高雷云

摘 要：本文簡單概括了現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上，闡明其會(huì)計(jì)分析的重要性，然后分析了現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容，及其重點(diǎn)事項(xiàng)，分析現(xiàn)金流量各指標(biāo)，能夠充分把握企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，衡量和評定其財(cái)務(wù)狀況，為公司管理層做出正確的決策提供依據(jù)，最終能夠?yàn)楣芾韺永硇酝顿Y提供必要的幫助。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表；財(cái)務(wù)分析；應(yīng)用

通過分析現(xiàn)金流量相關(guān)資料，能夠充分了解公司盈虧狀況，同時(shí)能夠合理評估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。為財(cái)務(wù)管理工作者科學(xué)分析公司長期發(fā)展提供幫助，使投資者理性投資。

一、現(xiàn)金流量表概念內(nèi)涵

首先，現(xiàn)金流量表屬于會(huì)計(jì)報(bào)表范疇，其能夠體現(xiàn)企業(yè)某段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金流入與流出信息。此處，現(xiàn)金即指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨意支配的存款。其可以體現(xiàn)出資產(chǎn)負(fù)債表中每一項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的作用，對企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作加以分析，利用現(xiàn)金流入和流出數(shù)據(jù)，其對于企業(yè)的短期生存能力具有決定性的作用。其次，現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)分析具有非常中有的作用?，F(xiàn)金流量表經(jīng)由對公司盈虧狀況的分析，體現(xiàn)出其現(xiàn)金流動(dòng)狀況，找出公司虧損問題，在此基礎(chǔ)上，盡快選擇應(yīng)對措施。同時(shí)，還能夠根據(jù)公司整體財(cái)務(wù)狀況，對其負(fù)債、支付以及利潤等方面的能力進(jìn)行評估，，對企業(yè)未來進(jìn)行合理投資。

二、現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容

首先，分析企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況?，F(xiàn)階段，財(cái)務(wù)分析已發(fā)展成企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作過程中的重點(diǎn)工作內(nèi)容。比較而言，財(cái)務(wù)分析和別的工作存在很大的差異，其能夠?qū)ζ髽I(yè)各個(gè)部門提供經(jīng)費(fèi)保障，并且還可以對企業(yè)不同部門的工作提供參考依據(jù)。作為財(cái)務(wù)分析過程中必不可少的一項(xiàng)，現(xiàn)金流量表對財(cái)務(wù)工作發(fā)揮著重要的促進(jìn)作用，特別是可以科學(xué)合理的得出企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況。例如，某個(gè)公司在實(shí)踐中引入現(xiàn)金流量表之后，能夠把現(xiàn)金流量表里面涉及到的許多數(shù)據(jù)當(dāng)做其初步的判斷依據(jù)，利用分析企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)狀況與具體進(jìn)度狀況，能夠弄清楚現(xiàn)階段的經(jīng)營情況、今后的投資重點(diǎn)、職工的工作安排等諸多方面的內(nèi)容。通過這些就能夠評價(jià)公司到底處在高速發(fā)展期，或者發(fā)展滯后。其次，結(jié)構(gòu)分析。盡管現(xiàn)金流量表屬于十分科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析方法，然而不要盲目的對其進(jìn)行應(yīng)用，同時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)合許多其他財(cái)務(wù)工作，這樣才會(huì)獲得理想的效果。一直到現(xiàn)在，現(xiàn)金流量表一方面可以準(zhǔn)確判斷企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況，另一方面可以對分析公司的結(jié)構(gòu)狀況，為公司長期發(fā)展規(guī)劃提供參考依據(jù)。嚴(yán)格而言，利用公司每一個(gè)項(xiàng)目中的流入與流出量在總流入與流出量中的份額，就可以充分體現(xiàn)公司運(yùn)作的現(xiàn)金表現(xiàn)形式。同時(shí)，通過現(xiàn)金流量表來進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，通過這種方式，能夠從流入結(jié)構(gòu)中得到現(xiàn)金流量的來源，弄清楚其現(xiàn)金流量的方向，這樣就能夠幫助企業(yè)在虧損的時(shí)候可以找到其原因所在。總而言之，通過應(yīng)用現(xiàn)金流量表，可以科學(xué)合理的實(shí)施結(jié)構(gòu)分析，同時(shí)不會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的誤差，具有非常高的可靠性和準(zhǔn)確性。再次，分析凈利潤。從公司整體運(yùn)作狀況入手進(jìn)行分析，以公司盈虧、支出、收入為重點(diǎn)內(nèi)容，對比公司凈利潤與現(xiàn)金流失狀況情況。通過分析比對就可以反映出利潤在現(xiàn)金流動(dòng)過程中的動(dòng)態(tài)變化，從而能夠得出現(xiàn)金流量表的改變及其數(shù)目。

三、分析中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題

第一，應(yīng)當(dāng)弄清楚分析的重點(diǎn)。分析過程中需要結(jié)合有關(guān)資料進(jìn)行，從客觀上體現(xiàn)出公司現(xiàn)金流入與流出的具體狀況。弄清楚現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)及其特征，充分考慮公司凈利潤與負(fù)債表相關(guān)數(shù)據(jù)，科學(xué)合理的對公司損益進(jìn)行衡量和評定，為公司今后投資與管理提供參考依據(jù)。第二，關(guān)系分析應(yīng)當(dāng)針對現(xiàn)金流量表的分析步驟進(jìn)行。從財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)分析兩個(gè)方面出發(fā)，針對公司會(huì)計(jì)分析出的具體財(cái)務(wù)狀況，提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息，為充分確保財(cái)務(wù)分析結(jié)構(gòu)的真實(shí)、可靠大小基礎(chǔ)。為財(cái)務(wù)分析做好鋪墊，通過分析結(jié)構(gòu)，利用科學(xué)合理的技術(shù)和手段，將非常詳實(shí)的數(shù)據(jù)提供給公司管理工作者。第三，分析的方法。分析現(xiàn)金流量表的時(shí)候，具體能夠通過現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析法來進(jìn)行。實(shí)質(zhì)而言，某一公司在經(jīng)營日程里面，不管是一些規(guī)模較大的項(xiàng)目或者平時(shí)的許多小單子，均應(yīng)當(dāng)分析其現(xiàn)金流量表，在此基礎(chǔ)上，才能夠制定科學(xué)合理的談判方式與發(fā)展方案。嚴(yán)格而言，分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，是在同個(gè)時(shí)間段內(nèi)對對比企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目，通過這種方式來分析數(shù)據(jù)對公司現(xiàn)金流量的重要性?，F(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部存在諸多方面的問題。從全球金融危機(jī)爆發(fā)開始，大多少公司的認(rèn)識逐漸改觀，開始注重積極提升自身實(shí)力，不再單純的抱怨外部條件的惡劣。

采用現(xiàn)金流量表的分析方法，具體應(yīng)當(dāng)做好下列幾點(diǎn)內(nèi)容。首先，充分考慮公司運(yùn)作的現(xiàn)實(shí)狀況，在此基礎(chǔ)上，客觀公正的分析出內(nèi)部的盈利與虧損部門；第二，在各項(xiàng)工作中引入現(xiàn)金流量分析，盡可能的細(xì)致，但是一定不要太過繁瑣；再次，針對各個(gè)階段的現(xiàn)金流量表進(jìn)行細(xì)致深入的分析，具體來說，可以根據(jù)月度、季度或年度來加以分析，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)還同期數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，避免某一次出現(xiàn)問題而引發(fā)一定的連鎖影響。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展及其對現(xiàn)金流量表分析的認(rèn)識程度不斷提高，企業(yè)一定會(huì)針對現(xiàn)金流量表的指標(biāo)進(jìn)行客觀性的考核，使其能夠健康持續(xù)發(fā)展。

結(jié)束語：綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員利用現(xiàn)金流量表分析，使公司相關(guān)工作者了解公司現(xiàn)金流向，使其能夠從總體上了解公司損益狀況，使企業(yè)高效的支配與管理資金，在此基礎(chǔ)上，使企業(yè)管理者做出正確的決策，來確定公司今后的發(fā)展方向，從而能夠推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。endprint