【摘要】企業(yè)內(nèi)部實行信息控制系統(tǒng)，并通過對原有手工服務(wù)業(yè)的流程重新規(guī)劃，并且在很大程度上改變了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，因此在信息控制系統(tǒng)實施以前，由于其他企業(yè)大多數(shù)是依靠計算機(jī)的幫助，從而圍繞某一項業(yè)務(wù)而進(jìn)行業(yè)務(wù)的展開[2]。通過對會計信息化和會計信息系統(tǒng)內(nèi)部的控制與調(diào)整，能夠有效地提高工作的效率和提升企業(yè)的管理水平，進(jìn)而保證會計信息安全的高效運轉(zhuǎn)。

【關(guān)鍵詞】會計信息化;會計信息系統(tǒng);內(nèi)部控制

引言：隨著現(xiàn)代科技不斷發(fā)展會計信息化的大背景前提下，要想解決企業(yè)內(nèi)部所面臨的問題，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部管理的水平和效率，需通過多個方面去進(jìn)行解決。會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要任務(wù)是保證會計管理活動的有效進(jìn)行，在工作的過程中，確保信息來源的真實性與可靠性。通過對于不同渠道信息的收集和采納，進(jìn)而分析對該企業(yè)有幫助的信息，通過整合資源的方式來提高企業(yè)經(jīng)營的效率，從而保證企業(yè)能夠更快的掌握市場信息，從而使企業(yè)盈利不斷發(fā)展。

一、系統(tǒng)內(nèi)部控制與評估

（一）確立內(nèi)部控制與評估的對象。采取風(fēng)險評估的方式，對企業(yè)運行過程中的關(guān)鍵的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制和評估。通過對于業(yè)務(wù)流程的控制與評估，從而確定該流程是否能夠滿足企業(yè)設(shè)立該目標(biāo)的要求，對崗位職責(zé)進(jìn)行評估，以確保在工作的過程中是否存在問題，缺失監(jiān)管機(jī)制，通過對于評估的方式是否合理，來最大效率的為企業(yè)提供幫助。

（二）確定內(nèi)部控制與評估的范圍。通過對于會計信息系統(tǒng)內(nèi)部的控制來確定評估的范圍，提供范圍的劃分來確保企業(yè)運營管理能夠覆蓋到各個層面。會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是通過傳統(tǒng)企業(yè)會計信息不斷擴(kuò)展到相關(guān)領(lǐng)域的企業(yè)會計信息的一個過程，在這種過程中不斷的完善信息，使內(nèi)部資源得到整合從而使企業(yè)與信息之間形成上下游的關(guān)系[3]。通過對于銷售、采購、生產(chǎn)、貯藏等眾多方面的信息收集與整合從而形成一個具有供應(yīng)商、銷售商、競爭與合作的完整的系統(tǒng)模式。

（三）會計信息化審批權(quán)限的弱化。大數(shù)據(jù)下的會計信息化，由于AI的便利性，導(dǎo)致傳統(tǒng)的授權(quán)和審批的權(quán)限逐漸被弱化，傳統(tǒng)的審批主要由兩個階段構(gòu)成。第一個是在最開始數(shù)據(jù)的整理和分析階段，第二個階段是會計信息系統(tǒng)的人員錄入數(shù)據(jù)的過程。企業(yè)的人員處理在完成了信息化建設(shè)之后，相關(guān)財務(wù)人員并沒有進(jìn)行明確的崗位職責(zé)分工，崗位責(zé)任模糊，使得信息系統(tǒng)中常常會存在越權(quán)、數(shù)據(jù)不精準(zhǔn)、誤差等情況的出現(xiàn)。通過大數(shù)據(jù)下的操作能夠降低這種情況的產(chǎn)生，從而提高企業(yè)的運行效率，為企業(yè)降低風(fēng)險。

二、內(nèi)部控制制定的方案

（一）軟件與技術(shù)相結(jié)合。由于會計內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱，會計信息系統(tǒng)要不斷加強(qiáng)系統(tǒng)操作系統(tǒng)，維護(hù)數(shù)據(jù)與管理眾多崗位。為此必須建立相對應(yīng)的管理制度，通過這些崗位的設(shè)置來幫助企業(yè)更好地運營。由于互聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險性和財務(wù)軟件的不安全行為，導(dǎo)致計算機(jī)系統(tǒng)或會計信息系統(tǒng)出現(xiàn)問題時，企業(yè)會計信息造成丟失、亂碼等情況，另一方面通過計算機(jī)的自動化與便利化導(dǎo)致審批權(quán)限被不斷的弱化，使企業(yè)在出現(xiàn)問題后進(jìn)行追責(zé)時的難度增加，為此企業(yè)更加需要加強(qiáng)軟件與技術(shù)兩者的結(jié)合，從制度到軟件內(nèi)部兩方面去做考慮，從而保障會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的有效性。

（二）公司的環(huán)境。不同的公司環(huán)境所產(chǎn)生的一些因素，可以決定采取什么類型的控制系統(tǒng)，這些系統(tǒng)是需要根據(jù)公司的類型、地理位置、產(chǎn)品的受眾面所去決定。通過對于不同系統(tǒng)的分析和考量選擇適合本公司所需要的會計信息內(nèi)部控制系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)能夠發(fā)揮最大效率，實現(xiàn)公司的最優(yōu)路線。

（三）技術(shù)保護(hù)措施。一個好的會計信息系統(tǒng)需要較好的技術(shù)來進(jìn)行保護(hù)，內(nèi)部控制系統(tǒng)需要做到以下幾個方面。比如，系統(tǒng)用戶的控制、會計數(shù)據(jù)處理過程的加密、信息的保護(hù)等，通過對于不同方面進(jìn)行保護(hù)和限制。技術(shù)的保護(hù)需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的需要進(jìn)行合理的調(diào)整，來確保收集到的會計信息的有效性，從而能準(zhǔn)確的反映企業(yè)的業(yè)務(wù)能力與水平。

（四）完善企業(yè)信息溝通系統(tǒng)。企業(yè)會計信息的規(guī)劃要與企業(yè)的整體發(fā)展相適應(yīng)。在對信息系統(tǒng)的開發(fā)與選擇的基礎(chǔ)上需要確保信息系統(tǒng)可以與內(nèi)部部門信息實現(xiàn)深度的契合度。其次，由于企業(yè)部門需要按照信息系統(tǒng)的具體要求，確保信息能夠精準(zhǔn)地識別，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行信息的收集和加工。企業(yè)還需在內(nèi)部控制系統(tǒng)下不斷完善內(nèi)部結(jié)構(gòu)從而制定出相應(yīng)的規(guī)章制度，使相關(guān)人員能夠職責(zé)分明，提高工作的效率和信息的準(zhǔn)確性，同時也為日后產(chǎn)生問題進(jìn)行問責(zé)提供了較好的渠道。

三、完善內(nèi)部控制，不斷優(yōu)化

企業(yè)內(nèi)部的控制一定程度上能夠幫助企業(yè)提高效率。在日常的工作當(dāng)中，企業(yè)需要建立專門的審計部門，對于會計信息系統(tǒng)定期的進(jìn)行檢查。在這些檢查的內(nèi)容中需要包含多種形式的檢查，通過對于會計信息內(nèi)部的檢查使快速發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行修正的同時還能準(zhǔn)確把握市場動向能夠更好的幫助公司在產(chǎn)品的研發(fā)與市場的投入時更加具有針對性。

結(jié)束語：一個好的企業(yè)是否能夠得到充分的發(fā)展，管理信息化也是企業(yè)能夠長足發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。通過會計信息內(nèi)部管理系統(tǒng)逐步在眾多企業(yè)中廣泛的應(yīng)用，并獲得了較好的反饋，會計信息內(nèi)部管理系統(tǒng)為企業(yè)帶來較好的管理提升和經(jīng)濟(jì)效益的同時，也要深刻的認(rèn)識到會計信息內(nèi)部管理系統(tǒng)自身的特點與背后所隱藏的風(fēng)險[1]。針對這些風(fēng)險，研究和調(diào)整使的會計信息內(nèi)部管理系統(tǒng)更加貼合公司，為了保障企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定發(fā)展，在現(xiàn)代企業(yè)運行的過程中需要完善和調(diào)整內(nèi)部控制工作，該方式能夠為企業(yè)的健康發(fā)展提供保障，使企業(yè)在市場能夠得到長足的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]駱良彬，張白.企業(yè)信息化過程中內(nèi)部控制問題研究[J].會計研究，2008（05）.

[2]周勤業(yè)，王嘯.美國內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展及其借鑒[J].會計研究.2009（2）.

[3]朱榮恩，應(yīng)唯，袁敏.美國財務(wù)報告內(nèi)部控制評述的發(fā)展及對我國的啟示[（J].會計研究2007（3）.

[4]周勤業(yè)，王嘯.美國內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展及其借鑒[J].會計研究.2009（2）.

作者簡介：溫佳琪（1999），女，漢族，黑龍江綏化人，哈爾濱廣廈學(xué)院財經(jīng)學(xué)院，2017級財務(wù)管理本科畢業(yè)生，研究方向：財務(wù)管理。

（哈爾濱廣廈學(xué)院 財經(jīng)學(xué)院）