【摘要】商業(yè)銀行不良資產(chǎn)大量存在是金融危機(jī)爆發(fā)的重要誘因，為了確保金融體系安全就必須妥善解決不良資產(chǎn)問題。因?yàn)檫@些不良資產(chǎn)的存在，不僅會(huì)使銀行經(jīng)濟(jì)效益下降，而且達(dá)到一定程度時(shí)可能會(huì)導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)。本文通過具體探討商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀和成因的基礎(chǔ)上，提出若干個(gè)解決途徑。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 不良資產(chǎn) 成因

一、引言

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是全世界銀行業(yè)都會(huì)面臨的一個(gè)難題，它也是商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中經(jīng)常會(huì)遇到的問題。目前，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比重過高，已經(jīng)成為銀行業(yè)首先要關(guān)注的問題，因?yàn)榇罅坎涣假Y產(chǎn)存在，會(huì)嚴(yán)重阻礙了我國銀行業(yè)商業(yè)化和國際化發(fā)展，并且可能會(huì)威脅到金融體系健康運(yùn)行。因此，研究不良資產(chǎn)問題，并探索符合我國國情不良資產(chǎn)解決途徑就非常有意義。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

（一）不良資產(chǎn)界定

銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，也說是我們通常所說的壞賬或死帳。對(duì)銀行來說，就是銀行發(fā)放貸款不能按預(yù)先約定期限、利率收回本金和利息。通常包括逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款三種情況。那么我國也是采用國際上通用分類，將銀行未到期的信貸資產(chǎn)劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，其中后三個(gè)叫做不良貸款。因此，本文所指的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。

（二）不良貸款數(shù)量

根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)最新統(tǒng)計(jì)顯示，按貸款國際五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，我國商業(yè)銀行2015年不良貸款年末余額已經(jīng)達(dá)到12744億元，占全部貸款比重1.67%，較前幾年相比上升幅度很大，而且從2011年到2015年這5年期間，每一年都比前一年均有所上升，特別是在2014年和2015年這兩年上升幅度較前一年非常明顯，具體情況詳見表1。

數(shù)據(jù)來源：中國銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站。

從表1可以看出從2011年到2015年這5年期間，商業(yè)銀行不良貸款具體情況，每一年都比上一年在增加，而且增加幅度還不小，可以看出不良貸款反彈壓力在不斷地加大，形勢非常嚴(yán)峻，巨額不良貸款的存在說明商業(yè)銀行不良貸款形勢不容樂觀。

三、不良貸款成因

不良貸款一直以來都是作為評(píng)價(jià)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，因而不良貸款問題就顯得尤其重要。本文將從以下幾個(gè)方面對(duì)不良貸款原因做詳細(xì)分析。

（一）企業(yè)本身存在一些原因

雖然國有企業(yè)改革已經(jīng)進(jìn)行了很多年，但是長期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下運(yùn)營模式，這就造成國有企業(yè)承受市場風(fēng)險(xiǎn)能力較差，一時(shí)很難適應(yīng)激烈市場競爭壓力，從而就容易造成產(chǎn)品積壓，進(jìn)而使應(yīng)收賬款增加。而商業(yè)銀行又往往想把款貸給國有企業(yè)，想著國有企業(yè)有政府作業(yè)后盾，于是其最終結(jié)果就是導(dǎo)致商業(yè)銀行不良貸款加大。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，導(dǎo)致資金流失。不少企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)相關(guān)制度不了解，缺乏一套完整地賬簿，財(cái)務(wù)結(jié)算制度也不健全，資金去向不明，這就使得到期欠商業(yè)銀行的債務(wù)還不起，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行大量呆帳產(chǎn)生。

（二）金融監(jiān)管力度不夠

首先，監(jiān)管目標(biāo)模糊。當(dāng)前金融監(jiān)管目標(biāo)不僅要保護(hù)相關(guān)財(cái)政政策的實(shí)施，還要防范金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由此可以看出，金融監(jiān)管目標(biāo)具有多重性，不能及時(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，監(jiān)管時(shí)機(jī)不恰當(dāng)。一種好的金融監(jiān)管，除了要有完善金融法律制度和強(qiáng)大金融機(jī)構(gòu)外，還要求金融監(jiān)督者在恰當(dāng)時(shí)機(jī)進(jìn)行干預(yù)和處理，及時(shí)地處理各種可以面臨的風(fēng)險(xiǎn)。最后，監(jiān)管人員素質(zhì)不高。金融監(jiān)管質(zhì)量好壞更多時(shí)候取決于監(jiān)督者本身的道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。目前，金融監(jiān)管隊(duì)伍當(dāng)中經(jīng)驗(yàn)豐富的人才較少，與之相關(guān)方面培訓(xùn)也存在不足。

（三）商業(yè)銀行本身經(jīng)營管理方面存在問題

首先，貸款管理制度不完善。一直以來，商業(yè)銀行大多數(shù)是采用粗放型經(jīng)營方式，基本上是在不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模以及增設(shè)新機(jī)構(gòu)。各種內(nèi)部管理制度不完善，因此在具體業(yè)務(wù)實(shí)行過程當(dāng)中就很多難落實(shí)到位。另外，經(jīng)營機(jī)制存在缺陷。一直以來商業(yè)銀行并沒有注重風(fēng)險(xiǎn)和效益意識(shí)，沒有把自己當(dāng)作是一個(gè)自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。對(duì)于那些已經(jīng)形成的不良貸款也不夠重視，尤其對(duì)于那些都已經(jīng)負(fù)債累累的國有企業(yè)卻仍然給予了貸款支持，從而就會(huì)導(dǎo)致大量貸款呆滯。

四、解決商業(yè)銀行不良貸款的途徑

存在太多不良貸款會(huì)使商業(yè)銀行盈利不斷下降，進(jìn)而給經(jīng)營活動(dòng)帶來巨大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)累積到一定程度，就會(huì)引起人們對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展失去信心，如此就會(huì)加重資產(chǎn)的流失，嚴(yán)重情況下導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)危機(jī)。為此，可以從以下幾個(gè)方面來尋求解決不良貸款的成因。

（一）企業(yè)要改善本身經(jīng)營狀況

目前，商業(yè)銀行存在的大多數(shù)不良貸款，從某種程度上來說是由一個(gè)國家體制產(chǎn)生，企業(yè)大部分負(fù)債都是向銀行借款，而商業(yè)銀行的貸款也都是貸給企業(yè)，尤其是國有企業(yè)。首先，國有企業(yè)經(jīng)營管理者需要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，改善本身的經(jīng)營狀況，建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開等現(xiàn)代化企業(yè)制度。其次，國有企業(yè)要加強(qiáng)技術(shù)改造和設(shè)備更新，要不斷開拓新產(chǎn)品市場。最后，要逐步解決國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高、資本不足等問題，這就需要國有企業(yè)要大力地發(fā)展資本市場，擴(kuò)大直接融資渠道。

（二）加強(qiáng)金融監(jiān)管力度，提高監(jiān)管效率

首先，應(yīng)該要充實(shí)金融監(jiān)管人員，對(duì)監(jiān)管人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，以提高監(jiān)管人員整體素質(zhì)水平。其次，金融監(jiān)管應(yīng)當(dāng)以法治監(jiān)管為主，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)進(jìn)行自主經(jīng)營。再次，對(duì)金融業(yè)務(wù)的限制應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放寬，開拓金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新，鼓勵(lì)商業(yè)銀行之間互相適度競爭。最后，金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性、存款和貸款比例等相關(guān)指標(biāo)都要進(jìn)行密切關(guān)注，還要對(duì)商業(yè)銀行不良貸款進(jìn)行考核，對(duì)于那些不符合要求的應(yīng)當(dāng)給予一定處罰。

（三）商業(yè)銀行要完善信貸管理制度

首先，完善授信風(fēng)險(xiǎn)制度并對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。這就需要商業(yè)銀行在對(duì)外貸款時(shí)需要做到對(duì)于各個(gè)貸款環(huán)節(jié)實(shí)行分段管理，要相互制約，要加強(qiáng)貸款項(xiàng)目的調(diào)查評(píng)估過程，要注意對(duì)貸后款項(xiàng)密切跟蹤。當(dāng)貸款處于預(yù)警范圍當(dāng)中，就可以提示信貸人員需要高度重視貸款可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，可以盡早地采取各種有效措施來防止信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。其次，建立有效不良貸款獎(jiǎng)懲機(jī)制。這就需要增強(qiáng)信貸人員憂患意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工整體能力和素質(zhì)，培養(yǎng)員工控制信貸風(fēng)險(xiǎn)主觀能動(dòng)性和對(duì)待不良貸款洞察力，對(duì)于不良貸款責(zé)任追究制度應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化，加大對(duì)責(zé)任人員的查處力度。最后，采取有效措施活化信貸資產(chǎn)存量。具體可以是針對(duì)不同用戶采用不同策略，并分類清收從而可以達(dá)到降低不良貸款比例。

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作者簡介：洪小萍（1982-），女，漢族，福建南安人，云南大學(xué)工商管理與旅游管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)研究生，研究方向：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)。