楊杰欽（湖南農(nóng)業(yè)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，湖南 長沙 410128）

?

農(nóng)信社改制成農(nóng)商行中存在的偏離及對(duì)策建議
——以湖南省郴州市A農(nóng)村信用社為例

楊杰欽
（湖南農(nóng)業(yè)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，湖南 長沙 410128）

摘 要：2007年以來，郴州市農(nóng)村信用社先后完成了股份制改制工作。改制后，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)得到了空前發(fā)展，各項(xiàng)政府監(jiān)管部門指標(biāo)逐漸達(dá)標(biāo)。文章以郴州市一家典型的農(nóng)村信用社為例，闡述其改制的背景，并對(duì)其改制之路進(jìn)行了探索，同時(shí)研究了改制中所面臨的問題及改制成農(nóng)村商業(yè)銀行后所取得的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效果，并針對(duì)其存在的問題提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；股權(quán)改造；管理；農(nóng)村金融；農(nóng)村商業(yè)銀行

中國是農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村信用社（下稱農(nóng)信社）一直是農(nóng)村金融的主力軍。然而農(nóng)信社發(fā)展到本世紀(jì)，其體制的弊端及管理模式逐漸適應(yīng)不了當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。如何改革舊的體制成為迫在眉睫的問題。2003年，國務(wù)院肯定了農(nóng)信社的三種改革形式，即農(nóng)村商業(yè)銀行（下稱農(nóng)商行）、縣級(jí)聯(lián)社為一級(jí)法人以及農(nóng)村合作銀行。2006年，中國銀監(jiān)會(huì)公布了《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》①，不單刺激了商業(yè)金融的投資熱忱，還致使民間資本的金融熱情空前高漲，數(shù)十家金融機(jī)構(gòu)一時(shí)涌入農(nóng)村基層，原本由農(nóng)信社“壟斷”的農(nóng)村金融市場(chǎng)，開始響起他人的聲音，促使農(nóng)信社加快改革的步伐。2008年，“中央一號(hào)文件”《中共中央國務(wù)院關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展農(nóng)民增收的若干意見》指出：“在扶持力度、治理結(jié)構(gòu)、維持縣級(jí)聯(lián)社的獨(dú)立法人地位等方面繼續(xù)深化農(nóng)村信用社改革?！雹谠僖淮螢檗r(nóng)信社改革指明了方向。2010年9月，銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)《關(guān)于高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社并購重組的指導(dǎo)意見》，要求各地通過并購重組的方式催促高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)化解，進(jìn)一步增強(qiáng)農(nóng)村金融體系的穩(wěn)健性③。2014年中央一號(hào)文件《關(guān)于全面深化農(nóng)村改革加快推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的若干意見》明確提出“鼓勵(lì)商業(yè)銀行拓展農(nóng)村金融業(yè)務(wù)和發(fā)展新型農(nóng)村合作金融組織”，再次將農(nóng)信社逼入一個(gè)激烈競爭的處境，迫使農(nóng)信社不斷向深化改革尋生存，要效益。

一、農(nóng)信社的改制背景及面臨的環(huán)境

湖南省郴州市是貧困山區(qū)城市，區(qū)域金融不發(fā)

①資料來源：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》。

②資料來源：2008年中央一號(hào)文件《中共中央國務(wù)院關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展農(nóng)民增收的若干意見》。

③資料來源：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社并購重組的指導(dǎo)意見》。達(dá)。截止至2014年，人口469.79萬人，其中農(nóng)業(yè)人口258.53萬人，農(nóng)業(yè)增加值181.2億元，農(nóng)村居民人均純收入10786元。郴州市第一家A農(nóng)信社在上個(gè)世紀(jì)50年代注冊(cè)成立，由于是黨委政府“服務(wù)三農(nóng)”的重點(diǎn)對(duì)象并存在厚實(shí)的群眾基礎(chǔ)，A農(nóng)信社逐步成長為一支機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)、資金實(shí)力雄厚、服務(wù)設(shè)施日趨先進(jìn)、服務(wù)功能齊全、信貸支農(nóng)作用日益突出、經(jīng)營效益逐年上升的中堅(jiān)力量。截止2004年末年度各項(xiàng)存款總余額56.82億元，累計(jì)發(fā)放貸款28.47億元，年利息收入達(dá)2.42億元，存款余額和貸款余額分別居全市各金融機(jī)構(gòu)第二位和第一位。2005年以后，隨著國有商業(yè)銀行及區(qū)域化城市銀行的崛起，A農(nóng)信社的市場(chǎng)占有率不斷縮小，加上由于歷史遺留問題多、內(nèi)控制度不合理、員工積極性不高等原因，迫使郴州市A農(nóng)信社2007年末正式啟動(dòng)商業(yè)銀行改革。

（一）市場(chǎng)份額日益下降

在過去幾十年里，農(nóng)信社幾乎“壟斷”了基層金融市場(chǎng)。但最近幾年郵政儲(chǔ)蓄銀行（以下簡稱郵儲(chǔ)行）和農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行等其他商業(yè)銀行把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向了農(nóng)村金融市場(chǎng)，導(dǎo)致行業(yè)競爭十分劇烈。2007年年初，郴州市郵儲(chǔ)行在全市范圍內(nèi)擴(kuò)張網(wǎng)點(diǎn)，部分農(nóng)信社代辦員被郵儲(chǔ)行暗中外聘為協(xié)儲(chǔ)員。這些協(xié)儲(chǔ)員不單帶走了農(nóng)信社一部分儲(chǔ)蓄，還帶走了一些未來的儲(chǔ)蓄增量市場(chǎng)。除此之外，2010 年4月，銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》（統(tǒng)稱“三個(gè)辦法，一個(gè)指引”）的貸款新規(guī)，構(gòu)建和完善了我國金融業(yè)貸款業(yè)務(wù)的規(guī)范體制，一定程度上約束了農(nóng)信社貸款業(yè)務(wù)的靈活性。一些財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范和實(shí)力不強(qiáng)的小微企業(yè)得不到農(nóng)信社的貸款，而各商業(yè)銀行作為具有商業(yè)性質(zhì)的企業(yè)，在實(shí)行“三個(gè)辦法，一個(gè)指引”中具有一定的靈活性，城市商業(yè)銀行自然而然地成為這些企業(yè)的合作伙伴。

（二）監(jiān)管環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件日趨不利

1.監(jiān)管部門加強(qiáng)了對(duì)農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)管理。2007年銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)［2007］第14號(hào)）提出了資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、管理狀況、盈利狀況、流動(dòng)性狀況五項(xiàng)評(píng)級(jí)要素的新標(biāo)準(zhǔn)。2009年下發(fā)《中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)信社信貸管理嚴(yán)禁違規(guī)放貸的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2009〕40號(hào)），對(duì)新增加的不良貸款、關(guān)注類貸款和違約客戶情況、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況、銀行員工幫助客戶規(guī)避制度獲取貸款情況、貸款抵押和擔(dān)保落實(shí)情況、展期貸款和借新還舊貸款情況等六大信貸領(lǐng)域也加強(qiáng)了審核力度。2010年在《關(guān)于高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社并購重組的指導(dǎo)意見》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕71號(hào)）中指出單個(gè)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)信社的持股比例最多只能有10%。另外，中國銀監(jiān)會(huì)合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部主任姜麗明在關(guān)于農(nóng)村信用社改革發(fā)展情況答記者問時(shí)指出：要用5年左右時(shí)間，全面取消資格股。資格股全部從農(nóng)信社退出使農(nóng)信社的資本補(bǔ)充途徑更加單一。

2.郴州市是一個(gè)以有色金屬礦業(yè)作為主要經(jīng)濟(jì)支撐的城市。礦山資源整合、環(huán)境友好型社會(huì)的推進(jìn)、房地產(chǎn)調(diào)控、利率市場(chǎng)化及全球經(jīng)濟(jì)化趨勢(shì)下的“匯率戰(zhàn)爭”等客觀環(huán)境下的不良因素使得農(nóng)信社產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)增大，行業(yè)間競爭加劇，及諸如“人情利率”的道德風(fēng)險(xiǎn)等問題。

二、農(nóng)信社商業(yè)銀行改革中出現(xiàn)的主要偏離

（一）歷史遺留問題多

郴州市A農(nóng)信社20世紀(jì)50年代就誕生了，由于歷史原因?qū)е缕涔芾眢w制不順，內(nèi)部矛盾復(fù)雜，資產(chǎn)保全不明確等，造成現(xiàn)在體制改造難度大。具體表現(xiàn)在：

1.形態(tài)反映虛假。第一，A農(nóng)信社在過去的經(jīng)營中缺乏一套科學(xué)化的貸款分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)未完整暴露出來。比如，在2002年底，A農(nóng)信社由于存在虛假的不良貸款數(shù)據(jù)，從而引起專項(xiàng)票據(jù)置換額度大幅度下降，最后產(chǎn)生不良貸款率久居高峰遲遲不下和占用形態(tài)反映虛假的局面。第二，在日常經(jīng)營過程中，A農(nóng)信社為了應(yīng)付監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定和實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)票據(jù)兌付的目標(biāo)，采用倒約換據(jù)、貸款還息等違規(guī)手段來掩蓋信貸資產(chǎn)的準(zhǔn)確性。第三，在采用擴(kuò)張信貸規(guī)模來稀釋不良貸款以達(dá)到降低不良貸款率的同時(shí)，A農(nóng)信社又產(chǎn)生了一批新的不良貸款。

2.置換資產(chǎn)處置能力弱。在置換資產(chǎn)處置能力方面，A農(nóng)信社部分置換資產(chǎn)仍僅僅只是賬面上的數(shù)字，而資產(chǎn)保全工作大部分處于停滯狀態(tài)。即使對(duì)農(nóng)戶及居民貸款，要由當(dāng)?shù)毓P(guān)局出具戶籍證明，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作組織和企業(yè)貸款也從工商、法院等部門取得相關(guān)材料，但仍存在時(shí)間相近、式樣單調(diào)、內(nèi)容樣式統(tǒng)一等問題，使其難以具有影響力。

（二）管理體制不順

按照管理當(dāng)局要求，?。ㄊ校┘?jí)聯(lián)社理應(yīng)是行使同行行業(yè)自律管理和服務(wù)責(zé)任的機(jī)構(gòu)，但由于省政府未單設(shè)配套的行政管理機(jī)構(gòu)，以至于省（市）級(jí)聯(lián)社成為代表地方政府管理農(nóng)信社的最高行政機(jī)構(gòu)。省（市）聯(lián)社一旦被賦予行政權(quán)，就會(huì)過多地對(duì)地方信用社行政管理進(jìn)行干預(yù)，使得地方信用社缺乏因地制宜和自主創(chuàng)新的能力。?。ㄊ校┘?jí)聯(lián)社作為一個(gè)行業(yè)合作組織，一方面它必須履行自身行業(yè)自律的義務(wù)，另一方面它又需要聽從政府相關(guān)部門的要求對(duì)地方農(nóng)信社進(jìn)行管理。在?。ㄊ校┘?jí)聯(lián)社自身定位含糊、權(quán)責(zé)籠統(tǒng)的背景下，構(gòu)建農(nóng)信社的市場(chǎng)化管理模式是件十分困難的事。

1.“三會(huì)”體制形同虛設(shè)。第一，在《農(nóng)信社管理辦法》中明確規(guī)定社員代表大會(huì)是農(nóng)信社中的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，但現(xiàn)實(shí)中，A農(nóng)信社由于非職工社員代表相關(guān)專業(yè)知識(shí)匱乏和社員代表相關(guān)業(yè)務(wù)素養(yǎng)缺失，導(dǎo)致參會(huì)代表積極性普遍不高，社員代表大會(huì)根本約束不到經(jīng)營管理層。第二，理事會(huì)徒有虛名。在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中，A農(nóng)信社相關(guān)戰(zhàn)略措施都是由理事長決定。第三，監(jiān)事會(huì)有名無實(shí)。由于內(nèi)部特殊歷史原因，A農(nóng)信社的監(jiān)事會(huì)成為一個(gè)由理事長領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其本質(zhì)上對(duì)理事會(huì)的監(jiān)督和制約的義務(wù)難以實(shí)現(xiàn)。第四，資金最終所有權(quán)主體缺失。在省（市）聯(lián)社管理模式下，沒有搭建起職權(quán)與職責(zé)相統(tǒng)一的倫理結(jié)構(gòu)。假如說所有權(quán)主體是社員，但其根本沒參與過管理；若說集體是所有權(quán)的主體，但其并不存在集體決策的機(jī)制；假設(shè)所有權(quán)主體屬于信用社理事長，但他只是個(gè)決策者，并不會(huì)承擔(dān)決策成本和風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部控制虛有其表。在?。ㄊ校┞?lián)社的管理體制下，A農(nóng)信社的績效考核不是由其股東主導(dǎo)，而是由上一級(jí)的?。ㄊ校┞?lián)社決定。這就導(dǎo)致農(nóng)信社內(nèi)部監(jiān)控制度停留在表面，并不會(huì)落到實(shí)處。有章不循的操作風(fēng)險(xiǎn)，謀取私利的道德風(fēng)險(xiǎn)，欺上瞞下的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，盲目服從的失責(zé)風(fēng)險(xiǎn)等時(shí)有發(fā)生。對(duì)管理層面來說，只要不出大事就隨便糊弄過去了，缺乏未雨綢繆的意識(shí)和措施。

（三）股權(quán)結(jié)構(gòu)畸形

1.股東數(shù)量多，人均持股數(shù)少。A農(nóng)信社2008 年6月末股金總額為12421萬元，共有股東29837戶，人均持股4163元④，股東行使權(quán)力積極性和能力低下。

2.資格股數(shù)多，投資股數(shù)少。依據(jù)相關(guān)條款，股東所持有的農(nóng)信社資格股年滿3年即可退股，同時(shí)還能與投資股一樣，享有同等的分紅權(quán)力。由于資格股具有退股不退權(quán)這一開放性，使得大多數(shù)的社員及職工會(huì)選擇入資格股，而投資股無人問津，直接影響到股本金缺乏穩(wěn)定性。截止2008年6月尾，整個(gè)郴州市農(nóng)信社股本金總額達(dá)82600萬元，其中資格股56780萬元，占68.74%；投資股25820萬元，占31.26%⑤。實(shí)際情況遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到銀監(jiān)會(huì)所規(guī)定的全面發(fā)展投資股，資格股要降到30%以下，甚至全部取消的要求。為了達(dá)標(biāo)，就產(chǎn)生了一系列像強(qiáng)制職工、貸款人入投資股，強(qiáng)行將股東的資格股轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y股的不良現(xiàn)象。

3.自然人股數(shù)多，法人股數(shù)少。2008年6月末，整個(gè)郴州市農(nóng)信社股本金按股金來源和歸屬劃分，自然人股82053萬元，占99.34%；法人股547萬，占0.66%⑥。自然人股的數(shù)量與法人股的數(shù)量之間的差距過大，兩者比例嚴(yán)重失調(diào)，致使郴州市農(nóng)信社的股權(quán)高度離散。對(duì)農(nóng)信社自身來說，其內(nèi)部難以形成一個(gè)有效的約束體系。

三、糾正郴州市農(nóng)信社改制中偏離的對(duì)策建議

針對(duì)農(nóng)信社改制中存在的偏離，我們提出以下推進(jìn)和深化農(nóng)信社改革的對(duì)策建議：

（一）科學(xué)管理，明確管理職能。在明晰好省政府對(duì)農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)問題的前提下，重新賦予并增強(qiáng)省（市）聯(lián)社的經(jīng)營管理職能，分離其行政管理職能，并重新構(gòu)造?。ㄊ校┞?lián)社與縣級(jí)聯(lián)社的關(guān)系，創(chuàng)立農(nóng)信社市場(chǎng)化的管理體制。

④數(shù)據(jù)來源：中國人民銀行郴州市中心支行。

⑤陳普興. 農(nóng)村信用社經(jīng)營管理體制改革的制度績效分析——以郴州市農(nóng)村信用社為例［J］.金融經(jīng)濟(jì)，2008，22：140-141.

（二）股份改造，產(chǎn)權(quán)逐步明晰。農(nóng)信社要想在市場(chǎng)競爭中占據(jù)高地，深化改革是一條必走的道路，改革中最關(guān)鍵的就是明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。明確產(chǎn)權(quán)過程中，必須充分運(yùn)用市場(chǎng)化方法解決歷史遺留的不良問題。為解決此問題，A農(nóng)信社可以分三步走：第一步，重置股權(quán)結(jié)構(gòu)，建立股權(quán)流通機(jī)制。對(duì)老股金倡議轉(zhuǎn)股或退股，借助定點(diǎn)溢價(jià)增發(fā)、地區(qū)聯(lián)絡(luò)等正當(dāng)合法手段，充分吸收沉淀法人股東和戰(zhàn)略投資者。為了進(jìn)一步提高支農(nóng)績效，在之后的股權(quán)結(jié)構(gòu)規(guī)劃上，要有意識(shí)地向?qū)A(chǔ)金融有志之士和有才之士進(jìn)行傾斜，提高農(nóng)信社綜合軟實(shí)力。第二步，創(chuàng)立委托管理制度，分離所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)。農(nóng)信社高層管理人員由董事會(huì)提名、聘請(qǐng)以及對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使經(jīng)營權(quán)。而所有權(quán)歸全體股東所有，但不可參與經(jīng)營管理。第三步，完善農(nóng)信社市場(chǎng)退出機(jī)制。努力借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)國內(nèi)金融行業(yè)環(huán)境及自身實(shí)際情況，通過出售、重組、兼并等方法處理好歷史畸形股權(quán)結(jié)構(gòu)，提升自身市場(chǎng)競爭能力。

（三）客戶分層，服務(wù)區(qū)別對(duì)待。目前，郴州市農(nóng)信社正處在股份制改革的關(guān)鍵時(shí)期，也是吸取客戶源、鞏固客戶群的重要時(shí)期。要達(dá)到這兩個(gè)效果，就必須采取“服務(wù)人性化，網(wǎng)點(diǎn)多元化”的策略，為基層農(nóng)戶、普通百姓和小微企業(yè)提供一體化的金融服務(wù)。同時(shí)針對(duì)各類層次客戶的具體要求，提供專享式的金融服務(wù)。比如將基層農(nóng)戶分成傳統(tǒng)型農(nóng)戶、轉(zhuǎn)型型農(nóng)戶、創(chuàng)新型農(nóng)戶三類，不同層次不同對(duì)待。

1.針對(duì)傳統(tǒng)型農(nóng)戶，采取“三下鄉(xiāng)工程”，即“下鄉(xiāng)提供基本業(yè)務(wù)，下鄉(xiāng)開拓金融產(chǎn)品市場(chǎng)，下鄉(xiāng)創(chuàng)辦‘金融學(xué)堂’”，從主動(dòng)尋找儲(chǔ)蓄、延伸金融市場(chǎng)和普及金融常識(shí)三個(gè)方面服務(wù)傳統(tǒng)型農(nóng)戶。

2.針對(duì)轉(zhuǎn)型型農(nóng)戶，選出一些重點(diǎn)居民樓及農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)，創(chuàng)辦“社區(qū)銀行”，進(jìn)社區(qū)“掃樓式”上門服務(wù)，入市場(chǎng)“地?cái)偸健碧剿髡{(diào)查。建立客戶資料信息庫，挖掘潛在客戶，為轉(zhuǎn)型打下基礎(chǔ)。

3.針對(duì)創(chuàng)新型農(nóng)戶，由于這類農(nóng)戶有一個(gè)普遍特征就是完成了原始資本的積累，有一定數(shù)額的財(cái)富，同時(shí)又比較有創(chuàng)新想法，有追求更多財(cái)富的欲望，因此，A農(nóng)信社應(yīng)對(duì)其開設(shè)“功能齊全，服務(wù)周全，業(yè)務(wù)完善”的精品服務(wù)。

（四）內(nèi)外聯(lián)動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避。為達(dá)到銀監(jiān)會(huì)“嚴(yán)格防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域與系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)”的規(guī)定，嚴(yán)抓問題的開頭與結(jié)尾，規(guī)范辦公系統(tǒng)的操作與業(yè)務(wù)辦理程序。在內(nèi)控方面，設(shè)立“高壓線和防火墻”，做到“事前嚴(yán)查，事后嚴(yán)懲”，在企業(yè)內(nèi)部形成高壓之勢(shì)，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)員工的規(guī)范操作意識(shí)，為整個(gè)系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。在對(duì)外方面，實(shí)施“針對(duì)制”管理，制定客戶準(zhǔn)入及資信評(píng)級(jí)的管理辦法，對(duì)每一位客戶逐一信用評(píng)級(jí)，逐戶風(fēng)險(xiǎn)分類，實(shí)施多元化管理。針對(duì)負(fù)債類客戶，將工作重心放在大額款項(xiàng)異動(dòng)，錯(cuò)賬壞賬等方面。針對(duì)每一位客戶建立臺(tái)賬，專人管理。只有做好了對(duì)內(nèi)對(duì)外兩方面嚴(yán)加防控，才能實(shí)現(xiàn)由常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理向源頭風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變。

參考文獻(xiàn)：

［1］李紅梅.關(guān)于新一輪農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革的文獻(xiàn)綜述［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2010（29）：178.

［2］袁思義.農(nóng)信社轉(zhuǎn)型發(fā)展探索與思考［J］.中國農(nóng)村金融，2010（09）：93-94.

［3］陳建軍.農(nóng)信社轉(zhuǎn)型期問題思考［J］.中國農(nóng)村金融，2011（05）：74-75.

［4］周脈伏.農(nóng)村信用社制度變遷與創(chuàng)新［M］.北京：中國金融出版社，2008.

［5］康貽定.股份制取代合作制是歷史的必然——對(duì)中國農(nóng)村金融制度選擇的思考［J］.經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2011（03）.

［6］陳普興.農(nóng)村信用社經(jīng)營管理體制改革的制度績效分析——以郴州市農(nóng)村信用社為例［J］.金融經(jīng)濟(jì)，2008（22）：140-141.

［7］Mockup D G.Fiancial cooperative：Structure，conduct and performance［J］.Annals of Public and Cooperative Economics，2005.76.

［8］Jacob Yarn.Rural Finance——Issue，design and best practices［J］.The world bank，2008.

（責(zé)任編輯：肖訓(xùn)生）

作者簡介：楊杰欽，男，研究方向：農(nóng)村金融。

收稿日期：2016-01-12

中圖分類號(hào)：F830.341

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1008-2697（2016）02-0052-04