宋華未

【摘 要】 隨著《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的頒布，高校用內(nèi)部控制的思路和方式進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同管理應(yīng)該成為合同犯罪防控的有效策略。在辨析合同犯罪相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，從實(shí)務(wù)角度分析高校合同管理工作面臨的環(huán)境及存在的不足，根據(jù)高校合同管理內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)和六項(xiàng)原則，提出建立合同簽訂、合同履行、合同糾紛處理和合同登記歸檔的內(nèi)部控制流程及風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以利于合同犯罪防控。

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 高校； 合同犯罪防控

【中圖分類號(hào)】 F234.3；G475 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2018）14-0121-05

一、辨析：預(yù)防合同犯罪與合同犯罪預(yù)防

有效的犯罪防控能積極避免或減少犯罪帶來的侵害和損失，維護(hù)社會(huì)秩序的穩(wěn)定。正如意大利刑法學(xué)家、犯罪學(xué)家菲利指出的，懲罰性措施之外的預(yù)防措施才是“真正的社會(huì)救治措施”[ 1 ]。預(yù)防犯罪與犯罪預(yù)防都是犯罪防控的必然要求。預(yù)防犯罪是防止應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任的自然人（或單位）實(shí)施犯罪成為犯罪人，犯罪預(yù)防則是防止自然人（或單位）受到犯罪侵害成為被害人。

《中華人民共和國(guó)刑法》（以下簡(jiǎn)稱《刑法》）中，與高校相關(guān)的合同犯罪主要包括第一百六十七條規(guī)定的簽訂、履行合同失職被騙罪以及第二百二十四條規(guī)定的合同詐騙罪，這兩項(xiàng)罪都屬于破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪。從高校管理的角度看，前罪和后罪分別是預(yù)防合同犯罪與合同犯罪預(yù)防中“罪”的指向。從司法實(shí)踐的角度看，高校負(fù)責(zé)人或主管經(jīng)濟(jì)合同工作領(lǐng)導(dǎo)在簽訂、履行合同失職被騙罪中是過失方，高校在合同詐騙罪中多為受害方。對(duì)高校而言，要辨清預(yù)防合同犯罪與合同犯罪預(yù)防的內(nèi)涵，還需區(qū)別簽訂、履行合同失職被騙罪及合同詐騙罪的不同之處，如表1所示。

由表1可知，兩罪在犯罪構(gòu)成要件及立案追訴標(biāo)準(zhǔn)方面均有所不同。然而，兩罪均只有通過合同才能形成。正如一些化學(xué)反應(yīng)需要有催化劑的加入才能完成一樣，合同管理的漏洞和缺陷就是導(dǎo)致合同犯罪的催化劑。如借用化學(xué)反應(yīng)方程式的概念，則可將罪1、罪2的形成分別表述為：

因此，優(yōu)化合同管理、消除漏洞缺陷可以有效防控合同犯罪。

二、環(huán)境：合同相關(guān)的制度要求及缺陷不足

（一）法無明文規(guī)定的尷尬

作為平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，合同在當(dāng)代社會(huì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。德國(guó)哲學(xué)家黑格爾認(rèn)為“合同關(guān)系起著中介作用，使在絕對(duì)區(qū)分中的獨(dú)立所有人達(dá)到意志的同一”[ 2 ]。雖然《刑法》以法律制裁的威懾力量，通過禁止性規(guī)范規(guī)定了對(duì)合同犯罪的懲罰，然而從維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的針對(duì)性和促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的有效性角度看，作為調(diào)整型實(shí)體法的合同法理應(yīng)從幕后走向臺(tái)前，在合同管理方面發(fā)揮更大影響。目前，《中華人民共和國(guó)合同法》（以下簡(jiǎn)稱《合同法》）規(guī)定工商行政管理部門和其他有關(guān)行政主管部門負(fù)責(zé)對(duì)利用合同危害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的違法行為進(jìn)行監(jiān)督處理，卻并沒有規(guī)定相關(guān)違法行為的實(shí)體表現(xiàn)和監(jiān)督處理的具體程序。此外，1999年《合同法》頒布、施行以來，并無實(shí)施條例頒布。這種立法上的缺陷不利于合同的有效管理和政府的有效干預(yù)，更不利于合同犯罪的風(fēng)險(xiǎn)防范。

在高校，對(duì)合同的認(rèn)識(shí)主要基于其檔案的屬性和協(xié)議的屬性。從相關(guān)制度規(guī)定和工作實(shí)務(wù)看，前者較受重視。如《高等學(xué)校教學(xué)文件材料歸檔范圍》將代培合同列為歸檔的招生工作材料，并規(guī)定“布置、檢查、總結(jié)、驗(yàn)收各項(xiàng)工作的，要同時(shí)布置、檢查、總結(jié)、驗(yàn)收檔案工作”；又如《基本建設(shè)項(xiàng)目文件材料歸檔范圍和保管期限表》列出的建設(shè)單位和施工單位對(duì)承發(fā)包合同的保管期限是“永久”；再如《科學(xué)技術(shù)研究檔案管理暫行規(guī)定》要求各單位“根據(jù)不同學(xué)科、不同類型科研工作的特點(diǎn)，制定本單位的歸檔范圍”。筆者認(rèn)為，按照相關(guān)文件要求，各高校按部就班地完成合同相關(guān)的檔案管理工作并非難事，然而要深刻、全面地認(rèn)識(shí)到合同的協(xié)議屬性絕非易事?！昂贤顷P(guān)于去做或避免去做某件合法的事情的具有約束力的協(xié)議”[ 3 ]，由于依法成立的合同對(duì)當(dāng)事人具有法律約束力，因此簽合同的出發(fā)點(diǎn)應(yīng)該是尋求法律保護(hù)而不是完成歸檔任務(wù)或者應(yīng)付上級(jí)檢查，更不是追逐非法利益。受到“多一事不如少一事”思想的影響及自我保護(hù)意識(shí)的缺失和對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之契約經(jīng)濟(jì)本質(zhì)的忽視，導(dǎo)致在法無明文規(guī)定的情況下，包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的部分高校工作人員認(rèn)為能不簽合同的就省去簽訂合同的麻煩，能不去監(jiān)督的就省去監(jiān)督檢查的步驟，能不用規(guī)定的就減去建章立制的工作。這種狀況勢(shì)必會(huì)暴露合同管理中的漏洞缺陷。

（二）誰來進(jìn)行管理的沖突

近年來，隨著高等教育改革的深化及與社會(huì)各部門聯(lián)系的拓展，高校對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作日益頻繁。高校作為當(dāng)事人，所涉及的各類經(jīng)濟(jì)合同也不斷增多。聚焦眾多合同，暫且不論是否每份都為“陽春白雪”，僅從出處來看，都不能保證沒有“李鬼”潛伏其中——高校中的一些經(jīng)濟(jì)合同由未經(jīng)授權(quán)的部門和人員簽訂，其簽訂合同未經(jīng)過審批程序。這是合同管理中最大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，卻最不易被察覺。因?yàn)橄嚓P(guān)人員往往利用工作中的便利和學(xué)校制度的缺失，私自以學(xué)校名義與外界簽訂合同以攫取不當(dāng)或不法利益，學(xué)校監(jiān)管部門囿于“不告不理”的行政不作為而一無所知，導(dǎo)致學(xué)校遭受經(jīng)濟(jì)損失。合同管理情況是《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)重點(diǎn)關(guān)注的七個(gè)方面之一，雖然當(dāng)前大部分高校已對(duì)合同管理逐漸重視，然而個(gè)別高校仍未完善合同歸口管理的模式，合同管理秩序混亂。有些高校的規(guī)定比較模糊，容易引起管理上的矛盾和沖突，如某高校規(guī)定：“房地產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)房屋租賃、房產(chǎn)處置、物業(yè)、能源、修繕、改擴(kuò)建工程的合同管理；基建處負(fù)責(zé)建設(shè)工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、建筑材料及工程配套設(shè)備采購(gòu)的合同管理；實(shí)驗(yàn)設(shè)備處負(fù)責(zé)設(shè)備類固定資產(chǎn)的采購(gòu)、招標(biāo)、租賃、維修、處置等合同管理；國(guó)有資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)使用和處置、部分房屋出租出借的合同管理……”依上述規(guī)定，如該校有房屋出租業(yè)務(wù)發(fā)生，房地產(chǎn)管理處可以管相關(guān)合同，國(guó)有資產(chǎn)管理處也可以管；如該校需要采購(gòu)工程設(shè)備，實(shí)驗(yàn)設(shè)備處和基建處都可以管相關(guān)合同。這種五龍治水的模式使學(xué)校不能全面掌握對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作內(nèi)容，容易引發(fā)業(yè)務(wù)部門坐收坐支，給學(xué)校帶來經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

以上亂象的發(fā)生源于誰來進(jìn)行管理的爭(zhēng)論。相對(duì)于分散管理的方式，在合同歸口管理中歸口部門的選擇上，不同高校也有不同做法：有校長(zhǎng)辦公室作為歸口管理部門的，有法律事務(wù)部（法律事務(wù)中心）作為歸口管理部門的，也有財(cái)務(wù)處（國(guó)有資產(chǎn)管理處）作為歸口管理部門的。筆者認(rèn)為，合同歸口管理部門的職責(zé)應(yīng)該是制定學(xué)校合同管理的規(guī)章制度、為校內(nèi)單位辦理合同事務(wù)提供法律咨詢、受學(xué)校委托參與重大合同的洽談、對(duì)合同進(jìn)行法律審核并提出法律意見、保管學(xué)校法定代表人委托相關(guān)部門或人員簽訂合同的授權(quán)委托書、督促合同履行、協(xié)助糾紛處理等，這些工作具有很高的專業(yè)性，由法律事務(wù)部（或稱法律顧問室、法律事務(wù)中心）作為歸口管理部門更能預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)，故更合適；而財(cái)務(wù)部門則應(yīng)重點(diǎn)指導(dǎo)合同承辦部門在合同簽訂前預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并獨(dú)立履行《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督職責(zé)。當(dāng)前，專門成立法律事務(wù)部（法律事務(wù)中心）的高校還不多，大部分高校將校長(zhǎng)辦公室定為合同歸口管理部門，與分散管理的方式相比，更利于風(fēng)險(xiǎn)防范。

（三）如何有效管理的討論

對(duì)于如何對(duì)合同進(jìn)行有效管理，各高校由于校情不同，莫衷一是。在管理結(jié)構(gòu)上，從簡(jiǎn)單到復(fù)雜主要有直線制、職能制、直線職能制、矩陣結(jié)構(gòu)四種。直線制是一種集權(quán)式結(jié)構(gòu)，從最高層向下垂直建立組織形式，運(yùn)用到合同管理中，即合同的法定簽署人和負(fù)責(zé)人（校長(zhǎng)）直接與合同承辦部門對(duì)接。職能制是按專業(yè)分工設(shè)立相應(yīng)職能機(jī)構(gòu)，把相應(yīng)的管理職責(zé)和權(quán)力交給這些機(jī)構(gòu)，上文中提到的合同分散管理方式即屬此類。直線職能制是在保持直線組織統(tǒng)一指揮的原則下，增加參謀機(jī)構(gòu)，但骨干是直線部門。矩陣結(jié)構(gòu)是在直線職能制的基礎(chǔ)上，增加橫向的領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)即工作小組參與相關(guān)工作的研討，是一種臨時(shí)性的結(jié)構(gòu)。筆者認(rèn)為，合同管理中不僅要有歸口管理部門負(fù)責(zé)總體制度設(shè)計(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作，還要有審查部門（學(xué)校各職能部門）在各自職能范圍內(nèi)對(duì)合同承辦人（經(jīng)校長(zhǎng)授權(quán)）提交合同的可行性、合理性進(jìn)行審查。因此采取直線職能制的結(jié)構(gòu)更可行——?dú)w口管理部門如高校中設(shè)置的法律顧問室更多發(fā)揮參謀的作用，重點(diǎn)關(guān)注合同中的法律問題；審查部門則主要通過業(yè)務(wù)可行性的把關(guān)來承擔(dān)直線職能制中直線部門的工作，共同對(duì)合同承辦人提交的合同初稿進(jìn)行可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)研判。對(duì)于金額較大、影響重大的合同，可以由法律顧問室吸收相關(guān)技術(shù)專家、財(cái)務(wù)專家組成臨時(shí)工作小組，采取矩陣結(jié)構(gòu)的模式。

此外，還有三個(gè)合同管理中的問題值得注意：該不該明確簽訂合同的范圍和條件？是不是實(shí)現(xiàn)對(duì)合同履行情況的監(jiān)控？要不要建立對(duì)合同糾紛的協(xié)調(diào)機(jī)制？現(xiàn)實(shí)中，從各高校形成的制度看，普遍未涉及。然而從應(yīng)然的角度看，筆者認(rèn)為答案都應(yīng)該是肯定的。這三個(gè)問題是合同簽訂、合同履行、合同糾紛處理全過程規(guī)范管理中的核心問題，若處理不當(dāng)很有可能誘發(fā)合同犯罪，給高校造成重大經(jīng)濟(jì)損失或重大聲譽(yù)影響。表2列出了三個(gè)核心問題的關(guān)鍵點(diǎn)。

三、思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)及實(shí)施原則

習(xí)近平總書記在中國(guó)共產(chǎn)黨第十八屆中央紀(jì)律檢查委員會(huì)第二次全體會(huì)議上發(fā)表重要講話時(shí)指出：“要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里?！盵 4 ]根據(jù)這一要求，高校應(yīng)該將制度化、規(guī)范化、程序化作為日常各項(xiàng)管理工作的保障。內(nèi)部控制就是為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的手段[ 5 ]。與刑罰的懲戒性和教育的寬泛性相比，通過內(nèi)部控制的方法預(yù)防犯罪更具有針對(duì)性。勁吹廉政風(fēng)與扎緊籬笆墻相互配合才能相得益彰。

（一）高校合同管理內(nèi)部控制的主要目標(biāo)

1.完善合同管理體制，明確合同歸口管理部門，確保所簽訂合同的形式、內(nèi)容合法合規(guī)，符合高校自身利益。

2.建立合同簽訂的授權(quán)審批制度，高校各部門（單位）和個(gè)人對(duì)外簽訂合同應(yīng)經(jīng)過法定代表人授權(quán)，不超出規(guī)定范圍簽訂合同。

3.審查部門（學(xué)校各職能部門）在各自職能范圍內(nèi)對(duì)合同承辦人提交合同的可行性、合理性進(jìn)行審核。

4.合同承辦人對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人主體資格進(jìn)行調(diào)查，確保對(duì)方具有履約的資格和能力。

5.建立合同糾紛處理機(jī)制，確保高校利益不受損。

（二）高校合同管理內(nèi)部控制的實(shí)施原則

1.全面性原則。合同管理內(nèi)部控制應(yīng)貫穿高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋經(jīng)濟(jì)合同的全過程管理。

2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。圍繞易發(fā)生舞弊的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和崗位，從預(yù)防犯罪的角度制定具體的控制措施。

3.制衡性原則。在權(quán)責(zé)分配、流程設(shè)計(jì)等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)行效率。高校合同管理機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置，遵守內(nèi)部控制的要求，實(shí)現(xiàn)部門間權(quán)責(zé)對(duì)等，不能由個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行重大決策。

4.適應(yīng)性原則。合同管理內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與高校辦學(xué)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、管理人員能力水平等相適應(yīng)，并保持對(duì)外部環(huán)境變化、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)調(diào)整和管理要求提高的適應(yīng)。

5.實(shí)用性原則。合同管理內(nèi)部控制是為提高高校公共服務(wù)效率并有效防范風(fēng)險(xiǎn)，不能教條主義，不能為控制而控制，應(yīng)當(dāng)注重可操作性。

6.長(zhǎng)期性原則。合同管理內(nèi)部控制不是一蹴而就的，應(yīng)當(dāng)在高校的持續(xù)發(fā)展中持之以恒，不斷完善。

四、措施：合同管理的內(nèi)控流程及風(fēng)險(xiǎn)防范

合同管理主要包括合同簽訂、合同履行、合同糾紛處理和合同登記歸檔四個(gè)方面的管理。為預(yù)防合同犯罪，合同承辦人（承辦單位）、業(yè)務(wù)審查部門、歸口管理部門和校長(zhǎng)辦公室需各司其職，通力配合，加強(qiáng)內(nèi)部控制，積極防范風(fēng)險(xiǎn)。

（一）合同簽訂

合同簽訂的過程應(yīng)包括合同策劃、合同談判、資質(zhì)調(diào)查、擬定合同、業(yè)務(wù)審查、法律審核、簽署合同七個(gè)環(huán)節(jié)。工作步驟和部門分工如表3所示。

以上七個(gè)環(huán)節(jié)在實(shí)際操作中均存在風(fēng)險(xiǎn)，如合同策劃中將金額較大且需要相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)合同拆分成若干金額較小的合同，合同談判中在重大問題上隨意做出讓步或泄露學(xué)校談判策略導(dǎo)致學(xué)校利益受損，資質(zhì)調(diào)查中錯(cuò)誤判斷對(duì)方當(dāng)事人在合同履行前和履行中的資格信用情況，擬定經(jīng)濟(jì)合同中由于疏忽大意導(dǎo)致條款不規(guī)范、不嚴(yán)密從而形成重大誤解，業(yè)務(wù)審查中審查人員因?qū)I(yè)素質(zhì)低未發(fā)現(xiàn)合同條款中的不當(dāng)內(nèi)容，法律審核后對(duì)于須報(bào)上級(jí)主管部門審查的合同文本未上報(bào)，簽署合同中雙方當(dāng)事人未全部在合同上簽字蓋章或者已確定的合同內(nèi)容被篡改。

因此，建議采取以下措施加強(qiáng)合同簽訂中的風(fēng)險(xiǎn)防范：

1.通過制度明確應(yīng)簽訂合同的范圍和條件，禁止將需要招標(biāo)操作或需要上級(jí)部門批準(zhǔn)的重大合同拆分成若干金額較小的合同，建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度。

2.加強(qiáng)對(duì)商務(wù)談判中相關(guān)人員的保密教育，對(duì)談判中相關(guān)人員的主要意見和重要事項(xiàng)，由專人記錄在案?jìng)洳?，作為預(yù)防、懲罰合同舞弊的手段和依據(jù)。

3.資質(zhì)調(diào)查中應(yīng)審核對(duì)方當(dāng)事人的身份證、法人登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、授權(quán)委托書等證明材料，必要時(shí)可通過發(fā)證機(jī)關(guān)查詢證書的真實(shí)性，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)對(duì)方主體資格是否合適。

4.擬定合同中應(yīng)考慮合同條款是否與國(guó)家法律、產(chǎn)業(yè)政策和學(xué)校發(fā)展目標(biāo)一致，是否以收支預(yù)算為依據(jù)。有格式文本的合同使用格式文本；無格式文本的，盡量明確標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量、結(jié)算方式、交貨地點(diǎn)、違約責(zé)任等內(nèi)容，文字表述應(yīng)精準(zhǔn)，不引起歧義。

5.應(yīng)選派具備專業(yè)勝任能力的人員開展合同的業(yè)務(wù)審查，關(guān)注合同執(zhí)行的可行性、合理性，如合同內(nèi)容不符合學(xué)校利益，堅(jiān)決予以退回。

6.法律審核后須報(bào)上級(jí)主管部門審查的合同文本應(yīng)由學(xué)校法務(wù)部門統(tǒng)一上報(bào)，做好與上級(jí)主管部門的對(duì)接協(xié)調(diào)工作。

7.簽署合同應(yīng)由雙方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。合同文本可以使用不可編輯的電子文檔格式，防止某一方單方面私自修改合同。

（二）合同履行

合同履行的內(nèi)部控制，旨在明確對(duì)合同執(zhí)行的跟蹤和對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算的落實(shí)，預(yù)防合同履行失職造成的合同犯罪。

1.合同執(zhí)行的跟蹤既需要承辦人加強(qiáng)關(guān)注，也需要學(xué)校法務(wù)部門加強(qiáng)管理。主要是針對(duì)因?qū)Ψ交蜃陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的情況，要及時(shí)跟蹤處理，采取應(yīng)對(duì)措施，主要包括：

（1）明確合同履行中的責(zé)任人，落實(shí)具體、清晰的責(zé)任。

（2）強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的檢查、分析和驗(yàn)收，全面執(zhí)行合同。

（3）若因?qū)Ψ交蜃陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，一旦發(fā)現(xiàn)有違約可能或已經(jīng)違約的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)揭示反饋風(fēng)險(xiǎn)，并立即采取措施將合同損失降到最低。

2.財(cái)務(wù)結(jié)算的落實(shí)要求按照合同規(guī)定的期限、方式和金額付款。如學(xué)校作為收款方，在沒有約定付款時(shí)間的情況下，承辦人要擇時(shí)催收到期合同款。如學(xué)校作為付款方，在報(bào)銷支款單上不僅要填寫報(bào)銷內(nèi)容和方式，還應(yīng)有承辦人、承辦部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

（三）合同糾紛處理

合同糾紛處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在于未建立有效的合同糾紛處理機(jī)制，未及時(shí)向管理部門報(bào)告合同糾紛情況和相應(yīng)對(duì)策而擅自進(jìn)行處理，未按照合同約定追究對(duì)方的違約責(zé)任。

合同糾紛處理的內(nèi)部控制，旨在明確合同糾紛的處理程序和管控要求，確保合同糾紛得到妥善處理，學(xué)校合法權(quán)益得到維護(hù)。若糾紛處理不當(dāng)，可能帶來的合同犯罪會(huì)導(dǎo)致學(xué)校利益受損。

1.管理權(quán)限方面，應(yīng)明確合同糾紛的處理辦法及相關(guān)的審批權(quán)限。在糾紛處理中，未經(jīng)法人授權(quán)批準(zhǔn)，合同承辦人不得向?qū)Ψ阶龀鰧?shí)質(zhì)性的答復(fù)或承諾。經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的，合同承辦人就合同糾紛達(dá)成的一致意見可與對(duì)方簽訂書面協(xié)議。

2.處理程序方面，合同糾紛發(fā)生后，合同承辦人應(yīng)整理合同及糾紛爭(zhēng)議相關(guān)材料，填制合同糾紛說明報(bào)告，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審定后報(bào)學(xué)校法務(wù)部門；學(xué)校法務(wù)部門編制合同糾紛處理方案報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批；校領(lǐng)導(dǎo)如同意處理方案的，按處理方案執(zhí)行，并由處理部門對(duì)合同糾紛處理過程資料進(jìn)行妥善保管；糾紛處理完成后，由學(xué)校法務(wù)部門向校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)處理結(jié)果。

3.違約應(yīng)對(duì)方面，如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方有違約行為，合同承辦人應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，向?qū)W校法務(wù)部門報(bào)告，及時(shí)通過協(xié)商、仲裁或訴訟等方式按照合同約定追究對(duì)方的責(zé)任，維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。

（四）合同登記歸檔

合同登記歸檔的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在于因經(jīng)濟(jì)合同保管不當(dāng)導(dǎo)致合同丟失，失去執(zhí)行依據(jù)或合同被濫用；泄露合同中涉及的工作秘密，導(dǎo)致學(xué)校利益受損。因此，需要做好合同登記歸檔工作。首先，經(jīng)濟(jì)合同承辦部門應(yīng)對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，登記合同訂立、履行、變更、終結(jié)等情況。其次，要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同承辦人的保密教育，未經(jīng)批準(zhǔn)，承辦人不得泄露合同訂立與履行過程中涉及的學(xué)校秘密。最后，合同管理部門要定期對(duì)合同保管情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。若發(fā)生合同丟失的，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。

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