許超逸

摘 要：改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行不斷發(fā)展，在取得成效的同時(shí)，其不良資產(chǎn)問(wèn)題也越來(lái)越嚴(yán)重。為了降低商業(yè)銀行的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，必須充分重視不良資產(chǎn)問(wèn)題。探究商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成原因，提出相應(yīng)措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；形成原因；應(yīng)對(duì)措施

文章編號(hào)：1004-7026（2018）19-0102-02 中國(guó)圖書(shū)分類號(hào)：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1 我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀分析

我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)，主要指的是不良貸款，即經(jīng)營(yíng)狀態(tài)不佳、預(yù)期不能正常收回的貸款。我國(guó)主要有兩種方式對(duì)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行劃分：一種是“一逾兩呆”分類法，將不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款三類；另一種是“五級(jí)貸款”分類法，將商業(yè)銀行未到期貸款分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款五類，其中后三類被稱為不良貸款。自2002年起，我國(guó)全面實(shí)行五級(jí)貸款分類法[1]。

根據(jù)中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布的最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)情況統(tǒng)計(jì)如圖1所示。

圖1反映了2016年第一季度到2018年第一季度我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額及不良貸款率的變化情況。

從圖1可以看到，2016年第一季度到2018年第一季度，我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款余額呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)。2016年第一季度為13 921億元，而到了2018年第一季度，商業(yè)銀行不良貸款余額達(dá)到了17 742億元，短短兩年時(shí)間內(nèi)，增長(zhǎng)了3 821億元。其中，2017年第四季度到2018年第一季度增長(zhǎng)額最大，為684億元。而增長(zhǎng)額最小的是2016年第三季度到第四季度，僅為183億元。

再看不良貸款率，從2016年第一季度到2018年第一季度，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率總體呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)。其中，從2016年第一季度到第三季度商業(yè)銀行不良貸款率一直上升，在2016年第三季度達(dá)到了最大值1.80%。自此不良貸款率波動(dòng)下降，在2017年第一季度達(dá)到最小值1.49%，而2018年第一季度商業(yè)銀行不良貸款率為1.54%。

總體來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率雖有下降，但是不良貸款余額卻呈上升趨勢(shì)。由此可知，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款問(wèn)題還很嚴(yán)重，商業(yè)銀行面臨著巨大的困境。

2 我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成原因

2.1 商業(yè)銀行自身因素

商業(yè)銀行內(nèi)部控制不合理，特別是在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，還存在著很大的局限性[2]。在借貸行為發(fā)生前，不能對(duì)借款企業(yè)很好地進(jìn)行資信調(diào)查。借款行為發(fā)生后，商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)貸款的具體用途、流動(dòng)情況并不知情。當(dāng)企業(yè)不能按時(shí)償還所欠貸款時(shí)，容易產(chǎn)生新的不良資產(chǎn)。商業(yè)銀行信貸隊(duì)伍建設(shè)落后，內(nèi)部信貸人員素質(zhì)整體偏低、信貸管理能力差、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，不能勝任后臺(tái)信貸監(jiān)督管理工作，導(dǎo)致貸款回收的風(fēng)險(xiǎn)增加。商業(yè)銀行過(guò)度關(guān)注自身業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視了對(duì)有能力、有經(jīng)驗(yàn)的高端信貸人員進(jìn)行培養(yǎng)。

2.2 法律法規(guī)因素

我國(guó)維護(hù)市場(chǎng)秩序的法律法規(guī)建設(shè)與發(fā)達(dá)國(guó)家存在較大差距。立法機(jī)構(gòu)尚未出臺(tái)有關(guān)不良資產(chǎn)治理的專項(xiàng)法律，這對(duì)我國(guó)不良資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)型、發(fā)展工作產(chǎn)生了嚴(yán)重的阻礙。另一個(gè)重要原因是相關(guān)機(jī)構(gòu)在執(zhí)法中存在問(wèn)題，執(zhí)法人員對(duì)于當(dāng)前法律的不當(dāng)操作和錯(cuò)誤解讀，降低了不良資產(chǎn)處置效率，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置工作進(jìn)展緩慢。地方政府為了保護(hù)當(dāng)?shù)乩?，?duì)資不抵債企業(yè)進(jìn)行包庇，利用行政力量干涉企業(yè)的還債問(wèn)題，甚至公然違法行事，導(dǎo)致不良資產(chǎn)問(wèn)題進(jìn)一步惡化。

2.3 社會(huì)信用因素

目前，我國(guó)的社會(huì)信用體系仍存在著很大的不足。社會(huì)信用體系建設(shè)還處于起步階段，尚未有效收集整個(gè)行業(yè)和個(gè)人的誠(chéng)信行為數(shù)據(jù)，未能建立起不同行業(yè)間信息資源的共享機(jī)制，不利于商業(yè)銀行資產(chǎn)評(píng)級(jí)以及后續(xù)追蹤不良貸款工作的展開(kāi)。整個(gè)社會(huì)主體信用觀念淡薄，企業(yè)借款人可能利用財(cái)務(wù)報(bào)表造假，偽造公司信息等惡意行為，騙取商業(yè)銀行貸款。不同銀行間未形成有效的信用信息共享機(jī)制，企業(yè)可能利用這一漏洞，惡意騙取不同商業(yè)銀行的貸款，加速商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題。

2.4 監(jiān)督管理因素

我國(guó)主要由中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。監(jiān)管重點(diǎn)在合規(guī)性監(jiān)督中，對(duì)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)予沒(méi)有充分重視，未能建立起對(duì)銀行業(yè)的全局監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)管機(jī)制。偏重于商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，而忽視對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管。對(duì)于監(jiān)管方法缺乏適時(shí)創(chuàng)新，導(dǎo)致金融監(jiān)管效率低下。同時(shí)，不夠重視金融監(jiān)管專業(yè)人才的選拔培養(yǎng)，使得整個(gè)金融業(yè)監(jiān)管從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力參差不齊，缺乏有知識(shí)、有能力的專業(yè)人才。另外，對(duì)于監(jiān)管隊(duì)伍內(nèi)部，也缺乏有效監(jiān)督管理[3]。

2.5 宏觀經(jīng)濟(jì)因素

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)也受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，不同經(jīng)濟(jì)時(shí)期對(duì)不良資產(chǎn)有著不同的影響。經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，企業(yè)利潤(rùn)增加，可以償還之前所欠債務(wù)，使得不良資產(chǎn)減少。經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，企業(yè)利潤(rùn)減少，缺乏相應(yīng)的資金償付欠債，從而導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。同時(shí)，我國(guó)的宏觀調(diào)控政策出臺(tái)，會(huì)對(duì)金融業(yè)以及相關(guān)行業(yè)產(chǎn)生影響，進(jìn)而也會(huì)影響商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。研究表明，經(jīng)濟(jì)大幅變動(dòng)的時(shí)期，往往也是商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成最為密集的時(shí)期。例如，1993年國(guó)家對(duì)泡沫經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，使得大量的銀行貸款被套牢，同年形成了很多的不良貸款。

3 我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的應(yīng)對(duì)措施

3.1 強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部治理

優(yōu)化商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，建立行之有效的企業(yè)貸款監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。在企業(yè)貸款前，認(rèn)真審核其資信狀況；當(dāng)企業(yè)貸款后，持續(xù)跟進(jìn)，追蹤資金的使用情況。建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，及時(shí)處理可能出現(xiàn)的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于商業(yè)銀行從業(yè)人員，要重視其知識(shí)和相關(guān)技能培養(yǎng)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)處置理念，切實(shí)提高其不良資產(chǎn)處置能力。要建立不良資產(chǎn)處置的責(zé)任追究制度，確保相關(guān)處置人員依規(guī)辦事。同時(shí)還要積極引進(jìn)專業(yè)人才，打造專業(yè)技術(shù)過(guò)硬的不良資產(chǎn)處置隊(duì)伍。

3.2 完善相關(guān)法律法規(guī)

立法機(jī)構(gòu)要明確職權(quán)，積極制定有關(guān)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)治理的法律法規(guī)。比照國(guó)際慣例，完善相關(guān)的法律法規(guī)體系。要出臺(tái)有關(guān)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的專項(xiàng)法律，明確各方職權(quán)，規(guī)范處置過(guò)程，為該類問(wèn)題的解決提供法律保障。同時(shí)，要做好現(xiàn)有法律法規(guī)的修訂與創(chuàng)新工作，以適應(yīng)社會(huì)變革需要，切實(shí)保護(hù)商業(yè)銀行利益。此外，要加大執(zhí)法力度，依法打擊違法犯罪行為，最大限度保護(hù)商業(yè)銀行資產(chǎn)。還要注重相關(guān)法律法規(guī)落實(shí)的有效性，在法律允許范圍內(nèi)對(duì)商業(yè)銀行加大監(jiān)管力度，積極減少商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

3.3 建立健全社會(huì)信用體系

加強(qiáng)政府為主導(dǎo)的社會(huì)信用體系建設(shè)，同時(shí)，要強(qiáng)化對(duì)信用信息數(shù)據(jù)的采集與部門(mén)間共享。同時(shí)，還要多樣化采集社會(huì)信用數(shù)據(jù)，及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，實(shí)現(xiàn)不同行業(yè)間的信息數(shù)據(jù)共享。使商業(yè)銀行可以在信貸發(fā)生前及時(shí)、準(zhǔn)確了解借款人信息，避免信息不對(duì)稱行為。要加強(qiáng)我國(guó)征信行業(yè)的建設(shè)，構(gòu)建征信系統(tǒng)與各部門(mén)之間的橫向聯(lián)網(wǎng)，形成良好的市場(chǎng)信用環(huán)境。同時(shí)，要建立健全失信懲戒機(jī)制，增加失信行為的機(jī)會(huì)成本。以此來(lái)幫助社會(huì)主體形成守信觀念，從源頭上杜絕惡意騙取商業(yè)銀行貸款行為。

3.4 加強(qiáng)金融監(jiān)管工作

中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)要發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，積極推動(dòng)監(jiān)管方式改革，切實(shí)增強(qiáng)監(jiān)管效率。要重視對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)管，推動(dòng)監(jiān)管方式向依法適度監(jiān)管轉(zhuǎn)變，并逐步建立起對(duì)銀行業(yè)的全局監(jiān)管。要采用內(nèi)外部監(jiān)管相結(jié)合，鼓勵(lì)商業(yè)銀行內(nèi)部自律組織發(fā)展等多種手段，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管效率。也要努力提高監(jiān)管人員從業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)監(jiān)管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，引進(jìn)優(yōu)秀的專業(yè)監(jiān)管人才，打造規(guī)?；I(yè)化的監(jiān)管隊(duì)伍。要加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督管理，防止內(nèi)部腐敗，提高監(jiān)管行為的公平公正性。

3.5 引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

要積極學(xué)習(xí)國(guó)外不良資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)同類型機(jī)構(gòu)間的交流合作。引進(jìn)來(lái)和走出去相結(jié)合，在專業(yè)技術(shù)、人才培養(yǎng)等方面大膽引進(jìn)國(guó)外相關(guān)機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)辦法，同時(shí)將優(yōu)秀信貸人員送至國(guó)外進(jìn)行專業(yè)化、系統(tǒng)化學(xué)習(xí)。要結(jié)合本國(guó)國(guó)情，探索適合我國(guó)的不良資產(chǎn)處置道路。例如，進(jìn)行不良資產(chǎn)處置方式的創(chuàng)新，扎實(shí)推進(jìn)不良資產(chǎn)證券化進(jìn)程，整合商業(yè)銀行不良資產(chǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)與收益等分離、重組，轉(zhuǎn)換為市場(chǎng)流通債券，以此來(lái)解決不良資產(chǎn)問(wèn)題。

4 結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題關(guān)乎銀行業(yè)乃至整個(gè)金融業(yè)的發(fā)展，應(yīng)予以充分重視。在探索不良資產(chǎn)治理道路時(shí)，要認(rèn)真分析現(xiàn)狀及具體成因，采用加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部治理、完善相關(guān)法律法規(guī)、建立健全社會(huì)信用體系等多種措置。合理降低不良資產(chǎn)余額，提高不良資產(chǎn)處置效率，使得不良資產(chǎn)處置工作取得實(shí)質(zhì)性的成果。

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