的支付信息和系統(tǒng)中已經(jīng)錄好的信息進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊發(fā)送傳輸至銀行系統(tǒng)。

（三）銀校互聯(lián)系統(tǒng)的內(nèi)容

1.收付業(yè)務(wù)。單筆對公轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、單筆對私轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、批量代發(fā)業(yè)務(wù)、公務(wù)卡報(bào)銷還款業(yè)務(wù)，銀行來款入賬等。

2.查詢業(yè)務(wù)。交易明細(xì)當(dāng)日及歷史查詢、網(wǎng)銀交易日匯總量查詢、中國銀行賬戶余額查詢、建設(shè)銀行國庫額度查詢、公務(wù)卡還款明細(xì)查詢等。

3.系統(tǒng)維護(hù)。個(gè)人信息維護(hù)、單位信息維護(hù)、銀行代碼維護(hù)。

四、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的實(shí)施

（一）多方協(xié)作，共同實(shí)施

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的構(gòu)建需要高校、財(cái)務(wù)軟件開發(fā)公司和開戶銀行的共同參與。銀?；ヂ?lián)業(yè)務(wù)的開展，離不開銀行方面的支持與配合。一方面各相關(guān)業(yè)務(wù)功能的開通、權(quán)限的分配、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)保障，需要由銀行專業(yè)人士來配合;另一方面對銀行減少柜臺(tái)操作，而學(xué)校因網(wǎng)上業(yè)務(wù)量產(chǎn)生相關(guān)費(fèi)用的減免溝通，需要銀行與學(xué)校溝通解決，以達(dá)到雙贏目的。銀行互聯(lián)業(yè)務(wù)的實(shí)施、運(yùn)行離不開財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件開發(fā)公司的技術(shù)保障。加強(qiáng)與軟件公司的溝通交流，就銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)使用過程中所遇到的問題及時(shí)解決，提出相應(yīng)的需求，以便達(dá)到更精化的功能。高校內(nèi)部由財(cái)務(wù)處牽頭統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，信息化建設(shè)處提供相關(guān)的服務(wù)器硬件建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)線路的配置等服務(wù);銀行部門負(fù)責(zé)技術(shù)測試與相關(guān)功能權(quán)限的設(shè)置;財(cái)務(wù)軟件公司負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的參數(shù)的配置、系統(tǒng)的安裝調(diào)試、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作。

（二）信息化條件下的部署要求

1.硬件配置方面。銀校互聯(lián)系統(tǒng)的正常運(yùn)行需要將高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)有效銜接，需要一定數(shù)量和良好性能的服務(wù)器為基礎(chǔ)和支撐，以保證系統(tǒng)高效穩(wěn)定運(yùn)行。目前高校配備的大型服務(wù)器和SQL數(shù)據(jù)庫，滿足該要求。

2.軟件運(yùn)行方面。在日常運(yùn)行中，需要軟件開發(fā)公司與開戶銀行相互協(xié)作，在技術(shù)上保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，及時(shí)做好系統(tǒng)的故障排除與更新升級(jí)工作，定期或不定期對財(cái)務(wù)人員開展系統(tǒng)操作與日常維護(hù)方面的培訓(xùn)等。

3.制度建設(shè)方面。銀校互聯(lián)業(yè)務(wù)的應(yīng)用，改變了傳統(tǒng)銀行資金結(jié)算方式下的報(bào)銷流程、資金支付流程，財(cái)務(wù)內(nèi)控流程也相應(yīng)地發(fā)生了改變。因此，財(cái)務(wù)處需要進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，按照新模式下的資金結(jié)算特點(diǎn)，規(guī)范崗位職責(zé)，建立一套完善的崗位職責(zé)體系，對工作流程、操作規(guī)范等進(jìn)行明確劃分。根據(jù)資金數(shù)額的大小對各崗位劃定不同的審核權(quán)限，進(jìn)行分級(jí)授權(quán)，加強(qiáng)資金監(jiān)管，加強(qiáng)崗位的制約監(jiān)督，預(yù)防可能導(dǎo)致資金不安全因素事件的發(fā)生。

五、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)下的無現(xiàn)金模式及報(bào)賬流程

高校師生登錄自助報(bào)銷系統(tǒng)，錄入相關(guān)報(bào)銷信息，自行選擇支付方式（對公支付或?qū)λ街Ц叮┎Ⅻc(diǎn)擊提交，將簽批完整的單據(jù)送交財(cái)務(wù)處，完成接單后即可離開。會(huì)計(jì)人員接收分單后審核票據(jù)，對于無問題單據(jù)從系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)并完成制單，復(fù)核崗人員審核單據(jù)后送交資金結(jié)算科出納人員處理。出納人員對于對公/私網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，無需重復(fù)錄入支付信息，因?yàn)橘Y金支付的摘要、支付金額、支付對象的銀行賬戶信息等內(nèi)容，是自動(dòng)提取而來的;出納僅需對師生或會(huì)計(jì)人員錄入的支付信息（包括對公支付的開戶名稱、賬號(hào)、開戶行或?qū)λ矫Q、賬號(hào)）與原始憑證進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊保存發(fā)送即可。經(jīng)過報(bào)銷填報(bào)人、制單會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)復(fù)核、出納幾層核對確認(rèn)，會(huì)大大降低出錯(cuò)率。同時(shí)，因出納無法對會(huì)計(jì)制單生成的支付信息進(jìn)行修改，只能進(jìn)行核對，增強(qiáng)了資金監(jiān)控。

六、銀校互聯(lián)模式實(shí)施的保障措施

（一）成熟的網(wǎng)銀系統(tǒng)是必要的技術(shù)基礎(chǔ)

銀?；ヂ?lián)模式的應(yīng)用需要依托網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，高校成熟的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)是實(shí)行銀?；ヂ?lián)的重要基礎(chǔ)條件，可見，前期與銀行的業(yè)務(wù)協(xié)作十分必要。

（二）積極宣傳是推行的重要手段

在廣大師生習(xí)慣了現(xiàn)金在手有保障的前提下推行無現(xiàn)金報(bào)銷模式需要一定期間的觀念轉(zhuǎn)變過渡期，依托微信等現(xiàn)代媒介積極宣傳是新型結(jié)算方式推行的重要途徑。

（三）完善和改進(jìn)是提升服務(wù)的重要途徑

銀校互聯(lián)模式的功能有待進(jìn)一步開發(fā)和完善，單位可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要提出新的改進(jìn)建議，進(jìn)行個(gè)性化定制服務(wù)，財(cái)務(wù)軟件開發(fā)公司和銀行給予對應(yīng)的技術(shù)支持，推進(jìn)支付模式進(jìn)一步完善。

（四）合格的系統(tǒng)管理員是實(shí)施運(yùn)行的保障前提

安全、便捷是實(shí)施銀?；ヂ?lián)的必備條件。在確保系統(tǒng)正確運(yùn)行的前提下，還要相關(guān)硬件設(shè)備的維護(hù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份清理工作，及時(shí)對程序所在環(huán)境進(jìn)行殺毒與更新，保障運(yùn)行環(huán)境安全。Z

【參考文獻(xiàn)】

[1] 陳旭，黃樹立.高校財(cái)務(wù)“銀?；ヂ?lián)”模式研究[J].會(huì)計(jì)師，2017，（12）.

[2] 孫惠玲.淺析高校財(cái)務(wù)報(bào)賬中出現(xiàn)的問題及對策[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2016，（12）.