季順連

摘 要：目前企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，在日趨激烈的市場環(huán)境中，建立科學合理的內部控制制度，促進企業(yè)的良好發(fā)展是非常必要的，其中以人為本的管理理念在很多企業(yè)的管理工作中被采納，并取得了良好的管理控制效果，本文就主要對基于以人文本理念的企業(yè)內部控制制度思路架構予以簡單分析。

關鍵詞：以人為本；企業(yè)內部控制制度；思路架構

企業(yè)在生存與發(fā)展過程中，企業(yè)內部良好的管理質量對于企業(yè)整體競爭力水平的提升具有非常重要的作用，而企業(yè)開展內部控制的最根本的保證就是完善的內部控制制度，完善的內部控制制度，對于企業(yè)中各個崗位工作人員的行為都具有一定的約束作用，同時有利于減少企業(yè)資產的流失，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的作用，本文就主要針對企業(yè)內部控制制度進行簡單探討。

一、企業(yè)內部控制制度對于企業(yè)發(fā)展的重要作用

隨著社會市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)管理工作為了適應新時期市場環(huán)境的變化，其管理理念與管理方式都出現(xiàn)了較大的變化，各項管理工作都與內部控制制度有直接的關系，企業(yè)在開展管理工作的過程中，只有建立起健全的內部控制制度，才能保證各項管理工作做到有據可依，這樣能夠有效提升管理工作的規(guī)范性，降低管理失敗的發(fā)生率，不僅能夠有效提升管理工作中各項報告的質量，對于企業(yè)自身的各項資源也具有一定的保護作用，更有利于企業(yè)管理人員進行各項資源的優(yōu)化整合，同時有利于減少各項徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，這對于企業(yè)的良好發(fā)展是非常有利的。由此可見，在企業(yè)的發(fā)展過程中，制定出完善的內部控制制度是非常必要的。

二、目前的企業(yè)內部控制制度中存在的不足之處

目前的企業(yè)內部控制制度中還存在較多的不足之處，主要表現(xiàn)為：（1）相關工作人員的綜合素質有待提升，不管是何種形式的內部控制制度，都是需要由人來制定并在實際工作中執(zhí)行的，這就對相關工作人員的專業(yè)素養(yǎng)及綜合素質提出了較高的要求，要求及不僅要具備完善的專業(yè)知識與較強的業(yè)務技能，還要具有較高的職業(yè)素養(yǎng)，但是目前的企業(yè)中，一些內部控制制度執(zhí)行人員的自身職業(yè)素養(yǎng)就不高，其在實際工作中不能嚴格按照制度辦事，導致實際工作中，相關內部控制制度的執(zhí)行效果差強人意，難以發(fā)揮其應有的作用；（2）企業(yè)的管理人員沒有認識到內部控制制度對于企業(yè)的重要作用，沒有對內部控制制度予以足夠的重視，這導致一些企業(yè)在管理過程中，并沒有建立起完善的內部控制制度，這使得在實際的管理工作中，遇到相關問題處理起來沒有制度可依，導致管理工作中的規(guī)范性比較差；（3）企業(yè)存在較嚴重的徇私舞弊現(xiàn)象，這會直接導致企業(yè)資產的流失，如果參與執(zhí)行內部控制制度的企業(yè)員工在工作中濫用職權、徇私舞弊，不管企業(yè)制定出何種內部控制制度，都難以取得良好的控制效果，反而會導致企業(yè)蒙受較大的損失。

三、基于以人為本的企業(yè)內部控制制度的構建

（一）堅持以人為本的基本原則開展企業(yè)文化建設。企業(yè)文化作為一種價值觀念，是企業(yè)所有員工在長期的發(fā)展過程中所形成的一種思想觀念，其在團結員工等方面具有非常重要的作用，不同的企業(yè)在發(fā)展過程中會形成各不相同的企業(yè)文化，但是不管是哪個企業(yè)的企業(yè)文化，其中都肯定包含有正直、誠信、勤奮等一些道德素養(yǎng)要求，將這些精神通過企業(yè)文化的形式表達，能夠促使員工形成一種統(tǒng)一的認同感，不僅能夠在精神上對員工起到一定的陶冶作用，對于員工的行為也能夠起到一定的約束作用。

在以人為本的思想的指導下，開展企業(yè)文化建設的過程中，應該注意下列問題：（1）要將員工作為企業(yè)文化中控制的主體，員工在日常工作中，會受到企業(yè)文化潛移默化的影響，良好的企業(yè)文化能夠幫助員工在工作過程中形成一種積極向上的價值觀念，員工在領會企業(yè)文化的同時，會將自身的價值觀念與企業(yè)的發(fā)展目標相結合，積極主動的參與到企業(yè)的建設中，能夠有效的減少員工與企業(yè)之間的矛盾；（2）企業(yè)文化中應該包含內部控制制度執(zhí)行人員的職業(yè)道德規(guī)范有關內容，并要對各個崗位的工作人員所需要遵循的職業(yè)道德規(guī)范予以明確的規(guī)定，這又與企業(yè)在發(fā)展過程中建立起和諧的企業(yè)內部控制氛圍，在這種氛圍的影響之下，內部控制制度能夠積極主動的處理與報告工作中發(fā)現(xiàn)的問題，減少徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，對于企業(yè)抵御風險能力的提升具有非常重要的作用；（3）強化員工倫理道德規(guī)范的建設，在開展員工培訓的過程中，員工的職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)能力的培養(yǎng)是一項重要的培養(yǎng)內容，但是加強員工的道德規(guī)范培養(yǎng)也是非常必要的，這有利于員工在思想上保持一種道德上的忠誠感，對于企業(yè)內部控制制度的嚴格執(zhí)行具有非常重要的作用。

（二）積極提升員工的職業(yè)素養(yǎng)。在以人為本的企業(yè)內部控制制度的建設過程中，員工的職業(yè)素養(yǎng)建設是一項非常重要的舉措，一個完善的企業(yè)內部控制需要能夠覆蓋整個企業(yè)的各個活動的各個環(huán)節(jié)，除此之外，還需要能夠保證每個員工在實際工作中各項工作的開展有制度可依，由此可見，要想保證企業(yè)中所建立的內部控制制度得到良好的貫徹實施，在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮良好作用。首先，在員工的招聘環(huán)節(jié)中，就要能夠根據企業(yè)的實際所需提出較高的要求，不僅要注重對員工專業(yè)能力的考核，還需要加強對其職業(yè)素質的評價，盡量的聘用與企業(yè)價值理念相符的員工，這樣才能保證其在實際工作中，更好的遵守企業(yè)內部控制制度；其次，對于企業(yè)中的已有員工，要加大其職業(yè)素養(yǎng)的培訓力度，建立起科學合理的激勵機制，并在相關制度中，對于執(zhí)行程序與考核標準予以明確的規(guī)定，定期的開展員工專業(yè)技能與職業(yè)素養(yǎng)的考核，并嚴格按照有關規(guī)定給予一定的獎懲，尤其是要注重其中的晉升制度，及時提拔企業(yè)中的優(yōu)秀人才，以便于其在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用；另一方面，對于企業(yè)中一些特殊崗位的員工，要建立起具有針對性的內部控制制度，如，對于一些涉嫌企業(yè)機密的崗位，一旦出現(xiàn)泄密形成，將會企業(yè)造成非常嚴重的影響，這就需要制定與之相關的控制制度，保證員工的信用問題。

（三）強化人力資源管理工作。在開展企業(yè)內部控制的過程中，要想做到以人為本，就需要積極改善原有的管理意識與人才觀念，隨著社會市場經濟的發(fā)展，社會已經步入到經濟社會時代，企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中，提升自身競爭力水平的一個關鍵因素就是人力資源，所以在開展企業(yè)內部控制的過程中，一個非常重要的手段就是加強人力資源管理工作。相對于傳統(tǒng)的人力資源管理工作，現(xiàn)代社會的人力資源管理工作更加注重戰(zhàn)略性特點，在整個管理工作中滲透以人為本的管理理念。但是企業(yè)在實際的人力資源管理工作中，想要真正實現(xiàn)企業(yè)競爭力水平的提升，就需要促使所有員工參與到管理工作中，應用人文藝術的管理理念與科學的管理方法開展民主管理，將該管理理論應用于企業(yè)內部控制中，就需要在相關的內部控制制度的制定過程中，將與員工相關的問題放在首位，保證企業(yè)所有人員的工作能力與道德觀。

結束語：在現(xiàn)代企業(yè)的經營管理過程中，內部控制制度發(fā)揮著非常重要的作用，企業(yè)中良好的內部控制制度對于企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的影響，以人為本的企業(yè)內部控制制度，更貼近企業(yè)中員工的實際需求，本文就主要對結合目前企業(yè)的內部控制制度發(fā)展實際，對以人為本的企業(yè)內部控制制度的構建進行了簡單分析。

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