李曉莉

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中發(fā)展穩(wěn)定，需要深入分析市場(chǎng)的變化趨勢(shì)，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，思索企業(yè)未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略方向。企業(yè)需要不斷面臨市場(chǎng)環(huán)境帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，要提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力可以選擇更加穩(wěn)妥的方法，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度，有利于增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的綜合實(shí)力，提高資金的利用率，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)在變化莫測(cè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中科學(xué)地發(fā)展。本文主要從企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵分析，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性，并分析現(xiàn)階段企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題，提出改善的措施，以便發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)控的作用，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì);內(nèi)部控制;問(wèn)題與對(duì)策

目前，內(nèi)部控制被越來(lái)越多的企業(yè)重視和應(yīng)用，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定相應(yīng)的控制方案和措施，并加以實(shí)施和落實(shí)，將內(nèi)部控制應(yīng)用到企業(yè)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)中。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)，面臨的市場(chǎng)環(huán)境以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)要比以往更加復(fù)雜，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在企業(yè)中的應(yīng)用越來(lái)越重要，需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的管理，并及時(shí)地改進(jìn)和調(diào)整會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中的不足之處，以便會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能夠在企業(yè)中有效地發(fā)揮職能，為企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)決策提供重要的數(shù)據(jù)，因此會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是企業(yè)急需要關(guān)注的工作，刻不容緩。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵及其作用

1.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的內(nèi)涵

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是要在國(guó)家相關(guān)的財(cái)務(wù)法律法規(guī)約束的前提下，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及管理方式，選擇恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣椒ㄒ源藖?lái)規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不僅能夠確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，還能夠有效地對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作目標(biāo)完成，也能夠促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃，讓企業(yè)一直處于良性循環(huán)的發(fā)展局面。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

企業(yè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，企業(yè)可以依據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。

首先，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有利于企業(yè)規(guī)范內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作行為，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作起到約束的作用，也確保企業(yè)的財(cái)務(wù)工作正常有序地開(kāi)展。對(duì)于企業(yè)自身的實(shí)際情況看，企業(yè)需要根據(jù)自身的情況完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，提高財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量和工作效率，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平。

其次，健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有利于企業(yè)規(guī)范資金的使用，對(duì)資金使用開(kāi)展更好的分配，保證資金使用的安全。還能夠有效地對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的所有環(huán)節(jié)都能夠按照一定的工作程序進(jìn)行，避免企業(yè)出現(xiàn)資金浪費(fèi)現(xiàn)象，提高了企業(yè)的資源優(yōu)化配置，有效地保障了企業(yè)免受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

再次，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有利于企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。企業(yè)可以利用完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)更加合法合規(guī)，同時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)有效，內(nèi)控制度的建設(shè)與完善就是非常有效的途徑。加上財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，所以企業(yè)利用完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度可以提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，保障企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。

最后，企業(yè)資產(chǎn)得以安全的重要保障。企業(yè)在內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制，可以通過(guò)相關(guān)的手段，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用進(jìn)行管理和優(yōu)化，防止資金的丟失和損壞情況，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用這些違法現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)也不允許任何人以任何方式進(jìn)行不合理的使用，而且可使各企業(yè)在財(cái)務(wù)工作中有章可循，規(guī)范會(huì)計(jì)行為和財(cái)務(wù)工作，促使財(cái)務(wù)管理工作更加完善和科學(xué)化，從根本上杜絕經(jīng)濟(jì)犯罪事件在企業(yè)中出現(xiàn)，是企業(yè)實(shí)施依法治企最為有效的途徑又奠定了基礎(chǔ)。

由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制制度存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度越完善，企業(yè)之間的協(xié)調(diào)性越好，工作效率也會(huì)越高，企業(yè)發(fā)展的速度也會(huì)變快。企業(yè)內(nèi)控制度直接關(guān)系著企業(yè)的生存發(fā)展，所以必須要重視該問(wèn)題。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一項(xiàng)對(duì)企業(yè)的管理和控制的措施，來(lái)規(guī)范會(huì)計(jì)工作的行為，是各種方法的總稱。在企業(yè)如此競(jìng)爭(zhēng)的背景推動(dòng)下，完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。但目前企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方面還存在很多的問(wèn)題需要改進(jìn)，并且加強(qiáng)管理和控制。

1.企業(yè)的管理者對(duì)于內(nèi)部控制并沒(méi)有引以為重

目前，我國(guó)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，各企業(yè)之間的較量已經(jīng)從產(chǎn)品的品質(zhì)、服務(wù)的質(zhì)量這種外部競(jìng)爭(zhēng)逐步地轉(zhuǎn)向內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部管理得好才能夠在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。但是大部分的企業(yè)管理者并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部管理的重要性，對(duì)于內(nèi)部控制也沒(méi)有過(guò)多的關(guān)注和重視，自然對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容也不夠了解，缺乏一定的認(rèn)識(shí)，在執(zhí)行工作中就會(huì)有所怠慢，執(zhí)行和落實(shí)程度非常差，十分不利于內(nèi)部管理水平的提升。由于管理者的不重視直接影響了內(nèi)控制度的完整性，內(nèi)部管理人員在實(shí)際的工作中沒(méi)有章法可循，在業(yè)務(wù)辦理中常常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，大大地影響企業(yè)的正常運(yùn)作。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不完善

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的重要保障，但是由于現(xiàn)階段企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視度不夠，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的內(nèi)容有缺陷，財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)工作職責(zé)劃分不清，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容設(shè)定脫離企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念。企業(yè)內(nèi)部各部門對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的配合度低，相關(guān)的工作流程不規(guī)范，管理不嚴(yán)。有的企業(yè)雖然已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，但是由于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理形式化的存在，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)劃相悖，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的自身經(jīng)營(yíng)情況，習(xí)慣性地采用經(jīng)驗(yàn)主義，或者直接借用別的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不能起到強(qiáng)化企業(yè)管理水平的作用。

3.企業(yè)沒(méi)有將內(nèi)部審計(jì)的職能充分發(fā)揮

隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)之間的加劇，企業(yè)管理者逐漸地認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，但是并沒(méi)有產(chǎn)生預(yù)期的效果，歸根結(jié)底是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮作用，由于會(huì)計(jì)管理人員的審計(jì)職能不能有效地發(fā)揮作用，對(duì)于內(nèi)控的實(shí)施過(guò)程沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作只是紙上談兵，其實(shí)一直都沒(méi)有切實(shí)的落實(shí)和實(shí)施好。同時(shí)企業(yè)管理者對(duì)于審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)還不足，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)也不夠重視，在組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上也沒(méi)有為內(nèi)部審計(jì)部門留出位置，建立專門的部門，這就對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)嚴(yán)重的阻礙。再加上審計(jì)工作大多都是財(cái)務(wù)部門代為處理，審計(jì)的權(quán)限大大地受到了限制，在這種情況下審計(jì)部門就“形同虛設(shè)”，根本不能充分發(fā)揮各項(xiàng)職能。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)淡薄，目標(biāo)模糊

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立奠定思想基礎(chǔ)，但是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)不足，尤其是企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的態(tài)度直接影響下面員工的思想狀態(tài)，各部門對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善工作積極性不高，加上缺少專業(yè)的工作人員，所以企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)過(guò)程難度增加。企業(yè)內(nèi)部缺少財(cái)務(wù)內(nèi)控工作環(huán)境，很難保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)，同時(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作目標(biāo)脫離企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的目標(biāo)設(shè)定比較模糊，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)不能起到指導(dǎo)的作用。

5.企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控能力不足

隨著企業(yè)面臨復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)因素分析不透徹，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中更多地重視經(jīng)濟(jì)效益最大化，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素的分析與預(yù)測(cè)，導(dǎo)致企業(yè)在完善會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度的時(shí)候存在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，企業(yè)內(nèi)部員工缺少風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，這會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定，嚴(yán)重情況會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的經(jīng)濟(jì)損失。再加上企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判定不準(zhǔn)確，造成資源的浪費(fèi)也給企業(yè)帶來(lái)了一定的損失，同時(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理臺(tái)賬的真實(shí)性有待驗(yàn)證，沒(méi)有做動(dòng)態(tài)的管理模式，還是習(xí)慣性的經(jīng)驗(yàn)主義，這種情況下企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控能力必然不足。

6.企業(yè)預(yù)算管理有缺陷

企業(yè)的預(yù)算管理是會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中的重要內(nèi)容，完善的預(yù)算管理工作對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作有重要的影響力，便于企業(yè)對(duì)資金的掌控。但是目前企業(yè)管理者對(duì)預(yù)算管理的工作缺少嚴(yán)格的監(jiān)管，所以預(yù)算管理從預(yù)算編制開(kāi)始就存在問(wèn)題，預(yù)算管理的數(shù)據(jù)真實(shí)性很難保證，這會(huì)嚴(yán)重影響預(yù)算的執(zhí)行以及預(yù)算控制工作，預(yù)算管理能力薄弱，失去了戰(zhàn)斗力，同時(shí)企業(yè)也缺少對(duì)資金的預(yù)算管理，導(dǎo)致資金的控制力不足、資金使用不合理等現(xiàn)象。這樣不利于企業(yè)開(kāi)展全面預(yù)算管理，預(yù)算管理制度不健全，企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)預(yù)算管理不重視，所以會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金管理存在很多的問(wèn)題，不利于企業(yè)的發(fā)展。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的有效對(duì)策

如果企業(yè)想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一定的優(yōu)勢(shì)并且獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是最有效的途徑之一。從我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展走勢(shì)來(lái)看，企業(yè)的管理者要首先認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性，也是落實(shí)內(nèi)部控制工作有效性的關(guān)鍵。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用，提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的工作效率，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，控制好資金的流入和流出，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

1.增強(qiáng)企業(yè)管理者的內(nèi)部控制的意識(shí)

一個(gè)企業(yè)能否持續(xù)地發(fā)展和擴(kuò)大，關(guān)鍵在于企業(yè)管理者的眼光和遠(yuǎn)見(jiàn)。領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)工作人員的核心構(gòu)成，擁有著企業(yè)發(fā)展的決策權(quán)，做出正確的決策能夠讓企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理工作，是現(xiàn)階段企業(yè)急需要做的重要事情，內(nèi)部控制作為內(nèi)部管理的重要組成，需要管理者對(duì)其加大關(guān)注力度，要深入地去了解內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容，不斷地增強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的意識(shí)，才能夠給其他員工做榜樣，去更好地落實(shí)內(nèi)控工作。同時(shí)要不定期進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)的培訓(xùn)，讓各個(gè)崗位的員工清楚地了解自身的工作職責(zé)和工作范圍，讓每位人員都能對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制加以關(guān)注和重視，能夠加速內(nèi)控工作的開(kāi)展速度。

2.建立和完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度

企業(yè)的內(nèi)部管理者要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際工作情況和發(fā)展需要，建立適合企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)需要的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度，通常而言，建立健全的內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理制度可以從以下幾個(gè)方面著手：

（1） 會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)管理體系。就是指會(huì)計(jì)部門每個(gè)人的分工和職責(zé)，會(huì)計(jì)主管要有領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)，會(huì)計(jì)人員要了解自身的工作內(nèi)容和權(quán)限，處理好會(huì)計(jì)部門與其他職能部門之間的協(xié)調(diào)關(guān)系，會(huì)計(jì)核算的組織形式等。

（2） 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度。除了會(huì)計(jì)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)，其他會(huì)計(jì)核算人員的崗位設(shè)置要合理，依據(jù)不相容職位相分離的基本原則，對(duì)于每個(gè)崗位的工作人員進(jìn)行合理的分工，定期對(duì)于會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行輪換，加強(qiáng)監(jiān)督管理，對(duì)于會(huì)計(jì)工作者實(shí)行考核制度，充分發(fā)揮他們的個(gè)人價(jià)值，同時(shí)可以根據(jù)企業(yè)的需要，設(shè)置專門的工作崗位。

（3） 財(cái)務(wù)處理程序制度。即會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況設(shè)置科目，會(huì)計(jì)憑證的格式也要符合要求，會(huì)計(jì)核算方法要?jiǎng)?chuàng)新，會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置要合理，編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類要符合單位會(huì)計(jì)體系的各項(xiàng)指標(biāo)和要求。

3.充分把審計(jì)監(jiān)督工作落到實(shí)處

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，檢測(cè)其效果最有效的途徑就是加強(qiáng)審計(jì)工作，也是保證內(nèi)部控制有效實(shí)施和落實(shí)的重要手段，是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵一環(huán)。企業(yè)必須要專門對(duì)審計(jì)人員成立部門，不能繼續(xù)讓財(cái)務(wù)人員進(jìn)行兼職，要保證審計(jì)人員的話語(yǔ)權(quán)，充分發(fā)揮審計(jì)部門的職能和作用，這樣審計(jì)部門的設(shè)立才會(huì)更有意義。同時(shí)企業(yè)明確審計(jì)部門內(nèi)部管理人員的職責(zé)、管理范圍和服務(wù)功能，這樣審計(jì)部門在進(jìn)行審計(jì)工作的過(guò)程中才能各司其職，相互制約和監(jiān)督，保證審計(jì)資料的真實(shí)有效，從而保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)更加合理，達(dá)到提高企業(yè)整體效益的目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容要足夠得全面，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能和重要性。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的環(huán)節(jié)和步驟：一是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息加以審計(jì)，即監(jiān)督原始憑證，保證最初的憑證絕對(duì)真實(shí)，符合各項(xiàng)法律法規(guī)，具備完整性和準(zhǔn)確性，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。二是定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿審計(jì)監(jiān)督，對(duì)于偽造賬目，設(shè)置賬外賬的現(xiàn)象要完全杜絕。三是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)和各項(xiàng)資金走向進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，定期進(jìn)行盤查，一旦發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)存在誤差，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;超出企業(yè)會(huì)計(jì)管理的范疇和職責(zé)的限制，要及時(shí)向上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)，請(qǐng)求查明原因，做出及時(shí)的處理。四是監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格按照審批原則進(jìn)行，對(duì)跟財(cái)務(wù)收支規(guī)定有差異的，糾正沒(méi)有起到效果的，通過(guò)書面建議，總結(jié)匯報(bào)給單位負(fù)責(zé)人作出處理意見(jiàn)，對(duì)嚴(yán)重違背國(guó)家利益，損害社會(huì)公共利益的，可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)加以處理。五是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，要求對(duì)會(huì)計(jì)人員任意篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為堅(jiān)決杜絕和制止，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的意義，為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境。

4.強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理意識(shí)，明確工作目標(biāo)

企業(yè)在結(jié)合自身發(fā)展情況以后，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作首先要從思想上認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重要性，管理者也要明確會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的相關(guān)工作要求和內(nèi)容，并鼓勵(lì)各部門積極參與到會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部要多樣化地宣傳會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的重要意義，對(duì)企業(yè)的發(fā)展意義以及對(duì)員工的個(gè)人利益等，為會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的實(shí)施減少工作阻力。思想意識(shí)決定行動(dòng)力，企業(yè)還要依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)明確會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的目標(biāo)，目標(biāo)設(shè)定要精細(xì)化，分級(jí)進(jìn)行，這樣才能為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作指明工作方向，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展以及戰(zhàn)略規(guī)劃的落實(shí)工作。

5.提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管控能力

企業(yè)要重視對(duì)管理者以及各部門員工的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，重視工作交流，為全面提升財(cái)務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理能力奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)企業(yè)要重視風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)要統(tǒng)一，注重收集企業(yè)內(nèi)外的工作數(shù)據(jù)，保證企業(yè)數(shù)據(jù)真實(shí)有效。企業(yè)還要規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析與評(píng)估，進(jìn)而制定并實(shí)施應(yīng)對(duì)措施，從而達(dá)到有效管控風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做動(dòng)態(tài)的管理，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定應(yīng)急預(yù)案，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的賬目清單，這樣企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候就不會(huì)顯得手忙腳亂，也增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部員工應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的信息，便于制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

6.完善企業(yè)預(yù)算管理制度

企業(yè)的預(yù)算管理對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的實(shí)施和落實(shí)有重要的作用，能夠保證企業(yè)資金得到合理的配置，確保企業(yè)的資金使用安全，同時(shí)完善的全面預(yù)算管理機(jī)制能夠有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行成本控制，明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。還能夠不斷地完善企業(yè)的管理機(jī)制，避免企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的問(wèn)題。預(yù)算管理制度要規(guī)范預(yù)算管理的相關(guān)工作流程，尤其是預(yù)算的編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行等程序都要符合企業(yè)的實(shí)際情況，還要派專人負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作，確保工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)于預(yù)算管理工作制度建設(shè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)各部門都要積極參與，保證工作順利完成，提高對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越重要，是衡量企業(yè)發(fā)展水平和綜合實(shí)力的關(guān)鍵所在，加強(qiáng)和完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作勢(shì)在必行，越來(lái)越被會(huì)計(jì)理論和實(shí)物界關(guān)注，將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有效地應(yīng)用到企業(yè)中，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理中一定要實(shí)施的手段，能夠確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的準(zhǔn)確性，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人要提高自身的企業(yè)，不斷地總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)可以借鑒成功企業(yè)的精華，將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，探索更多的利于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效對(duì)策，將內(nèi)部控制的作用充分發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]雷愛(ài)華.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的探討——以企業(yè)為例[J].中國(guó)商論，2020（18）.

[2]李姝.強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作的對(duì)策分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2020（15）.

[3]孫雨強(qiáng).新時(shí)期如何強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作[J].質(zhì)量與市場(chǎng)，2020（14）.

[4]楊軍.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的不足及改進(jìn)策略探析[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2019（12）.

[5]陳騰亮.關(guān)于如何加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的思考[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2019（12）.

[6]鐘寧寧.強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作的對(duì)策分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（34）.

[7]田艷.“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法與策略[J].納稅，2019（34）.